金融內控評價指引
⑴ 內部控制評價的內容及原則包括哪些
一、內部控制評價應當遵循的原則
根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：
全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋及其所屬單位的各種業務和事項。
2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。
3.客觀性原則。評價工作應當准確地揭示經營管理的風險狀況，如實反映內部控制設計與運行的有效性。
二、內部控制評價的內容
《內部控制評價指引》要求根據《內部控制基本規范》、《內部控制評價指引》以及本的內部控制制度，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，對內部控制有效性進行全面評價，包括財務報告內部控制有效性和非財務報告內部控制有效性。
⑵ 企業內部控制評價指引的介紹
中直管理局，鐵道部、國管局，總後勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列版市財政廳（局權）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信託公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業。
⑶ 內部控制應用指引、評價指引和審計指引的關系是
內控應用指引是告訴你如何設置內部控制，評價指引是公司自己內部評價內控。審計指引是注冊會計師進行內控審計時候看的。。
我給你一點書上的，講的復雜，但就是我說的那回事。。哈哈
⑷ 中國企業內部控制基本規范體系包括（ ）A、企業內部控制評價指引 B、企業內部控制應用指引 C、企業內部控
我國企業內部控制標准體系包括A 內部控制評價指引、C 內部控制應用指引、D 內部控制鑒證指引.
中國企業內部控制標准體系的建設與實施，對完善社會主義市場經濟體制，深化企業改革，提升企業抗風險能力和可持續發展能力必將產生十分重要的作用和深遠的影響,也是中國對世界范圍內企業內部控制領域的重要貢獻。現就我國企業內控標准體系建設與實施中的幾個問題談些初步想法。
⑸ 企業內部控制評價指引的評價報告
內部控制評價報告至少應當披露下列內容：
（一）董事會對內部控制報告真實性的聲明。
（二）內部控制評價工作的總體情況。
（三）內部控制評價的依據。
（四）內部控制評價的范圍。
（五）內部控制評價的程序和方法。
（六）內部控制缺陷及其認定情況。
（七）內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬採取的整改措施。
（八）內部控制有效性的結論。 內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批准後對外披露或報送相關部門。
企業內部控制評價部門應當關注自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間是否發生影響內部控制有效性的因素，並根據其性質和影響程度對評價結論進行相應調整。 企業應當以每年的12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日。
內部控制評價報告應於基準日後4個月內報出。 企業應當建立內部控制評價工作檔案管理制度。內部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管。
⑹ 企業內部控制鑒證指引、企業內部控制評價指引以及配套指引分別是什麼時候正式出台的啊
2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會發布版了《企業內部控制配套指引權》，包括三部分：《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。在徵求意見稿階段是叫企業內部控制鑒證指引，正式發布的時候定為企業內部控制審計指引。
⑺ 企業內部控制審計指引實施意見的關於控制缺陷評價
內部控制存在的缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。
設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現有控制設計不適當、即使正常運行也難以實現預期的控制目標。
運行缺陷是指現存設計適當的控制沒有按設計意圖運行，或執行人員沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力，無法有效地實施內部控制。
內部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現並糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
重要缺陷是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構）關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。
一般缺陷是內部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。 注冊會計師應當評價其識別的各項控制缺陷的嚴重程度，以確定這些缺陷單獨或組合起來，是否構成內部控制的重大缺陷。但是，在計劃和實施審計工作時，不要求注冊會計師尋找單獨或組合起來不構成重大缺陷的控制缺陷。
控制缺陷的嚴重程度取決於：
（1）控制不能防止或發現並糾正賬戶或列報發生錯報的可能性的大小；
（2）因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小。
控制缺陷的嚴重程度與錯報是否發生無關，而取決於控制不能防止或發現並糾正錯報的可能性的大小。
在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否可能導致賬戶或列報發生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括：
（1）所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質；
（2）相關資產或負債易於發生損失或舞弊的可能性；
（3）確定相關金額時所需判斷的主觀程度、復雜程度和范圍；
（4）該項控制與其他控制的相互作用或關系；
（5）控制缺陷之間的相互作用；
（6）控制缺陷在未來可能產生的影響。
評價控制缺陷是否可能導致錯報時，注冊會計師無需將錯報發生的概率量化為某特定的百分比或區間。
如果多項控制缺陷影響財務報表的同一賬戶或列報，錯報發生的概率會增加。在存在多項控制缺陷時，即使這些缺陷從單項看不重要，但組合起來也可能構成重大缺陷。因此，注冊會計師應當確定，對同一重要賬戶、列報及其相關認定或內部控制要素產生影響的各項控制缺陷，組合起來是否構成重大缺陷。
在評價因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小時，注冊會計師應當考慮的因素包括：
（1）受控制缺陷影響的財務報表金額或交易總額；
（2）在本期或預計的未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量。
在評價潛在錯報的金額大小時，賬戶余額或交易總額的最大多報金額通常是已記錄的金額，但其最大少報金額可能超過已記錄的金額。通常，小金額錯報比大金額錯報發生的概率更高。
在確定一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。在評價補償性控制是否能夠彌補控制缺陷時，注冊會計師應當考慮補償性控制是否有足夠的
精確度以防止或發現並糾正可能發生的重大錯報。 如果注冊會計師確定發現的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合將導致審慎的管理人員在執行工作時，認為自身無法合理保證按照適用的財務報告編制基礎記錄交易，應當將這一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合視為存在重大缺陷的跡象。下列跡象可能表明內部控制存在重大缺陷：
（1）注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員的任何舞弊；
（2）被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；
（3）注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位內部控制在運行過程中未能發現該錯報；
（4）審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。 如果被審計單位在基準日前對存在缺陷的控制進行了整改，整改後的控制需要運行足夠長的時間，才能使注冊會計師得出其是否有效的審計結論。注冊會計師應當根據控制的性質和與控制相關的風險，合理運用職業判斷，確定整改後控制運行的最短期間（或整改後控制的最少運行次數）以及最少測試數量。整改後控制運行的最短期間（或最少運行次數）和最少測試數量參見表2。
表2：整改後控制運行的最短期間（或最少運行次數）和最少測試數量 控制運行頻率 整改後控制運行的最短期間或最少運行次數 最少測試數量 每季1次 2個季度 2 每月1次 2個月 2 每周1次 5周 5 每天1次 20天 20 每天多次 25次（分布於涵蓋多天的期間，通常不少於15天） 25 如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當將其視為內部控制在基準日存在重大缺陷。
⑻ 內部控制評價指引，著重從哪些方面就企業如何做好內部控制自我評價工作提出指導性意見
提升管理層對來內部控制自我評自估的能力，建立有效的內部控制環境
明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統
你可以多看下相關的資料或者教材，像企業內部控制之類的，給你個參考網址，去看看吧 http://www.cnbm.net.cn/add/nbkz.asp