內控把握

㈠ 企業內部控制中的財務分析如何把握

按照內部控制要點來把握
一、貨幣資金內部控制
1、相容崗位是否相分離；
2、財務章與名章是否分人保管，印鑒與銀行票據是否分開保存；
3、現金收入、支出和保管應由專職出納員負責辦理；
4、現金收入應及時送存銀行，不得坐支或以收抵支，不得以白條或不符合規定的憑證頂庫；
5、銀行存款要及時對帳，銀行存款未達帳項調節表應由出納員以外的會計人員編制，且每月編制一次，年末銀行存款未達帳項不允許超過三筆，且於次年2月初前調整完畢，發現問題及時向財務主管報告。主管部門和領導要進行定期檢查和不定期抽查，並留有書面檢查記錄。
二、固定資產業務內部控制制度
1、固定資產采購、保管、記帳、付款職務應由不同人員分管。
2、固定資產驗收投產、報廢清理、內部轉移、調撥出租要由有關部門審核批准。
3、固定資產增減變動要及時反映、記帳。
4、建立固定資產目錄、明細帳和卡片，做到帳、卡、物相符。
5、清理報廢的固定資產殘值應及時入帳，實物分妥加保管和統一處理。
6、定期進行固定資產盤點清查，對盤盈、盤虧、毀損等情況要進行統計.
7、設備更新和投資計劃必須經過嚴格流程審批才能實施。
8、是否定期核對使用部門、設備部門和財務部門的固定資產卡片，並保證帳卡、帳實相符。
三、材料采購業務內部控制
1、貨物的采購價格是否合理，會計部門是否參加合同的簽訂工作，收貨部門是否嚴格按合同規定的品種、數量、質量、進行驗收。
2、臨時采購必須經過授權批准才能辦理，會計部門監督臨時采購計劃的實施。
3、采購人員是否只在批準的采購計劃內就貨物名稱、規格、數量進行采購，有無擅自改變采購的內容。
4、督促有關部門驗收單與合同的核對，保證采購材料名稱、規格、數量和金額的正確。
5、針對同一供應商的應付與預付帳款情況進行分析整理，明確其債權及債務性質。
四、庫存內部控制
1.材料的請領、審批、發放、保管與記帳，應由不同人員負責，不能由一人包辦。
2.發外加工的材料、外存材料、待收回的包裝物等本單位存貨，要設帳登記並與有關單位定期進行核對；
3、要定期進行帳帳、帳卡和帳實的核對。
4、要定期進行實物抽檢。對未按規定進行抽檢而發生損失的，應對有關人員予以一定的懲罰。
5、會計核算、統計記錄應及時跟蹤投入產出實物流，劃清各品種、各期間、各資金環節的界限。
五、、銷售內部控制
1.銷售合同的簽訂、開票、發貨、記帳職務應分離。
2.銷售價格的確定、銷售方式、結算方式的選擇，要有明確的授權和規定；
3、檢查是否制定對客戶的信用評價制度，並定期進行評價、打分排隊。
4、銷售業務應盡量根據合同進行，會計部門要參加合同會簽。
5、銷售退回、折扣、折讓須經負責人批准，並制定標准。
7、合理確認銷售收入的實現，已實現的收入檢查是否及時入帳。
8、對賒銷的款項必須建立嚴格的責任追屬制度，對責任人應承擔的責任應明確規定。
9、建立應收帳款的預算控制和帳齡分析制度，對於在法律訴訟時效范圍內的應收帳款要通知銷售部門，及時制定對策，以延長法律訴訟期限；對於三年以上的應收帳款在處理時應取得合法依據，及時確認入帳。
10、壞帳准備的提取要正確，壞帳確認要符合規定並經過批准，對壞帳的會計處理要正確。
11、應收帳款、應收票據、預收帳款、銷售明細帳與總帳、資產負債表、損益表核對相符。
六、成本業務內部控制制度
1.、實行生產費用定額管理，制定消耗定額和生產費用預算，以此來控制產品成本。各種消耗定額要隨著生產技術的改進和管理水平的提高，定期進行修訂。
2、實行投入-產出和產品質量控制。企業用於產品生產的材料應當實行限額管理。產品生產過程應當保持均衡。產品出產應按工藝技術標准，進行質量控制。
3、建立、健全產成品、半成品、在產品等實物的保管、移交傳遞制度，並且定期或不定期進行實物盤點。對盤盈盤虧要查明原因，及時報告。
4、建立成本考核制度，對成本指標進行層層分解，對成本超支或節約實行獎懲，真正實現成本全員管理。
七、投資業務內部控制制度
1、投資計劃的編制人不能同時掌握該計劃的審批權。
2、分析正常生產經營和計劃擴大生產經營情況下分別所需的營運資本額，核查企業目前在銀行中的存款金額。
3、根據生產經營計劃，編制資本預算。
4、了解分析本行業或其他行業中盈利較高公司的經營政策和財務狀況，以及其他公司對他們投資感興趣的程度。
5、定期對投資目標實現程度進行報告總結。

㈡ 財務管理專業就業情況如何

財務管理專業就業方向：

會計、出納、應付會計、應收會計、總賬會計、財務助理、財務經理、預算專員、成本會計、財務分析、風控主管、內審主管、融資主管、資金主管、稅務主管、內審主管、審計經理、統計主管、財務分析經理、財務計劃經理等。

財務管理專業就業前景：

如今社會的競爭力日趨激烈，財務管理專業的大學生也面臨著多重選擇。從職業分布來看，企業是財務管理專業的主戰場，越來越多的企業會走向以財務管控為核心的企業管理，財務管理人才的培養也將受到企業的重視。以下為財務管理專業職業發展前景的幾個方向，供參考：

1、會計人才

這是財務管理專業最保守也最妥當的一條。練好專業知識的基本功，學好中高級財務管理、成本會計等。

2、管理會計

這是財務管理專業未來的就業趨勢。管理會計是發展趨勢，目前正在逐步取代財務會計，將來企業裡面都將是管理會計人才，可見學好CMA非常重要。

3、理財規劃師

理財規劃師是目前很受追捧的職業，非常高薪的一門職業，從事理財規劃的專業人士多數在保險、銀行、證券等金融行業，財務管理專業畢業生也可以將這項工作作為職業發展目標。

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㈢ 如何了解，關心員工，把握思想動態，加強案防和內控管理

這是一個內容很廣的命題，不是一兩句話就能說清楚的，主要有以下方面：
一是要完善工會對員工福利、落實三不讓承諾相關制度體系，作好對困難員工的摸底調查並發揮工會維護職能；二是要加強黨群工作，做好正面宣傳引導；三是要將員工職業發展與企業戰略相結合，引導員工認識到工作不僅僅是打工，而是事業；四是要健全企業內控與流程體系，確保工作開展有章可循，是法治而非人治；五是要作好審計監察；六是要加強對關鍵崗位的輪崗制度，要保持崗位間的相互制約；七是要加強企業文化建設，讓員工自覺接受並遵守管理規定。

㈣ 存貨內部控制環境指的是什麼

存貨內部控制環境就是指存貨內部控制的好壞。存貨內部控制環境也就是存貨內部控制的好壞直接影響到企業的發展和生存，要想培養良好的存貨內部控制環境，就需要嚴格把握存貨內部控制，加強實地盤點存貨、編制准確的會計分錄著手，具體可以從下面八個方面入手：
第一、把握存貨內部控制，需要每年至少實地盤點一次存貨。

第二、把握存貨內部控制，需要按較經濟的數量購買存貨。
第三、把握存貨內部控制，需要保持足夠的存貨以防因存貨短缺減少銷售收入。
第四、把握存貨內部控制，需要把控人員，僅允許相關接近會計記錄的人員接近存貨。
第五、把握存貨內部控制，需要保管好存貨，以防被盜、損壞和腐爛。

第六、把握存貨內部控制，需要保持高效的采購、驗收和運輸程序。
第七、把握存貨內部控制，建議不要保留過多的存貨，以防將資金拴在不必要的項目上而增加費用。
第八、把握存貨內部控制，需要做好對貴重商品保持永續存貨記錄。

存貨控制是存貨內部控制，也就是資產保護控制，主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。只要做好以上八點，相信就能建立良好的存貨內部控制環境。

㈤ 如何把握被審計責任人任職期間國家經濟政策和內控制度的執行情況

嚴格履行審計程序，保持客觀性獨立性，時刻關注政策動態，解讀與研究，實時監控內控執行單位，加強了解和風險識別