內控案例分析題及答案

A. 會計電算化信息系統的內部控制存在問題，工作單位或企業的案例和分析哪裡有大俠幫幫忙！

控制有很多方面，要說清楚是哪方面出了問題。
一般問題是許可權設置出了問題，如內一個人的許可權超出自己崗位容分配的權力，這就可能是角色設置出了問題。
如果是流程上的問題，哪就可能是流程審批方面有問題，如一個人超審批許可權審批資金或者現金借支額等。
還有關鍵一點，就是你的信息系統是哪個軟體，不同軟體的許可權控制是有所差別的。
教你一個最快速的方法，就不把問題說清楚，然後找你公司的ERP服務公司，或者向廣州玄成咨詢的人詢問該如何處理。

B. 內部控制環境有問題的上市公司有哪些 想寫論文用案例分析 謝謝大家 幫

沒上市的公司現在擠破頭上市，上市後由於經濟基礎，員工素質，公司內部制度，公司文化理念都沒那麼流暢，科學，所以這樣的公司比比皆是啊

C. 高級會計師考試 行政事業單位需要看嗎

需要看的，有如下類似題型：
案例分析題
中國標准化研究院是一家中央級科研事業單位，為認真貫徹落實財政部發布的《行政事業單位內部控制規范(試行)》的要求，於2013年6月召開內部控制體系建設專題會議，部署實施單位內部控制體系建設。在專題會議上，單位管理層成員發言要點如下：
院長：內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。實施好內控規范，對於提高單位管理水平，改進單位服務的質量和效率，規范單位的財經秩序具有重要意義。在座各位務必高度重視，應運用企業化管理的理念，將實現單位經濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標，全力做好相關工作。
2016高級會計師考試案例分析題：行政事業單位內部2016高級會計師考試案例分析題：行政事業單位內部
副院長：為確保內部控制體系建設工作順利開展，有必要成立內部控制領導小組，建議由院長任組長，本人擔任副組長，管理層其他成員任組員，授權財務部負責內部控制體系建立與實施的全部工作，找出存在的問題，認真整改，完善管理。
財務部主任：在全面控制的基礎上，我們單位內部控制應當關注單位經濟活動和非經濟活動的重大風險，並採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2016高級會計師考試案例分析題：行政事業單位內部文章2016高級會計師考試案例分析題：
綜合服務中心主任：雖然《行政事業單位內部控制規范(試行)》對單位投資行為作了嚴格規定，但考慮到繁雜的投資控製程序可能降低決策效率、喪失投資機會，因此建議簡化投資決策審批程序，重大投資項目經業務部論證並直接報院長審批後即可實施。
紀檢及審計部主任：內部控制評價是實施內部控制的重要環節。應當制定科學的內部控制評價方案，對單位面臨的所有風險和所有業務單位、經濟事項進行全面測試和評價。內部控制評價應對內部控制執行的有效性發表意見。
法務部主任：我們單位應當加強對合同訂立的管理，對於所有的業務合同，都應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判， 並聘請外部專家參與相關工作，防範合同簽訂過程中的風險。

D. 這是一道內部控制案例分析題

分析回答問題：
1.財務科長應指引廠長怎樣合理避稅。
2.庫存商品購進多少及出庫銷售多少做為一個企業必須有合理的規章制度。
3.計算應記入產成品的成本有料（直接材料）、工(直接人工)、費(間接費用）
4.生產加工企業在月底盤庫（即：實物結存）數量應該與本月底產成品總賬算出實際用原材料的數量相等。若實物結存數量與按產成品總賬計算出的產品單位成本大大超過售價是虧本。
不知回答的對不，若回答錯了請高人多多指點。

E. 一道審計案例題目，請牛人幫忙，多謝指教

1.事項來1(1)內部控制存在的缺陷自: " 材料采購由倉庫提出書面申請又采購的材料到貨時，由倉庫保管人員林某和賴某共同負責驗收入庫；又期末的盤點由倉庫保管人員林某和賴某共同負責進行"。簡要說明理由: 根據國際審計原則：申請采購、驗收和盤點不可由同一人或同一組人員負責.
(2) 設備采購"由采購部門確定需要量並提出設備購置申請書"；"采購部門開具付款通知書，交財務部門辦理付款手續"
簡要說明理由: 根據國際審計原則：這兩階段都未有設備管理部門參與確有缺陷.
2.根據國際審計原則：審計師優先考慮關聯方清單是正確方法,但發現甲公司非關聯方又以超過2000萬轉移使用權虛增了華
興公司的價值,的確需要進一步驗證其他事證才能認定錯報風險評估和應對的影響.
3根據國際審計原則.基本恰當,抽查9800萬中的950萬無誤即可認定恰當！
4.根據國際審計原則:事項3所述並未存在重大錯報風險
事項4才是重大缺失：財務報表中的資產（無形資產）需要重估; 成本類項也需嚴密查核,如有因此未付帳款應予以提列拒付,公司權益要提列損失准備.
謹供參考！

F. 這是一道會計制度設計內部控制案例分析題，希望能者幫忙解答分析~~~

1.首先是財務不兼容職位的設置分離，出納不可以負責保險櫃或金庫的鑰匙回，由主管負責。
2.現金支出答流程不健全，現金的支出沒有財務主管的監督與審核，需要進一步完善
3.公司現金的盤點制度形同虛設，應加強月末、季末的實務盤存，切實做到帳實相符
4.公司銀企對賬存在問題，應加強管理
5.公司應對出納、會計崗位進行輪崗，及時發現問題，避免財務舞弊

G. 誰有2010年會計案例分析平時作業的答案 簡答題 1．貨幣資金內部控制的概念和主要內容

貨幣資金內部控制

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關，因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

一、貨幣資金內部控制目標及環境

1. 貨幣資金內部控制目標。內部控制目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。貨幣資金內部控制目標有四個：①貨幣資金的安全性。通過良好的內部控制，確保企業庫存現金安全，預防被盜竊、詐騙和挪用；②貨幣資金的完整性。即檢查企業收到的貨幣是否已全部人賬，預防私設「小金庫」等侵佔企業收入的違法行為出現；③貨幣資金的合法性。即檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財經法規，手續是否齊備；④貨幣資金的效益性。即合理調度貨幣資金，便其發揮最大的效益。

2.貨幣資金內部控制環境。所謂貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業內部控制能否實施或實施的效果，影響著特定控制的有效性。貨幣資金內部控制環境主要包括以下因素。

（1）管理決策者。管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。因此，管理決策者本人應加強自身約束，同時通過民主集中制、黨政聯席會等制度加強對其的監督。

（2）員工的職業道德和業務素質。在內部控制每個環節中，各崗位都處於相互牽制和制約之中，如果任何一崗位的工作出現疏忽大意，均可以導致某項控制失效，比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，如果保管印章的會計警惕性不高，出門不關抽屜，將使保管空白支票的出納有機可乘。由此造成出納攜款潛逃的案件也屢見不鮮。

（3）內部審計。內部審計是企業自我評價的一種活動，內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，能及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。內部審計力度的強弱同樣影響貨幣資金內部控制的效果。

影響貨幣資金內部控制環境因素還很多，如組織練楓、管理控—甸1玄法＼授權租分配責任的方法等等—。要加強企業內部控制，就必須改善其控制環境。

二、貨幣資金內部控制設計

1，貨幣資金完整性控制。貨幣資金完整性控制的范圍包括各種收入及欠款回收。具體地說，是單位特定會計期間發生的貨幣資金收支業務是否均已按規定計入有關賬戶。通過檢查銷售、采購業務或應收賬款、應付賬款的收回和歸還情況，或余額截止日後人賬的收入和支出，查找未人賬的貨幣資金。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發票、收據控制。發票、收據控制是利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金與發票、收據金額是否一致，以確保收到的貨幣資金全部人賬的一種完整性控制手段。發票分類很多，例如增值稅發票、運輸發票，因為這兩種發票涉及國家稅收，且有國家稅務機關負責監督檢查，因此涉及這兩種發票的貨幣資金收入一般較完整。但目前餐飲服務業等發票及收據管理較混亂，給控制設計增加了難度，如企業違規開具「大頭小尾」、「小頭大尾」發票，多給、不給客戶餐飲發票，空白收據、發票到處可買，自製收據，收據不連號或五號，或以白條代替收據等。因此，對於發票、收據必須加強其印、收、發、存的管理，建賬核算。在此基礎上，利用這類發票的連續編號，設計一崗位，負責其存根聯與人賬的記賬聯定期或不定期抽查核對工作，及時發現其中的錯弊。

（2）銀行對賬單控制。銀行對賬單控制是利用銀行對賬清單與企業銀行存款日記賬進行核對，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。通過編制銀行存款余額調節表，可以發現未達賬項，分析其原因，發現其是否存在錯弊。

（3）物料平衡控制。物料平衡控制是利用物質不滅定律，復核主要原材料在生產、銷售過程中，量上是否平衡，以確保生產資金完整性的一種控制方法。這種控制方法主要適用於生產、加工行業。。 （4）業務量控制。業務量控制是根據某項業務量的大小，來復核其貨幣資金完整性的一種控制方法。比如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核其貨幣資金收入。

（5）往來賬核對控制。往來賬核對控制是通過定期與對方核對往來賬余額，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為，以評價清欠貨幣資金是否及時人賬或貨幣資金還欠是否真實的一種控制方法。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，由於應收、應付票據的變現能力較強，故也將其納入貨幣資金控制范圍內。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實盤點控制。賬實盤點控制是通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以確保企業資產安全的一種常見的控制方法，如編制銀行存款余額調節表。賬實盤點按盤點的時間分為定期盤點與不定期盤點，但不定期盤點的控制效果通常比定期盤點好，不定期盤點的主要特點就是突擊性強，會給貨幣資金相關崗位產生一種無形的、無時無刻、無不存在的壓力。

（2）庫存限額控制。庫存限額控制是利用核定企業每日貨幣資金余額，超過庫存限額的貨幣資金送存銀行或匯交某一銀行賬戶，從而降低貨幣資金安全性控制風險的一種方法。利用此方法還能高度集中貨幣資金，統籌使用，特別適用於貨幣資金短缺的企業。

（3）實物隔離控制。實物隔離控制是採取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會混水摸魚，侵佔貨幣資金。同時還應採取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。

（4）崗位分離控制。崗位分離控制是將不相容崗位分別由不同的人負責，以達到相互牽制、相互監督的作用的一種控制方法。比如，貨幣資金收支與記賬分離（即出納不得登記日記賬），貨幣資金收支與編制記賬憑證分離（即出納不得編制記賬憑證），空白支票與印章保管分離，銀行對賬單取回、余額調節表編制與復核分離等等。在具體運用中，應結合本單位實際情況，根據成本與效益原則設計各控制崗位。

3.貨幣資金合法性控制。貨幣資金合法性控制針對的是貨幣資金收入與支付。合法性控制一般都採用加大監督檢查力度的方法，如對於業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對於業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。合法性控制風險一般較大，通常涉及企業決策管理者本人，因此，國家會利用政府機關、社會力量對企業進行審計、監督、檢查。

4. 貨幣資金效益性控制。貨幣資金效益性控制是服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制方法。企業可制定貨幣資金收支中、長期計劃，在合理預測一定時期貨幣資金存量的情況下，通過實施一些推遲貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策，還可以通過收回投資等方法，解決貨幣支出的缺口，但同時應權衡採取以上措施所付出的代價、成本或機會成本，選擇一項最優的解決方案；同樣，可以通過加快貨幣資金支付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今後中、長期的貨幣資金狀況，選擇最優方案，最大限度地發揮其經濟效益。要實現以上目的，要求企業在進行籌資、投資決策時，對各種方案進行綜合分析，並要求參與分析、決策的人員不得少於三人。

H. 蒙牛企業內部控制所存在的問題和隱藏問題

這個作業有點異想天開了了，讓一個學生去評估一個蒙牛這樣的企業內部控制存在的問題和隱藏的問題，所謂沒有調查就沒有發言權，你連他們內部運作的基本原則和框架結構都不知道，怎麼去評估和發現管理漏洞？像這樣的大企業都會有請專業企業管理咨詢公司來進行高效化管理培訓，不是簡單的就會有漏洞讓你抓到，估計也就是評價當年爆發三聚氰胺時他們內部出現的質量管理漏洞，但是那是被默認的行為，你懂的！