內控不適用

❶ 內控制度中不適用證明 材料包含哪些

一、內部控制基礎性評價結果
根據《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評
價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內部控制基礎性評價得分
為
分，業務層面內部控制基礎性評價得分為
分，共計
分。
因存在不適用指標，換算後的得分為
分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評
價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內部
控制基礎性評價工作范圍的單位共計
家。
（本段僅適用於各中央部
門）

❷ 審計風險中內部控制的固有局限性是什麼

內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性包括：

1．在決策時人為判斷可能出現錯誤和由於人為失誤而導致內部控制失效。例如，被審計單位信息技術工作人員沒有完全理解系統如何處理銷售交易，為使系統能夠處理新型產品的銷售，可能錯誤地對系統進行更改；或者對系統的更改是正確的，但是程序員沒能把此次更改轉化為正確的程序代碼。

2．可能由於兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕於內部控制之上而被規避。例如，管理層可能與客戶簽訂背後協議，對標準的銷售合同作出變動，從而導致收入確認發生錯誤。再如，軟體中的編輯控制旨在發現和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規避。

此外，如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其職能，當實施某項控製成本大於控制效果而發生損失時，就沒有必要設置控制環節或控制措施。內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務而設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就可能不適用。

❸ 審計風險中內部控制的局限性是什麼

（一）內部控制的固有局限性

內部控制存在固有局限性，無論如何設計和執行，只能對財務報告的可靠性提供合理的保證。內部控制存在的固有局限性包括：

1．在決策時人為判斷可能出現錯誤和由於人為失誤而導致內部控制失效。例如，被審計單位信息技術工作人員沒有完全理解系統如何處理銷售交易，為使系統能夠處理新型產品的銷售，可能錯誤地對系統進行更改；或者對系統的更改是正確的，但是程序員沒能把此次更改轉化為正確的程序代碼。

2．可能由於兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕於內部控制之上而被規避。例如，管理層可能與客戶簽訂背後協議，對標準的銷售合同作出變動，從而導致收入確認發生錯誤。再如，軟體中的編輯控制旨在發現和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被逾越或規避。

此外，如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其職能，當實施某項控製成本大於控制效果而發生損失時，就沒有必要設置控制環節或控制措施。內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務而設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就可能不適用。

（二）對小型被審計單位的考慮

小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責分離的程度。業主凌駕於內部控制之上的可能性較大。注冊會計師應當考慮一些關鍵領域是否存在有效的內部控制。

❹ 審計:不適用分析程序的項目有哪些

風險評估程序包括詢問、觀察和檢查、分析程序。初步業務活動是審計計劃階段對被審計單位相關情況的初步了解；風險評估是指在了解被審計單位及其環境的前提下，來評估被審計單位的重大錯報風險，以進一步實施審計程序，它屬於審計實施階段對被審計單位的比較系統的了解；而了解內控和了解被審計單位的外部環境等是了解被審計單位及其環境的重要組成部分。在了解被審計單位及其環境中，除了了解內控不適用於分析程序外，其他的均適用於詢問、觀察和檢查、分析程序，同時了解內控除了詢問、觀察和檢查外，還可以用到穿行測試。有一點比較重要，您看到內控兩個字，無論是了解還是測試，均不適用於分析程序。

❺ 企業內部控制具有其固有的局限性，原因是什麼

內部控制的局限性

1.在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。

同樣地，控制的運行可能無效，例如，由於負責復核信息的人員不了解復核的目的或沒有採取適當的措施，內部控制生成的信息(如例外報告)沒有得到有效使用。

2.控制可能由於兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕於內部控制之上而被規避。

例如，軟體中的編輯控制旨在識別和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執行。

3.人員素質不適應崗位

如果被審計單位內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求，也會影響內部控制功能的正常發揮。

4.成本效益考慮

被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能，當實施某項控製成本大於控制效果而發生損失時，就沒有必要設置該控制環節或控制措施。

5.不經常發生或未預計到的業務

內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務設置的，如果出現不經常發生或未預計到的業務，原有控制就可能不適用。

❻ 請問事業單位不適用環節佐證材料怎麼也

內控報告是吧？我們就單獨寫了一個說明，不適用無非就是沒有相關的業務，簡單的說明一下，然後把文檔上傳就行了

❼ 審計方法中的分析程序為什麼不能用於內部控制的了解和測試

分析程序是用來分析財務數據與財務數據或者財務數據與非財務數據之間關系的，而內部控制相關的程序是用來了解和測試內控的設計和執行的合理性和有效性等，由於前者主要針對的是財務數據，後者主要針對的是管理行為，所以分析程序不能用於內部控制的了解和測試。

❽ 內部控制描述的三種方法是什麼其優缺點分別是什麼

審計人員對被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
1 文字說明法 將被審計單位內部控制的調查結果，以簡潔的文字加以敘述的方法。優點是（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述，（2 ）使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。缺點是（1）難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節（2）對於規模較大，內部控制較為復雜的企業，用文字說明勢必閑的冗長、頭緒繁多，不便從總體上對內部控制系統作出全面評價（3）如果對某項控制環節表述不清，則很容易引發對某些控制內容產生誤解。
2 調查表法 指審計人員利用事先設計好的標准化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。 優點是：（1）調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節（2）設計合理的調查表，可廣泛適用於同類型企業，從而減少審計工作量（3）調查表可由若幹人分別同事回答，有助於保證調查效果。缺點是（1）反映問題不全面，僅限於被調查事項的范圍（2）調查表僅要求作出 是或否的回答，難以反映被審計單位事項的具體情況和存在問題的程度（3）標准格式的調查表缺乏彈性，難以適用於各類型企業，尤其是小型企業或特殊行業的企業，往往會因不適用的回答太多而影響調查效果。
3 流程圖法 是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程，將憑證和記錄的產生 傳遞 檢查 保存及其相互關系，用圖解的形式直觀地表達出來的方法。
優點是：（1）可以將各項業務活動的職責分工、授權批准和復核驗證等項控制措施與功能完整地顯示出來，並且形象直觀，能夠突出現有的控制點，有助於審計人員全面了解內部控制系統的運行情況，及時識別系統中的不足之處（2）便於隨時根據業務控製程序的變化對流程圖作出修改。缺點是（1）由於缺少文字說明。較復雜的業務不易理解（2）繪制流程圖需要一定得技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。