加強采購內控管理
Ⅰ 內部控制經典案例分析:加強對資金活動的實施控制、強化采購申請制度
女人好像任何事情都注重過程，愛在時，總是無節制享受愛到過程，分手時，總是喜歡把已經不復存在的愛折騰得千回百轉。 0.217705718
Ⅱ 如何做好政府采購內部控制
完善政府采購監管和運行機制，這是最近國務院辦公廳印發的《關於進一步加強政府采購管理工作的意見》（以下簡稱《意見》），向我們廣大政府采購工作者提出的一項新任務。該文件用一段的篇幅，明確指出要「堅持管采分離，進一步完善監管和運行機制」，那麼呢？依筆者之見，各級財政部門和集中采購機構應義不容辭地擔當這一重任。這是因為各級財政部門（即各級政府采購監督管理部門）和各級集中采購機構，一個是「管」的主體，一個是「采」的主體。管采分離就是針對這兩大主體提出的，所以，這兩大主體相互之間不得摻和，不得推諉。各自都要緊緊圍繞「管采分離」這一主題，分別去認真落實《意見》所要求的。「完善政府采購監管和運行機制」這一重要任務。具體講：
對各級政府采購監督管理部門來說，在堅持管采分離上，首先要不缺位，要按照《意見》所明確的職能要求去認真履行。
即「財政部門要嚴格采購文件編制、信息公告、采購評審、采購合同格式和產品驗收等環節的具體標准和程序要求」；建立統一的專家庫、供應商產品信息庫，實現動態管理和加強違規行為的處罰；會同國家保密部門制定保密項目采購的具體標准、范圍和工作要求，防止借采購項目保密而逃避或簡化政府采購的行為。其次，要不越位，就是
不得同時履行監督管理和采購操作的職能。
不能去做集中采購機構份內的事，如組織招標評標、組織簽訂合同、組織項目驗收等等，不一一列舉。再次，就是要創新監督方式，實施有效監督。就是一要改革重事後監管的格局，要通過建立監督與處罰並舉的動態監控體系，實現對政府采購當事人操作執行行為的事前、事中和事後的全過程監督。要建立嚴格的懲治制度，以查處促管理。實現從合規性監督向合規與效益並重監督模式轉變的突破，不斷提升監控的實效。二要改革監管環節與監管手段單一的格局，實行從采購需求確定、采購事項審批、采購操作執行、項目評審決策，到合同履行驗收等重點環節都實施監控的突破，充分發揮財政預算和國庫支付等財政手段的作用，及時預警、發現和糾正采購操作執行中的偏差，以提高監督的有效性。三要改革政府采購監管機構孤單監管的格局，切實強化全方位立體式的監督。就是要實行「三完善」：①完善財政部門內部各職能機構相互聯動的綜合性監督，實行財政部門內部各職能機構齊心協力，共同參與的政府采購監督活動；②完善聯合監督。要在加強紀檢、監察、審計、主管部門等各自對政府采購實施行政監督職責的同時，建立上述各部門都參加的監督管理聯席會議制度，加強監督管理的協調與配合，實施聯合執法監督檢查，以切實增強聯合監督的效果；③完善社會監督。要把供應商、評審專家和社會代理機構等全部納入社會監督范圍，健全考核評價制度、采購信息發布制度、評標結果公示制度、不良行為公告制度和政府采購市場禁入制度，實現政府采購監管形式由被動型、模糊型、表面型向主動型、針對型、有效型轉變的突破。另一方面，還要在集中采購業務代理活動中引入競爭機制，打破現有集中采購機構完全按行政隸屬關系接受委託業務的格局，允許采購單位在所在區域內擇優選擇集中采購機構，實現集中采購活動的良性競爭，
對各級集中采購機構來說，在堅持管采分離上，首先，亦要按照《意見》所明確的職能要求去認真履行。
即：集中采購機構要嚴格按照《政府采購法》的規定，組織采購活動，規范集中采購操作行為，增強集中采購目錄執行的嚴肅性、科學性和有效性。在組織實施中不得違反國家規定收取采購代理費用和其他費用，也不得將采購單位委託的集中采購項目再委託給社會代理機構組織實施采購。建立健全內部監督管理制度，實現采購活動不同環節之間權責明確、崗位分離、責任到人的有效管理。重視和加強專業化建設，優化集中采購實施方式和內部操作程序，實現采購價格低於市場平均價格、采購效率更高、采購質量優良和服務良好的工作要求。其次，
要建立健全以實現集中采購機構規范化操作要求為目的各項規章制度。當前
主要建立健全業務接待制度、經濟責任制度、內部工作程序、工作規則、考核制度、檔案管理制度、監督檢查制度等制度，以從制度上促進政府采購運行機制的完善。再次，集中采購機構要健全政府采購項目質量管理機制，
實行全過程的質量控制。一是強化采購文件的質量控制。要統一采購文件格式，不斷完善充實，最大限度地降低人為因素的干擾。
對特殊采購文件應予以細化。其技術指標不能明確的，應聘請政府采購專家對技術指標等進行論證和明確，使采購文件客觀、合理、准確和規范。二是強化
評標定標的質量控制。一方面從技術層面上進行質量控制。要通過採用分析法、因素法、對比法、查
閱法等來科學選擇，使確定的
評標定標方法
能保證公平、公正
。另一方面，要從工作環境上進行質量控制。
建立以「四個系統」（監控系統、屏蔽系統、會務系統、變聲系統）為基礎的專業評標區。實現專家與供應商不見面，專家與專家之間不見面的評標定標格局。建立「電腦現場抽取、語音自動通知評委」和「專家獨立評審」的評標環境。組織評審結果咨詢會。在現場公布評審結果後，未中標的供應商可以通過會務系統，在雙方不見面的情況下，就自己未中標的原因進行質詢，並且會後還要將評標結果進行2-3天期限的公示，以保證評標結果的合規性和公正性。三是強化采購合同的質量控制。
主要注意：合同是否報政府采購管理機構備案；采購項目金額是否符合政府采購預算；合同的主要條款是否符合採購文件的規定；合同是否包括政府采購管理機構對合同的履行、驗收及付款等提出的特殊要求；簽訂的采購補充合同有否改變原合同的其他條款。補充合同所增加的金額有否超過原合同采購金額的10%。
②實行全方位的內部控制。就是在加強上述質量控制的同時，還要加強崗位控制、內部組織機構控制、授權批准控制、三級復核控制、內部報告控制、電子信息系統控制等。第四，
腳踏實地。從每一個環節抓起，從每一個程序做起。並著重在三個環節上把好關：一要把好采購方式關，集中采購機構經辦人員不得與采購人串通一起，隨意變更采購方式，確須變更的，必須按照規范程序，一層一級的報批。二要把好對投標供應商的資格審查關，
做到資格審查「七一致」，即要求投標供應商名稱與單位營業執照名稱、企業資質證書名稱、安全生產許可證名稱、項目經理及項目部人員和領取圖紙光碟人員所在單位名稱、企業與職工簽訂的勞動合同中的甲方名稱、社會養老保險單位名稱以及投標保證金出票單位名稱，這七方面名稱必須全部一致，以切實防範投標供應商冒名頂替。
三要把好采購信息公開關。做到「三個必須」：①政府采購的信息必須及時向社會公開發布。尤其是公開招標信息，從發布的第一天起就必須刊載在各指定媒體上。②政府采購的信息發布渠道必須廣泛，且首先要保證在政府采購監督管理部門指定的媒體上發布。③信息公開的內容必須全面、完整、准確。
Ⅲ 如何構建和加強製造業企業采購環節的內部控制簡
()建立經營者激勵約束機制
要建立完善內部控制系統並使真發揮應效能必須提高企業經營者素質首先應形經理競爭市場充發揮市場優勝劣汰競爭機制真具經營管理能力才吸引進建立健全經營者資格認定製度選聘制度使經營者資格認定、任命、考核更具規范化、民主化、制化其加強經營者制衡約束通所者約束機制、市場約束家律約束完善公司經理層約束機制再健全經營者激勵機制調其積極性借鑒外經驗推行適經營者持股制度實施期激勵股票期權制度即通讓經營者擁定數量公司股票期權使經營者利益與公司期利益聯系起實現經營者與所者共擔風險、共享利益種激勵制度
(二)完善公司治理結構
現代企業制度核建立健全公司治理結構健全公司治理結構基礎優化股權結構要改變股獨逐步建立資本退機制降低公司股權集度平等待所股東使股東間形相應牽制針內部控制現象嚴重首先要強化董事公司治理結構主導位突董事建立完善內部控制體系程核作用;其實行獨立董事制度通董事內部機構適外部化期內部形定監督制約力限度維護所股東權益作健全監事制度應該保證監事獨立效行使其董事監督權同應賦予監事更監督權力僅完善公司治理三角制衡關系且督促董事及經理員內部控制遵循與執行
(三)設立完善組織結構權責派體系
企業組織結構功能於提供規劃、執行、控制監督框架組織結構既應簡單使管理局效監督企業各項能復雜阻礙業務進行及必要信息流通企業設置組織結構應按照相互牽制、相互協調原則結合企業規模、業務特點等具體情況設置職能部門並進行業務工使每項業務全部處理程或程重要環節由部門單獨辦理兩或兩部門相互協調、相互制約基礎完各部門既要避免權力重疊要防止現權力真空使每項業務處理各環節都相應機構負責具體形態直線——職能制組織機構數企業較選擇
(四)制定適宜力資源政策
科制度由制定再制度必須執行強調全面發展綜合素質提高才能限度減少企業內部控制由於事制度缺陷所造失誤現代企業應堅持本思想制定科合理力資源管理管理制度（www.chinatpm.net）：要嚴用關重要崗位員配置管理員選拔應全面考核其綜合素質確保各崗位員素質要求;二要層、位加強崗位職員培訓切實提高員工政治業務素質使其遵紀守、精通業務;三要加強職業道德教育教育員工自覺遵守執行內部控制制度培養員工敬業崗精神形自我控制主要手段內部控制制約機制;四要些崗位實行定期或定期輪換制度相互牽制、相互監督
(五)營造優秀企業文化
經濟往往經濟、文化體化運作經濟發展比任何候都呼喚文化支持社主義市場經濟實踐企業形象何直接折射著社文明程度種假冒偽劣、充短期行擾亂社秩序能根本斷送企業發展前途企業文化應該企業精神企業價值觀作核基石強調員工普遍認同價值觀塑造企業內部創造種諧致、積極向文化氛圍發揮群體文化優勢增強企業凝聚力面新內外環境變化前我企業文化建設要優先樹立本觀念樹立市場觀念樹立用戶至觀念樹立類整體觀念及樹立社責任等些面工作做企業才能持續久發展
(六)強化內部審計
現代內部審計實際管理延伸內部審計員所事工作企業管理局想做未能做事情使命已再局限於檢查發現能存財差錯通獨立檢查評價針內部控制缺陷、管理漏洞提切實行、富建設性建議措施促進管理局進步改善經營管理提高企業綜合實力我目前企業治理結構既建立內部控制責任董事董事勢必關注內部控制執行情況要信息反饋傳遞內部審計溝通董事與經營管理層橋梁董事內設置內部審計機構提高內部審計獨立性即股東通監事董事實施內控董事通內部審計總經理及其管理者實施內控形相互聯系、相互制約嚴密內控系統
總良內部控制賴於積極、與匹配控制環境支持優化企業內部控制環境提高經營管理水平基礎性工作避現實需要隨著我市場經濟發展經濟全球化形現代企業通建立良內部控制環境才能提高經營管理效率未激烈競爭求存發展
Ⅳ 采購業務內部控制的定義、概念是什麼
采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。
Ⅳ 如何做好政府采購內部控制
完善法制體系，規范操作程序。加快政府采購法律體系建設，盡快制定與政府采購法配套的單行辦法或具體規定，包括政府采購具體程序管理、政府采購活動文件管理、政府采購合同管理、政府采購質疑與投訴管理、政府采購監督檢查、政府采購人員專業崗位任職要求、集中采購機構考核等，形成以政府采購法為核心、以財政部相關辦法為主體、以政府采購招標、投標等環節控制為重點的統一的政府采購制度體系。
健全內部風險控制體系,規范采購行為。首先，嚴格職權劃分和不相容崗位的分離。
加強監督體系建設，實施有效監督。建立健全有效的監督制約機制是建立公開、公平、公正的政府采購制度的重要保證。
建立指標評價體系，完備預警機制。要建立政府采購評價制度和評價體系，促進政府采購經濟效益、社會效益、政治效益的綜合、全面、協調提高。
健全信息共享體系，構建電子化政府采購。信息風險是目前政府采購風險的一個重要方面，要實現信息公開、及時、准確，最大限度地避免信息風險，應積極構建電子化政府采購，其存在的潛在價值有助於更好地實現政府采購的基本目標和原則。
建立信用體系,加強供應商誠信管理。建立供應商誠信制度，一方面要實行注冊登記制度，規定供應商准入政府采購市場的資格和條件，制定供應商資格申報、審查、認定管理辦法，對供應商准入資格進行審批、備案、年檢；另一方面要建立供應商信息庫，做好供應商履約情況記錄，建立健全其經營業績考核資料，並定期將記錄及考核資料匯總報送管理機構，以便對其進行全面監督。對違規的供應商，可以借鑒香港有關部門的做法，通過行業協會條例來對其進行處罰。
Ⅵ 如何進行采購業務內部控制審計
采購業務內部控制審計，就是對被審計單位采購業務內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強采購業務內部控制建設，防範采購業務風險具有重要意義。企業應當建立對采購與付款內部控制的審計制度，明確審計機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
審計依據
采購業務控制審計依據除了國家關於采購業務管理方面的法律法規，企業制定的采購業務管理制度及其《企業內部控制手冊》有關采購業務部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
采購業務內部控制審計目標，就是保證采購業務內部控制設計和運行的有效性並促使企業預防和控制采購業務風險，具體包括：
(1)證實采購業務管理內部控制是否建立、健全並有效執行。
(2)證實各項采購業務收付是否合法、合規。
(3)證實所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務，並符合購貨方的最大利益。
(4)證實已發生的購貨業務均已記錄。
(5)證實所記錄的購貨業務估價正確。
(6)證實購貨業務的分類正確。
(7)證實購貨業務按正確的日期記錄。
(8)證實購貨業務被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，並被准確匯總。
審計內容
采購業務內部控制審計內容，因審計主體、審計要求及其審計方式的不同而不同。採用傳統的全面審計方式，采購業務內部控制審計是審查和評價采購業務內部控制設計和運行有效性等兩個方面，范圍包括購買、付款等采購業務。採用以風險為導向審計方式的，審計人員應以采購業務風險為導向，審計已經設計完成的采購業務內部控制及其相關的管理制度是否有效執行，是否有效控制了采購業務風險;已經設計有效的采購業務各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環節的風險;是否根據業務、環境等的變化持續改進采購業務內部控制等。
采購業務內部控制審計的重點是檢查企業是否在采購與付款業務中存在不相容崗位混崗的現象，對不相容職務是否真正做到了分離;檢查企業的重大采購與付款的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為;檢查應付賬款和預付賬款形成及支付的正確性、時效性、合法性，檢查單位有無利用這些賬戶從事不法活動的行為;檢查采購與付款業務中產生的各種單據、憑證和文件的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否齊全，使用和保管制度是否存在漏洞。
審計程序
采購業務內部控制審計程序程序包括采購業務內部控制有效性調查、初步評價、風險評估、控制測試、評價缺陷、審計評價、形成意見等。
(一)調查了解
調查了解，就是調查了解采購業務內部控制設計和運行的基本情況，是對采購業務內部控制審計實施階段的首要環節。采購業務調查這項工作是在內部控制審計總體工作的准備階段的基礎上進行的，涉及具體內容很多，因單位的不同而不同。對采購業務內部控制調查了解的方法有文字敘述法、調查表法、流程圖法、控制矩陣法等。這些方法各有其特點，經常綜合運用。實際審計工作中，為提高采購業務內部控制審計效率，調查了解工作應同采購業務現場測試工作一並進行，不宜為滿足調查而走形式。
(二)風險評估
按照風險導向審計理論，審計人員進行采購業務內部控制審計應當以風險評估為基礎，選擇擬測試的控制，確定測試所需要收集的證據。采購業務風險評估，就是識別、分析、評價采購業務方面的風險，主要包括以下幾方面：
(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。
(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。
(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。
Ⅶ 如何加強在采購業務內部控制的管理
想要加強公司在采購業務內部控制的管理，使得采購陽光化，使用采購管理系統。
現代企業離不開采購，隨著客戶需求的多元化與企業的發展壯大，采購管理在企業管理中日益重要。采購涉及到供應商之間的競爭以大量金錢交易，企業極需准確實時的信息化平台對采購進行科學、透明化的管理。8Manage SPM可對采購每個環節進行嚴密的跟蹤與管理，從需求到交付，對企業采購執行過程進行科學管控，把采購中人為干預的程度降至最低。
可以從客戶需求的源頭控制企業的采購需求與計劃，每一個采購需求量都有據可依，最大限度地減少不合規的多采購或少採購的情況，從根本上減少人為干預而導致的不必要的損失。系統支持從客戶合同自動生成采購需求，根據不同的采購需求分派不同的采購負責人，企業也可以通過8Manage 的產品庫功能分析產品的細分需求，通過BOM（物料清單）功能進一步分析具體的物料需求並生成詳細的采購計劃，同時系統支持把采購計劃導出PDF報表以方便進行匯報或其它核對工作。
支持從客戶合同自動生成采購需求與計劃
支持按部門、費用等級等設置審批流程
自動校驗采購預算並審核
按預設條件自動分派采購負責人
支持基於BOM單的采購與一次性物資采購