內控財產保護

㈠ 財產保主要寫內控合規

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

操作風險是銀行需面對的主要風險類型之一，也是銀監會根據巴塞爾協議確認的銀行三大風險之一，即信用風險、市場風險和操作風險。操作風險指：由不完善或又問題的內部程序、員工和信息科技系統以及外部事件所造成的風險。
內控和合規關系較為密切，內控的概念較大，風險管理的合規管理以及稽核評價都可稱為內部控制，也就是內控管理；合規管理可分為對內合規與對外合規，對內主要是對銀行體系內部執行規章制度情況的管理，對外合規主要是符合監管部門和其他上級部門的管理。合規風險也就是出現不合規事件給銀行帶來潛在損失，如監管處罰等的風險。

㈡ 內部控制與內部財務控制之間的關系

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。
內部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產，檢查有關數據的正確性和可靠性，提高經營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面。包括控制環境、會計系統、控製程序三個方面。

內部財務控制也就是內部會計控制，由組織的計劃和主要或直接與保障資產和財務記錄的可靠性相關的所有方法和程序組成，一般來說包括批准和授權系統、保管記錄和會計報告的人物與經營或資產保管的任務相分離、對資產的實物控制和內部審計等控制手段。
內部會計控制包括資產保護、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有關方法、程序和組織規劃。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。

所以，內部控制與內部財務控制可以理解為包含與被包含的關系，內部控制是概括，而內部財務控制是內部控制的一方面內容、是內部控制的細化的一個方面。
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㈢ 固定資產內部控制措施主要有哪些

固定資產的內部控制措施主要有：
（1）崗位分工
企業不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。
（2）授權批准
嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。
（3）取得與驗收控制
外購、自行建造固定資產，其驗收應符合相關規定。
（4）日常保管控制
企業應建立固定資產歸口分級管理制度，確保管理權責明晰、責任到人。
（5）處置與轉移控制
企業處置、出售或將固定資產對外投資，須經有關部門授權或批准。
（6）監督檢查
企業監督檢查機構對固定資產應定期或不定期地進行檢查。

㈣ 什麼是保證企業財產安全完整的一種內部控制措施

你說的是財產保護控制吧。
財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。

㈤ 行政事業單位固定資產內部控制有哪些內容

《行政事業單位內部控制規范（試行）》中沒有專門對固定資產的內部控製作出具體規定內，但容對包括固定資產在內的實物資產的控制提出了要求。有關規定如下：
1、第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保資產安全和有效使用。
2、第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責許可權，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
（1）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，並規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
（2）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批許可權和責任。
（3）建立資產台賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，並按照相關規定處理。
（4）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

㈥ 如何去發現資金管理中存在的問題，以及如何去完善內部控制

企業內部控制的內涵及其作用

所謂內部控制 ,是指企業為了保證業務活動的有效進行,保護資產的安全與完整,防止、發現、糾正錯誤與舞弊,保證會計 資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業的內部控制是指企業的內部管理控制系統,包括為保證企業正常經營所採取的一系列必要的管理措施。內部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性有關的控制;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行,促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。會計控制與管理控制並不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用於會計控制,也可用於管理控制。

內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性以及經濟信息和財務報告的可靠性。其主要作用在於有助於管理者實現企業經營方針和目標;保護企業各項資產的安全和完整,防止資產流失;保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性,除此之外,保證單位內財務活動的合法性也是內部控制的目標。良好的內部控制雖然能夠達到上述目標,但無論內部控制的設計和運行多麼完善,它都無法消除其本身所固有的局限,這種局限性也必須明了並加以預防。

企業內部控制失效的表現及原因

企業內部控制失效的表現

從企業近幾年發生的涉及會計違法違紀案件和各有關部門對企業審計檢查的結果看,企業內部控制 失效主要表現在以下幾個方面:

會計信息失真近年來,企業由於會計工作秩序混亂。核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重,如常規性的印單(票)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的「內部牽制」原則等得不到真正的落實;會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持;人為捏造會計事實;篡改會計數據、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤等等。

費用支出失控,潛在虧損增加某些企業為了搞活經濟,允許部門經理開支一定比例的業務費用,但對這部分費用的適用范圍既無明確規定,也無約束監督機制,導致部門經理大手大腳,揮霍浪費,使本來微利的企業出現虧損;有的企業由於財產物資內控管理薄弱,物資購銷制度鬆弛,采購、驗收、保管、運輸、付款等職責未嚴格分離,存貨的發出未按規定手續辦理,也未及時與會計記錄相核對,對多年來的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷等不作處理,致使巨額潛虧隱藏在庫存中,再加上經濟往來中審查制度不健全等,造成國有資產大量流失。

違法違紀現象時常發生有的企業主管財務的領導、業務經辦人員、財會人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂,貪污公款,挪用、盜竊資金,或與企業外不法商人相勾結,非法侵佔企業資金等。

企業內部控制失效的原因分析

企業內部控制失效,主要有以下幾個原因:

企業內部控制體制不順主要表現在:會計崗位設置和人員配置不當,業務交叉過雜,會計人員兼職過多,職權不明,會計的事前審核、事中復核和事後監督流於形式;有相當一部分企業沒有建立內部審計機構,己建立內部審計機構的企業也未能充分發揮應有的作用,內部審計工作得不到應有的重視和支持。

企業內部控制制度 不完善,執行不得力目前相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視,內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。更多的是有章不循,將已訂立的企業內部控制制度「印在紙上,掛在牆上」,以應付有關部門的檢查、審計,而不管內部控制制度執行情況如何,遇到具體問題多強調靈活性,使內部控制制度流於形式,失去了應有的剛性和嚴肅性。

考核企業幹部政績、業績機制不完善長期以來,對企業幹部政績、業績考核以目標利潤完成情況為主要依據,缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些業務主管部門,為了加快本系統的經濟發展,在沒有進行科學論證的情況下,下達一些脫離實際的經濟增長考核指標,而部分企業領導者為討好主管部門藉此顯示自己的能力,通過提供虛假會計信息等手段來「實現」上級主管部門下達的有關指標。

會計人員素質較低近幾年來,會計隊伍迅速擴大,但對會計人員的思想教育、業務培訓沒有跟上,有些培訓流於形式,根本起不到提高會計人員素質的作用,突出表現在:一些根本不具備從業資格,靠人情關系混進會計隊伍的人員,只憑領導意志辦事,法律、准則、制度懂得不多,卻沒有不敢造的報表,沒有不敢花的錢;還有部分會計人員無視財經紀律,為了個人利益,順從領導意圖辦事,甚至協助領導,弄虛作假,造成會計信息失真,財務報表被歪曲等。

外部監督乏力為了加強監督,我國已形成了包括政府監督(如財政、審計、稅務、證券監管等部門的監督)和社會監督(如注冊會計師,社會輿論等的監督)在內的企業外部監督體系。然而,如此大的一個監督體系其監督效果卻不盡如人意。

完善企業內部控制的對策

構築嚴密的企業內控體系

在企業一線「供產銷」全過程中融入相互牽制、相互制約的制度,建立以防為主的監控防線。設立事後監督,即在會計 部門常規性的會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以「堵」為主的監控防線。以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎,成立一個直接歸董事會管理並獨立於被審計部門的審計委員會,審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段,對會計部門實施內部控制 ,建立有效的以「查」為主的監督防線。

以上三個層次構築的內部控制體系對企業發生的經濟業務和會計部門進行「防、堵、查」遞進式的監督控制,對於及時發現問題,防範和化解企業經營風險和會計風險,將具有重要的作用。

強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核,並建立有效的激勵機制

為了保證企業內部控制 制度能有效地發揮作用,並使之不斷地得到完善,企業必須定期對內部控制制度 的執行情況進行檢查與考核,看企業內部控制制度是否得到有效遵循,執行中出現了什麼問題,為什麼某項內部控制制度不能執行或不完全執行,估計可能產生或已經造成什麼後果。對於嚴格執行內部控制制度的,給予精神鼓勵和物質獎勵:對於違規違章的,堅決給予行政處分和經濟處罰,並與職務升降掛鉤。只有做到壓力與動力相結合,才能最終達到內部控制的目的。

深化產權制度改革,建立健全現代企業制度

內部控制能否真正成為管理者的內在需求,是企業內部控制制度會否流於形式的關鍵。而要使內部控製成為企業的內在需求,主要取決於兩點:一是會計信息是否決定著企業的決策;二是企業是否通過提供真實的會計信息取信於社會。這兩點目前許多企業都未做到,這種現象從表面上看好像是領導認識不高,對財經紀律了解不深所造成的,實際上是許多領導明知故犯,「對財經紀律不了解或了解不深」只是借口而已,這背後更深層次的原因,就是產權制度和代理問題。因此,只有通過產權制度改革,建立現代企業制度,使企業領導人與企業興衰息息相關,企業領導者才會有動力去實施企業內部控制制度,企業內部控制制度才會真正發揮其應有的作用。

加強對內部控制行為主體「人」的控制,把內部控制工作落到實處

企業內部控制失效,經營風險,會計風險產生,行為主體全是人(這里所指的人是指一個企業從領導到有關業務經辦人員)。只有上下一致,及時溝通,隨時把握相關人員的思想、動機和行為,才能把內部控制工作做好。具體講,除領導本身應以身作則起表率作用外,還應做好以下工作:

要及時掌握企業內部會計人員思想行為狀況。內部業務人員、會計人員違法違紀,必然有其動機,因此企業領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析,著重了解他們是否有賭博、炒股、經商,與社會劣跡人員往來和追求超常消費等情況,掌握可能使有關人員犯罪的外因,以便採取措施加以防範和控制。

對會計人員進行職業道德教育和業務培訓。職業道德教育要從正反兩方面加強對會計人員的法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育,增強會計人員自我約束能力,自覺執行各項法律法規,遵守財經紀律,做到奉公守法、廉潔自律。加強對會計人員的繼續教育,要特別重視對那些業務能力差的會計人員的基礎業務知識的培訓,以提高其工作能力,減少會計業務處理的技術錯誤。

強化外部監督,督促企業不斷完善內部控制制度

財政、稅務、審計等部門要合理分工,建立崗位責任制,並注意加強彼此間的信息交流,定期互通情報,形成有效的監督合力。

應加強對企業內部控制的了解、檢查與監督,加大執法力度,增強威懾力;有關部門必須切實抓好對注冊會計師執業質量的監管,使注冊會計師的社會監督職責到位;鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(特別是上市公司)違法違紀行為曝光,以充分發揮輿論監督的作用。

建立良好的信息溝通系統,提高企業內部控制效果

一個良好的信息和溝通系統可以使企業及時掌握營運狀況,提供內容全面、及時、正確的信息,並在有關部門和人員之間進行溝通。目前,大中型企業的會計核算基本上脫離了手工操作的賬務處理過程,許多企業內部控制的很大一部分也實現了計算機化,這既節省時間提高了工作效率,又減少了人為因素對內部控制效果的影響。今後我們要特別注意開發與引進先進的企業財務與管理軟體,逐步建立高質量的企業信息溝通系統。

加強企業領導者自覺控制意識

內部控制 的成敗很大程度上取決於企業員工的控制意識和行為,其中企業領導者內部控制的自覺意識和行為尤為重要。從我國一些企業的現狀分析,這些企業不是沒有內部控制,而是沒有很好地執行。其中,往往是企業領導者帶頭不執行,破壞既定的內部控製程序,導致內部控制形同虛設或只對下不對上。今後在制定企業內部控制 有關規定時,同樣要明確企業領導者應負的責任。只有這樣,才能使企業由上而下共同執行內部控制的要求,從而推動我國企業內部控制制度 的健康發展。

㈦ 內部控制具體是指什麼

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

㈧ 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

㈨ 如何加強公司的內部控制制度,保護資產的安全和完整.

保護資產的安全和完整之內部控制制度包括很多方面，舉例說明如下：
1. 庫存現金的管理
現金應存放在保險箱內，鑰匙與密碼分由不同的專人保管；庫存現金應定期清點，與現金日記賬核對相符；現金保管與現金記賬應由不同人員負責。
2. 固定資產的管理
建立真實、合法、完整的會計檔案；實物上粘貼固定資產標簽，按購置時間和資產類型進行連續唯一編號，並反映在會計記錄中；建立定期盤點制度；建立固定資產報廢的審批制度。