內控制度的修訂

㈠ 如何制定內部控制制度

答：1.內部控制制度的內容很多，可劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如何制定，在下筆前不妨先參閱：（1）財政部制定並已公布的幾個《內部會計控制規范》，這是制定企業內控制度的法規依據；（2）其他企業或個人制定的內控制度或關於內控制度的文章，這可購買書籍或上網查詢。 2.內部控制制度是管理制度的一部分。管理制度不僅僅只是控制，還有其他如計劃等內容。現在對內控制度的認識上有個誤區，認為內控制度是一個單獨的制度，不知道控制是貫穿於整個管理過程中的。因此我認為不需要單獨的制定什麼內控制度，只需要在制定管理制度時貫徹內控精神即可。例如，不需要單獨制定貨幣資金內部控制制度，只要制定貨幣資金管理制度（將內控內容包括在內）就行了，免得要制定兩個內容有所重復的制度。 下面摘錄一段文章供你參考： 加強內部控制制度應規范的主要內容 1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容並核對采購預算後編制付款憑證，最後由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算(出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核)，前後須經四人分工負責處理。而采購匯款的報帳業務，則規定要經過采購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。 2.明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人代理或接替，並監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。 3．明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。如對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。 4．明確規定建立財產清查盤點制度。如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。 5.明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法。 (1)計算機代替手工填制記帳憑證是相當容易的，並且比手工製作的憑證更規范、效率更高。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記帳憑證，然後由有關經辦人確認後簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行帳務處理。設置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數據輸入時錯誤，對於原始憑證與記帳憑證中的差錯卻無法校正，連事後控制的作用也發揮不了。因此，可直接由主辦會計根據審核無誤的原始憑證操作計算機製作記帳憑證，並將數據存入一個臨時資料庫中，以便調出修改。同時應對輸出的記帳憑證確認後簽名或蓋章，然後交稽核員稽核。對於審核無誤的記帳憑證，稽核員交出納進行收、付款，並操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數據轉入正式數據存中，以便進行帳務處理。 (2)電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會汁處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常運行的前提。要明確系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟體直接對資料庫進行操作。程序設計人員還應對資料庫採用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變型。 (3)對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。設多級安全保密措施，系統密匙的源代碼和目的代碼，應置於嚴格保密之下，從計算機系統處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的許可權；利用數值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應了解的數據。操作許可權(密級)的分配，應由財務負責人統一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任。

㈡ 如何建立與完善企業內控制度，提升企業整體管理水平

善內控制度建設的幾點做法
（一）以「三個加強」為基礎，營造內控良好環境
1、加強組織領導，完善內控工作體系
健全完善的組織體系是關系內控制度推行成敗的關鍵因素。各企業需將內控制度工作作為「一把手」工程來抓，同時需健全完善組織機構，設立專門的內控辦公室，有利於協調布置內控工作，組織內控制度編訂，以及開展內控檢查、跟蹤整改等。
2、加強內控培訓，提升全員內控素質
全體員工內控素質的持續提高，決定了內控工作的執行力。作為內控制度的建設者和執行者，廣大幹部職工是內控管理的基礎，只有提高他們的內控素質，充分發揮他們的能動性，才能激勵其自覺實現內控管理目標。根據內控制度實施的不同階段特點，需充分利用會議、網路、報刊、培訓班等形式，加強對內控知識的宣貫，把內控理念滲透到經營管理的各個環節和各個層次，培育內控環境，營造內控氛圍。
3、加強宣傳引導，營造良好內控環境
需充分利用電視、報紙、網路等媒體對內控工作進行大力宣傳；充分利用各種會議和講座，對內部控制的目的、意義、背景、業務流程和權責指引進行講解，澄清模糊認識，有效提高了全體員工對內控工作的理解和認識，增強參與內控工作的積極性和主動性。
（二）以「五個規范」為主線，健全內控工作體系
1、規范流程再造，貼近工作實際
為進一步增強內控制度的可操作性、風險的可控性和結果的實效性，做到內控制度與生產經營管理，與創收增效，與管理創新、機制創新相結合，需根據執行單元反映的意見和建議，結合檢查中發現的問題，對采購管理、投資管理、資金管理等流程的控制點進行刪減、優化和增補，對控製作用不大的部分控制點進行調整優化；對一些風險較大、管理相對薄弱、容易出現舞弊的環節加強控制和監管；對制度中存在死角或缺陷的關鍵環節進行補充，細化優化《權責指引》。
2、規范審批許可權，嚴格授權管理
根據企業組織規程和工作規程，需將風險較小、審批意義不大的許可權適當下放，將風險較大的許可權適當收緊，將行權范圍、審批項目、額度、執行和會審部門等進行進一步明確。同時，對不允許向下授權的控制點，統一由企業層面審批，允許向下授權的控制點，如合同簽署、資金支付、費用審批等採取金字塔式的管理方式；按照「歸口管理，部門審核報批」的程序，對各單位許可權以上、需要上級審簽的項目，一律由主管部門審查後報有關領導審批，確保許可權設置有序、授權有度。
3、規范責任分工，明確管理職責
按照「誰主管、誰控制，誰把關、誰負責」的原則，制定《內控責任落實表》，逐一落實牽頭責任部門、責任人及監管部門，將所有控制點明確具體崗位，確保內控工作「權有所屬、責有所歸」，確保內控工作「不流於形式、不留下死角」，能夠覆蓋生產經營全過程、覆蓋黨政工團全方位，並使內部控制真正融入到了日常工作之中，形成了主要領導親自抓，分管領導重點抓，職能部門具體抓，相關部門配合抓的良好局面。
4、規范制度管理，確保符合內控
只有深刻理解內部控制的設計思想，將內部控制與現行管理制度進行有機融合，才有可能達到寓控制於管理，從而為企業戰略目標的實現提供有效的制度基礎。為加強內控制度體系的建設，需組織力量對現行各項與內控相關的專業管理制度進行了梳理、補充和完善，供各部門、各單位執行、學習借鑒。對那些不適應新情況的規定和辦法，及時廢止、補充、修訂，保證專業管理制度與內控制度的一致性，逐步建立一套以內控制度為核心、專業管理制度和標准為支撐的制度體系。 5、規范資料格式，統一資料標准
針對執行單元規模大小不等、管理模式不一、控制點資料不同的實際情況，需組織專業人員進行收集、整理、完善，將控制點的內控要件資料進行規范化和格式化，制訂統一的表樣和文本，下發執行單元統一執行，通過內控要件的規范化和標准化，夯實內控工作基礎。
（三）以「三個強化」為重點，提高內控執行力
1、強化檢查機制，優化檢查方案
檢評工作對於推動內控制度有效實施至關重要，而內控檢查涉及生產經營的方方面面，為確保檢查的廣度、深度和評價結果的客觀、公正，需擬定方案反復進行討論，確定檢查依據及檢查范圍，制訂檢查評價方法、檢查標准和檢查內容，設計檢查工作底稿，規定檢查評價具體組織程序，並組成責任心強、經驗豐富、業務精通的專業檢評組。
2、強化整改落實，提高檢查效果
檢查與評價的目的是為了改善和提高。在內控檢查中，需堅持做好檢查結束後的現場講評工作，將檢查中發現的問題列出整改表。並根據實際情況，組織問題整改督導小組，對整改落實情況逐一進行了現場核實督導，出具意見反饋表，責令不符合要求的單位再次組織整改，提高了內控檢查質量。
3、強化獎罰兌現，促進深入開展
為確保內部控制各項活動的落實，需建立了內部控制執行情況的考核制度，將檢查評價結果與考評對象的經濟利益掛鉤，如在「中層管理人員業績獎金考核」和「經營目標考核」體系中，設立「內部控制執行情況」指標權重。同時需加強精神獎勵，對做得好的執行單元戴大紅花，較好地起到鼓勵先進、鞭策落後的作用。
三、內控制度建設的幾點體會
1、領導高度重視是首要前提
內部控制是一項系統工程，涉及決策層、管理層、操作層，覆蓋生產經營的各個業務環節，是一個全方位、全過程的控制，須單位領導班子思想高度統一，主要領導高度重視。
2、組織機構健全是重要保證
任何一項工作的開展都需要強力的組織保證，實施內部控制必須建立健全內控組織機構和完善內部運行機制，各司其職、各負其責。
3、完善的內控制度是根本依據
內部控制制度是內部控制體系中最核心的內容，是實施內控管理最關鍵的依據，是執行和評判內部控制是否有效的根本標准，必須完善、健全和科學。
4、嚴格的檢查評價是必要手段
對內部控制進行檢查評價，是強化內控執行力，保證內控效果的必要手段，必須「嚴考核，硬兌現」。在檢評過程中，必須做到兩個「嚴格」：一是嚴格檢查，二是嚴格考核。
5、經營風險管理是關注重點
資金管理、計劃投資、物資采購、成本控制、合同管理和財務預算等環節都可能存在隱患，甚至形成潛在的風險，必須高度關注，重點從基礎規范、流程執行、許可權管理、嚴格檢評入手強化監管。
綜上所述，內部控制是企業在市場經濟體制中建立起來現代企業制度，是提高管理和規避風險的必要手段，是企業管理工作的基礎和持續健康發展的保證。持之以恆地完善內控制度，扎實提高內控執行力，提升企業經營管理水平，確保企業持續、健康發展。

㈢ 企業內控制度的內控體系

1.可靠的憑證制度；2.完整的簿記制度；3.嚴格的核對制度；4.合理的會計政策和會計程序；5.科學的預算制度；6.定期的資產盤點制度；7.適時適用的監督考核制。
具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：
（一）原則性的財務、會計制度
1.會計核算制度：
（1）會計核算的體制；（2）主要會計政策；（3）會計科目名稱和編號；（4）會計科目使用說明；（5）會計報表種類及其格式；（6）會計報表編制說明（附註）。
2.財務管理制度：
（1）企業內部財務管理體制；（2）貨幣資金管理；（3）往來結算管理；（4）存貨管理；（5）短期、長期投資管理；（6）固定資產管理；（7）在建工程管理；（8）無形資產、遞延資產管理；（9）其他資產管理；（10）銷售收入管理；（11）成本費用管理；（12）盈利及分配管理；（13）財務會計報告與財務評價管理。
（二）綜合性管理制度
1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；2.財務預算管理制度；3.會計稽核制度；4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；5.財產清查制度；6.財務分析制度；7.會計檔案管理辦法；8.會計電算化管理辦法；9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。
（三）財務收支審批報告制度
1.財務收支審批管理辦法；2.重大資本性支出審批與授權審批制度；3.重大費用支出審批與授權審批制度；4.財務重大事項報告制度。
（四）財務機構與人員管理制度
1.財務管理分級負責制；2.會計核算組織形式；3.會計人員崗位責任制；4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。
（五）成本費用管理制度
1.費用報銷管理辦法；2.成本核算辦法；3.成本計劃管理辦法；4.成本控制管理辦法；5.成本分析管理辦法；6.成本費用考核管理辦法。

㈣ 金融機構反洗錢內控修訂多少工作日向銀行上報

金融機構發生下列情況的，應當及時（發生後10個工作日內）向中國人民銀行或其分支機構報專告：
（一）主屬要反洗錢內控制度修訂；
（二）反洗錢工作機構和崗位人員調整、聯系方式變更；
（三）涉及本機構反洗錢工作的重大風險事項；
（四）洗錢風險自評估報告或其他相關風險分析材料；
（五）其他由中國人民銀行明確要求立即報告的涉及反洗錢事項。

㈤ 內控制度

你要做什麼的？