內控風險理論

1. 內部控制重大風險的定義是什麼

內部控制重大缺陷復是指內部控制設制計或執行存在嚴重不足，使被審計單位管理層或員工無法在正常行使職能的過程中，及時發現和糾正錯誤或舞弊引起的財務報表重大錯報。
內部控制五個要素中都可能存在控制缺陷。下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷：[1]
(1)審計人員在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報。
(2)控制環境薄弱。
(3)存在高層管理人員舞弊跡象(無論涉及金額大小)。

2. 請問內控與風控區別

內控包括風控，內控包括內部環境、風險評估、控制活動、信息活動與溝通、內部監督。內控更全面更系統。而風控指控制企業財務損失風險。

3. 風險評估為什麼屬於內部控制，應該了解內部控制是風險識別和評估的一部分吧

風險評估是內部控制的一個環節，完整的內部控制流程包括識別風險、評估風險、控制措施、信息交流與溝通、監督等。
因此，只有經過風險評估，才能確定風險有多大，是否能承受，需要進行什麼樣的控制等後續工作。
1.在理論框架層面，完整的內控體系包括依據COSO內控整體框架開展內部控制的評審體系以及內控自我評估體系;而目前國內外較為認可的企業風險管理理論框架是COSO企業風險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎上具有繼承性和發展性。
2.在推進工作的步驟層面，從國內大型國有企業集團開展內部控制和風險管理的推進步驟來看，以內控先行、再逐步開展全面風險管理的做法是符合我國國情的。通過內控體系建設，在組織架構的完善、人員經驗的積累、內控流程的記錄等方面做好准備，可為公司未來開展全面風險管理打下較為完善的基礎。

(一)風險管理系統應與公司治理系統進行整合

風險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風險管理系統與公司治理系統整合的目標。美國內部審計師協會(IIA)指出，企業風險管理的本質是「通過管理影響企業目標實現的不確定性來創造、保護和增強股東價值」。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關者的利益而對管理層提供指導、授權和監督的過程。整合風險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風險主管應當直接承擔風險管理的責任，董事會則應積極參與增值型的風險管理活動，如在風險管理的過程中對管理層進行指導、授權和監督等活動。

(二)風險管理系統應與公司戰略管理系統相整合

將戰略管理系統與風險管理系統相整合，有利於以較低的成本順利實現企業的戰略目標。公司治理確定企業風險管理的范圍和邊界，並為風險管理提供政策;而戰略管理則為風險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰略，會引起不同的風險，也應採取不同的風險應對措施。因此，不同的戰略模式將會導致在不同的領域配置風險管理的資源。

企業戰略管理的最終目標是為了實現企業價值的持續增長，企業價值創造路徑應圍繞「股東價值←客戶價值←業務流程←核心資源」這一路徑展開，該路徑表明企業長期股東價值的增長來自於客戶價值的增長。企業要獲得長期穩定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質量可靠的業務流程，這些業務流程的價值創造能力又依賴於企業核心資源的研究與開發。這也是企業價值鏈的形成路徑，企業風險管理也應遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風險管理框架應該是由公司治理層面確定風險管理的政策;由高管確定風險管理的偏好;由戰略管理層確定風險管理流程、文件和模型;在應用和基礎設施層面配備相應自動控制裝置，以促進事件的自動處理和報告的自動生成，並使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關性進行分析，為決策者提供風險應對的信息。

4. 內部控制和風險管理的區別與聯系是什麼

區別：（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事後和過程的控制來實現其自身的目標；而全面風險管理則貫穿於管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事後的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多於內部控制。

（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動並不都是內部控制要做的。兩者最明顯的差異在於內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。

（3）兩者對風險的定義不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為「對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性」（將產生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區分開來；而在，COSO委員會的內部控制框架中，沒有區分風險和機會。

（4）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利於企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前台決策流程。這些內容都是內部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。

聯系：1）全面風險管理涵蓋了內部控制。COSO2003年7月公布了全面風險管理框架的徵求意見稿中明確地指出全面風險管理體系框架包括內控作為一個子系統。從時間先後和內容上來看，全面風險管理是對內部控制的拓展和延伸。

（2）內部控制是全面風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理，對於企業所面臨的大部分運營風險，或者說對於在企業的所有業務流程之中的風險，內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法。

從國際國內發展趨勢來看，隨著內部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統一。

內部控制

國外較為經典的是 ASB 對內部控制的定義。1972 年，美國審計准則委員會(ASB)所做的《審計准則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內部控制提出了如下定義:"內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

5. 內控風險和風險管理有何區別

《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

6. 行政事業單位內部控制的風險有哪些

行政事業單位內部控制的風險如下：

1、單位經濟活動事項清單

幫助單位梳理建立包括單位預算業務、收支業務、采購業務、合同業務、資產業務和建設項目在內的各類經濟活動事項清單，明確單位各類經濟活動事項的主要業務環節和工作流程，如圖5行政事業單位經濟活動事項清單。

2、單位經濟活動管理制度優化方案

幫助單位建立健全經濟活動內部管理制度，按照制度梳理、評估、優化三個步驟開展，以外部政策法規為依據，結合單位內部管理需求，對現有制度文件進行分析評估，發現制度中存在的問題並提出建議，優化完善內控制度內容結構。

3、單位經濟活動管理業優化方案

幫助單位梳理並優化單位經濟活動過程，包括預算業務、收支業務、采購業務、合同業務、資產業務、建設項目等的管理組織、業務流程以及優化實施方案等，具體按照現狀梳理、診斷評估和管理優化三個步驟開展，單位經濟活動優化方案如圖7：單位經濟活動業務優化方案。

(6)內控風險理論擴展閱讀：

開展背景

習近平總書記十八屆中央紀委二次全會上指出：「要加強對權力運行的制約和監督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防範機制、不易腐的保障機制[2]。」李克強總理在國務院廉潔工作會議上指出：

「加強制度建設，用制度管權、管錢、管人，給權力塗上防腐劑、戴上緊箍咒。真正形成不能貪、不敢貪的反腐機制。為貫徹落實中央八項規定精神，中央八項規定客觀上要求行政事業單位通過建章立制，以規范調研、會議、出訪以及住房等管理過程。

實現單位經費管理的規范化和制度化。2013年4月19日，中國共產黨中央政治局召開會議，決定從2013年下半年開始，用一年左右時間，在全黨自上而下分批開展黨的群眾路線教育實踐活動。中央政治局帶頭開展黨的群眾路線教育實踐活動。

7. 內控風險是什麼意思啊

同學你好，很高興為您解答！

內控風險

由於制訂或設計的各項內部控制方法不妥或執行不嚴而引起的風險。

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8. 風險內控的風險內控方法

一、內控機制構建
基於財政部《企業內部控制基本規范》的基礎，建立企業風險內控模型。在此基礎上，通過以下步驟為企業建立完善的內部控制機制：
1、現狀調研、分析和總體評估：訪談、問卷調研、資料閱讀；2、企業戰略分析與解讀3、企業經營面臨風險的分析、風險識別與評估、確定風險控制活動；4、制定企業的內控策略,設定內控目標；梳理優化流程明確流程關鍵環節、風險點和控制點5、建立內控管理架構，完善內控環境，建立企業內控信息溝通渠道6、制定企業內部監督制度7、樹立內控及風險價值觀8、制定內控及風險防範行為規范，制定內控手,9、制定風險管理辦法10、內控體系實施，持續監測與評11、綜合評價
二、風險管理機制
基於理念和方法的創新以及豐富的咨詢服務經驗，立足於國資委《中央企業全面風險管理指引》，通過解讀企業的發展戰略、戰略目標，分析確定企業風險管理戰略和目標，完善風險管理機制，制定風險組織架構、風險應對策略、風險管理流程、風險指標設計、風險管理制度和風險應對處理辦法，培育企業風險文化，建立風險行為規范等角度出發，幫助企業實現：
1、以企業發展戰略為目標，制訂企業風險管理規范和戰略；2、構築以流程式控制制和風險指標預警為核心的風險管理機制；3、在《中央企業全面風險管理指引》的基礎上，利用系統的、科學的方法對各類風險進行識別和分析，建立一套風險識別、風險評估、風險預警、風險應對和風險監控的風險管理體系；4、通過流程、指標、風險管理制度等，將風險管理及應對策略落實到企業的決策、制度、流程、組織職能當中，做到人人是防線，處處有預警；5、跟蹤企業內控機制和風險管理體系的落實情況，協助企業解決執行中出現的問題。

9. 內控機制的內部控制與風險防範

內控收益 掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論 掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果並進行改進 提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境 明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統 通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標准和控制方法 內控要點
對內部控制相關理論的全面介紹控制環境內部控制的實質——風險管理內部控制活動內部審計簡介內控的建立和執行

10. 內部控制概念框架下所說的風險是指什麼

內控的風險指的應該是企業可能因為未預期之不利事件的發生而造成其績效品質及目標不能達成的因素。

依照COSO內控模式，在控制環境下，企業之流程式控制管分為三步，就包含風險評估：
1.確定組織之目標
2.評估風險
3.決定所須之控制

而要使風險管理發揮功效，又要具備幾個重點，比較麻煩就不在這說了。