中國內控法律法規

❶ 合規風險的針對公司組織的合規風險

1992年Treadway委員會經過多年研究，針對公司行政總裁、其他高級執行官、董事、立法部門和監管部門的內部控制進行高度概括，發布《內部控制一整體框架》（InternaControl－IntegratedFramework）報告，即通稱的COSO報告。該報告第一部分是概括；第二部分是定義框架，完整定義內部控制，描述它的組成部分，為公司管理層、董事會和其他人員提供評價其內部控制系統的規則；第三部分是對外部團體的報告；是為報告編制報表中的內部控制的團體提供指南的補充文件；第四部分是評價工具，提供用以評價內部控制系統的有用材料。
COSO報告提出內部控制是用以促進效率，減少資產損失風險，幫助保證財務報告的可靠性和對法律法規的遵從。COSO報告認為內部控制有如下目標：經營的效率和效果（基本經濟目標，包括績效、利潤目標和資源、安全），財務報告的可靠性（與對外公布的財務報表編制相關的，包括中期報告、合並財務報表中選取的數據的可靠性）和符合相應的法律法規。
根據薩班斯法案第404節條款以及美國證券交易委員會（SEC）的相應實施標准，要求公眾公司的管理層評估和報告公司最近年度的財務報告的內部控制的有效性。2004年3月9日，PCAOB發布了其第2號審計標准：「與財務報表審計相關的針對財務報告的內部控制的審計」，並於6月18日經SEC批准。SEC對該標準的認同等於從另外一個側面承認了1992年COSO公布的《內部控制—綜合框架》（也稱「COSO內部控制框架」）。這也表明COSO框架已正式成為美國上市公司內部控制框架的參照性標准。
2001年底發生的安然事件等一系列財務丑聞，暴露了美國核查體系的嚴重缺陷，而上述核查體系原本是用來保護公眾公司的股東、養老金受益人和雇員的利益，並保護美國公眾對資本市場的穩定、公正的信心的，安然等一系列事件無疑嚴重動搖了公眾對會計師行業的信心。針對上述公司失敗事件，美國國會在2002年出台了《薩班斯-奧克斯利法案》，該法案為公眾公司的外部審計師們創建了一個廣泛的、新的監督體制，並將對財務報告的內部控製作為關注的具體內容。國會不僅要求管理層報告公司對財務報告的內部控制，而且要求外部審計師證實管理層報告的准確性。
在中國，2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合並發布了《企業內部控制配套指引》 。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
為確保企業內控規范體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
這一套控制規范被稱為中國的「薩班斯法案」，自正式實施之日起，執行企業內控規范體系的企業，必須對本企業內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。注冊會計師發現在內部控制審計過程中注意到的企業非財務報告內部控制重大缺陷，應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。
這些法案的推出，讓公眾公司面臨新的合規監管要求。合規管理部門需要在公司的內部控制和治理流程中，保證企業的經營行為能夠與法律、法規、政策、最佳範例或服務水平協定保持一致。而若在經營中不符合必要的標准，公司可能將面臨被罰款、要求賠償等風險，降低公司價值，影響聲譽及商業機會。 有效的合規管理有助於企業應對不確定性、風險和機會，有助於保護和增加股東價值，降低未預期損失和聲譽損失的可能性。
合規管理制度建設、合規咨詢、合規審查、合規檢查、合規監測、法律法規追蹤、合規報告、反洗錢、投訴舉報處理、監管配合、信息隔離牆（監視清單與限制清單）、合規文化建設、合規信息系統建設、合規考核、合規問責等。而國際金融組織對合規的定義是：
一、合規（英文即compliance） ：使公司經營活動與法律、管治及內部規則保持一致；
二、與目標連用，具體指必須致力於遵守企業主體所適用的法律法規。 合規管理中講的「合規」可以細分為三個層次：
一、規制，即遵守公司總部所在國和經營所在國的相關法律法規和行業准則；
二、規則，即遵守公司內部規章制度，包括企業價值觀、商業行為准則；
三、規范，即遵守公司內部的規范流程，包括職業道德規范。強化合規管理，就要從這三個層次上探索創新。
在這三個層次中，遵守法律法規及行業准則對企業來說是必須滿足的硬性要求。「薩班斯法案」、「COSO內部控制框架」以及國內的「企業內部控制配套指引」均對企業合規做了嚴格要求。
為了確保實現以上三個層次的合規管理，企業需要在自身的內控以及對經銷商、供應商及其他第三方合作夥伴的合規審核方面加強管理，以適應政策監管的復雜環境和不確定性，從而降低企業可能遭受的財務及聲譽損失。 由於合規管理的目標之一是需要面對政策監管進行自證清白，因此企業無論是在選擇新的合作夥伴，還是在管理現有供應商、經銷商、其他第三方合作夥伴或開展企業內控工作時，往往需要引入能給出獨立審核建議的專業風險管理機構作為獨立第三方來協助管理。而與第三方機構合作已成為國際上較通用的合規管理方式。
例如，在美國，鄧白氏是全球歷史最悠久的商業信息服務機構，也是現今美國企業徵信領域的巨頭。這家公司給企業提供的風險管理服務中就包括合規服務。資料顯示，龐大的全球商業資料庫是其核心競爭力。D&B的全球商業資料庫是全世界最大的企業信用資料庫，覆蓋逾2.4億家企業。這得益於其悠久的歷史和全球化的發展戰略，公司在19世紀後期便開始在澳大利亞、墨西哥等國設立分支機構。公司數據來源渠道廣泛，包括當地商事登記部門、黃頁、報紙和出版物、官方公報、互聯網、銀行和法庭，還通過拜訪和訪談形式收集相關信息。
在中國，隨著2013年葛蘭素史克中國行賄事件被揭露，合規管理在國內尤其是在跨國企業中得到了空前的重視，特別在醫葯行業的影響力尤為廣泛和持久。因此，外資背景的風險管理機構在中國的合規管理業務逐漸成為了熱門。還拿鄧白氏舉例，他們在中國的子公司華夏鄧白氏在2013年葛蘭素史克事件（簡稱GSK事件）發生之前就已經在為許多外資企業提供合規報告，而GSK事件發生後，華夏鄧白氏利用其母公司鄧白氏在全球的資料庫網路，提供的合規服務更是將核查范圍覆蓋到了國內外，不僅國內媒體及訴訟信息基本上都能查到，同時還能查詢美國、英國、澳大利亞、歐盟、聯合國安理會等多個國家及國際組織發布的制裁名單、政治敏感人物（PEP）等信息。許多外資企業都在通過鄧白氏的合規報告來調查他們的供應商、經銷商等第三方的合規情況。
除了通過合規報告調查合作夥伴的合規性，企業往往還會採取的方法之一就是對重點對象進行合規盡職調查，比如制度規章對標、流程評估優化等。另外，對於經銷商管理中常常會出現的返利補償金問題，以及對於醫葯企業而言經常會做的會議贊助活動中涉及到的合規管理問題，企業通常都需要通過第三方風險管理機構來提供專門的審核服務並出具獨立意見，從而幫助企業監管內外部的合規問題。

❷ 新三板上市需要內控鑒定報告，有沒有相關的法律法規啊

1、選擇企業范圍 重點選擇符合國家產業政策，特別是鼓勵發展行業中創新型、創業型、高成長、高科技企業。 創新體現為新經濟、新服務、新農業、新材料、新能源和新模式。高成長和高科技體現為成長性高、科技含量高。創業體現為部分企業雖成立時間短，但符合創新性、高成長、高科技要求。鼓勵發展行業是指節能環保、新一代信息技術、生物、高端裝備製造、新能源、新材料、新能源汽車等產業。
2、申請人符合國家產業政策，主營業務突出；系依法設立且持續經營二年以上的股份有限公司，有限責任公司按原賬面凈資產值股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算；股本總額不少於500萬元；最近一期末不存在未彌補虧損，且符合以下條件之一：
（1）最近兩年連續盈利，合計凈利潤不少於500萬元，合計營業收入不低於4000萬元，且持續增長。
（2）最近一年凈利潤不少於300萬元，營業收入不低於2000萬元，且最近一年營業收入增長率不低於20%。
3、對國家重點鼓勵發展行業中的創新型、高成長企業，可參照上述條件適當放寬。

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上海股權交易市場Q辦掛牌企業要求：企業申請在中小企業股權報價系統掛牌，須具備什麼條件？
答：企業不存在下列情況之一的，均可在中小企業股權轉讓報價系統掛牌：
（1）無固定的辦公場所；
（2）無滿足企業正常運作的人員；
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（5）企業的董事、監事及高級管理人員存在《公司法》第一百四十六條所列屬的情況；
（6）本中心認定的其他情形。?

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新三板上市需要滿足下列要求/標准：
主體資格上市要求：新三板上市公司必須是非上市股份公司。

經營年限要求：存續期必須滿兩年。

公司盈利要求：必須具有穩定的，持續經營的能力。

新三板上市要求資產要求：無限制。

新三板上市要求主營業務要求：主營的業務必須要突出。

成長性及創新能力要求：中關村高新技術，企業

1、依法設立且持續經營兩年以上的股份有限公司；有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算；

2、公司主營業務完整、突出，具有活躍、持續的經營業務記錄，資產經營狀況良好；

3、公司治理結構健全，核心高級管理人員穩定，內部管理控制制度完善；

4、最近兩個會計年度內無違反法律、法規行為，無不良信用記錄；

5、不存在任何可能嚴重影響公司資產和業務的法律訴訟案件、或有負債等事件； 6、取得至少一個在交易所注冊，具有保薦資格的機構在盡職調查後出具的保薦意見書；

7、取得至少有一個在天交所注冊，具有資格的做市商承諾為其提供雙向報價做市服務；

8、財務符合要求：最近兩年連續盈利。試運營期附加標准：最近兩年凈利潤累計不少於一千萬元，且最近一年凈利潤不少於五百萬元，最近一年營

❸ 在制定公司的內部控制標准時，要考慮那些法規和客戶要求作為公司的內控標准制定的輸入條件

強制性的法律及法規規定不能違反。客戶要求在本身成本能承受前提下可以盡量滿足，以提高竟爭力。

❹ 2009年至今有出台關於內部控制的法律法規嗎

《內部控制基本規范》《內部控制配套指引》

❺ 小企業內部控制規范解讀是根據哪些法律制定

目前並沒有權威部門發布小企業內部控制規范解讀的相關文件，小企業內部控制規范的制定依據是《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規及《企業內部控制基本規范》。

❻ 行政事業單位內部控制規范（試行）是否屬於法律法規或具有法律同等效力

在我國屬於行政法規，部門級，內部控制現在無法律層面支撐，但歐美韓日多個國家有法律。

❼ 我現在想開公司應該學習什麼法律

除了公司法，還有稅法（懂得合法「避稅」）、勞動法（預防本公司的員工鬧事）、會計法（能夠看懂本公司的會計報表）、合同法（如何對外簽訂合同），這些都是最基本的法律，當老闆的必需要了解基本的內容。

請法律顧問？別傻了！所謂的請律師充當本單位的法律顧問的最大好處是：廣告宣傳。本人曾在法律行業工作3年，知道一些實際情況。那些律師們平時都忙於打官司，對顧問單位的日常經營活動很少過問（比如說顧問單位在對外談判、簽訂合同時，很少能夠得到顧問律師的直接協助，能夠有電話咨詢就不錯了），直到這個顧問單位真的發生了官司......

基於國情，中國的律師基本上處於事後補救的「打官司」狀態，因為「打官司」有明確的收費依據，來錢快、得錢多。反之，事前預防工作，律師們顯然不願意理睬，因為工作繁雜，並且不好收費。

我也不主張公司的老闆要精通這些法律，但我主張老闆們要明白這些法律的基本常識，老闆們可以去書店閱讀「普法知識」之類的書籍獲得，最好是問答形式的「普法讀本」，簡單且高效。

總之，對於公司的各種事務，事前預防好於事後補救。俗話說，求人不如靠已。公司的老闆們要明白一些基本法律常識，這就好比任何疾病的預防勝於發病後治療一樣重要！

❽ 關於我國企業內部控制方面最新的法律法規有哪些

如果是內部管理的話，沒有什麼新的，企業管理講究內部自治，制定好企業章程就行了。如果是公司法的內容，有十三處修改，具體請詳述你想知道哪方面的。

❾ 1999年至2006年是企業內部控製法規規范的推進期對嗎

不準確；復
從中國在會計領域走過的道路制看，內部控制具有典型的標志。1997年，中國注冊會計師協會頒布了一個准則，即《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念；1999年，新的《會計法》第二十七條將內部控制的本質寫進了法律，第二十七條的四句話可以概括為：責任分明、授權批准、財產完整、內部審計；2001年，財政部根據第二十七條制定內部控制的規范，對單位內部會計控制的目標、原則、內容等做出了原則規定。此後，相關的內部會計控制具體規范紛紛出台，漸成體系。可以將這段歷史稱作是內部控製法規規范的推進期。
2006年1月，財政部發起成立了企業內部控制標准委員會，之後僅用了兩年的時間，就做出了卓有成效的工作，並發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。可以將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。

❿ 內部控制基本規范的法律效力

1.我國法律效力的層次：
1.1 第一層次：憲法
1.2 第二層次：法律。主要包括全國專人民代表大會制定的屬基本法律及全國人民代表大會常務委員會制定的法律。
1.3 第三層次：國務院制定的行政法規。
1.4 第四層次：國務院下屬部門制定的部門規章。
1.5 第五層次：地方法規。地方人大等制定的地方法規，包括一般性地方法規和自治地方法規，特別行政區地方法規。

2. 根據以上依據，《內部控制基本規范》由財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會共同頒布；
2.1財政部、審計署屬於國務院下屬部門；
2.2證監會、銀監會、保監會屬於國務院直屬事業單位；

3.基於1和2得出：法律效力屬於部門規章。