騰訊內控

Ⅰ 財政部內控指引18項都有什麼

內部環境類：

1、組織架構。

2、發展戰略。

3、人力資源。

4、企業文化和社會責任等指引。

控制活動類：

5、資金活動。

6、采購業務

7、資產管理。

8、銷售業務。

9、研究與開發。

10、工程項目.

11、擔保業務.

12、業務外包.

13、財務報告。

控制手段類：

14、全面預算。

15、合同管理.

16、內部信息傳遞。

17、信息系統等指引。

4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合發布會，隆重發布了《企業內部控制配套指引》(以下簡稱配套指引)。

配套指引由21項應用指引(此次發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布)、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。

其中，應用指引是對企業按照內控原則和內控「五要素」建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中佔主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；

企業內部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。

(1)騰訊內控擴展閱讀：

關於發展戰略。發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定並實施的長遠發展目標與戰略規劃。企業作為市場經濟的主體，要想求得長期生存和持續發展，關鍵在於制定並有效實施適應外部環境變化和自身實際情況的發展戰略。

調查中我們發現，有些企業缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，結果導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力；也有些企業發展戰略過於激進，脫離企業實際能力或偏離主業，導致過度擴張、經營失控甚至失敗；

還有一些企業發展戰略頻繁變動，導致資源嚴重浪費，最後危及企業的生存和持續發展。為此，我們制定了發展戰略應用指引，就上述重要風險有針對性地提出了應對措施。

一是，要求企業健全組織機構，在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作。同時，對戰略委員會的成員素質、工作規范也提出了相應要求。

二是，明確要求企業應在充分調查研究、科學分析預測和廣泛徵求意見的基礎上制定發展目標，而不是靠拍腦袋，盲目制定發展戰略。在制定目標過程中，應綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。

三是，強調戰略規劃應當根據發展目標制定，明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。四是，要求董事會從全局性、長期性和可行性等維度，嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，之後再報經股東(大)會批准實施。

四是，從抓實施的角度，要求企業根據發展戰略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實，確保發展戰略有效實施。

五是，設立了發展戰略實施後評估制度，要求戰略委員會加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息。對發現明顯偏離發展戰略的情況，要求及時報告；對確需對發展戰略作出調整的情形，明確要求企業要遵循規定的許可權和程序調整發展戰略。

Ⅱ 急求內部控制與會計信息質量外文文獻帶翻譯，謝謝[email protected]

一、會計信息失真的含義
所謂會計信息失真，是指會計信息未能真實地反映客觀的經回濟活動，給決策者的答相關決策帶來不利影響的一種現象。上市公司信息質量失真主要表現在：一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時。

Ⅲ 求一個工商管理專業的畢業論文的提綱 發郵箱[email protected] 就6.28號之前 拿到加分

中外風險管理的發展歷程與比較
摘要：2010年4月，隨著《企業內部控制配套指引》的發布，中國的風險管理推進到更為具體的、實質性的操作層面。風險管理已成為幫助企業發展、貫穿企業經營的必不可少的控制過程。本文主要對中外風險管理法規制度作出簡要介紹，並對中外風險管理法規制度發展進行簡要比較。
關鍵詞：風險管理COSO內部控制
中圖分類號：F270文獻標識碼：A文章編號：1672—7355（2010）07—0166—02
隨著全球化進程的全面推進，各個經濟體之間的聯系愈加緊密，風險的流動性、擴張性日益突顯。從巴林銀行的倒閉到美國次貸危機，再到興業銀行欺詐案，金融風險造成的損失往往影響整個金融體系的運作，形成「多米諾」骨牌效應。這些案例也表明即便在金融市場高度發達的歐美國家，對風險的監督和管理也有很多疏漏，因此風險管理的概念在實踐中逐步產生、發展、驗證、完善起來，並已成為一個全球性的研究課題。
一、國外風險管理的發展歷程
現代企業風險管理理念主要發展於美國。1930年美國賓夕法尼亞大學所羅門·許布納博士在美國管理協會的第一次保險問題會議上提出了風險管理概念。1949年美國審計程序委員會下屬的內部控制專門委員會經過兩年研究發表了題為《內部控制，協調系統諸要素及其對管理部門和注冊會計師的重要性》的專題報告，第一次對「內部控制」做了權威性的定義。1977年，美國推出《反海外賄賂行為法》，明確內部控制不是會計部門的責任，而是美國公司董事會的責任。1983年在美國召開的風險和保險管理協會年會上討論並通過了「101條風險管理准則」，這是風險管理走向實踐化的一個重要文件。1992年9月，美國COSO委員會發布了《企業內部控制——整合框架》，這份框架此後被納入政策和法規之中，並被各國數千家企業所採用。1995年由澳大利亞和紐西蘭聯合制訂的AS/NZS 4360明確定義了風險管理的標准程序，這標志著第一個國家風險管理標準的誕生。
隨著企業面臨的風險復雜多樣和風險費用的增加，已有的風險管理制度已不能全面監督、控制企業的各類風險。
21世紀初，發達國家發生了眾多上市公司舞弊、財務造假和經營不善等丑聞，如美國安然事件、世通事件、英國巴林銀行倒閉事件等，暴露出已有風險管理措施的漏洞。這些事件加速了對企業尤其是上市公司監管力度。為此，2002年美國證券交易委員會制定了繼20世紀30年代經濟大蕭條以來，美國政府頒布的涉及范圍最廣、處罰措施最嚴厲、最具影響力的公司法律——《薩班斯-奧克斯利法案》，嚴格約束在美上市公司的各種經營行為，以法律的形式對財務呈報內部控制的建立、持續運行、有效評估和披露做出了強制性的規定，以提高公司披露的准確性和可靠性，從而達到保護投資者及其他目的。美國COSO委員會亦在2002年發布了《企業風險管理-整合框架》，將以前關注組織內部控制建設提升到了關注組織風險管理建設的層次上。2008年6月，COSO委員會發布了《監控內部控制系統指南》，提出更具體的操作指引。
二、中國風險管理的發展歷程
中國的風險管理研究較之於西方發達國家起步晚。但隨著市場經濟的發展，經濟轉軌和社會轉型的進一步推進，中國政治、經濟、社會環境的不穩定因素增加。同時，中國企業越來越多地參與國際經濟活動，與國際經濟關聯的程度越來越緊密。中國企業在獲得更大發展空間，更多發展機遇的同時，也面臨更多的潛在風險。
1997年株冶從事期貨交易導致15億元巨虧、2003年中儲棉對棉花價格判斷失誤損失6億元人民幣、中盛糧油在2005年大豆油業務套期保值失敗損失1.87億港元。但在2004年第四季度中航油（新加坡）股份有限公司作為中央企業中國航空油料集團公司的控股公司，對油價的錯誤判斷導致5.54億美元的巨虧創造了中國企業在國外經營的損失之最。
中航油事件及其他央企所屬企業的巨虧震驚了世界，也引起了國務院國資委高度重視。2006年6月，國務院國資委下發了《中央企業全面風險管理指引》，在央企及所屬上市公司內全面推進全面風險管理建設工作，拉開了中國企業風險管理建設的序幕。從2006年6月《中央企業全面風險管理指引》下發以來，證監會、銀監會、保監會等政府部門、監管機構和行業協會下發了一系列的風險管理的文件，增強相關企業的風險管理建設力度。
2008年5月22日，財政部亦聯合證監會、銀監會、保監會、審計署等四部委，共同下發了《企業內部控制基本規范》，要求所提及的企業包括上市公司在內，於2009年7月1日前構建自己的內部控制體系，該《規范》被稱為中國的「薩班斯法案」。在2009年注冊會計師考試中首次增加了《公司戰略與風險管理》科目，提高注冊會計師的風險管理意識。2010年4月14日，財政部在《企業內部控制基本規范》基礎上下發了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；鼓勵非上市大中型企業提前執行。
三、中外風險管理比較
中國的風險管理的內容基本參照了美國COSO委員會《內部控制管理框架》和《全面風險管理框架》，但結合中國國情做了一定調整、拓展和延伸。下面主要比較一下中外風險管理的差異：
1、法規制度層次上的差異
美國及其他國家的風險管理相關的立法層次較高，如《反海外賄賂行為法》和《薩班斯-奧克斯利法案》都是美國國會通過的法律，澳大利亞和紐西蘭聯合制訂的AS/NZS4360是國家風險管理標准。而中國風險管理相關的立法層次主要是財政部、證監會、銀監會、保監會、審計署等部門規章和行業主管部門發布的指引。
2、法規制度操作性上的差異
國際風險管理通過法規制度和行業指導形成一個較為完整的體系。美國除國家立法外，由SEC、PCAOB等監管機構發布的審計准則、實務提示，及行業委員會COSO發布框架性指導文件，增強了企業風險管理的實際操作性。
而中國與風險管控相關的法規制度尚未形成完整體系，具體指導性文件的缺乏操作性。例如上交所和深交所在2006年發布的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》作為實際操作的指引性文件，由於缺乏嚴格的披露要求、具體的評價指標體系和明確的管理層責任，因而並未得到全面的實際應用。
3、法規制度融合性上的差異
COSO《內部控制管理框架》認為內部控制是由企業的董事會、管理層、和其他成員實施的，為營運的效率、效果財務報告的可靠性以及法律規章的遵循性提供合理保證的過程；它是由控制環境、風險評估、控製程序、信息與溝通和監督五大要素組成的。COSO在隨後發布的《全面風險管理框架》提出：企業風險管理是一個過程，該過程由企業董事會、管理層和其他員工共同參與，應用於戰略制定，貫穿於企業各層級和部門，為識別影響企業的潛在事項和在風險偏好范圍內管理風險而設計，為企業目標的實現提供合理保證；提出了內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監控八個相互聯系要素。兩個框架實現了內部控制5個要素和風險管理8個要素的有機結合，將內部控制包含於風險管理，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。
中國國資委發布的《中央企業全面風險管理指引》與財政部發布的《企業內部控制基本規范》之間缺乏有效整合。國資委《中央企業全面風險管理指引》中關於全面風險管理的定義是：指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。財政部《企業內部控制基本規范》中對內部控制的定義是：是指由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：企業戰略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；
資產的安全完整；遵循國家法律法規和有關監管要求。財政部的《企業內部控制基本規范》在實施主體、實現目標和要素方面都與《中央企業全面風險管理指引》差異不大。
兩者之間的關系不十分明確，給企業理解和實際執行上述文件增加了困難。
四、結論
縱觀中外風險管理的發展過程，無不是在前進、受挫、再前進的循環中向前推進、發展。尤其在當前的後危機時代，金融產品的多樣化、企業經營方式的多元化，以及國內、國際環境不斷增多的不確定性因素，導致潛在風險日趨多變。即便在風險管理非常嚴格、先進的美國社會，仍然出現美國證券交易委員會（SEC）指控高盛涉嫌在金融衍生品交易中欺詐投資者的事件。高盛——這家被業界譽為「道德標桿」的投行帝國陷入其創建141年以來最為嚴重的誠信危機。因此風險管理同樣是一門需要與時俱進、在實踐中不斷完善的管理科學。中國的風險管理目前仍在不斷學習和完善的過程中。我們不僅要盡快掌握國際先進的研究成果，還要融入中國特有的國情和經濟發展情況，建設適合中國企業特點的風險管理體系。
參考文獻：
[1]COSO，《企業風險管理:整合框架》，COSO發布
[2]婁秀，《內部控制與風險管理：關系、問題與改進》，西部科教論壇
[3]鄭瑋瑋，《內部控制與風險管理的關系》，大眾商務
[4]劉海龍、王惠，《金融風險管理》，中國財政經濟出版社
[5]秦冬梅，《上市公司內部控制信息披露的現狀與建議》，商場現代化

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淺議如何實現企業內部控制信息化
摘要；當前企業信息化應用正逐步深入，財務管理軟體、企業資源規劃(ERP)、供應鏈管理(SCM)、客戶關系管理(CRM)、電子商務(EC)等應用日益廣泛。
關鍵詞；內部控制；實現信息化
當前如何利用日新月異的信息技術固化內部控制、減少控製成本、提高控制效率，受到了企業界的廣泛關注。財政部等五部委聯合出台的《企業內部控制基本規范》對企業內部控制與信息系統的結合提出了要求:「企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素」。 《企業內部控制應用指引第18號一一信息系統》又進一步明確了促進企業有效實施內部控制，提高企業現代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內容。可見，利用信息技術手段實施內部控制，減少人為因素造成的錯弊，提高內部控制的執行力和效率，是內部控制信息化的目標。筆者現根據日常工作實踐就如何落實內控信息化的要求、處理好內部控制與信息技術的關系，作出相關的分析和探索。
一、企業信息化對內部控制提出挑戰及應注意的問題
在實現內控信息化的過程中，有相當部分的企業選擇了 ERP(企業資源計劃)系統進行相關的信息處理。這是因為 ERP系統立足於有效整合企業資源(包括采購、銷售、項目、財務和人員)，統一調度、合理配置和管控，可以最大限度地發揮企業能力，提高核心競爭力。在此過程中，每一個模塊都有嚴格的自動控制，例如沒有預留(計劃)就不能創建采購訂單，沒有采購訂單就不能辦理入庫，入庫立即自動生成財務憑證，等等。但同時ERP系統在滿足企業內部控制要求的日常業務審批及專業管理方面;由於系統資源的限制還略顯不足，導致修理費維修計劃的審批、設備狀態管理、一般物資采購供應商的選擇、客戶信用額度的確定等，僅僅依靠 ERP系統是不夠的。因此，企業往往還需要諸如辦公自動化系統、電子商務系統、客戶關系管理系統等與ERP系統進行對接，這些系統也是實現內控信息化的重要組成部分，發揮
著非常重要的作用。
企業自身如何實現內部控制信息化，關鍵應處理好以下幾個問題:
(一)正確認識信息系統的作用
從管理層角度看，信息化的自動化效應使得管理層大多都很重視信息化建設，但也往往將信息化僅看作一項技術，而忽視信息系統與管理思想的有機融合。
從操作層面看，業務不及時錄入系統而事後補錄，把系統僅當做是一個台賬，或者忽視甚至設法迴避系統自動控制(例如為了操作方便，互相交換進入系統的用戶名和密碼)的現象較為常見。這些都嚴重影響了內控信息化的效果，也毫無疑問影響了系統應用的效果，造成企業資源的浪費，影響了投入產出的比例。
(二)正確處理標准化問題
標准化是實現信息化的基礎，沒有標准化就相當於一個現代化的工廠沒有統一的零部件，無法進行自動化生產。對於內控信息化采說，標准化的內容一般包括:組織架構、業務流程及相關表單、崗位職責和管理許可權、職責分離、各種主數據(一般指ERP系統，包括物料、資產名稱)的定義和編號等。實現了這些方面的標准化，也就把握了內控信息化的核心，信息系統上線的標准模板就有了扎實的基礎。應該說明的是，標准化的歷程是內控信息化難度最大且最需要下功夫的，尤其是對於特大型且擁有眾多分(子)公司的集團企業，這需要管理層堅定的決心和操作層充分的精力投入。
(三)正確處理各種信息系統的關系
如前所述，企業存在著多種信息系統做好各種信息系統的整合似乎不是內控信息化的問題，但企業可以利用內控信息化的契機，梳理哪些信息系統是必須的、哪些業務審批可以利用其他已有的信息系統加以實現，以及如何形成以 ERP系統為核心的管理系統，進一步集中系統控制，改善系統的設置，最大化地利用系統資源降低企業成本。
二、實現內控信息化有效途徑
實現高效的內控信息化的途徑，其具體的工作主要有以下幾方面:
(一)建立良好的信息化環境
領導重視且正確認識是信息化得以實現的前提。首先，管理者應將管理思想與信息化有機結合，在提出管理要求伊始就考慮其與所選擇的信息系統管理思想是否吻合，且怎樣更好地依賴技術手段加以實現，盡可能地減少人為因素的影響。其次，在信息化實現的過程中，應充分重視和支持信息化所帶來的管理變革，盡可能改變現狀以適應系統，而不是讓系統「將就」，原狀，只有這樣，內控信息化才能起到應有的作用。再次，管理者應該帶頭操作系統並服從系統控制，不隨便破壞系統控制的規定。 (二)利用風險機制，扎實推進標准化工作
風險機制包括對風險的識別、分析、評估和認定。在這個過程中，必須充分調研實際業務，收集業務信息，模擬執行情況，具體而言，應做好以下幾方面的標准化工作:
1.組織架構標准化。企業應結合管理模式(集中管理或分散管理)，利用風險機制，對企業采購、銷售等核心業務找出較為合理的組織架構，明確各層級的權責劃分，這些會直接決定控制的效果，也直接影響業務流程的具體構成路徑，是業務流程統一和崗位職責標准化的前提。
2.業務流程及崗位職責標准化。業務流程標准化需要召集一線管理人員，充分徵求意見，利用風險機制分析、優化業務流程，擬定關鍵控制點，界定各崗位職責和管理許可權以及不相容職責的劃分標准。這其中，優化流程是最關鍵的環節，如果考慮不周全，將造成系統上線反復進行，浪費人力物力資源。對於關鍵控制點，應逐項梳理後記錄下哪些能夠固化在系統中、哪些不能實現或實現成本較高。對能夠固化在系統中的業務流程和控制點，應確定系統標准模板，系統標准模板概括起來，一般由標准業務流程、管理許可權、不相容職責配置或參數設定。應說明的是，由於內控信息化是在一定條件、一定范圍內的信息化，對於實現系統自動控製成本較高的業務環節，應明確允許系統外控制(如人工稽核等)的措施以提高控制效率。
1. 表單標准化。在優化流程的基礎上，由於梳理了業務申請部門(人)、業務審核部門(人)及審批人、不相容部門等控制環節，相關審批表單的標准化也成為可能。
2. ERP系統主數據標准化。客戶、供應商、物料等主數據是 ERP系統的構成細胞，不實現標准化就無法實現內控信息化，因此必須對這些主數據的定義和編碼予以標准化。
(三)建立利用系統進行持續性監督的機制
利用信息系統進行持續性的監督是實現有效、高效內部監督的重要方式，coso委員會 2009年出版的《內部控制體系監督指南》對利用信息技術持續性監督概括了四種方式，基本上能夠反映目前技術條件下的信息化監督方式，具體包括:利於誤差管理的工具(記錄誤差的日誌、後續跟進、處理情況分析)、監督應用程序變更的工真(變更認證、溝通、適當評價)、評價系統狀況的工具(包括內置參數、可容忍水平、不相容職責分離、管理許可權)及評價過程完整性的工具(包括標准及協同、數據加總、文擋完整性)。前兩項工具主要是對系統日常操作的直接監控，如零售商檢查系統信息有無無效的訂單標識、零售數據是否全部傳輸到數據中心處理等，適合於專業管理在日常業務匯總時進行監督;後兩項則主要由內部控制部門專門開發檢查工具進行監督，具體方法是通過對關鍵控制點所對應的業務流程、管理許可權、不相容職責和參數予以標准化，建立信息系統標准模板，並針對標准模板開發檢查工具，通過定期運行檢查工具、對比與標准模板的差異，逐步建立持續性監控的機制。
具體而言，通過對ERP系統管理許可權進行檢查，按照不相容職責標准，檢查工具可以指出系統中哪些角色或用戶同時擁有不相容事務，系統許可權與角色或用戶的崗位職責是否吻合;結合風險分級定義各項業務缺陸標准(可以將幾個不符合要求的風險定義為一個缺陷標准)並固化在系統中，實現異常業務預警。對於報警的業務，總部可及時追查，如有必要，也可組織有關專家到現場檢查。同時，對於確定了利用工具進行監督的系統自動控制業務，可以減少檢查的頻率，對於系統外手工控制的業務應作為檢查重點，進行現場檢查，對系統「自動+手工」控制的業務，可以兩者結合進行檢查。
(四)建立內控制度管理平台
內控制度管理包括根據內外部環境(市場、法律等)變化及時調整制度，與分(子)公司之間資料(包括國家有關法律法規、內控通知、內控考核信息、企業內控報告)和信息(包括企業實際執行中存在問題建議)的傳遞，相關業務流程和理論的探討交流等具體內容，通過利用信息系統建立制度管理平台，可以極大提高辦公效率，促進上下一體、公開公平、共同提高的良好制度環境的形成。
(五)培養內控信息化人才
要實現內控信息化，人才培養也是關鍵環節之一。培養一大批既懂內控、又懂信息系統，既了解熟悉應用控制、又了解熟悉一般控制，既熟悉業務流程、又清楚關鍵控制的人才。還應積極探索和借鑒國際上先進的內部控制理念與方法來不斷完善有中國特色的內部控制體系，以促進我國企業內部控制信息化的實施與發展。

Ⅳ 如何在區域網內部控制電腦的上網流量，禁止qq，禁止網址訪問

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Ⅵ 騰訊是怎麼樣進行內部控制的

馬化騰這個進化不完生命體，基因突變的外星人，
幼稚園程度的高中生，先天蒙古症的青蛙頭，
和蟑螂共存活的超個體，生命力腐爛的半植物，
每天退化三次的恐龍，人類歷史上最強的廢材，
上帝失手摔下來的舊洗衣機，能思考的無腦袋生物，

損毀亞洲同胞名聲的禍害，祖先為之蒙羞的子孫，

沉積千年的腐植質，科學家也不敢研究的原始物種，

宇宙毀滅必備的原料，連半獸人都瞧不起你的半獸人，

10倍石油濃度的沉積原料，被毀容的麥當勞叔叔，

像你這種可惡的傢伙 只能演電視劇里的一陀糞，

比不上路邊被狗過灑尿的口香糖，

連如花都美你10倍以上，

找女朋友得去動物園甚至要離開地球，

想要自殺只會有人勸你不要留下屍體以免污染環境，

你摸過的鍵盤上連阿米吧原蟲都活不下去，

噴出來的口水比sars還致命，

裝可愛的話可以瞬間解決人口膨脹的問題，

帥的話人類就只得用無性生殖，

白痴可以當你的老師，智障都可以教你說人話，

只要你抬頭臭氧層就會破洞

要移民火星是為了要離開你，

如果你的醜陋可以發電的話全世界的核電廠都可以停擺，

去打仗的話子彈飛彈會忍不住向你飛，

手榴彈看到你會自爆，

別人要開飛機去撞雙子星才行而你只要跳傘就有同樣的威力，

你去過的名勝全部變古跡，你去過的古跡會變成歷史，

18輩子都沒干好事才會認識你，連丟進太陽都嫌不夠環保

You『re a jerk! 你是個廢物/混球！

看看馬化騰開的那些TMD業務，除了會黑了心的賺錢以外，還能為廣大付出無數金錢與精力的玩家想想嗎？
腦殘的馬化騰，賺錢的機會讓給你你都不會！非要弄得自己成為眾矢之的，天下無人能與馬化騰比腦殘者！！！

Ⅶ 沈陽網易捷內控王質量問題如何才能解決，統計上網根本就是垃圾，QQ2012版根本不能監控，官方根本不能解決

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Ⅷ 公司要開典當行，請問典當行內控制度和管理制度，最好用word形式告訴我，謝謝，我的郵箱[email protected]

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Ⅸ 求一般納稅人商業企業財務內部控制管理制度請發到[email protected]

一、財務部門工作職能
第一條 單位財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進單位取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配單位收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成單位交給的其他工作。

第二條 單位財務部由財務部負責人、會計、出納和審計工作人員組成。
第三條 單位各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

財務部領導負責組織本單位的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦單位領導交辦的其他工作。

會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字准確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析單位財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向單位領導提出合理化建議，當好單位參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成單位領導交付的其他工作。

出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經單位領導簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成單位領導交付的其他工作。
審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督單位財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對單位的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否准確無誤。
(四)審閱單位的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范單位的經濟行為。
(六)針對單位財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成單位領導交付的其他工作。

二、財務部門工作目標
明確財務管理目標，是搞好財務工作的前提。單位財務管理是單位管理的一個組成部分，財務管理的整體目標應該和單位的總體目標具有一致性。據此財務管理的目標可以概括如下幾個方面：
1、單位籌資管理的目標
單位為了保證生產的正常進行或擴大再生產的需要必須具有一定數量的資金。單位的資金可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其可使用時間的長短，附加條款的限制和資金成本的大小都不相同。這就要求單位在籌資時不僅需要從數量上滿足經營需要，而且要考慮到各種籌資方式給單位帶來的資金成本的高低，財務風險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實現財務管理的整體目標。
2、單位投資管理目標
單位籌來的資金要盡快用於經營，以便取得盈利，任何投資決策都帶有一定的風險性，因此，在投資時必須認真分析影響投資決策的各種因素，科學的進行可行性研究對於新增的投資項目，一方面要考慮項目建成後給單位帶來的投資報酬；另一方面也要考慮投資項目給單位帶來的風險，以便在風險與報酬之間進行權衡，不斷提高單位價值，實現單位財務管理的整體目標。
3、單位運營資金管理的目標
單位的營運資金，是為滿足單位日常經營活動的要求而預支的資金，營運資金的周轉，與生產經營周期具有一致性。在一定時期內資金周轉越快，就越是可以利用相同數量的資金，生產出更多的產品，取得更多的收入，獲得更多的報酬。因此，加速資金周轉，使提高資金利用效果的重要措施。
4、單位利潤管理的目標
單位進行生產經營活動，要發生一定的生產消耗，並取得一定的生產成果，獲得利潤。單位財務管理必須努力挖掘單位潛力，使單位合理使用人力物力，以盡可能少的耗費取得盡可能多的經營成果，增加單位收益，提高價值。單位實現的利潤，要合理進行分配，使單位的發展獲得不斷的動力，同時及時減少各種矛盾和利益糾紛。

三、財務規范化制度
一、為加強單位財務工作管理，發揮單位在財務單位經營管理和提高經濟效益中的作用，特製定本規則。
二、本規定適用於本單位的各部門和員工在辦理財會事務中所遇到的基本情況。
第一條 會計年度自1月1日起至12月31日止。
第二條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、准確、完整，並符合國家相關制度的規定。
第三條 財務工作人員在辦理會計事項時必須填置或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第四條 財務工作人員應當會同財務部領導定期進行財產清查保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第五條 財務工作人員對本單位實行會計監督。
第六條 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第七條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時書面報告財務部領導，並請求查明原應，做出處理。
第八條 財務工作應建立內部稽核制度，並做好內部審計。
第九條 財務審計每季度進行一次。審計人員根據審計事項進行審計，並做出審計報告，報送單位領導。
第十條 財務工作人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第十一條 財務工作人員辦理交接手續，由單位領導辦公室主任監交。
薪資制度
總則
一、目的
本規則乃依據人事管理規章制度，訂定員工的薪資結構與給付原則，並將升遷、獎懲等辦法共同訂定。
二、薪資決定的原則
員工薪資比例應考慮社會的薪資水平、單位的支付能力、本人的工作能力、年齡、盡責態度、年薪及物價指數變化等原則下而訂定。
三、薪資包括基準內薪資及附加薪資兩大部分。
四、支付期限
薪資的計算期間自該月1日開始至該月月底為止，並於下月5日給付薪資。
五、薪資的非常給付
員工結婚、生子、死亡或疾病、遭受意外災害時，可不依前條規定，有員工提出書面申請，有關領導批准後，可提前支付薪資。但薪資給付以己執勤的薪資為基準。
六、薪資的給付形態為月薪制
1、員工申請年度有薪休假及特別休假的，單位依規定給付相等的薪資。
2、員工請假時，以下列計算方式直接由薪資中扣除：
[（基本薪資+附加薪資）×請假日數]/一個月平均上班日數
3、員工遲到、早退及私自外出時，以下列計算方式，直接由薪資中扣除，但缺勤時間未超過30分鍾者，不扣薪。
[（今本薪資+附加薪資）×遲到、早退私自外出總時數]/一個月平均上班日數
七、中途進入、退出單位的薪資計算
薪資計算期間進入單位服務或離開單位時依下列方法計算
（基準薪資＋附加薪資）×上班數／每個月規定的平均出勤時間
八、薪資的支付，通常以現金直接發放給員工本人，並簽名確認。薪資所得稅及勞保費用，直接從薪資中扣除。
九、未經單位同意就職者，不給付薪資。
基準內薪資
其標准為責任津貼
按職位的不同，制定給付的差異其支付標准如下
農專委主任 6000元
常務副主任 6000元
主任助理 6000元
執行主任 5000元
執行秘書長 5000元
副主任 4000元
副秘書長 4000元
部門負責人 3000元
其他辦公室基層人員 1500元
附加薪資附其他制度內
費用開支標准

第一條 為了加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據有關規定，結合本單位實際情況，特製定本開支標准。
第二條 各部門在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總審核，經領導批示，即為單位該月的費用開支計劃，並下達各部門費用開支指標。
第三條 單位計劃內費用開支計劃流程
1、費用當事人申請
2、部門負責人審查確認
3、財務部審核
4、財務部領導審批
5、經辦人持相關票據到財務處報銷簽名確認
凡公司計劃外開支，必須寫明內容與原因，經有關領導審批後進行費用領用。
第四條 辦公用品及低值易耗品采購與報銷操作流程
1、管理部門根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷
2、各部門急需或特殊的辦公用品，經有關領導批准可自行購買，購買後，提交發票、食物，經查入庫單及入賬報銷。
3、原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。
第五條 車輛使用費報銷操作流程
1、車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費等。
2、各部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。
3、路橋費、洗車費每月匯總報銷一次，經有關領導核准後由財務部領導簽字確認後報銷。
第六條 差旅費。
1.單位職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標准辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標准住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標准住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
2.工作人員出差的交通費一律按附表標准套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：
(1)乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購軟席卧鋪票。
(2)乘坐火車符合規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發給。①乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發給。②符合乘坐火車軟席卧鋪條件的，如果改乘硬座，也按規定的硬座票價比例發給；但改乘硬卧的，不執行本條(1)款的規定，也不發給軟卧和硬卧票價的差額。
(3)工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費(按出差人應享受標准)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
第三條 凡出差人員需要差旅費可先自行墊付，歸來經領導批示拿發票報銷，也可先行寫好費用申請單，經有關領導簽字蓋章後方可領取。歸來時如有剩餘的費用應和發票當即報銷，及時歸還不得拖延。如有短缺應出示有關憑證經負責人同意可再次領取費用。
第七條 其他費用標准
1、誤餐補貼。公司員工根據單位規定，免費享受工作午餐，如員工在市內辦理公務，因故不能返回享受工作餐的，按工作餐標准給與誤餐補貼，但陪同宴請及市外出差人員不享受誤餐補貼。
2、禮品費。應工作特殊需要許贈送有關部門人員或領導禮品的，須經單位領導同意由采購人員統一采購，個人不得私自贈送禮品。
財務審批及報銷規定管理制度

一、總則

Ⅹ 騰訊上市公司的內部控制的現狀及存在的問題

一、只有股份公司才可以上市。

二、申請上市，公司的經營必須在3年以上，三年內不得更換董事或者高級管理人員，並且公司的經營合法，符合國家法律的規定。

三、上市公司注冊資本不存在虛假出資和抽回資金的現象。

四、上市公司的注冊資本不低於3000萬元，公開發行的股份不得超過公司股份總額的四分之一，總股本不得低於4億元，公開發行的股份不得超過10％。

五、上市公司財務狀況。

1、上市公司最近三個會計年度的財務狀況凈利潤3000萬元以上。

2、發行前股份總額不低於3000萬股。

3、最近一段期間未彌補損失的。

4、最近一期資產占凈資產的比例超過20％。

5、最近三個會計年度的經營活動產生的現金流量累計至少為五千萬元，或者最近三個會計年度的經營收入累計超過三億元。

6、上市公司主要是籌集資金，但募集資金之前必須嚴格使用，所以關鍵是要嚴格檢查公司是否符合上市條件。

(10)騰訊內控擴展閱讀：

如果一個企業想要向投資者出售股票，它通過股票交易所進行首次公開募股（IPO），希望為企業的發展籌集資金。

當大量投資者認購新股時，股票採用抽簽的方式進行分配，認購的投資者希望能夠以高於認購價格的價格出售。

環境在中國，列入中國公司在中國或上海和深圳證券交易所上市（A股和B股），中國公司直接向海外證券交易所（如紐約證交所、納斯達克證券交易所、倫敦證券交易所，等等）（H股）和間接通過中國公司在海外設立離岸公司，離岸公司的名字在海外證券交易所上市（紅籌股）三種方式。

廣義上來說，上市包括在市場上發布／推出新產品或服務，以及公司公開發行（非定向）股票。