股份內控缺陷怎麼分析

㈠ 股份公司總經理兼任財務負責人是否屬於內部控制缺陷

不屬於。
總經理復可以是財務負責人制，許多單位都是一把手擔任財務負責人的。
企業財務負責人與會計機構負責人（財務經理、會計主管等）不是一回事，前者是高層，不負責具體會計業務；後者是中層，負責具體會計業務，有任職要求。

㈡ 企業內控范圍中股份公司的重要子公司的條件是什麼

實施企業內控規范的上市公司母公司及重要子公司，其中重要子公司的標准為：母公司及選取的子公司總資產、營業收入和凈利潤三項指標合計數同時占上年合並報表相應指標數額的50%以上。
50%的指標用於衡量納入內控實施范圍的上市公司本身及其所有分子公司的范圍；為了促進上市公司的內控試點工作，平衡效益與成本，實施內控的最小范圍確定在上市公司合並報表范圍的一半，即納入范圍的母子公司的關鍵指標的合計數要佔合並報表的50%以上。

㈢ 什麼是內控手冊

1、 編制《內部控制手冊》的背景
為規范江蘇亨通光電股份有限公司（以下簡稱「股份公司」）的管理，貫徹《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律、法規，滿足國內外資本市場對上市公司的監管要求，股份公司特製訂《內部控制手冊》，作為建立、執行、評價及驗證內部控制的依據。
完整的內部控制體系和完善的內部控制制度，是約束、規范企業管理行為的准則，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利於保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠。其必要性表現為：
一是建立現代企業管理制度，完善法人治理結構，實現經營機制的轉換，加強企業管理，提高企業經營業績，改善企業財務狀況。
二是貫徹我國有關法律法規，遵循財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，以及美國《薩班斯－奧克斯法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。
三是積極參與競爭、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發展，以及全球經濟一體化的進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控制制度，是防範風險、提高經營效率和效果的重要措施。
四是建立統一規范的內部控制制度，使股份公司各項規章制度成為系統性、可操作性和包容性很強的內部管理制度，更為有效的體現股份公司管理理念。
2、 《內部控制手冊》遵循的基本原則
一是合規性原則。合規性是指企業內部控制制度必須符合國家的法律、法規和政策；符合股份公司上市地證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
二是全面性和系統性原則。《內部控制手冊》涉及股份公司經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於經營管理活動的全過程並涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受其他人員或制度的監督和制約。《內部控制手冊》使股份公司內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調的發揮作用，最終實現股份公司內部控制的總體目標。
三是內部牽制及不相容原則。內部牽制是指部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
四是權責明確、獎懲結合原則。根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任並賦予相應的許可權，根據操作規則和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬，利有所享，避免發生越權或互相推諉的現象。
五是成本效益原則。在內部控制活動中貫穿成本效益原則，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經濟利益。要實行有選擇的控制：要努力降低控製成本，盡量精簡機構和人員，改進控制方法和手段，提高效率。
六是可操作性原則。《內部控制手冊》必須符合股份公司實際，無論在業務流程式控制制點的設置，還是授權項目許可權的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。
七是包容性原則。《內部控制手冊》是依據股份公司現行各項管理制度，為控制風險而編制的一系列流程式控制制體系，內容涵蓋投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面。《內部控制手冊》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容現有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度，應及時修改、完善，並以《內部控制手冊》規定為准。
八是信息反饋原則。確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的紀錄、報告等信息反饋系統。
3、 《內部控制手冊》的適用范圍
《內部控制手冊》適用於股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和託管公司）。股份公司投資（控股）和託管公司應當參照股份公司《內部控制手冊》，結合自身特點，按照「業務必須覆蓋股份公司《內部控制手冊》中對應的所有規定內容，許可權比照股份公司」的原則，制定內控手冊，履行本公司審批程序後，報股份公司內控部備案。
4、 內部控制定義
內部控制是為了適應國內外證券機構監管要求，提高風險管理能力和經營管理要求，由股份公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經營活動的效率與效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。內部控制主要由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通及監督檢查等五個要素構成：
內部環境是影響、制約內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置和權職分配、企業文化、人力資源、內部審計機制、反舞弊機制等。
風險評估是及時識別、科學分析和評估影響股份公司目標實現的各種不確定因素並制定應對策略的過程。風險評估主要包括風險識別、風險衡量、風險應對和風險報告。控制活動是指根據風險評估結果、結合風險應對策略，採用恰當的控制措施以確保內部控制目標得以實現的政策和程序，是實施內部控制的具體方式，控制措施的選擇應當結合企業具體業務和事項的特點與要求，主要包括權責分離控制、授權與審批控制、預算控制、財產保護控制、分析與報告控制、績效考核控制、信息技術控制等。
信息溝通是指及時、准確、完整地收集與股份公司經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及內部與外部有關方面的溝通機制等。
監督檢查是對內部控制的有效性進行檢查評價，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。
2010年五部委頒布《企業內部控制規范配套指引》，分18項應用指引，1項評價指引，1項審計指引，是對《企業內部控制基本規范》的進一步細化指導。
5、 內部控制組織機構
按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，為確保公司內部控制規范體系建設工作順利開展，公司內部各項內控制度得到貫徹執行，以實現股東利益最大化經營宗旨，促進公司的全面可持續發展，公司成立了內部控制規范實施工作領導小組和工作小組，以及內部控制規范評價組，組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制健康運行。
內控領導小組由公司董事長擔任負責人，工作組職責：組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制的基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制有效運行等。
內控建設工作組由股份公司總經理牽頭，小組職責：落實公司內控領導小組要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。協調召開內控建設工作會議，負責協調督辦各子公司及各部門開展內控工作等。
內控評價工作組由股份公司監事及審計部門組成，小組職責：落實公司內控工作領導小組要求，按職責分工開展內控評價相關工作，督促落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控檢查等。
內部控制工作各組按照公司內部控制工作要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。內控部及審計部作為內控規范的牽頭部門，聯合公司各職能部門、各子公司協同開展組織內控建設和自我評價。內控部作為股份公司內部控制工作日常管理機構，具體負責組織內部控制執行情況監督檢查，內部控制評價，《內部控制手冊》更新及培訓等工作。
6、 《內部控制手冊》使用指南
本《手冊》包括五部分，即《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》、《內部控制手冊》、《授權指引》、《不相容職務分離》、《風險評估》。
《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》即本文內容，對《內部控制手冊》編制背景、遵循原則、適用范圍、內部控制定義、內部控制組織機構、使用指南、貫徹實施的責任和要求、編寫與管理、發放、使用要求、生效、維護、更新作出闡述；
《內部控制手冊》，描述了內部控制體系組織結構與職責，較為全面地闡述了內部控制體系的建設目標，以五部委《企業內部控制應用指引》18個子項，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五個方面對內控關注要點及相應措施進行了較為全面、系統的闡述。
《授權指引》，描述了公司管理、決策、一切控制活動授權審批的范圍、層次、程序、責任，對內控關注要點的審批許可權進行了闡述；
《不相容職務分離》，描述了公司內部機構、崗位的設置及其職責許可權的合理劃分，確保不同崗位形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，並匯編了公司所有不相容職務。
《風險評估》，描述了公司風險控制目標和風險評估的基本概念以及風險的分類，風險管理制度從確定風險評估目標、風險評估機制、建立並完善風險管理體系三個方面對內控關注要點及相應措施進行了闡述，並匯編了公司一切活動的風險內容及評估。
7、 《內部控制手冊》貫徹實施的責任和要求
《手冊》建立了一套科學、系統的內部控制體系建設方法和標准，是公司建設並實施內部控制體系的綱領性文件。為保證內部控制體系「設計有效、執行有力」，各部門、各公司要認真組織實施，嚴格遵照執行。要充分認識內部控制體系建設工作的長期性和艱巨性，把建立和有效運行內部控制體系作為重要工作，建立長效機制，指定管理部門或管理崗位，履行內部控制職能，切實做到實施有力。
為推動《手冊》的貫徹執行，提高《手冊》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓，要有計劃地做好培訓，將內控工作要求傳達到每個員工、每個崗位，確保執行到位。
各公司要按照五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》及《股份公司內部控制手冊》編制規范的要求，修訂、完善和細化本公司的手冊。
各公司內控負責人要對本公司內部控制體系運行情況進行檢查和督促，內控部將定期組織考核並進行通報。
8、 《內部控制手冊》編寫與管理
《手冊》由內控部組織編寫，內控委員會審定，股份公司行文發布。內控部對《手冊》進行規范管理，以保證其有效、完整、統一和適用。
9、 《內部控制手冊》發放
《手冊》須按發放范圍統一發放。發放范圍由內控部提出，經管理層批准執行。一般包括公司高管、股份公司相關職能部門等。
《手冊》包括紙質版和電子版兩種，電子版的配發范圍為股份公司高管；紙質版的配發范圍為公司各職能部門及特殊使用者。
10、 《內部控制手冊》使用要求
本《手冊》是公司重要文件，屬公司機密。各單位應按相關要求正確使用，未經允許，不得復印，不得對外泄露。在使用過程中遇到疑難問題，及時向內控部咨詢。
11、 《內部控制手冊》生效、維護、更新
《手冊》的維護是一項長期性、經常性的重要工作，需要各部門及公司高度重視，積極參與，大力配合。各公司應指定內控管理人負責本單位《手冊》的日常管理和維護。對《手冊》日常使用過程中發現的問題，應認真記錄並及時反饋給內控部。內控部應及時掌握《手冊》的執行情況，並採取有效措施確保內部控制管理體系的有效運行。
《手冊》的修訂由內控部負責。每年內控部將根據國內和上市地新出台的相關法律法規的要求、內外部審計對公司內部控制的評價、公司內控管理中出現的新問題以及反饋的意見及建議等，對《手冊》進行修訂，更新後的《內部控制手冊》經董事長審批後正式生效，並由內控部下發到各部門和各公司，更新後的電子版本將存檔於股份公司網路中心，並按照資料異地備份要求，存檔於七都網路部。

㈣ 股份制商業銀行風險評級體系的管理狀況

(一)銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性(50分)
1.銀行公司治理的基本結構(10分)
(1)銀行是否構建了以股東大會、董事會、監事會和高級管理層為主體的銀行治理結構，各個治理主體是否設立了專門委員會和專門辦事機構；是否建立了獨立董事制度和外部監事制度。(5分)
(2)各個治理主體是否明確了各自的工作職責，是否制定了完備規范的議事規則。(5分)
2.銀行公司治理的決策機制(10分)
(1)銀行的股東資格是否符合有關規定；股東是否履行誠信義務；銀行是否能夠保護股東合法權益，公平對待所有股東，是否存在大股東損害中小股東權益的情況；銀行股東是否有佔用銀行資產行為，是否有關聯交易，關聯交易對銀行的影響；股東大會能否按照章程的規定有效發揮其職能。其中涉及關聯交聯授信的比例確定見監管部門制發的相關文件(5分)
評分原則：如果銀行對一個關聯方的授信余額超過銀行凈資產的10%，或者對一個關聯方的集團客戶的授信余額總數超過凈資產的15%，或者銀行對全部關聯方的授信余額超過商業銀行凈資產的25%，得分應低於3分。
(2)董事是否具備履行職責所必需的專業素質；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規定程序。(2分)
(3)董事會的結構是否合理；下設專門委員會是否具備獨立性；董事會及其下設委員會能否按照章程的規定履行職責並發揮決策和監督作用；董事會是否制定銀行的發展戰略及發展規劃；董事會是否具備足夠的控制力和調度力。(3分)
3.銀行公司治理的執行機制(10分)
(1)從股東大會到董事會再到經營管理層的決策傳導機制是否通暢、高效。(2分)
(2)高級管理人員的素質：高級管理人員資格是否符合監管機構規定；高級管理人員是否具備必要的業務管理能力、市場應變能力和創新能力。(3分)
(3)高級管理人員履職情況：高級管理人員是否按董事會制定的戰略規劃開展工作；高級管理人員工作的實效性；是否存在「內部人控制」情況。(3分)
(4)高級管理層是否具備良好的團隊精神；職責分工是否合理適當；經營上是否穩健並能及時識別和管理風險。(2分)
4.銀行公司治理的監督機制(10分)
(1)獨立董事是否具備履行職責所必需的專業素質；是否勤勉誠信；獨立董事的選任是否符合規定程序。(2分)
(2)獨立董事是否具備獨立性，獨立董事的權利、義務和責任是否明確；獨立董事是否盡責。(2分)
(3)監事是否具備履行職責所必需的專業素質；是否勤勉誠信；監事的選任是否符合規定程序；監事會的結構是否合理；下設專門委員會是否具備獨立性；監事會及其下設委員會能否按照章程的規定有效發揮其監督作用。(4分)
(4)外部監事是否具備獨立性，是否盡責。(2分)
5.銀行公司治理的激勵約束機制及問責(10分)
(1)銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業績相聯系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。(2分)
(2)銀行是否建立長、中、短期相結合的激勵機制。(2分)
(3)是否建立公正、公開的董事、監事、高級管理層成員績效評價的標准和程序。(3分)
(4)是否按照《商業銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關薪酬激勵的情況是否作適當披露。(3分)
(二)內部控制狀況(50分)
1.內部控制環境與內部控制文化(10分)
(1)良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經營戰略和重大政策並定期檢查執行情況；董事會是否了解銀行的主要風險並採取必要措施認定、計量、監督並控制風險；董事會是否負責審批組織結構；董事會如何確保高級管理層對內部控制制度的有效性進行監督；高級管理層執行董事會決策的情況如何。(3分)
(2)分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構：組織結構設置是否清晰地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責任；組織結構設置是否存在缺陷導致重要信息報告的缺漏；組織結構是否對銀行的各級部門和各種業務都實施了有效的管理控制。(2分)
(3)內部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調內部控制的重要性；銀行是否存在良好的培訓、宣傳機制使得員工能夠充分認識到內部控制的重要性並參與到控制活動之中；是否存在由於激勵政策不當鼓勵或誘發不適當的經營行為，例如過分強調業績目標或其他經營結果而忽略長期風險；或者工資或獎勵計劃過於依賴短期業績等。(3分)
(4)員工職業操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關部門報告違法違規問題、與經營指導方針不一致的情況及其他違反政策規定的情況。(2分)
2.風險識別與評估(10分)
主要考察銀行是否對所從事的業務風險進行識別評估並對風險持續監控。
(1)風險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設立了履行風險管理職能的專門部門，是否制定了識別、計量、監測和管理風險的制度、程序和方法。(3分)
(2)風險識別與評估的全面性：銀行的風險評估是否考慮了內部因素(如組織結構的復雜程度、銀行業務性質、人員素質、組織機構變革和人員的流動等)與外部因素(如經濟形勢變化、行業變革與技術更新等)；風險評估是否既針對單一業務，又針對並表機構的其他業務；風險評估是否針對風險的可計量和不可計量兩方面進行。(2分)
(3)風險識別與評估的手段與技術：銀行是否建立了涵蓋各項業務、全行范圍的風險管理系統，是否開發和運用風險量化評估方法和模型，對信用風險、國家及轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險及信譽風險等各類風險進行持續的監控。(3分)
(4)風險控制制度、技術和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環境和情況及時修改完善風險控制的制度、方法和手段，以控制新出現的風險或以前未能控制的風險。(2分)
3.控制行為與職責分工(10分)
(1)全面、系統的各項業務政策、制度和程序，包括統一的業務標准和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統的內部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業績報告，以檢查銀行在實現其目標方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應收到並審閱規范標準的業務報告和專題報告；是否針對不同資產建立了審批和授權制度。(3分)
(2)各部門、各崗位、各級機構之間的職責分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構之間的職責分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。(3分)
(3)各種會計賬表、統計信息真實完整的控制措施。(2分)
(4)各種應急制度及法律風險控制措施。(2分)
4.信息交流與溝通(10分)
(1)信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構、各個業務領域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構、各個業務領域之間充分、有效的交流與利用；是否建立信息反饋機制。(4分)
(2)貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據倉庫和管理信息系統：主要分析銀行是否具備充分而全面的內部財務與業務經營資料庫；是否有貫穿各級機構、覆蓋各個業務的管理信息系統；是否建立電子信息系統與信息技術風險的防範措施。(4分)
(3)信息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關財務狀況和業務經營狀況的綜合性信息，以及與決策有關的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的，並且可以前後對比。(2分)
5.監督與糾正(10分)
(1)對銀行內部控制整體有效性的日常監督：主要分析銀行對關鍵性風險的監督；是否有不同領域(包括業務領域本身、財務控制和內部審計)的人員共同監督內控機制的有效性；日常監督與獨立評估的執行與效果如何。(4分)
(2)內部控制的監督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經過良好訓練且具有較強工作能力的內部審計人員對內部控制進行全面、有效的審計與評估，並將結果直接報告董事會或董事會下設的審計委員會，同時報告高級管理部門；內部審計及審計人員的獨立性如何。(3分)
(3)對內部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內部控制缺陷被發現和被報告後是否能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門是否建立記錄內部控制弱點並及時採取相應糾正措施的制度。(3分)

㈤ 股份制公司的內部管理細則

股份制企業的制度或章程很多，不能一一上傳，只好先傳一個股份制企業的制度給你，供你參考。如想找到更多的類似文本，請自己去《中華文本庫》之《 組織領導管理制度》等專欄中尋找。

××××股份有限公司總經理工作細則

第一章 總則
第一條 為提高公司管理效率和科學管理水平，根據《公司法》、《上市公司治理准則》等法律法規及公司章程有關規定，制訂本細則。
第二條 本細則對公司總經理和副總經理的職責許可權與工作分工作出規定，並對公司總經理、副總經理和其他高級管理人員的主要管理職能作出規定。
第三條 公司總經理、副總經理及其他高級管理人員除應按公司章程的規定行使職權外，還應按照本細則的規定行使管理職權並承擔管理責任。
第四條 公司總經理、副總經理及其他高級管理人員的選聘，應採取公開、透明的方式進行。
第五條 公司應與總經理、副總經理及其他高級管理人員簽訂聘任合同，以明確彼此間的權利義務關系。
第六條 公司總經理每屆任期三年，連聘可以連任。公司總經理任免均應履行法定程序並依法公告。

第二章 經理機構
第七條 公司經理機構設總經理一名，副總經理____名。
第八條 公司可以根據生產經營發展的需要，設總工程師等其他高級管理人員。
第九條 公司經理機構的人員變動應經董事會審議批准。
第十條 總經理向董事會負責，根據董事會的授權，主持公司的日常經營管理工作，並接受董事會的監督和指導。

第三章 經理班子職權
第一節 總經理的職責許可權
第十一條 總經理的職權
根據公司章程第____條之規定，總經理行使下列職權：
（一）全面主持公司的日常生產經營管理工作，切實保證公司各項經營目標的實現；
（二）組織實施董事會決議、公司年度工作計劃、對外投資方案，公司財務預算報告及利潤分配與使用方案；
（三）在董事會授權范圍內，對外代表公司簽署有關協議、合同或處理有關事宜；
（四）擬訂公司內部管理機構設置方案與公司的基本管理制度；
（五）制訂公司組織編制、人事編制和公司的具體規章制度；
（六）提請董事會聘任或者解聘公司副總經理、財務總監及其他高級管理人員；
（七）聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員；
（八）決定公司中層管理人員及其以下各級管理人員與員工的任免、工作安排、報酬、獎懲與福利等事項；
（九）負責審查並批准公司年度計劃內的生產、經營、投資、改造、基建項目、科研開發的可行性研究報告；依照公司年度計劃，決定公司有關資金、資產的運用或安排；
（十）提議召開董事會臨時會議；
（十一）簽署公司日常行政、業務文件；
（十二）負責處理公司重大突發事件；
（十三）根據董事會的授權或要求擬訂應由董事會決議事項的初步方案並報請董事會決議；
（十四）公司章程或董事會授予的其他職權。
第十二條 經公司董事會授權及公司項目投資風險小組集體研究決定，總經理可行使以下資金、資產的運用許可權：
（一）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的投資項目；
（二）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的對外投資；
（三）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的融資項目；
（四）批准不超過最近經審計的公司總資產5%的風險投資、資產抵押及其他擔保事項。
第十三條 總經理應定期向董事會和監事會報告工作，至少每半年報告一次。
第十四條 總經理應根據董事會或監事會的要求，及時報告公司重大合同的簽署及履行情況、資金運用情況和盈虧情況。公司遇有重大訴訟、仲裁或行政處罰等類似事件時，總經理應及時向董事會、監事會報告。總經理應當保證其相關報告內容的真實准確性。
第十五條 副總經理、財務總監為總經理的輔助機構，分別對總經理負責，並應協助總經理作好公司日常生產經營與管理工作。
第十六條 總經理擬定有關公司員工工資、福利、安全生產以及勞動保護、勞動保險、解聘或開除員工等涉及員工切身利益的問題時，應當事先聽取公司工會或職代會的意見。
第二節 副總經理職權
第十七條 副總經理具體工作職責如下：
（一）____________________（副總經理）：分管公司產品推廣與銷售工作；
（二）____________________（副總經理）：分管公司生產計劃、物資供應、設備管理工作；
（三）____________________（副總經理）：分管公司資本運營工作；
……
第十八條 副總經理就其所分管的業務和日常工作對總經理負責，並在總經理的領導下貫徹落實所負責的各項工作，定期向總經理報告工作。
第十九條 副總經理可以向總經理提議召開總經理辦公會。
第二十條 副總經理根據業績和表現，可以提請公司總經理解聘或聘任自己所分管業務范圍內的一般管理人員和員工。
第二十一條 及時完成總經理交辦或安排的其他工作。
第三節 財務總監職權
第二十二條 公司設財務總監一名，由總經理提名並由董事會聘任。財務總監對董事會負責，協助總經理進行工作。
第二十三條 財務總監具體工作職責如下：
（一）全面負責公司的日常財務工作，審查、簽署重要的財務文件並向總經理報告工作；
（二）組織擬訂公司的年度利潤計劃、資金使用計劃和費用預算計劃；
（三）負責公司及其下屬公司的季度、中期、年度財務報告的審核，保證公司財務報告的及時披露，並對披露的財務數據負責；
（四）控制公司生產經營成本，審核、監督公司資金運用及收支平衡；
（五）按月向總經理提交財務分析報告，提出改善生產經營的建議；
（六）參與投資項目的可行性論證工作並負責新項目的資金保障；
（七）指導、檢查、監督各分公司、子公司的財務工作；
（八）審核公司員工的差旅費、業務活動費以及其他一切行政費用；
（九）提出公司員工工資、獎金的發放及年終利潤分配方案、資本公積金轉增股本方案；
（十）財務總監對公司出現的財務異常波動情況，須隨時向總經理匯報，並提出正確及時的解決方案，配合公司作好相關的信息披露工作；
（十一）根據總經理的安排，協助各副總經理做好其他工作，完成總經理交辦的臨時任務。

第四章 總經理辦公會
第二十四條 總經理的日常工作形式為總經理辦公會，會議由總經理主持，由副總經理、財務總監、總經理辦公室主任以及相關部門負責人參加，並可邀請其他適當人員參加。
總經理因故不能主持會議的，應指定一位副總經理代其主持會議。
第二十五條 總經理辦公會處理公司日常的各項生產經營及管理工作，檢查、調度、督促並協調各職能部門的業務工作進展情況，制訂下一步工作計劃，保證生產經營目標的順利完成。
第二十六條 總經理辦公會所議事項應屬於董事會授權范圍內的事項。
第二十七條 總經理辦公會應有明確的議事內容和議題。總經理辦公會應至少提前一天由總經理辦公室秘書通知全體參會人員。會議通知應包括：會議時間與地點；參加會議人員；會議議題；發出通知的日期等內容。
第二十八條 總經理辦公會應有會議記錄，會議記錄應包括以下內容：舉行會議的時間、地點、開會事由及會議具體內容，與會人員均應在會議記錄上簽字。會議記錄由公司檔案室負責保管，保存期應不少於10年。
第二十九條 總經理辦公會至少應每二個月召開一次會議。總經理認為必要時可隨時召集總經理辦公會議。總經理辦公會原則上應在公司住所地召開。
第三十條 總經理決策以下事項時，應召開總經理辦公會：
（一）貫徹落實董事會決議；
（二）實施公司年度計劃、公司投資計劃；
（三）決定提交董事會審議的內部管理機構設置方案和公司基本管理制度；
（四）決定公司各具體部門規章制度；
（五）決定提請董事會任免副總經理、財務總監等公司高級管理人員；
（六）決定任免董事會任免之外的公司部分負責人或其他管理人員；
（七）決定公司除由董事會決定以外的員工的工資、福利、獎金及獎懲等事項；
（八）決定提議召開董事會臨時會議；
（九）總經理認為執行董事會決議和日常經營管理中出現的其他需要經總經理辦公會討論決定的事項。
第三十一條 總經理辦公會會議內容經參會人員充分討論後，由總經理作出最後決策。

第五章 責任
第三十二條 對於經公司相關部門考核不能勝任其職守的管理人員，公司有權對其進行處罰，處罰方法包括：限期改正；扣減報酬；降低薪水；下調職務；處以罰款；解聘。
第三十三條 對於玩忽職守、因自身過錯給公司造成損失的管理人員，公司除可給予上條處罰之外，還有權要求其賠償損失。賠償損失的具體數額根據公司的相關規定並結合實際情況決定，賠償數額原則上不得低於公司實際損失的10%。當相關損失發生時，公司有權從行為人應從公司獲得的利益中直接扣除，以彌補公司的損失。

第六章 附則
第三十四條 本細則由公司總經理辦公會負責解釋。
第三十五條 本細則報公司董事會批准後實施，修改時同。
第三十六條 本細則如有與公司章程規定相沖突之處，以公司章程的規定為准。
××××股份有限公司董事會
____年____月____日

㈥ 請問高人，關於四川長虹電器股份有限公司的內部控制該從哪些方面來寫呢具體寫些什麼非常感謝

內部控制？應該是公司的內部流程吧，可以從公司運作的內部流程來寫。從產品生產，產品銷售，產品售後，公司內部管理過程來寫