銀行內控評估報告

『壹』 西藏銀行內部評估流程

商業銀行內部資本充足評估程序 (ICAAP) 報告 強化內部管理，實現綜合提升德勤中國金融服務行業 目錄序言1什麼是ICAAP報告？2銀監會對ICAAP報告的檢查重點6銀行在准備ICAAP報告中可能遇到的挑戰及應對7ICAAP報告體系框架8德勤咨詢專業服務12德勤簡介15作者介紹162 序言作為巴塞爾協議三大支柱的重要組成部分，內部資本充足評估程序（ICAAP）是銀行機構與監管當局深入了解銀行風險與資本管理現狀，明確其下一步全面風險管理及精細化資本管理方向的重要工具。2012年6月，銀監會頒布了《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），並已於2013年1月1日起正式施行，明確規范了銀行ICAAP管理的具體要求。為保證《辦法》的順利落地實施，銀監會分別於2012年底和2013年初出台了《銀監會關於實施〈商業銀行資本管理辦法〉過渡期安排相關事項的通知》和《中國銀監會關於做好〈商業銀行資本管理辦法（試行）〉實施工作的指導意見》，要求銀行在堅持資本約束優先、合理性、審慎性原則的基礎上，制定並實施分年度資本規劃，並覆蓋資本充足率目標水平、階段性目標、資本充足率計算方法、資本擴張計劃、資產結構調整方案、盈利能力規劃、壓力測試結果、資本補充方案等。此舉充分體現了銀監會對銀行ICAAP相關工作的重視程度。ICAAP報告是銀行對當前自身ICAAP工作結論的總結，也是對自身進一步深化開展全面風險與資本管理工作的展望。對銀行來說，ICAAP報告不僅是一份文檔，更是銀行自我評估的過程。就行業ICAAP報告是銀行領先實踐來說，ICAAP應當支持銀行管理層得出如下結論：自身開展ICAAP工作的總結，也是進「銀行管理層已經建立並一直推行適合銀行規模的風險及資本管理措施，此等措施能夠使銀一步深化開展全面行識別、計量、緩釋以及報告所有的重要性風險。我們已經對上述措施的有效執行以及所有風險與資本管理工已經識別的重要性風險進行了驗證。根據管理層對於所有已經識別的重要性風險的回應並綜作的展望合考慮我們的資本管理措施，我們認為，本銀行資本是充足的。」量體裁衣，遞交滿意答卷 - 商業銀行內部資本充足評估程序 (ICAAP) 報告1 什麼是ICAAP報告？內部資本充足評估程序（ICAAP，即Internal Capital Adequacy Assessment Process），是指銀行通過評估自身總體風險狀況得出目標資本充足水平，並採取措施保證達到目標資本水平的一整套程序。從Basel II開始，ICAAP作為新資本協議第二支柱的核心組成部分，體現了銀行內部所具備的風險與資本管理水平。圖1 ICAAP是Basel II第二支柱的核心組成部分Basel三大支柱 I第一支柱：最低資本要求第二支柱：監督審查第三支柱：市場紀律 最低資本風險識別和管理披露需求風險加權資本定義充足率資產大於(8%)內部資本充足率披露政策評估程序(ICAAP)定量和定性信用風險市場風險操作風險的要求監督檢查和評價程序信用風險操作風險(SREP)緩釋緩釋資本充足率管理和計劃資產證券化交易對手信用風險�6�1 建立ICAAP是滿足銀監會對第二支柱監管要求的必然選擇明確的監管要求2012年6月8日出台的《辦法》明確了銀監會對於國內商業銀行實施新資本協議的監管意見，其中建立第二支柱被明確地作為一項監管要求寫入了《辦法》。隨後，銀監會又在《暫行細則》中再次明確了對於銀行建立第二支柱的監管要求。2 圖2 《商業銀行資本管理辦法》（試行）對第二支柱的監管要求《商業銀行資本管理辦法》（試行）更高的監管要求�6�1 銀監會將第二支柱資本正文第一章 總則總體要求要求作為評判銀行是否第二章 資本充足率計算和監管要求是第一類商業銀行的重第三章 資本定義要依據第四章 信用風險加權資產計量第一支柱第五章 市場風險加權資產計量�6�1 銀監會將根據銀行已建第六章 操作風險加權資產計量立的ICAAP評估結果確第七章 商業銀行內部資本充足評估程序第二支柱定銀行的監管資本要求第八章 監督檢查第九章 信息披露第三支柱�6�1 銀監會有權根據監督檢第十章 附則查結果，針對特定資產組合與風險，要求商業附件銀行在ICAAP框架下提高資本覆蓋要求附件1資本工具合格標准附件 8交易對手信用風險加權資產計量規則 附件2信用風險權重法表內資產風險權重 附件9資產證券化風險加權資產計量規則 表外項目信用轉換系數附件 10市場風險標准法計量規則 合格信用風險緩釋工具附件 11市場風險內部模型法監管要求 附件3信用風險內部評級法風險加權資產計量 附件12操作風險資本計量監管要求 規則附件 13商業銀行風險評估標准 附件4信用風險內部評級法風險暴露分類標准 附件14資本計量高級方法監督檢查 附件5信用風險內部評級體系監管要求 附件15信息披露要求 附件6信用風險內部評級法風險緩釋監管要求 附件16資本計量高級方法驗證要求 附件7專業貸款風險加權資產計量規則 附件17外部評級使用規范 清晰的達標期限根據《辦法》規定，商業銀行應在2018年底前建立完善的風險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險和資本，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵禦其所面臨的風險，滿足業務發展的需要，並每年至少實施一次。嚴格的監管措施根據《辦法》規定，銀監會將第二支柱資本要求作為評判銀行是否屬於第一類商業銀行的重要依據，並對非第一類商業銀行規定了更為嚴格的監管措施。這意味著，不滿足第二支柱資本要求的銀行將面臨著更為嚴峻的監管環境以及更高的監管資本要求，在激烈的同業競爭中將處於不利地位。量體裁衣，遞交滿意答卷 - 商業銀行內部資本充足評估程序 (ICAAP) 報告3 �6�1 內部資本充足評估程序（ICAAP）管理框架內部資本充足評估內部資本充足評估程序管理框架主要是由三個層面和十個模塊構成，能夠為銀行建立包括風險偏程序（ICAAP）框好、重大風險識別評估及管理、資本管理、壓力測試等在內的多項風險與資本管理體系。架分為3個層面和10個模塊圖3 內部資本充足評估程序管理框架風險治理1�6�1 董事會及高管層監控職能 �6�1 風險治理架構及 �6�1 風險政策總則指導23風險偏好風險識別89報告、監控及文檔4風險量化及�6�1 業務應用風險量化資本管理�6�1 資本配置7�6�1 績效考核資本規劃5及管理6壓力測試風險管理及緩釋支持10數據及IT系統�6�1 數據需求及獲取方式支持 �6�1 IT系統4 �6�1 風險治理層（包括董事會及高管層監督、風�6�1 報告是銀監會檢查銀行開ICAAP展第二支柱險治理架構及職能、風險政策總則體系）作工作的重要手段為高層指導，為風險量化、資本管理以及業務應用的具體開展和實施指引方向。針對銀行開展ICAAP工作情況，根據《辦法》規定，銀監會將通過非現場監管和現場檢查的方式�6�1 風險量化、資本管理及業務應用，是第二支對商業銀行資本充足率進行監督檢查，並要求銀柱資本充足率評估體系化建設的核心部分：行於年度結束後的四個月向銀監會提交內部資本充足評估程序（ICAAP）報告，以幫助監管機- 首先，風險量化與資本管理將通過風險偏構及時掌握銀行第二支柱實施進展及規劃。好設定、風險識別、風險量化、壓力測試、風險管理及緩釋、資本規劃及管理、資本由於國內很多中小銀行和國內大部分外資銀行充足評估報告、監控及文檔等形成一個循尚未採用資本計量高級方法開展第一支柱風險環管理的體系；資本計量與管理，且大部分中小銀行的全面風- 其次，風險量化及資本管理中的產出應積險及資本管理措施尚不完善，德勤審慎預計銀極應用到各項業務管理中，如資本配置、監會將主要就第二支柱ICAAP的管理要求對國風險績效等，達到資本運用最適化以及股內中小銀行和外資銀行進行監督檢查，並將東利潤極大化的目標。ICAAP報告作為其檢查銀行開展第二支柱工作及規劃進程情況的重要手段。�6�1 數據及IT系統的整合與建設將為風險量化、資本管理以及業務應用提供強有力的技術支持，實現先進管理手段的技術化落地。量體裁衣，遞交滿意答卷 - 商業銀行內部資本充足評估程序 (ICAAP) 報告5 銀監會對ICAAP報告的檢查重點《辦法》第一百三十條規定：商業銀行應當建根據德勤以往的實施經驗，目前監管機構針對尤其是對於不打算立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監ICAAP報告的檢查重點包括以下幾點：測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化採用資本計量高級趨勢。報告應至少包括以下內容：�6�1 銀行是否已經構建了完整的第二支柱風險及方法開展第一支柱資本管理的治理架構，並建立起了有效的風險計量與管理的�6�1 評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和ICAAP報告體系？中小銀行和外資銀外部環境對資本水平的影響。�6�1 銀行是否已經構建了全行整體風險偏好指標行，銀監會已明確�6�1 評估實際持有的資本是否足以抵禦主要風險。體系，並擬定了全行整體層面和主要風險層表示將會主要就第面的風險偏好指標？�6�1 提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。二支柱ICAAP管理�6�1 銀行是否能夠識別其所面臨的各主要風險，要求的合規性進行《辦法》第一百四十三條規定：商業銀行應當並能對各主要風險進行有效的評估，尤其是檢查。在年度結束後的四個月內向銀監會提交內部資針對監管機構所關注的部分風險，例如集中本充足評估報告。度風險和聲譽風險等？�6�1 銀行是否已經建立起了有效的資本管理體雖然截至目前，銀監會尚未核准通過第一批新系，包括資本規劃、資本配置、資本考核等協議銀行第二支柱建設成果，但銀監會仍然非資本管理手段？常關注國內所有商業銀行第二支柱的建設與實�6�1 銀行是否已經建立並開展了資本充足率壓力施情況。尤其是對於不打算採用資本計量高級測試工作，並就壓力測試結果設計了有效的方法開展第一支柱風險計量與管理的中小銀行資本充足率應急計劃？和外資銀行，銀監會已明確表示將會主要就第二支柱ICAAP管理要求的合規性進行檢查。部�6�1 針對有中國特色的監管要求，銀行是否能夠分地區銀監局也已經率先對當地銀行提出了按開展有效的評估工作，包括估值評估、薪酬期提交ICAAP報告的監管要求。評估、特定資產組合風險評估等？考慮到當前業內缺少針對第二支柱風險有效和成熟的計量和管理手段，因此目前銀監會將著重從定性的角度關注銀行風險管理的建設情況及銀行自身資本管理水平的評估能力，包括風險偏好體系、重大風險識別及評估機制、資本充足率壓力測試管理體系、資本規劃及配置考核體系等，而不僅僅是要求銀行提交一份。ICAAP報告6 銀行在准備ICAAP報告中可能遇到的挑戰及應對基於德勤協助各類商業銀行開展ICAAP實施工因此德勤建議，國內商業銀行在ICAAP報告的考慮到差異化管理作及撰寫ICAAP報告的經驗，我們理解銀行在各模塊中除了撰寫銀行當前第二支柱的管理現將是未來國內監管提交ICAAP報告時，需要妥善應對以下挑戰：狀外，還應當對該模塊的近期實施方案和遠期改進計劃等內容進行陳述。尤其對於銀行尚未機構針對ICAAP監�6�1 如何確定ICAAP報告框架？建設完成的ICAAP模塊，應在ICAAP報告中明管的主要趨勢，因確該模塊的實施現狀、具體規劃和預計成果等此不同規模銀行對根據德勤海外經驗，通常各國監管機構會針對內容，從而向監管機構呈現銀行積極主動的風不同業務規模的商業銀行採取差異化的監管要於ICAAP報告應當險與資本管理態度，提升監管機構對銀行未來求。但目前銀監會尚未明確是否對不同規模的有著各自不同的應內部管理決策的透明度。國內商業銀行採取差異化的監管要求，也並未對方案明確國內ICAAP報告的具體框架結構。�6�1 如何切實開展ICAAP建設與落地實施工作？因此德勤建議，國內商業銀行應積極准備第二切實建設並開展銀行ICAAP管理工作，完成支柱相關工作，同時借鑒國內大型銀行已經完ICAAP規劃中各階段的第二支柱實施成果是銀成並提交銀監會的ICAAP報告，根據銀行自身行成功編制並提交ICAAP報告的前提與基礎。的業務結構及風險和資本管理狀況，構建銀行ICAAP建設涉及銀行多個部門（尤其是財務部自身的門、風險管理部門、資本管理部門等）及多領域ICAAP報告框架，完成一份完整的ICAAP報告，以應對未來可能的監管要求。的參與與密切配合。對擁有或計劃擁有海外資本投資的商業銀行或外資銀行，還需特別關注具有�6�1 如何明確ICAAP報告的詳細程度？中國特色的監管要求。因此，如何搭建銀行內部協同配合機制，滿足ICAAP建設要求，在銀行集目前，銀監會並未就不同規模商業銀行在團內部管理措施保持一致的基礎上同時符合國ICAAP實施上的監管要求加以區分。根據德勤內外監管要求，是銀行需要持續探索的。對國際監管實踐的了解，通常對於不同規模的商業銀行，監管機構會採取差異化的監管要求因此德勤建議，國內商業銀行應充分考慮其人進行管理。例如，英國金融業監管機構（FSA）力及財務資源的有限性，尤其是人力資源的緊德勤建議銀行採取針對業務相對復雜的大型商業銀行以及開展業缺性，採取分階段、分模塊的方式開展ICAAP分階段、分模塊的務較為簡單的中小規模銀行的ICAAP報告內容實施工作，即通過設計中長期實施規劃的方式方式開展ICAAP實要求就有所不同，並針對這兩類銀行分別制定合理安排銀行完善自身風險及資本管理水平的了不同的ICAAP報告模板。因此，差異化管理施工作，即通過設實施時間表，逐步滿足監管要求。將是國內ICAAP監管的的主要趨勢。計中長期實施規劃的方式合理安排銀在設計ICAAP中長期實施規劃時，銀行應該基由於目前部分銀行，尤其是中小銀行和外資銀行完善自身風險及於自身的薄弱環節及監管機構的關注重點有行等尚未開展具體ICAAP工作，因此銀監會在選擇性的首先開展部分模塊的實施工作，例資本管理水平的實對第二支柱檢查的時候更多關注銀行當前風險如包括風險偏好模塊、重大風險識別模塊、資施時間表，逐步滿管理的建設情況及自身風險與資本管理水平的本充足率壓力測試模塊、資本管理模塊等，並足監管要求評估能力，以及第二支柱實施規劃等內容。通過構建完善的項目管理機制，確保銀行完成ICAAP實施工作，切實提升自身管理水平。量體裁衣，遞交滿意答卷 - 商業銀行內部資本充足評估程序 (ICAAP) 報告7 ICAAP報告體系框架雖然銀監會在《辦法》及一系列配套法規中明確規定了其對於ICAAP治理架構、風險評估、壓銀監會尚未對商力測試、資本管理、ICAAP報告等的相關規定，但對於具體的風險評估方式、壓力情景設置等ICAAP具體實施方案，尤其是對於ICAAP報告的的撰寫方式及內容等，銀監會並沒有加以明確的業銀行如何撰寫規范，而是允許銀行根據自身的規模、業務性質等設計符合銀行實際的ICAAP工作方案及ICAAPICAAP報告進行明報告內容。確規范，每家商業根據銀監會對ICAAP的整體要求以及國內領先銀行的實踐經驗，一份完整的ICAAP報告應當包括以銀行都可以根據自下內容。其中「其他風險評估」是銀監會根據中國銀行業的風險狀況所提出的特定的具有中國特身規模、業務性質色的監管要求，與國外監管要求並不完全一致。等的不一樣採取不同的做法。圖4 ICAAP報告內容和要求ICAAP1�6�1 ICAAP實施規劃實施規劃

『貳』 請問銀行貸款要評估報告嗎一份評估報告！是不是全部銀行可以用的嗎

貸款審計報告
根據《關於對商業銀行信貸資產質量進行現場檢查的通知》要求，我們檢查組於2009年6月11日――－7月6日對所轄的支行機構進行了抽查，現將審計結果報告如下：
（一）基本情況
某支行人民幣貸款547億元，不良貸款總額上升明顯，由2005年的525億元上升到2004年的644億元，升幅為23％。
（二）存在的問題
1、貸款制度執行不嚴
（1）貸款三查制度執行不嚴
如某支行對某開發公司2005年發放了500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在2004年以前已發放。
1、「借新還舊」很普遍,這主要與考核硬指標有關
2、信貸員的道德風險
3、支行對於「借新還舊」貸款的潛在風險認識不足、貸後管理不到位、考核機制不科學等因素，導致「借新還舊」貸款頻繁出現。
4、使用「借新還舊」貸款方式的政策約束較貸款「展期」寬松，「借新還舊」貸款也就成了信用社轉化不良貸款、保全信貸資產的一個手段，甚至作為鞏固和發展客戶的絕招。
（2）、無效抵押和擔保無效
1、
該支行給10戶企業貸款，金額39000萬元屬於無效抵押貸款，貸給47戶，金額199000萬元的款項為無效擔保貸款
第一，共有財產，單方授權抵押。
第二，抵押物不足，抬價湊數。
第三，跨系統存單，無通融協作規定。
第四，多頭（次）抵押。
第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處於被動
第六，第三者所有的抵押物，無授權證明書。
第七，借款逾期，貸方處理抵押物不及時。
（3）保證貸款風險大
某支行對地產公司發放的1.7億元的保證貸款風險較大，一是借款人目前財務狀況差，
處於虧損，二是發放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產項目。而且擔保人財務狀況不理想
2、
審貸分離制度未按要求執行。
某分行貸款審查和發放未分設兩個部門。一般來說貸款業務的流程是首先由客戶提交申請書及相關資料，然後通過各項審查、提供各種擔保，最後才簽訂貸款協議及借款合同，發放貸款。在這其中審查和發放是相互制約、是抵禦貸款風險重要措施。該支行的行為會導致支行在沒有充分審查時就發放貸款（人員風險）引起貸款貸款的還款風險增加。
3、
長期貸款轉為短期貸款
某支行向某房地產有限公司發放短期貸款4000萬元，期限1年，但實際上，該筆貸款是對一個開發時間長達8－10年的項目發放的首期貸款。
將長期貸款轉為短期貸款，因為長期貸款有於其期限長，風險比短期貸款要大，相應地形成不良貸款的機會也會相應地比短期貸款的大，這就成為了支行用以降低不良貸款的一個手段。
（三）意見及建議
一、要加強信貸規范化管理，建立健全信貸員崗位責任制度。對信貸員實行嚴格的工作質量考核獎優懲劣。對因主觀、人為違規造成的資金損失，信貸員要按比例賠償
二、加強管理，從切實防範信貸資金風險的角度減少「借新還舊」的貸款增量
三、規范操作，加強內控制度建設。盡快分立貸款相關的審查和發放部門。
四、完善抵押貸款手續制度，確保抵押貸款合法性
五、盡快推行統一授信制度，建立起對風險決策的統一管理，嚴格按照上級行授信管理的有關規定審批發放貸款，堅決杜絕超許可權、以貸收息等違規行為。
xx審計組

『叄』 銀行內部控制評價報告和風險評估報告的區別

各家銀行內控制度是各不相同的 特別你提到了: 整改 整改是在檢查過程中 對於發現的問題進行處理解決 之後提出預防類似事件的發生 對於整改報告一定要針對具體在檢查中發現的問題 逐條分期原因 逐條改正 並提出預防再次發生的方案

『肆』 找一篇關於銀行內控整改的報告文章

各家銀行內控制度是各不相同的

特別你提到了: 整改

整改是在檢查過程中 對於發現的問題專進行處理解決 之後提出預屬防類似事件的發生

對於整改報告一定要針對具體在檢查中發現的問題 逐條分期原因 逐條改正 並提出預防再次發生的方案