內控稽核制度

『壹』 根據《會計法》的規定,會計機構內部應當建立()A內部審計制度B內部控制制度C內部稽核制度D內部責任制度

選C 內部稽核制度根據《會計法》的第三十七條 會計機構內部應當建立稽核制度。

『貳』 怎樣建立內部稽核制度

你這個問題很抽來象，具體大致源可以分為以下幾個部分：
第一、日常行為規范。主要規定不能吵架、打架等有損公司形象的事情。
第二、考勤制度。包括：作息時間、一年最低工作時間、不同崗位每天工作的工分。
第三、崗位職責。每個崗位的崗位職責，最好按流程對每個崗位進行規定、細化。
第四、保密制度。對於公司的流程、工藝、配方等嚴防泄密。
第五、安全制度。根據流程把安全風險細化出來。
第五、考核制度。根據上述五項制度，對於失職、瀆職實踐進行處罰。對於優異者要獎勵。

『叄』 內部稽核制度的基本內容有哪些

對於會計機構來內部稽核制自度的內容，財政部發布的《會計基礎工作規范》作了原則性規定，包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、許可權；審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法等。從會計工作實際情況看，會計機構內部稽核工作一般包括以下主要內容： 1.審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之後應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。 2.審核實際發生的經濟業務或財務收支是否符合現行法律、法規、規章制度的規定。對審核中發現的問題，及時予以制止或者糾正。 3.審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合有關法律、法規、規章、制度的規定。 4.審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符。不符時，應查明帳實不符的原因，並提出改進的措施。 內部稽核制度不同於內部審計制度，前者是會計機構內部的一種工作制度；後者是單位在會計機構之外另行設置的內部審計機構或者審計人員對會計工作進行再檢查的一種制度。

『肆』 反洗錢內部控制制度包括哪些內容 客戶

反洗錢內部控制制度內容包括：

1、金融機構按照規定建立的客戶身份識別制度；

2、大額交易和可疑交易報告制度；

3、客戶身份資料和交易記錄保存制度等反洗錢預防、監控制度。

反洗錢內部控制制度是國務院有關金融監督管理機構對所監督管理的金融機構提出的一種反洗錢的內部制度。

(4)內控稽核制度擴展閱讀

《中華人民共和國反洗錢法》

第二十三條

國務院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構發現可疑交易活動，需要調查核實的，可以向金融機構進行調查，金融機構應當予以配合，如實提供有關文件和資料。

調查可疑交易活動時，調查人員不得少於二人，並出示合法證件和國務院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構出具的調查通知書。調查人員少於二人或者未出示合法證件和調查通知書的，金融機構有權拒絕調查。

第二十四條

調查可疑交易活動，可以詢問金融機構有關人員，要求其說明情況。詢問應當製作詢問筆錄。詢問筆錄應當交被詢問人核對。記載有遺漏或者差錯的，被詢問人可以要求補充或者更正。被詢問人確認筆錄無誤後，應當簽名或者蓋章；調查人員也應當在筆錄上簽名。

第二十五條

調查中需要進一步核查的，經國務院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機構的負責人批准，可以查閱、復制被調查對象的賬戶信息、交易記錄和其他有關資料；

對可能被轉移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以予以封存。調查人員封存文件、資料，應當會同在場的金融機構工作人員查點清楚，當場開列清單一式二份，由調查人員和在場的金融機構工作人員簽名或者蓋章，一份交金融機構，一份附卷備查。

第二十六條

經調查仍不能排除洗錢嫌疑的，應當立即向有管轄權的偵查機關報案。客戶要求將調查所涉及的賬戶資金轉往境外的，經國務院反洗錢行政主管部門負責人批准，可以採取臨時凍結措施。偵查機關接到報案後，對已依照前款規定臨時凍結的資金，應當及時決定是否繼續凍結。

偵查機關認為需要繼續凍結的，依照刑事訴訟法的規定採取凍結措施；認為不需要繼續凍結的，應當立即通知國務院反洗錢行政主管部門，國務院反洗錢行政主管部門應當立即通知金融機構解除凍結。

臨時凍結不得超過四十八小時。金融機構在按照國務院反洗錢行政主管部門的要求採取臨時凍結措施後四十八小時內，未接到偵查機關繼續凍結通知的，應當立即解除凍結。

『伍』 如何構築信用社內控制度管理體系

（一）加強教育和培訓，提高對內控制度的認識
聯社要充分認識到從業人員的品行和素質在內部控制中的至關重要性，大力加強對職工的思想政治和法制教育，深入開展職業道德教育，幫助幹部職工樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，增強從業人員的法制意識和紀律意識。根據內控建設的有關規定，要採取走出去、請進來、崗位練兵、業務競賽等
方式，多渠道、多形式提高幹部職工的風險防範意識和責任意識。對從業人員就內部控制的政策和要求進行宣傳，開展事例教育，使幹部職工吸收案例中的教訓，做到警鍾長鳴。
（二）認真履行內控監督職能，強化內部稽核審計
一是把品質好、業務能力強的職工充實到審計隊伍中來，增強聯社審計人員的力量；信用社事後監督人員要加強思想素質和業務技能的學習，進一步提高審計稽核隊伍的素質和戰鬥力。二是明確稽核部門的職責和許可權，督促審計人員認真履行稽核職能，對隱藏不報、上報虛假情況和檢查監督不力的，要追究有關責任。三是進一步加強內部監督力度，通過開展全面稽查、重點檢查、專項稽核等形式，將問題和隱患消滅在萌芽狀態。
（三）健全內控機制，建立科學、高效的內控體系
一是聯社要建立健全內部控制和風險防範責任制，增強風險防範意識，把內部控製作為一項長期任務，有步驟、有重點地進行實施,隨著農信社體制改革的深入,內部控制機制更顯現出其重要性。二是根據內部控制的原則、規定，結合實際工作情況，找出問題和差距，對現行內控制度該修訂的修訂、該補充的補充足，該廢止的廢止，使內控制度趨予完善。三是完善崗位責任制，健全一線崗位雙人、雙職、雙責的第一道防線和相關部門、相關崗位之間相互監督制約的第二道監控防線。四是建立科學的考核制度，提高內部管理水平。要將各信用社內控狀況作為重要的考核內容，督促信用社主任狠抓內控建設，將制度落實到每個崗位、每個環節、每項操作中。

『陸』 會計內部稽核制度範文

會計稽核制度

第一章 總則

第一條 為加強會計基礎工作, 為企業經營管理者提供更為准確的會計信息, 依據國家有關政策及相關財務會計制度、會計核算規則, 對公司的會計核算等業務活動進行內部稽核檢查 , 特製定本辦法。

第二條 會計稽核制度, 在於防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核, 對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止, 以提高會計核算工作的質量。會計稽核是會計工作的重要內容, 也是規范會計行為、提高會計資料質量的重要保證。

第二章 稽核的內容

第三條 負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規定的執行情況, 發現問題及時反映, 督促嚴格按照有關規章制度執行。

第四條 負責對所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、准確性進行全面稽核督查。

第五條 負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作。

第六條 負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

第七條 根據稽核工作中掌握的情況, 結合有關制度、操作規程和辦法, 對會計核算中經常出現的問題進行分析研究, 提出合理化建議和書面報告。

第八條 稽核人員應填寫「稽核工作日記 」, 並詳細記錄稽核工作中提出的建議及處理結果。

第三章 稽核的種類及重點

第九條 根據公司實際情況 , 將採取以下幾種不同的稽核形式 :

(一) 專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內, 針對某一會計事項或會計業務進行重點稽核。

(二) 全面稽核。按照稽核任務和范圍要求, 對某一時期全部會計業務活動進行的系統稽核。

(三) 常規性稽核。即每天應對前一天發生的會計業務進行稽核。

第十條 會計稽核的主要內容及重點如下:

(一) 會計憑證稽核重點:

1. 各類憑證其經濟內容是否符合國家政策或企業有關規定, 是否真實合法 ;

2. 憑證內容各項要素是否完整;

3. 印鑒及有關簽章是否齊全;

4. 數字 ( 包括大小寫、金額、日期 )是否准確有效;

5. 編制的會計憑證和劃款憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據;

6. 其有關審批及經辦人員簽章是否齊全。

(二) 匯款憑證填制稽核重點 : 檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符, 是否有會計主管的簽章。

(三) 對科目余額表應重點稽核其科目余額表中借貸方發生額、科目余額是否正確。

(四) 記賬憑證稽核重點:

1. 記賬憑證使用是否正確 , 會計科目分錄是否正確 ;

2. 核查是否有漏寄、積壓回單。

(五) 各類賬簿和會計報表稽核重點:

1. 賬簿及賬戶的使用是否正確, 賬簿的記載是否符合記賬規則的要求;

2. 有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致;

3. 會計報表之間有關數據及內容勾稽關系是否一致, 上下期報表是否銜接, 數字是否真實准確。

第四章 附則

第十一條 本制度自發布之日起執行。

第十二條 本制度由財務部負責解釋。

『柒』 如何加強行政事業單位會計內部控制

嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關

原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。

健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。

加強收款票據管理把好自製憑證第二關

行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。

加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。

明確會計崗位職責把好會計核算第三關

行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。

明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。

規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關

憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。

規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。

分解費用指標把好開支標准第五關

按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。

分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。

轉自管理會計網http://www.sino-ma.org/searchs.asp?id=726

『捌』 稽核監察部對已確認的新股關聯關系,可進行()操作。(

崗位介紹
工作職責
1. 負責公司管理體系/內部控制制度推導與維護 。
2. 對應公司稽核室協助董事會及經理人檢查及復核內部控制制度之缺失及衡量營運之效
果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正
內部控制制度之依據。
3. 擬訂年度稽核計劃書,進行確實執行,據以檢查公司之內部控制制度,並檢附工作底稿及相
關資料等作成稽核報告。
4. 負責對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常現象,據實揭露於稽核報告,並於該報告
陳核加以追蹤,定期作成追蹤報告。
5. 負責成本管控之稽查。
稽核制度
稽核制度是國家或企業內部控制制度的重要組成部分，是指在國家或公司企業內部(企業一般為會計機構內部指定專人)對有關會計憑證、會計賬簿,公司企業流程運作進行審核、復查的一種制度，該制度的建立應當結合稽核(會計)人員崗位責任制度一並進行考慮。
其主要內容包括：
（1）稽核工作的組織架構形式和具體分工；
（2）稽核工作的職責、許可權；
（3）稽核工作的程序和基本方法；
（4）稽核結果的處理和使用等。
稽核准備
一. 稽核前由管理者代表確定稽核組長，稽核組長負責組織稽核小組,稽核小組稽核員不得參與自己權責范圍內之稽核工作;
二.稽核員應預先閱讀好受稽核部門的程序文件，熟悉工作流程;
1) 稽核方案不具體不放過。在擬訂稽核方案時，盡量把基本業務規定帶出來，讓每個成員一看便懂，一做即會。
2) 稽核依據不明確不放過。針對每個稽核項目的具體要求，首先查找所涉及的各項業務規章制度，使現場稽核工作有據可依，標准明確。
3) 稽核成員分工未交代清楚不放過。在稽核組進駐稽核現場前，對每個稽核人員進行明確業務分工，責任落實到人。
三. 稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關部門發出稽核實施計劃，通知受稽核部門按要求作好審核准備，如受稽核部門對實施劃有異議，必須在三天內向稽核組提:

『玖』 內部牽制制度，也稱為（）制度,是內部控制制度的重要組成部分。A內部稽核 B內部審計 C內部控制 D錢財分管

D錢財分管

『拾』 稽核崗位職責的崗位介紹

1. 負責公司管理體系/內部控制制度推導與維護 。
2. 對應公司稽核室協助董事會及經理人檢查及復核內部控制制度之缺失及衡量營運之效
果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正
內部控制制度之依據。
3. 擬訂年度稽核計劃書,進行確實執行,據以檢查公司之內部控制制度,並檢附工作底稿及相
關資料等作成稽核報告。
4. 負責對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常現象,據實揭露於稽核報告,並於該報告
陳核加以追蹤,定期作成追蹤報告。
5. 負責成本管控之稽查。
稽核制度是國家或企業內部控制制度的重要組成部分，是指在國家或公司企業內部(企業一般為會計機構內部指定專人)對有關會計憑證、會計賬簿,公司企業流程運作進行審核、復查的一種制度，該制度的建立應當結合稽核(會計)人員崗位責任制度一並進行考慮。
其主要內容包括：
（1）稽核工作的組織架構形式和具體分工；
（2）稽核工作的職責、許可權；
（3）稽核工作的程序和基本方法；
（4）稽核結果的處理和使用等。 一. 稽核前由管理者代表確定稽核組長，稽核組長負責組織稽核小組,稽核小組稽核員不得參與自己權責范圍內之稽核工作;
二.稽核員應預先閱讀好受稽核部門的程序文件，熟悉工作流程;
1) 稽核方案不具體不放過。在擬訂稽核方案時，盡量把基本業務規定帶出來，讓每個成員一看便懂，一做即會。
2) 稽核依據不明確不放過。針對每個稽核項目的具體要求，首先查找所涉及的各項業務規章制度，使現場稽核工作有據可依，標准明確。
3) 稽核成員分工未交代清楚不放過。在稽核組進駐稽核現場前，對每個稽核人員進行明確業務分工，責任落實到人。
三. 稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關部門發出稽核實施計劃，通知受稽核部門按要求作好審核准備，如受稽核部門對實施劃有異議，必須在三天內向稽核組提: