財務內控檢查要點

1. 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

2. 企業財務內部控制體系建設

為了提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，加強企業財務內部控制，是企業管理科學的重要內容之一。財務信息的正確反映和歸集，是加強內部控制和進行內部績效考評的前提。要進行有效的內部控制以及內部考評，必須正確合理地構建企業財務內部控制體系，按照公司治理結構中權責關系及內部財務與會計控制目標的內容進行分層設計，並與內部考評結合起來，分層次、分步驟實施，才能實現企業內部財務控制、完善內部控制體系，最終達到加強財務管理、提高經濟效益的目的。本文從企業建立財務內部控制體系的原則、目標、要點、框架及作用進行如下探討：一、企業財務內部控制體系建立的原則企業建立財務內部控制體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》、《企業內部控制基本規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效增強內部管理，防範經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。建立企業財務內控制度體系我認為要符合以下原則： 1、合法性原則。企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最後給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。 2、整體性原則。企業的財務內部控制制度必須充分涉及企業財務與會計工作的各個方面，既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內部控制制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或「近視症」，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，造成制度 「名存實亡」，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。 3、針對性原則。內部控制制度的建立要在企業的實際情況基礎上，針對企業財務會計與工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一整套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。 4、一貫性原則。企業的財務內部控制制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。5、適應性原則。財務內部控制制度應根據企業的變化情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，並將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。6、成本效益原則。企業的財務內部控制制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失 7、適用性原則。企業財務內部控制制度應便於各個部門、職工實際運用，也就是說企業財務控制制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為 「內容規范、易於理解、便於操作，靈活調整」。 8、發展性原則。制定企業財務內部控制制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。二、企業財務內部控制體系建立的目標企業財務內部控制制度是為企業的經營目標服務的，我認為制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1、保證業務活動按照適當的授權進行。2、保證所有交易事項的正確性，在恰當的會計期間及時記錄適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求。3、保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4、保證賬面資產和實存定期核對相符。5、保證財務會計監督的及時性和准確性。三、企業財務內部控制體系控制的要點及框架建立（一）控制要點：企業的財務內控制度要達到服務於企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務部控制要實現以下要點： 1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分離，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計並使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行拾當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。 （二）框架建立：在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業財務內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：⑴可靠的憑證制度；⑵完整的簿記制度；⑶嚴格的核對制度；⑷合理的會計政策和會計程序；⑸科學的預算制度；⑹定期的資產盤點制度；⑺適時適用的監督考核制度。具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：1、基礎管理制度（1）會計核算控制制度： ⑴會計核算的體制；⑵主要會計政策；⑶會計科目名稱和編號；⑷會計科目使用說明；⑸會計報表種類及其格式；⑹會計報表編制說明。（2）財務管理控制制度：⑴企業內部財務管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來結算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長期投資管理；⑹固定資產管理；⑺在建工程管理；⑻無形資產、遞延資產管理；⑼其他資產管理；⑽銷售收入管理；⑾成本費用管理；⑿盈利及分配管理；⒀財務會計報告與財務評價管理；⒁借款管理；⒂擔保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范性作出規定）;⑵財務預算管理制度；⑶會計稽核制度；⑷內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序做出集中的規定）；⑸財產清查制度；⑹財務分析制度；⑺會計檔案管理辦法；⑻會計電算化管理辦法；⑼對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。 3、財務收支審批報告控制制渡⑴財務收支審批管理辦法；⑵重大資本性支出審批與授權審批制度；⑶重大費用支出審批與授權審批制度；⑷財務重大事項報告制度。 4、財務機構與人員管理控制制度⑴財務管理分級負責制；⑵會計核算組織形式；⑶會計人員崗位責任制；⑷內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；⑸對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定；⑹會計人員培訓管理辦法。 5 、成本費用控制管理制度 ⑴費用報銷管理辦法；⑵成本核算辦法；⑶成本計劃管理辦法；⑷成本控制管理辦法；⑸成本分析管理辦法；⑹成本費用考核管理辦法。 四、企業財務內部控制體系建立的作用運行良好的內部財務控制體系是正確處理企業利益相關方關系、完善公司治理的重要保證。公司治理結構分為外部治理結構與內部治理結構。公司外部治理結構受資本市場、融資市場、經理市場等因素的影響，內部治理結構受各利益相關方權利制衡的影響。例如，股東大會、董事會、監事會、債權人、工會等是代表各利益相關方的權力機構，它們之間權力的制衡構成了公司治理的重要內容，良好的內部財務控制是這些權力制衡的重要手段。 健全有效的內部財務控制體系有利於中小股東的利益，能夠解決股權高度集中和所有者缺位的問題。有效的內部財務控制可以規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業的財務信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實施對公司的間接控制。 健全有效的內部財務控制體系有利於所有者和經營者權力的制衡。對於企業所有者來說，他們期望獲得真實的財務與會計信息，並據此客觀評價企業的經營成果、正確估計其財務狀況以進行未來投資決策；他們還希望能夠控制會計政策使其向維護所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹慎性原則，足額並加速補償固定資產成本等。而對於經營者來說，則可能因其不會過多地關心企業長遠發展而採取與所有者相反的會計政策，因為在多數情況下他們會更看重短期經營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅動體現在會計上則為張揚或誇大受託經營成果，掩蓋決策失誤和經營損失，侵佔或者損害所有者利益，如提前確認收入，不足額提取費用，產生過度的職務消費等。健全有效的內部會計控制使真實、公允的信息的產生成為可能。有利於雙方權力制衡。 綜上所述，良好運行的內部財務控制體系有利於企業公司治理結構的完善，能夠有效地解決企業內部管理鬆弛、管理漏洞等，實現責、權、利的有效結合。必將促進企業有序、科學的管理和良性發展。

3. 企業內部控制的要點有哪些

健全、有效的內部控制是抵禦和防止各種會計錯弊行為的有力武器。 企業內部控制制度主要包括內部牽制和內部稽核兩大部分。 內部牽制主要著眼於業務流程中的職能分解和人員的職責分工，以便形成互相制衡、牽制的機制。內部牽制的主要手段包括職責牽制、分權牽制、物理牽制和簿記牽制等。 職責牽制指的是合理劃清職責並進行適當分工，使組織中的每一個職位都有專人負責，每一個人員都有明確的職責范圍；分權牽制指的是將每一項業務乃至每一個環節中不相容的職能予以分離，由兩個或兩個以上的部門或人員分別掌管，以避免由一個部門或人員單獨處理某些業務的全部流程，造成舞弊的可乘之機；物理牽制是指將特定的管理職責與相應的專門程序或專門工具結合起來，以便落實管理責任，排除其他部門或人員單獨舞弊的可能性，從而使出現舞弊行為時易於追查原因；簿記牽制是指利用處於不同加工處理階段或置於不同載體之上的會計信息之間的內在聯系所進行的牽制。 內部稽核或稱內部審查，是指在企業內部設置專門的機構和人員，進行日常的查核和監督。 企業內部控制制度的要點主要包括： （1）建立和健全分工負責制明確職權，落實責任。 （2）不相容職務嚴格分離，並實行迴避，主要的不相容職務包括出納與費用、上入賬目登記，實物保管與相關的會計核算，業務授權、授權與核算，業務操作與審核等。 （3）建立崗位輪換制度。 （4）完善憑證、賬簿、報表體系，嚴格會計操作規程和憑證制度。 （5）堅持財務審批「一支筆」制度，落實專人負責。 （6）會計部門嚴格復核、審批制度。 （7）對重要財物設置限制接近措施，並責成專人妥為保管。 （8）設置內部審查或稽核部門，進行經常性的查核、監督工作。企業常用的內部控制方法如下： 1.內部控制的方法主要包括：組織結構控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、人員素質控制、風險控制、內部報告控制、電子信息系統控制等。 2.組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則，合理設置內部機構，科學劃分職責許可權，形成相互制衡機制。 不相容職務主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與業務稽核、授權批准與監督檢查等職務。 3.授權批准控制要求單位明確規定授權批準的范圍、許可權、程序、責任等相關內容，單位內部的各極管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。 4.會計系統控制要求單位必須依據會計法和國家統一的會計制度等法律法規，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。 5.預算控制要求單位加強預算編制、預算執行、預算分析、預算考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制撫預算的資金支出。 6.財產保全控制要求單位嚴格控制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。 7.職工素質控制要求單位建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，保證職工具備相應的工作勝任能力。 8.風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。 9. 內部報告控制要求單位建立和完善內部管理報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。 10.電子信息系統控制要求運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施，同時要加強對電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制。企業內部控制的內容主要包括以下方面： 1.內部控制的內容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔保等經濟業務活動的控制。 2.單位應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准程序，辦理貨幣資金業務的不相容崗位必須分離，相關機構和人員應當相互制約，加強款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。 3.單位應當加強對籌資業務的管理，合理確定籌資規模和籌資結構，選擇恰當的籌資方式，嚴格控制財務風險，降低資金成本，確保籌措資金的合理使用。 4.單位應當合理規劃采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的控製程序，強化對請購、審批、采購、驗收、付款等環節的控制，做到比質比價采購、采購決策透明，堵塞采購環節的漏洞。 5.單位應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用發出、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、偷拿、毀損和流失。 6.單位應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標准，分解成本費用指標，控製成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。 7.單位應當制定恰當的銷售政策，明確定價原則、信用標准和條件、收款方式以及涉及銷售業務的機構和人員的職責許可權等相關內容，強化對商品發出和帳款回收的管理，避免或減少壞帳損失。 8.單位應當建立科學的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責許可權，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、決算、招標、投標、評標、工程質量監督等環節的管理，防範工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。 9.單位應當建立科學的對外投資決策程序，實行重大投資決策的責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的管理，嚴格控制投資風險。 10.單位應當嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標准和條件、擔保標准和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防範潛在風險，避免和減少可能發生的損失。

4. 財務內部管理制度 包括哪些內容

財務內部管理制度主要包括下面幾項:
1.不相容職務相互分離控製版(不相容職務包括:授權批准與業權務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦也稽核檢查、授權批准與監督檢查等）
2.授權批准控制。
3.會計系統控制。
4.預算控制。
5.財產保全控制。
6.風險控制。
7.內部報告控制。
8.電子信息技術控制。

5. 內部審計的內容主要包括檢查哪些方面的內容

1、以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀內況進行審計。如：容存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。 2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。 3、以規則為對象。對制度、計劃、任務、標准、流程等的執行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣許可權與審批審計，預算執行情況審計。 4、以責任人為對象。對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。負責人經濟責任審計，責任人目標成本審計。

6. 公司財務審計的主要內容是什麼

1、制度建設

（1）計劃制訂

參與集團公司年度經營計劃的擬訂，並根據集團公司年度經營計劃，組織擬訂年度、季度和月度財務收支計劃、年度利潤計劃、資金籌措計劃和審計工作計劃等。

（2）投資分析

參與集團公司投資項目的經濟可行性分析，並為公司決策層提供資金投放和回收情況的有關資料。

2、預算編制

按照集團公司預、決算管理制度和集團公司年度經營計劃，編制年度、季度、月度財務預算，擬訂集團公司利潤分配、彌補虧損方案，指導和協助所屬企業做好年度經營計劃、年度預算和利潤分配（虧損彌補）方案，協助上級做好資金投放的事先控制。

3、資金管理

根據資金預算和資金籌措計劃，開展資金籌措活動，辦理公司貸款、對外抵押貸款工作，協調籌措過程中出現的各種問題，並負責資金使用的財務控制，監督各投資項目的資金投放，按財務制度復核各種費用發票、開支單據。

4、收支管理

負責集團公司本級日常財務收支和會計業務管理，負責集團公司銀行帳戶管理，有價證券、單證管理與使用，現金管理與結算，匯總編制集團公司的各類報表和資金使用情況表，進行會計核算，建立會計帳冊，按期申報、交納稅款，並辦理年終決算及稅務清繳。

5、統計分析

負責集團公司對外財務報告的編制，定期進行集團公司的財務分析和各子公司經營業績分析，按時為決策機構提供綜合性財務分析報告以作決策參考，並為集團公司合理使用資金提出相應建議。

6、監督管理

負責有關法律法規、財經紀律和集團公司財務管理制度的執行檢查與監督，對集團公司各部門和子公司執行財經制度情況進行監督、檢查和指導。

定期檢查分析集團公司年度經營計劃完成情況和季度、月度財務收支計劃和利潤計劃執行情況。定期檢查分析集團公司年度、季度和月度的財務預算執行情況，對子公司各項預算的落實與執行情況進行監督、檢查。

7、資產管理

根據公司財務管理制度，監督資金合理使用和各投資項目的資金投放。定期組織集團公司本級固定資產的盤點，協助子公司定期進行固定資產盤點，定期對其他資產進行綜合管理，以保證公司資產的完整和安全。

8、財務審計

負責各子公司財務核算、會計報表的真實性和准確性審計，以及對集團公司投資項目、各子公司投資項目的計劃、概算、預算和決算進行財務審計，確保公司財產、資金的完整性和安全性。

集團公司和各子公司財務收支及經濟活動的合法性，並對嚴重違反財經紀律和公司制度侵佔公司資產、嚴重浪費公司資材等損害公司利益的行為進行專案審計。

及時將審計工作中發現的重大問題向上級匯報，並根據監督檢查工作中發現的各種問題，提出相應的改進建議並負責落實整改。

9、考核管理

負責集團公司派出的各子公司財務負責人的考核工作，對不符合財務任職要求或有嚴重失職行為的子公司財務負責人提出罷免的建議，配合企業管理部做好對各子公司各項經營指標完成情況的考核。

10、信息服務

收集整理國家稅收等方面的相關政策，協助公司領導和所屬企業用足用活各項優惠政策，並根據有關法律法規、財經紀律和公司財務管理制度，為公司領導、有關部門或下屬企業提供必要、適當的查帳及其他財務信息查詢服務。

11、檔案管理

根據集團公司統一的管理制度，負責會計憑證、帳簿、報表等會計檔案的整理、裝訂和歸檔，對辦理過的審計事項建立檔案和進行相應的檔案管理。

12、溝通協調

負責做好集團公司與子公司及銀行、財稅等政府部門之間的財務溝通協調工作，配合董事會聘請的會計師事務所、律師事務所做好對集團公司的財務審計和檢查。

13、其他事項

完成上級交辦的其他財務工作。

(6)財務內控檢查要點擴展閱讀：

一、財務部部長崗位職責

（一）、在公司總經理、財務總監的領導下，負責組織和領導公司系統內財務人員開展財務管理與會計核算工作；

（二）、負責公司系統內財務隊伍的建設，並會同考核辦對公司財務人員進行績效考核；

（三）、復核分公司報送的相關資料，協助公司總經理制定對下屬子公司的經營授權書，並有權對授權調整提出意見；

（四）、負責根據國家財經管理制度及公司相關管理制度，在公司范圍內建立和健全有關財務管理與會計核算制度及實施細則，並組織落實；

（五）、配合項目辦做好項目申報及檢查等工作；

（六）、領導下屬子公司的內控建設，規范下屬分公司的會計核算，督促分公司按公司要求及時上報會計報表，對會計信息的及時性和真實性承擔管理責任；

（七）、負責在公司系統內組織實施收支兩條線和目標預算管理，嚴肅財經紀律，加強對分公司貨款回收的監管，及時向相關領導反映資金回籠和資金流向情況；

（八）、對分公司實施風險監控，指導分公司開源節流，優化資金佔用。定期對公司及分公司的經營狀況作出經營分析，為公司總經理提供決策支持；

（九）、負責協調、配合外部單位（銀行、稅務、中介機構等）的關系和相關工作；

（十）、負責協調、配合內部審計及其他部門的關系和工作；

（十一）、保守公司商業秘密；

（十二）、完成上級領導交辦的其他任務。

二、財務會計崗位職責

（一）、在財務部部長的領導下，負責公司的會計核算工作，建立財務管理制度及實施細則，承擔相應的財務管理責任；

（二）、貫徹執行國家會計法規和公司制定的會計制度及實施細則；

（三）、負責設置核算賬簿體系，協助倉管、業務等其他部門建立必要的台賬；

（四）、規范會計基礎工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制記賬憑證，准確登帳；

（五）負責組織各公司的編制預算，根據各公司的預算進行匯總編制全面目標預算。對整個公司預算控制、執行情況及成本、費用進行分析，深入挖潛，提高費用功效，為公司領導提供決策支持；

（六）、及時進行入庫單和采購發票的核對，按規定進行存貨和銷售成本核算。在財務部長的組織下，進行存貨盤點和對賬核對工作，對差異事項及時作出處理；

（七）、負責往來款項的對賬並加強欠款的催收工作；

（八）、嚴格費用單據的審核，按規定進行費用控制。規范費用業務的賬務處理，開展費用分析；

（九）、按公司核算制度規定進行固定資產折舊、預提費用、及各項准備的計提，以及待攤費用的攤銷；做好清產核資工作，並按有關規定報批。

（十）、根據公司會計制度規定準確進行公司利潤的核算，不得人為調節利潤；

（十一）、及時編制會計報表報送公司，並負責編制公司的合並報表；

（十二）、依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作，加強發票及內控票據的管理；

（十三）、負責會計憑證、賬簿、財務會計報告和其他會計資料等會計歸檔的管理工作；

（十四）、保守本單位的商業機密；

（十五）、完成上級領導交辦的其他工作。

7. 財務內部審計的內容是什麼

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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8. 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(8)財務內控檢查要點擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

9. 企業財務內審主要包括哪些內容

內部審計工作的內容包括以下幾部分。
一、公司財務收支審計
同外部審計相比，內部審計實施的財務收支審計僅限於對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由於各部門、各單位的資金來源狀況及資產、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點也各不相同。對有資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查資金的使用渠道和使用方向。?
二、經濟效益審計
財務收支審計是內部審計的基礎，經濟效益審計則是內部審計發展到現階段的特殊內容。而且，隨著市場經濟競爭的加劇，質量和效益已成為每個企業發展的直接決定力；通過內部審計找出經營管理中存在的問題，提出改進措施，以提高經濟效益，也成為企業管理者設置內部審計機構和人員的主要目的。內部審計人員在財務收支審計的基礎上進行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調查工作；二是有足夠的時間深入生產經營的各個環節，及時取得有關資料和信息；三是內部審計的相對獨立地位，有利於提供客觀、真實、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經營管理、提高經濟效益服務。?
三、經濟責任審計
經濟責任審計是指審計人員依法對經濟責任人所承擔的經濟責任的執行情況進行的審查。內部審計人員進行的經濟責任審計，是結合日常的財政財務收支審計及經濟效益審計進行的，一般側重於經營責任目標的審計；並通過審計資料和信息的積累，為離任責任審計服務。內部審計人員在執行經營責任目標審計時，首先通過分析企業盈虧指標、國有資產保值增值指標、業務經營指標和企業職工收入分配指標及各項指標的影響因素，確定審查的重點；然後再抓住幾個關鍵的指標，進行局部審查以便及時找出錯誤所在，糾正偏差，改進提高，最終促進任期經營目標的實現。