檢查內控制度

A. 名詞解釋：檢查風險、內部控制、抽樣風險

檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性。 檢查風險與重大錯報風險的反向關系：在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系。評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低；評估的重大錯報風險越低，可接受的檢查風險越高。

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

抽樣風險（Sampling Risk）是指注冊會計師根據樣本得出的結論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結論存在差異的可能性。 抽樣風險分為下列兩種類型： （一）在實施控制測試時，注冊會計師推斷的控制有效性高於其實際有效性的風險；或在實施細節測試時，注冊會計師推斷某一重大錯報不存在而實際上存在的風險。此類風險影響審計的效果，並可能導致注冊會計師發表不恰當的審計意見。 （二）在實施控制測試時，注冊會計師推斷的控制有效性低於其實際有效性的風險；或在實施細節測試時，注冊會計師推斷某一重大錯報存在而實際上不存在的風險。此類風險影響審計的效率。

B. 什麼是內部控制三級監督檢查制度

通過看CIA的書籍，我的理解是這樣的：按照國際內部審計協會的執業指南，內部控制有三道防線：執行層、管理層和內部審計。那麼內部控制三級監督檢查制度應該是針對這三道防線的。
然後我又看了其他單位的內部控制手冊，裡面有些寫到，內控管理體系實行三級管理：執行層，決策層，監督管理層。通俗來講就是一般員工、經營管理層，以及高級管理層、治理層、內部審計機構。那麼按照這樣的話，監督檢查制度就是針對上述那些層級規定了職責、流程規范、風險控制點等。
個人理解，僅供參考。

C. 內部控制制度的檢查評價

內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。通常可按以下程序和步驟：
1.確定被審計單位內部控制的標准。內部審計將根據標准對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。
2.檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對被審計單位內部控制的健全性作出評價。
3.測試被審計單位內部控制的有效性。內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。
4.寫出內部控制檢查與評價的最終報告。內部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。

D. 對內部控制制度的檢查方法有哪些

對內部控制制度的檢查，一般有查閱法、詢問法、測試法等方法內。
查閱法是以對容企業管理制度進行審閱來判定企業內部控制制度完備程度，分析企業管理的薄弱環節，確定檢查范圍和重點的一種檢查方法。任何一個企業總有一套管理的制度。這些管理制度中有關財產、物資、財力、資金等等收付交接管理方面的規章制度，常常體現著內部控制制度的原則。例如，要檢查企業材料收發面的內部控制制度，可以先查閱企業材料管理制度。
詢問法是通過廣泛的調查了解，判定企業內部控制制度是否完備的一種檢查方法。詢問法具體實施包括編制詢問提綱、提出問題、記錄答案等環節。
測試法是指深入實地進行觀察核實，看內部控制制度在實際操作時執行如何，通過憑證審核和實地觀察核實兩種途徑。

E. 內部控制制度的檢查需要注意什麼

對內部控制制度的檢查，一般有查閱法、詢問法、測試法等方法。
查閱法是以對企業管理制度進行審閱來判定企業內部控制制度完備程度，分析企業管理的薄弱環節，確定檢查范圍和重點的一種檢查方法。任何一個企業總有一套管理的制度，或者成文的，或者不成文的。這些管理制度中有關財產、物資、財力、資金等等收付交接管理方面的規章制度，常常體現著內部控制制度的原則。例如，要檢查企業材料收發面的內部控制制度， 可以先查閱企業材料管理制度。
詢問法是通過廣泛的調查了解，判定企業內部控制制度是否完備的一種檢查方法。詢問法具體實施包括編制詢問提綱、提出問題、記錄答案等環節。
測試法是指深入實地進行觀察核實，看內部控制制度在實際操作時執行如何，通過憑證審核和實地觀察核實兩種途徑。主要進行審查4 個方面的問題。
1.要注意企業所制定的內部控制制度是否在實際工作中貫徹執行；
2.要了解這些內部控制制度由誰執行，是否由不適宜於擔任該項工作的人員兼任，例如出納人員兼任會計，物資管理人員兼管登記賬冊等；
3.要了解這些內部控制制度是怎樣執行的；
4. 還要注意經濟業務的性質及其金額的大小在處理時有無區別，這種區別是否恰當。

F. 對預付賬款內部控制制度檢查時，應注意什麼

1，大額預付款的審批是否符合流程；
2，大額預付款的期限是否有管理？
3，預付款對應的公司是否有簽訂合同？合同的簽訂是否符合流程？
4，預付款占資產的比重；

G. 內控合規檢查4個主要程序

抓好精品審計項目工作。抓好《檢查發現問題匯編》。抓好反洗錢工作。抓好回信息反映工作。

例如抓好答精品審計項目工作：根據省行關於印發《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知要求。認真做好合規檢查、內控評價、常規審計及非現場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質量和工作水平，促進內控合規工作標准化、規范化，更好地發揮監督保障作用。

(7)檢查內控制度擴展閱讀：

注意事項：

合規部門與審計部門的關系的妥善處理對於有效防控合規風險甚為重要，藉助審計部門的審計監督有助於確保合規風險防控接受適當的監督和約束。

指引第二十二條明確規定：商業銀行合規管理職能應與內部審計職能分離，合規管理職能的履行情況應受到內部審計部門定期的獨立評價，內部審計部門應負責商業銀行各項經營活動的合規性審計。

H. 如何對內控制度健全性進行檢查

現在評估內控的方法不外乎訪談或問卷吧。
另一種比較先進的方法是CSA研討會，不過這需要上面有強力的領導支持，而且組織內公開溝通的氛圍要好。

至於著手點，因為是評估健全性，那重點就是目前的內控做的夠不夠，是否將風險有效控制在管理層接受的范圍內。因此，先給該領域管理層做一次訪談，了解一下他們的關注點，以及當前對這些風險點所設置的控制。有時該領域管理層可能沒辦法從戰略上考慮全局風險，所以也可以訪談一下他的上一層級。

這種內控評估只能一個領域一個領域來做，一個成功後把評估流程固化下來，以後就輕鬆了。