租賃公司票據內控審計

1. 應付票據如何審計

應付票據的審計程序需要按照以下的步驟進行：

①獲取或編制應付票據明細表版，列示票據類別及編號權、出票日期、面額、到期日、付款人名稱、利息率、付息條件，抵押品名稱、數量、金額，並與明細帳、總帳核對相符;

②向票據持有人函證，確定應付票據的余額是否正確;

③復核票據利息是否足額計提，其會計處理是否正確;

④檢查逾期未付票據的原因，如系有抵押的票據，應作出記錄，並提請被審計單位進行必要的披露;

⑤檢查非記帳本位幣摺合記帳本位幣採用的折算匯率，折算差額是否按規定進行會計處理;

⑥驗明應付票據是否已在資產負債表上充分披露。

2. 如何審計單位票據腐敗

審計應收票據時需要向企業要「票據原件、票據登記簿、購銷合同、購銷發票、出入庫證明等材料應收票據是以書面形式表現的債權資產，其款項具有一定的保證，經持有人背書後可以提交銀行貼現，具有較大的靈活性。由於應收票據是在企業賒銷業務中產生的，因此，對應收票據的審計也必須結合企業賒銷業務一起進行。企業通過應收票據進行賒銷時，一般要進行銷貨、收取票據、計息、貼現、收款等活動，在此過程中要涉及到一些憑證和賬簿，這些都是應收票據審計的范圍。目標和程序 (1)審計目標 ①確定應收票據是否存在； ②確定應收票據是否歸被審計單位所有； ③確定應收票據增減變動的記錄是否完整； ④確定應收票據是否有效，可否收回； ⑤確定應收票據年未余額是否正確； ⑥確定應收票據在會計報表上的披露是否恰當。 (2)審計程序 ①獲取或編制應收票據明細表，復合加計正確，並核對其期末余額合計數與報表數、總帳數和明細賬合計數是否相符。 ②監盤庫存票據 ③必要時，抽取部分票據向出票人函證，證實其存在性和可收回性，編制函證結果匯總表。 ④檢查有疑問的商業票據是否曾經更換或轉期，或向出票人函詢以確定其兌現能力。 ⑤驗明應收票據的利息收入是否均已正確入帳。 ⑥對於已貼現的應收票據，審計人員應審查其貼現額與利息額的計算是否正確，會計處理方法是否適當。復核、統計已貼現以及已轉讓但未到期的應收票據的金額。 ⑦驗明應收票據在會計報表上的披露是否恰當。審計人員應檢查被審計單位資產負債表中應收票據項目的數額是否與審定數相符，是否剔除了已貼現票據，是否將貼現的商業承兌匯票在報表下端補充資料內地「已貼現的商業承兌匯票」項目中加以反映。應收票據的業務處理流程審計重視對應收票據業務處理流程審計，最大限度地降低審計風險。應收票據業務處理流程是：接受顧客定單並簽訂合同→批准賒銷信用→發出貨物→開具發票→接受應收票據五個基本環節。因此，應收票據業務處理流程審計具體包括： 1.審計被審單位是否在接受顧客定單時簽訂合同。即審計被審單位銷售部門接受客戶定單時，是否簽訂書面合同，且對銷售合同，必須按銷售許可權規定，由各級負責人進行審核同意後，才能加蓋合同專用章；審計銷售審核單是否由銷售部門負責人審核簽字。 2.審計被審單位是否進行批准賒銷信用。即審計被審單位賒銷批準是否由信用管理部門根據企業的賒銷政策以及對每個顧客已授權的信用額度來進行賒銷的；信用管理部門是否在收到銷售單後，將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較來確定是否給予客戶賒銷。 3.審計被審單位是否發出貨物。即審計被審單位倉庫保管部門是否在收到經銷售部門負責人審核簽字的銷售單供貨後發出貨物。 4.審計被審單位是否開具發票。即審計被審單位財務部門是否由專人開銷售發票；開票時是否審核銷售產品的數量、價格、付款方與合同或銷售審核單一致；發票是否由銷售員簽字，以確定該項銷售業務的責任人。 5.審計被審單位是否接受應收票據。即審計被審單位是否確保與辦理此事有關的部門和職員各司其職，嚴格按有關程序辦理應收票據。應收票據的業務控制審計及時對應收票據業務控制審計，為實現應收票據審計目標打下堅實的基礎。應收票據業務控制審計具體包括： 1.對應收票據職責分離控制的審計。銷售業務部門、倉庫保管部門和財務部門的銷售審批者、銷貨員、倉庫保管員和會計應相互分離，以確保單位資產的安全。 2.對應收票據授權審批控制的審計。（1）在銷貨發生之前，賒銷業務應按制度經有關人員審批，主要是銷售合同的審批。（2）非正當審批的不得發出貨物。（3）銷售業務發生時，銷售價格、銷售方式、運費、折扣等必須經過審批。 3.對應收票據信用調查與授信審核控制的審計。應設立信用管理部門，負責在規定標准和許可權內的授信審核工作；對新客戶，應負責收集其信用資料，填寫授信審核表，然後按規定進行初次授信審核；對老客戶，應每半年進行一次信用調查，由銷售部門負責提供客戶的最新信息資料，財務部門負責提供客戶付款信用情況，確定是否變更給予客戶的信用條件。 4.對應收票據充分的憑證和記錄控制的審計。憑證與記錄需連續編號，所有編號憑證與記錄是否按規定處理，這是保證完整性的重要控制措施，可以有效地防止經濟業務的遺漏和重復。如企業在收到顧客定貨單後就立即編制一份多聯的銷售單，分別用於批准賒銷、審批發貨、記錄發貨數量以及向顧客開具賬單等。 5.對應收票據制度控制的審計。為了對應收票據實施及時有效的管理，保證單位資金的良性循環，單位對發生的應收票據應設立應收票據預警信息反饋系統，並定期對應收票據和實收的賬款核對，由單位領導與被授權人對「呆票」「死票」進行審查和分析，以便及早收回應收票據承兌

3. 在差旅費報銷中出現辦公品報銷票據，內部審計應該做出什麼樣的處理意見！急急急！！

記入管理費用中的辦公費，如果已記入管理費用-差旅費的話，可以做調整。對於內部審計來說，應該向報銷人詢問，分析判斷後，做出相應調整

4. 票據審計應注意的幾個環節

發票的審來查建議注意以下自幾點情況;
1 , 票據的真實性審查： 當今假發票無處都有，建議仔細審查票面是否有印刷上的缺陷，字跡模糊、紙張薄厚不均、顏色暗淡或特別濃等情況；
2， 票據內容的審查：檢查票據標注的內容是否與該出具發票的單位營業范圍是否一致，例如：該出具發票的營業范圍是金屬五金行業，而開具發票的內容又是建材項目，這類發票就是有問題，需要要進一步調查；
3， 票據填寫數額的審查：一般的發票都有數量、單價、金額合計內容，而有的數量乘單價不符，5*8=40，而有的就寫成5*8=42，還有的大小寫不一致、大寫是42元、小寫是40元；
4，票據「大頭小尾」的審查，一般發票都是四聯式的，一聯存根、二聯記賬憑單、三聯是提貨單、四聯是給對方出具的發票，而有的票據為了實現當事人的不同目的，就用大頭小尾的手法填制，即：存根、記賬憑單、提貨單是一致的、而發票聯就不一樣了，例如;有的購貨單位購買的物品不需要辦理入庫手續，發票簽字後直接報銷，這樣發票聯的金額就用「二次復寫的方法」結果存根、記賬憑單、提貨單數額一致，發票額可以無限加大，餘下的貨款塞進自己的腰包等情況。

5. 應付票據如何審計

應付票抄據審計方襲法過程：
1、取得簽發商業匯票的憑據；
2、開具應付票據而提供質(抵) 押物，亦進行函證；
3、將應付票據備查簿中記錄的本期發生額合計數、余額與應付票據明細賬進行核對；
4、獲取銀行承兌匯票承兌合同；
5、瀏覽應付票據備查簿中的記錄，開具給關聯方或與實體沒有實質交易內容的第三方的商業匯票。
註：
1、應付票據，是指企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算因採用商業匯票結算方式而發生的，由出票人出票，委託付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者票據的持票人，它包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票；
2、在我國，商業匯票的付款期限最長為6個月，因而應付票據即短期應付票據。應付票據按是否帶息分為帶息應付票據和不帶息應付票據兩種。

6. 在企業做年度審計時，盤點票據時，應收應付都要盤點嗎

一般當時開的票據的存根是直接做帳放在憑證中了。應該建立備查帳簿，登記日期、對方單位、金額等，否則到期該付多少錢，對方單位是誰時間長了誰記的清呀。

7. 審計發現支出票據附件不全怎麼處理

審計發現支出票據附件不全是無法審計的，因為審計的手段是財務賬冊表格，如果內發現這里有嚴重問題，就得移交司容法部門先走第一步，然後在審理過程中需要審計在進入，因為對不規章的嫌疑人，只有公檢法有這個權利制裁。

8. 票據丟失是內部審計問題嗎

票據丟失不僅是內部審計問題，更是外部審計問題。
因為稅務局對於票據審核非常嚴格，沒有票據金額大於五百是不能入賬的，不能稅前扣除的。所以票據丟失是很嚴重的問題。
以上內容僅供參考謝謝！

9. 各位老師：應付票據審計應注意什麼問題

應付票據審計的定義：是指對企業開具或承兌的在短期內兌付的各種票據的審查，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。