現金的內控制度

❶ 庫存現金內部控制制度

庫存現金內部控制目標 （1）保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理內規定，按照有關現容金收支業務，嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。（2）保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而佔用資金和影響業務進行。（3）保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分應及時送存銀行，防上現金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。（4）保證現金核算真實合規。

❷ 庫存現金管理內部控制制度有哪些

庫存現金內部控制目標 （1）保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理規版定，按照有關現金收支業務，權嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。（2）保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而佔用資金和影響業務進行。（3）保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分應及時送存銀行，防上現金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。（4）保證現金核算真實合規。

❸ 如何做好內部控制中的庫存現金管理

一、復錢賬分管制度 出納制人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 要注意現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。

二、庫存現金開支審批制度 現金開支審批制度一般應包括以下內容： 1.明確本單位庫存現金開支范圍 2.明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法 3.確定各種現金支出的審批許可權。

三、庫存現金日清月結制度 日清的具體內容包括： 1.清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。 2.登記和清理日記賬。 3.現金盤點。

四、庫存現金保管制度 1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。 3.限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。 4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。 5.保險櫃的使用。

❹ 現金內部控制制度的基本內容有哪些

1.錢賬分管制度
企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.現金開支審批制度
（1）明確企業現金開支范圍；
（2）明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；
（3）確定各種現金支出的審批許可權。
3.現金日清月結制度
日清是指出納員對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，並與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；並定期進行現金清查。
4.現金保管制度
（1）超過庫存的，下班前送存銀行。
（2）除工作時間需用的小額現金外一律放入保險櫃。
（3）限額內的庫存現金核對後，放入保險櫃。
（4）不得公款私存。
（5）紙幣和鑄幣應分類保管

❺ 現金的內部控制流程

第一章 總則 第一條 為使貨幣資金合理有效地使用開支，確保貨幣資金的完整安全，規范資金核算程序，提高貨幣資金的使用效率，特製定本制度。 第二條 貨幣資金是指能立即投入流通，用來采購商品或勞務或償還債務、流動性極強的現金等價物。貨幣資金包括庫存現金和銀行存款。 第三條 貨幣資金管理應遵循的以下原則： 1、 取之合法、使用規范 2、收付及時，講求效益 3、 崗位牽制，防範風險 4、管理有序，責任到人 第四條 職能分離：出納與會計的職責必須嚴格分離，出納不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權、債務帳目的登記和核算工作。 第五條 印鑒分管：預留銀行印鑒應由會計和出納分別保管，不得集中於出納一人管理。辦理支付業務時，對出納開出的支付憑證，會計應認真審核後，方可蓋章。 第六條 票據登記：對於重要的銀行結算憑證（如支票、信匯單），由會計建立登記簿，逐筆登記領購情況；使用及作廢注銷情況，並且每周（周六）核對一次，做到帳實相符。 第七條 分工監督：出納負責登記現金日記帳和銀行存款日記帳，會計負責登記總帳，相互監督、相互牽制。 第八條 憑證審核： 1、貨幣資金的收付要有合理、合法的憑證。 2、財務人員必須認真審核收付款憑證的真實性、簽章的完整性、以及領導的批准許可權充分性。 3、 人員在辦理收付款業務前，必須對原始憑證再次核查。 第九條 對帳復查：貨幣資金的核算要做到日清月結；出納人員每日結束時應認真核對現金日記帳與庫存現金、銀行存款日記帳與銀行對帳單、並編制收支日報表，於次日上午9:00前交給會計記帳審核。 第十條 盤點清查：月末（每月30日）出納人員全面盤點庫存現金，應由（會計）或財務經理現場監督。盤點完畢，編制現金盤點報表，如實反映庫存現金的盤盈盤虧情況。 第十一條 庫存現金必須保持在規定的限額（5000元）之內，超過限額的部分應送存銀行。特殊情況需要增加備用現金額度的，公司財務部提出書面申請，報公司財務總監審批。 第十二條 庫存現金的使用開支范圍： 1、 職工工資、津貼； 2、 個人勞務報酬； 3、 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 4、 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； 5、 向個人購物的價款； 6、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7、 結算起點（1000元）以下的零星支出； 8、 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。 第十三條 現金收支管理： 1、 收入現金應於當日送存開銀行，當日送存確有困難的，應安排保安值夜班，第二天上午及早送存開戶銀行。 2、 嚴格控制現金「坐支」，不得從現金收入中直接支付現金；需要坐支，要事先通知開戶銀行，並在現金帳上如實反映。 3、 從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由財務經理批准並簽章方可。 4、 建立健全現金帳目，逐筆登記現金收支，帳目要做到日清月結，做到帳款相符。 第十四條 現金保管： 1、 除工作時間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內，其餘應放在如出納專用的保險櫃內，不得隨意存取。 2、 限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌過夜。 3、 保險櫃只能由出納開啟使用，非出納人員不得開啟保險櫃；節假日滿二天以上，或者出納員離崗兩天以上（含兩天）沒有派人代替工作的，應在保險櫃鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。 4、 不得將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，或者以個人名義用於證券及其他投資。 5、 不得挪用公款、以白條及不符合規定的憑證抵充庫存現金。 以上是貨幣資金管理制度，僅供參考。

❻ (多選題)現金收入的內部控制制度包括()

AC。
參考如下：
貨幣資金內部控制制度
（一）貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作；負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
（二）庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
（三）銀行存款控制
第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生；另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
（四）定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
（五）財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
供參考！

❼ 什麼是現金收支內部控制

如下：
1、授予許可權。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對於大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。
2、製取憑證。發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現金的書面證明。
比如，企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明;收進職工的交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。
3、簽審憑證。業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員 在現金支票上註明款項用途，並簽章;財會部門負責人審核後加蓋財務專用章;支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。
4、審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證後，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對於不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。
5、編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章後通知辦理現金收支事項。
6、收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證 所開列金額收付現。

❽ 設計庫存現金內部控制流程

第一章 總則
第一條 為使貨幣資金合理有效地使用開支，確保貨幣資金的完整安全，規范資金核算程序，提高貨幣資金的使用效率，特製定本制度。
第二條 貨幣資金是指能立即投入流通，用來采購商品或勞務或償還債務、流動性極強的現金等價物。貨幣資金包括庫存現金和銀行存款。
第三條 貨幣資金管理應遵循的以下原則：
1、 取之合法、使用規范 2、收付及時，講求效益
3、 崗位牽制，防範風險 4、管理有序，責任到人
第四條 職能分離：出納與會計的職責必須嚴格分離，出納不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權、債務帳目的登記和核算工作。
第五條 印鑒分管：預留銀行印鑒應由會計和出納分別保管，不得集中於出納一人管理。辦理支付業務時，對出納開出的支付憑證，會計應認真審核後，方可蓋章。
第六條 票據登記：對於重要的銀行結算憑證（如支票、信匯單），由會計建立登記簿，逐筆登記領購情況；使用及作廢注銷情況，並且每周（周六）核對一次，做到帳實相符。
第七條 分工監督：出納負責登記現金日記帳和銀行存款日記帳，會計負責登記總帳，相互監督、相互牽制。
第八條 憑證審核：
1、貨幣資金的收付要有合理、合法的憑證。
2、財務人員必須認真審核收付款憑證的真實性、簽章的完整性、以及領導的批准許可權充分性。
3、 人員在辦理收付款業務前，必須對原始憑證再次核查。
第九條 對帳復查：貨幣資金的核算要做到日清月結；出納人員每日結束時應認真核對現金日記帳與庫存現金、銀行存款日記帳與銀行對帳單、並編制收支日報表，於次日上午9:00前交給會計記帳審核。
第十條 盤點清查：月末（每月30日）出納人員全面盤點庫存現金，應由（會計）或財務經理現場監督。盤點完畢，編制現金盤點報表，如實反映庫存現金的盤盈盤虧情況。
第十一條 庫存現金必須保持在規定的限額（5000元）之內，超過限額的部分應送存銀行。特殊情況需要增加備用現金額度的，公司財務部提出書面申請，報公司財務總監審批。
第十二條 庫存現金的使用開支范圍：
1、 職工工資、津貼；
2、 個人勞務報酬；
3、 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4、 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5、 向個人購物的價款；
6、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、 結算起點（1000元）以下的零星支出；
8、 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第十三條 現金收支管理：
1、 收入現金應於當日送存開銀行，當日送存確有困難的，應安排保安值夜班，第二天上午及早送存開戶銀行。
2、 嚴格控制現金「坐支」，不得從現金收入中直接支付現金；需要坐支，要事先通知開戶銀行，並在現金帳上如實反映。
3、 從銀行提取現金，應當如實寫明用途，由財務經理批准並簽章方可。
4、 建立健全現金帳目，逐筆登記現金收支，帳目要做到日清月結，做到帳款相符。
第十四條 現金保管：
1、 除工作時間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內，其餘應放在如出納專用的保險櫃內，不得隨意存取。
2、 限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌過夜。
3、 保險櫃只能由出納開啟使用，非出納人員不得開啟保險櫃；節假日滿二天以上，或者出納員離崗兩天以上（含兩天）沒有派人代替工作的，應在保險櫃鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。
4、 不得將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，或者以個人名義用於證券及其他投資。
5、 不得挪用公款、以白條及不符合規定的憑證抵充庫存現金。

以上是貨幣資金管理制度，僅供參考。