機關內控手冊下載

⑴ 求上海建工內部控制手冊啊

雖不是上海建工內控手冊，但有借鑒意義
MOTOROLA內部控制標准

1．0一般控制要求

2．0收人周期

3．0采購周期

4．0工資周期

5．0製造周期

6．0融資周期

8．0計算機系統控制

一、序言

自1979年，摩托羅拉就已正式闡明一項公司完善經營和財務控制制度的政策。內部控制標準的產生，以文件的形式證明哈托羅拉始終不渝地遵守適用的法律和規定，實行可靠的經營和財務報告制度，以及保證本公司業務活動和記錄的完整。「摩托羅拉內部控制制度」及與之相關的外部環境的概述如下。

此版標準的頒布，旨在保證控制標准符合自上一版以來由於不斷變化的全球商業環境，新制定的法律規定以及計算機技術和應用的進步使之成為必需的控制要求。此版亦加強了手冊向使用者傳達內部控制標准和准則的有效性。對風險和標准信息進行了修正，以保證在全公司內得以適當地解釋和應用。對上一版未包括的業務活動增設了標准。對1989版的重大更改的概要見附錄C。

二、目標

正如總裁和財務總監在引言中所述，良好的內部控制是實現我們的主要創意和目標之根本。例如，要達到和超過六個西格瑪質量和不斷地縮短循環作業周期，不僅在我們的工廠，而且在維修中心，銷售中心，行政管理部門以及整個組織，都需要良好的程序管理。運用本文件所述的控制標准可以有助於消除瓶頸，冗餘和不必要的步驟。內部可以防止資源損失，其中包括固定資產，庫存，專有資訊及現金。內部控制可以有助於確保遵守適用的法律和內部規定。按照內部控制准則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。

此文件的目標旨在確保全公司具備基本的和一致的內部控制。摩托羅拉內部控制標准第三版是全公司各職能部門眾多摩托羅拉同事不懈努力的成果。其中的控制標准，是以達到我們內部控制制度的基本目標的方式撰寫的。這一制度認識到，必需符合我們的客戶、股東的期望，遵循我們的法律規定，例如1977年國外反腐敗法案（見附錄B）和證券交易委員會條例。遵循這些控制是義不容辭的。摩托羅拉董事會審計委員會，公司審計部，以及我們各事業總部，集團和分部的財務部門將監察我們對這些標準的遵守。

三、范圍

這些標准適用於摩托羅拉在全世界各地的事業總部，集團，分部，單位，子公司及各職能部門；適用於所有業務，無論是設備或部件製造廠家，維修中心，抑或，如適當的話，合資企業經營，均為適用。此標准一般性地反映控制目標，並不試圖描述各組織所需的專門控制技術。這些內部控制標准旨在就有關資源保護、經營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。合理保證的概念認為，控制的成本不應超出可產生的效益。這一概念還認識到，忠誠不渝，良好的業務判斷以及一種良好的控制文化是必不可少的。

就管理人員選擇控製程序和技術而言，實施控制的程度是一個合理業務判斷問題。如果其中任何控制標准都不切實際或不可行，如在小規模或偏遠地區的業務經營或合資企業經營，管理人員必須從下列備擇方案中作出選擇：

•通過加強監察和審計改善現行管理；

•制定替代或補償性控制措施；和／或

•接受薄弱控制所固有的風險。

四．過程

此文件中的控制標准，正如內部控制盤所表明，不應被視為「孤立的」。內部控制標准，工作程序准則，財務和人力資源政策以及摩托羅拉行為准則均應被視為建立、維護和改進摩托羅拉內部控制制度過程的組成部分。

內部控制的過程，如下文所述，必須以我們的六個西格瑪質量和縮短循環作業周期的創意為推動力，發布反映我們授權於員工和不斷進取的宗旨。所有各級組織必須全力支持。過程本身應包括經營分析，制定控製程序和技術，交流及監測。經營分析要求對風險作出評估和確定適當的控制目標。還必須對經營環境（例如自動化水平，就地授權和資源）予以考慮並進行成本一效益分析，以確保控製成本不超過其效益。

根據經營分析，可以選擇專門的控制技術或程序。這些技術或程序可以包括批准，授權，調整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，意識和反饋的形式達到廣泛的交流。內部控制一俟就緒，應受到監測和評價。這一點可以通行自行審計，內部審計及外部審計在一定程度上的結合來完成。得到的反饋可以用來進一步改進內部控制制度。

五、責任

所有摩托羅拉員工都有責任遵循內部控制標准。每一事業總部，集團，分部單位，子公司以及設施的總經理、財務經理或財務總監都要「身先士卒」，為遵守內部控制創造合適的環境。他們必須保證本手冊所提出的控制准則在其組織內得以確立，適當地形成文件和貫徹執行。這些標準的執行情況，將由公司審計部的定期審查以及，如果可能的話，以自行審計來監督，並將納入各事業總部和集團呈交公司財務管理部門的報告書。

六、舞弊

舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞摩托羅拉公司的財產。摩托羅拉公司的財產包括，但不限於；現金、產品、原料、設備、用具、廢品、殘品、維修服務、軟體和知識財產。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。調查表明，因舞弊給公司造成的損失已佔年收入的0．05％到2％，其中大多數事件或舉報的舞弊行為是業務關聯單位所為。舞弊行為已發展到被認為是一種可乘之機或可以接受的合理行為。

在登記和報告公司帳目中也會發生舞弊。財務報告全國監察委員會對報告舞弊有如下定義：

財務報告舞弊屬於有意或疏忽行為，無論是否有意或者疏忽：結果都是產生有重大誤導的財務報表。財務報告舞弊涉及許多因素，以許多形式表現出來，可以是蓄意、嚴重地歪曲公司記錄，例如盤存標簽，或者是虛假的業務事項，例如虛假的銷售和訂單數字，可以是濫用會計原則。公司任何一級的員工，上至最高級管理人員，到中層管理人員，下至最低層員工均有可能牽涉到舞弊事件中。」

對舞弊的威攝和預防

摩托羅拉的每一位經理都有職責創造一個控制體制和環境，它能夠防止員工、供應商、客戶等其他人員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。摩托羅拉的管理當局已經建立了一種結構，通過推行內部控制，將其作為良好的商業行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結構包括：摩托羅拉行為准則，內部控制標準的培訓、工作程序准則，財務准則，電子資訊安全標准和公司的其它標准和政策。

舞弊的檢查和報告

摩托羅拉每一位員工都有職責協助預防舞弊的發生。如果員工發現可能發生舞弊的情形，應向其管理部門報告。如果員工懷疑已經發生舞弊行為，必須向當地財務總監和保安經理報告。所有實際發生的舞弊行為，必須向總公司保安部部長報告。

對於懷疑的舞弊行為，員工不應試圖進行個人調查。調查工作將由保安部、法律部和審計部進行

舞弊報告熱線電話

如果員工懷疑有舞弊行為，應使用美國電話800－5－ETHICS報告。

七、修訂

根據需要，將對內部控制標准加以修訂。修改建議通過摩托羅拉內部控制委員會提出。所有有關標準的修訂，均將由公司總監辦公室審查和認可。

八、控制標準的例外

在極少數情況下，從成本的觀點出發，或對規模較小的機構和偏遠場所，內部控制標準的某些部分可能不切實際，在這類情況下，該組織應請求准許遵循不同的控製程序。

要求採用替代控製程序，應按照各事業總部／集團的政策予以審查和批准。

⑵ 如何製作公司內部控制手冊

這個很簡單，每個部門吧作業流程寫出來。
審計部將所有的流程匯總，然後按照你在網路文庫找到的中石化的內控手冊底稿，改啊改。改好就行了

⑶ 內部控制手冊跟內控制度一樣嗎

大致內容是一樣的，但是手冊和制度要區分開

⑷ 內控手冊的更新有什麼部門負責

一般是之前的內控項目小組進行更新：
更新分兩中情況：
1、年度更新
2、組織架構、新業務更新

⑸ 什麼是內控手冊

1、 編制《內部控制手冊》的背景
為規范江蘇亨通光電股份有限公司（以下簡稱「股份公司」）的管理，貫徹《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律、法規，滿足國內外資本市場對上市公司的監管要求，股份公司特製訂《內部控制手冊》，作為建立、執行、評價及驗證內部控制的依據。
完整的內部控制體系和完善的內部控制制度，是約束、規范企業管理行為的准則，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利於保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠。其必要性表現為：
一是建立現代企業管理制度，完善法人治理結構，實現經營機制的轉換，加強企業管理，提高企業經營業績，改善企業財務狀況。
二是貫徹我國有關法律法規，遵循財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，以及美國《薩班斯－奧克斯法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。
三是積極參與競爭、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發展，以及全球經濟一體化的進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控制制度，是防範風險、提高經營效率和效果的重要措施。
四是建立統一規范的內部控制制度，使股份公司各項規章制度成為系統性、可操作性和包容性很強的內部管理制度，更為有效的體現股份公司管理理念。
2、 《內部控制手冊》遵循的基本原則
一是合規性原則。合規性是指企業內部控制制度必須符合國家的法律、法規和政策；符合股份公司上市地證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
二是全面性和系統性原則。《內部控制手冊》涉及股份公司經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於經營管理活動的全過程並涉及全體員工。股份公司的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受其他人員或制度的監督和制約。《內部控制手冊》使股份公司內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調的發揮作用，最終實現股份公司內部控制的總體目標。
三是內部牽制及不相容原則。內部牽制是指部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
四是權責明確、獎懲結合原則。根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任並賦予相應的許可權，根據操作規則和處理程序，確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬，利有所享，避免發生越權或互相推諉的現象。
五是成本效益原則。在內部控制活動中貫穿成本效益原則，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經濟利益。要實行有選擇的控制：要努力降低控製成本，盡量精簡機構和人員，改進控制方法和手段，提高效率。
六是可操作性原則。《內部控制手冊》必須符合股份公司實際，無論在業務流程式控制制點的設置，還是授權項目許可權的確定，都要考慮實際管理工作中是否可行，保證其可操作性。
七是包容性原則。《內部控制手冊》是依據股份公司現行各項管理制度，為控制風險而編制的一系列流程式控制制體系，內容涵蓋投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面。《內部控制手冊》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容現有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度，應及時修改、完善，並以《內部控制手冊》規定為准。
八是信息反饋原則。確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任，規定信息的傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密的紀錄、報告等信息反饋系統。
3、 《內部控制手冊》的適用范圍
《內部控制手冊》適用於股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和託管公司）。股份公司投資（控股）和託管公司應當參照股份公司《內部控制手冊》，結合自身特點，按照「業務必須覆蓋股份公司《內部控制手冊》中對應的所有規定內容，許可權比照股份公司」的原則，制定內控手冊，履行本公司審批程序後，報股份公司內控部備案。
4、 內部控制定義
內部控制是為了適應國內外證券機構監管要求，提高風險管理能力和經營管理要求，由股份公司董事會、管理層及其全體員工實施的，為經營活動的效率與效果、財務報告的可靠性、相關法律法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。內部控制主要由內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通及監督檢查等五個要素構成：
內部環境是影響、制約內部控制建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置和權職分配、企業文化、人力資源、內部審計機制、反舞弊機制等。
風險評估是及時識別、科學分析和評估影響股份公司目標實現的各種不確定因素並制定應對策略的過程。風險評估主要包括風險識別、風險衡量、風險應對和風險報告。控制活動是指根據風險評估結果、結合風險應對策略，採用恰當的控制措施以確保內部控制目標得以實現的政策和程序，是實施內部控制的具體方式，控制措施的選擇應當結合企業具體業務和事項的特點與要求，主要包括權責分離控制、授權與審批控制、預算控制、財產保護控制、分析與報告控制、績效考核控制、信息技術控制等。
信息溝通是指及時、准確、完整地收集與股份公司經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及內部與外部有關方面的溝通機制等。
監督檢查是對內部控制的有效性進行檢查評價，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。
2010年五部委頒布《企業內部控制規范配套指引》，分18項應用指引，1項評價指引，1項審計指引，是對《企業內部控制基本規范》的進一步細化指導。
5、 內部控制組織機構
按照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，為確保公司內部控制規范體系建設工作順利開展，公司內部各項內控制度得到貫徹執行，以實現股東利益最大化經營宗旨，促進公司的全面可持續發展，公司成立了內部控制規范實施工作領導小組和工作小組，以及內部控制規范評價組，組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制健康運行。
內控領導小組由公司董事長擔任負責人，工作組職責：組織公司對內控機制建設的工作部署，落實公司制定的內控機制的基本制度和工作標准，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規劃，監督內控機制工作的整體進程，確保內控機制有效運行等。
內控建設工作組由股份公司總經理牽頭，小組職責：落實公司內控領導小組要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。協調召開內控建設工作會議，負責協調督辦各子公司及各部門開展內控工作等。
內控評價工作組由股份公司監事及審計部門組成，小組職責：落實公司內控工作領導小組要求，按職責分工開展內控評價相關工作，督促落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控檢查等。
內部控制工作各組按照公司內部控制工作要求，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度，負責日常工作的風險防控等。內控部及審計部作為內控規范的牽頭部門，聯合公司各職能部門、各子公司協同開展組織內控建設和自我評價。內控部作為股份公司內部控制工作日常管理機構，具體負責組織內部控制執行情況監督檢查，內部控制評價，《內部控制手冊》更新及培訓等工作。
6、 《內部控制手冊》使用指南
本《手冊》包括五部分，即《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》、《內部控制手冊》、《授權指引》、《不相容職務分離》、《風險評估》。
《江蘇亨通光電股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》即本文內容，對《內部控制手冊》編制背景、遵循原則、適用范圍、內部控制定義、內部控制組織機構、使用指南、貫徹實施的責任和要求、編寫與管理、發放、使用要求、生效、維護、更新作出闡述；
《內部控制手冊》，描述了內部控制體系組織結構與職責，較為全面地闡述了內部控制體系的建設目標，以五部委《企業內部控制應用指引》18個子項，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五個方面對內控關注要點及相應措施進行了較為全面、系統的闡述。
《授權指引》，描述了公司管理、決策、一切控制活動授權審批的范圍、層次、程序、責任，對內控關注要點的審批許可權進行了闡述；
《不相容職務分離》，描述了公司內部機構、崗位的設置及其職責許可權的合理劃分，確保不同崗位形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，並匯編了公司所有不相容職務。
《風險評估》，描述了公司風險控制目標和風險評估的基本概念以及風險的分類，風險管理制度從確定風險評估目標、風險評估機制、建立並完善風險管理體系三個方面對內控關注要點及相應措施進行了闡述，並匯編了公司一切活動的風險內容及評估。
7、 《內部控制手冊》貫徹實施的責任和要求
《手冊》建立了一套科學、系統的內部控制體系建設方法和標准，是公司建設並實施內部控制體系的綱領性文件。為保證內部控制體系「設計有效、執行有力」，各部門、各公司要認真組織實施，嚴格遵照執行。要充分認識內部控制體系建設工作的長期性和艱巨性，把建立和有效運行內部控制體系作為重要工作，建立長效機制，指定管理部門或管理崗位，履行內部控制職能，切實做到實施有力。
為推動《手冊》的貫徹執行，提高《手冊》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓，要有計劃地做好培訓，將內控工作要求傳達到每個員工、每個崗位，確保執行到位。
各公司要按照五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》及《股份公司內部控制手冊》編制規范的要求，修訂、完善和細化本公司的手冊。
各公司內控負責人要對本公司內部控制體系運行情況進行檢查和督促，內控部將定期組織考核並進行通報。
8、 《內部控制手冊》編寫與管理
《手冊》由內控部組織編寫，內控委員會審定，股份公司行文發布。內控部對《手冊》進行規范管理，以保證其有效、完整、統一和適用。
9、 《內部控制手冊》發放
《手冊》須按發放范圍統一發放。發放范圍由內控部提出，經管理層批准執行。一般包括公司高管、股份公司相關職能部門等。
《手冊》包括紙質版和電子版兩種，電子版的配發范圍為股份公司高管；紙質版的配發范圍為公司各職能部門及特殊使用者。
10、 《內部控制手冊》使用要求
本《手冊》是公司重要文件，屬公司機密。各單位應按相關要求正確使用，未經允許，不得復印，不得對外泄露。在使用過程中遇到疑難問題，及時向內控部咨詢。
11、 《內部控制手冊》生效、維護、更新
《手冊》的維護是一項長期性、經常性的重要工作，需要各部門及公司高度重視，積極參與，大力配合。各公司應指定內控管理人負責本單位《手冊》的日常管理和維護。對《手冊》日常使用過程中發現的問題，應認真記錄並及時反饋給內控部。內控部應及時掌握《手冊》的執行情況，並採取有效措施確保內部控制管理體系的有效運行。
《手冊》的修訂由內控部負責。每年內控部將根據國內和上市地新出台的相關法律法規的要求、內外部審計對公司內部控制的評價、公司內控管理中出現的新問題以及反饋的意見及建議等，對《手冊》進行修訂，更新後的《內部控制手冊》經董事長審批後正式生效，並由內控部下發到各部門和各公司，更新後的電子版本將存檔於股份公司網路中心，並按照資料異地備份要求，存檔於七都網路部。

⑹ 華能電廠運行部內控手冊

編制抄《內部控制手冊》

一是襲建立現代企業管理制度，完善法人治理結構，實現經營機制的轉換，加強企業管理，提高企業經營業績，改善企業財務狀況。
二是貫徹我國有關法律法規，遵循財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》，以及美國《薩班斯－奧克斯法案》等國內外資本市場監管需求，提高會計信息質量。
三是積極參與競爭、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發展，以及全球經濟一體化的進程加速，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控制制度，是防範風險、提高經營效率和效果的重要措施。
四是建立統一規范的內部控制制度，使股份公司各項規章制度成為系統性、可操作性和包容性很強的內部管理制度，更為有效的體現股份公司管理理念。

⑺ 企業的內控手冊都一樣么，一個企業 內控手冊可以在哪裡找到

每個企業的內控制度框架是一樣，但是內容會根據自己的情況制定不同的制度。
設計內控制度要對企業非常了解才行。