合同內控流程

『壹』 我現在想開公司應該學習什麼法律

除了公司法，還有稅法（懂得合法「避稅」）、勞動法（預防本公司的員工鬧事）、會計法（能夠看懂本公司的會計報表）、合同法（如何對外簽訂合同），這些都是最基本的法律，當老闆的必需要了解基本的內容。

請法律顧問？別傻了！所謂的請律師充當本單位的法律顧問的最大好處是：廣告宣傳。本人曾在法律行業工作3年，知道一些實際情況。那些律師們平時都忙於打官司，對顧問單位的日常經營活動很少過問（比如說顧問單位在對外談判、簽訂合同時，很少能夠得到顧問律師的直接協助，能夠有電話咨詢就不錯了），直到這個顧問單位真的發生了官司......

基於國情，中國的律師基本上處於事後補救的「打官司」狀態，因為「打官司」有明確的收費依據，來錢快、得錢多。反之，事前預防工作，律師們顯然不願意理睬，因為工作繁雜，並且不好收費。

我也不主張公司的老闆要精通這些法律，但我主張老闆們要明白這些法律的基本常識，老闆們可以去書店閱讀「普法知識」之類的書籍獲得，最好是問答形式的「普法讀本」，簡單且高效。

總之，對於公司的各種事務，事前預防好於事後補救。俗話說，求人不如靠已。公司的老闆們要明白一些基本法律常識，這就好比任何疾病的預防勝於發病後治療一樣重要！

『貳』 采購合同和結算工作可以由一個人做嗎這樣符合內控要求嗎

采購合同的簽訂來是由自采購部門的采購員完成，而後到貨入庫後由采購員提請付款單，再有財務會計進行審核後付款，這是一個閉環流程。
而如果從采購到結算全部由一個人完成的話，沒有監督，容易滋生徇私舞弊，不符合內控流程，違反了職責不相容的規定。
因此在實際執行過程中，采購，檢驗，倉庫，結算，都是不相同的人來完成。

『叄』 合同管理內部控制要求有什麼

（一）經濟性：符合企業的經濟活動范疇；符合企業的經濟利益。
（二）可行性：資信可靠，資金充裕；具有在額定許可權內訂立合同的能力；擔保方式切實、可靠。
（三）嚴密性：數量、價款、金額等標示准確；計算方式正確；財務等有關附件齊備。
（四）合法性：資金來源合法；資金使用合法；結算方式合法。

『肆』 求業務外包 全面預算 合同管理的簡短案例

這里是《新企業內部控制規范》大部分問題和答案

一、單項選擇題
1.內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（ ）。
A.內部牽制階段
B.內部控制制度階段
C.內部控制結構階段
D.內部控制框架階段
A

2.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
C

3.（ ）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
A.內部環境
B.控制活動
C.信息與溝通
D.內部監督
D

4.定量評估的方法主要有：概率技術、（ ）、壓力測試法、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情景分析
C.問卷調查
D.標桿分析
B
選項ACD屬於是定性分析法，不是定量分析法。

5.預算控制的過程包括（ ）。
A.編制、審定、分析、考核、獎懲
B.編制、審定、執行、考核、獎懲
C.審定、執行、分析、考核、獎懲
D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲
D

6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。
A.支付申請→支付審批→辦理支付
B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付
C.支付申請→支付復核→辦理支付
D.支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付
B

7.下列關於采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（ ）。
A.大宗商品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
B.一般物品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
C.一般物品或服務等的采購可以採用詢價或定向采購的方式並簽訂合同協議
D.小額零星物品或服務等的采購可以採用直接購買等方式
B

8.（ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制
A

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於「PCAOB」以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。
A.3
B.5
C.10
D.12
B

10.內部控制的目標是（ ）。
A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的
B.合理保證財務報表是公允的，是合法的
C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D

11.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
B

12.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
C

13.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。
A.《會計法》
B.《注冊會計師法》
C.《內部會計控制規范——基本規范》
D.《商業銀行內部控制指引》
A

14.（ ）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督
B

15.（ ）是企業在權衡成本效益之後，准備採取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。
A.風險降低
B.風險規避
C.風險分擔
D.風險承受
A

16.（ ）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
C

17.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。
A.內部控制的思想是以風險為導向的控制
B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工
C.內部控制是一種管理，是對風險的管理
D.內部控制是一種合理保證
B
內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。

18.下列有關內部環境的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系
B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制
C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等
D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查
D
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

19.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價
B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證
C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷
D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D
企業實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

20.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）
A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付
B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務
C.企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度
D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法
A
對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規定程序申請追加預算。

21.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ ）。
A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質
B.年終考核是指企業於每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價
C.物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅遊等福利待遇
D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計
B
年終考核是指企業於每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。

22.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（ ）。
A.管理決策者
B.員工的職業道德
C.員工的業務素質
D.內部審計
A
管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別是在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。

23.以下關於會計信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。
A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程
B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作
C.企業應當建立信息化會計檔案管理制度
D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光碟介質的會計數據和計算機列印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據
B
企業出納人員不得兼任電算化系統管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

24.並購交易中的不相容崗位不包括（ ）。
A.並購合同協議的訂立與相關會計記錄
B.並購交易的申請與審批
C.並購交易的審批與執行
D.並購合同協議的訂立與審核
A
並購交易的執行與相關會計記錄是不相容崗位，但是並購合同協議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執行。

25.以下說法中不正確的是（ ）。
A. 書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易於復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式
B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，並常用於一些緊急狀況下
C. 為了便於管理，內部報告只採用定期報告形式
D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構
C
內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

二、多項選擇題
1.內部控制是由企業（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現控制目標的過程。
A.董事會
B.監事會
C.股東
D.經理層和全體員工
ABD

2.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（ ）。
A.內部環境、目標設定
B.事項識別、風險評估
C.風險應對、控制活動
D.信息與溝通、監控
ABCD

3.上市公司會計監督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監管體制都是以行業自律為主，PCAOB的出現使監管明顯有了政府幹預的性質。其職責主要包括（ ）。
A.登記執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關准則和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.調查和處罰違規的會計師事務所
ABCD

4.審計委員會的職責包括（ ）。
A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作
B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告
C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴
D.有權僱用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問
ABCD

5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出台相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（ ）。
A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
AB

6.中國內部控制標准體系包括（ ）。
A.企業內部控制應用指引
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制監督指引
D.企業內部控制基本規范
ABD

7.企業建立與實施內部控制的原則包括（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則
ABC
企業建立與實施內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

8.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。
A.知識能力
B.專業勝任能力
C.良好的職業操守
D.獨立性
BCD

9.企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（ ）。
A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職
B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲
C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度
D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定
ABCD

10.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（ ）。
A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離
B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離
C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離
ABCD

11.內部溝通的方式包括（ ）等。
A.政策、手冊
B.財務報表、備查簿
C.內部刊物
D.口頭交流、內部網路
ABCD

12.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬於控制活動相關主要文檔的有（ ）。
A.財務會計報告流程
B.績效考核文檔
C.銷售與收款循環控制文檔
D.公司財務報告
AC
選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環境相關主要文檔。

13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作
A.會計檔案保管工作
B.會計檔案銷毀工作
C.債權債務賬目的登記工作
D.固定資產的登記工作
AC
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

14.企業采購業務的不相容崗位至少包括（ ）。
A.請購與審批
B.供應商的選擇與審批
C.采購合同協議的擬訂、審核與審批
D.采購、驗收與相關記錄
ABCD

15.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（ ）。
A.制定賒銷額度
B.日常賒銷管理
C.長期賒銷管理
D.賒銷事後管理
AB

16.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬於內部控制要素的有（ ）。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息與溝通
ABCD
內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監督。

17.企業建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬於該原則的有（ ）。
A.全面性原則
B.適應性原則
C.重要性原則
D.制衡性原則
ABCD
除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

18.全面預算工作不相容崗位一般包括（ ）。
A.預算審批與預算執行
B.預算執行與預算考核
C.預算編制與預算審批
D.預算編制與預算調整
ABC
預算編制包括預算調整，兩者是相容的。

19.預算調整的程序一般包括（ ）。
A.預算調整的申請
B.預算執行情況的分析
C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規定的許可權和程序審核批准後，以文件形式下達執行
D.預算調整的審查
ABD
選項C屬於預算編製程序。

20.成本費用內部控制的目標主要包括（ ）。
A.保證各項成本費用開支的合理性
B.保證各項成本費用的合法性
C.加強成本費用的管理，提高經濟效益
D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料
ABCD

三、判斷題
1.為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
對

2.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用。（ ）
錯
董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。

3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。（ ）
錯
出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

4.企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ ）
對

5.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ）
錯
對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

6.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。（ ）
對

7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業務員和一名銷售內勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）
對

8.企業的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。（ ）
對

9.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（ ）
錯
應當是原則上禁止，並不是絕對禁止。

10.信息系統是最有效的信息傳遞系統，傳遞速度快。（ ）
對

11.為企業內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
錯
為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

12.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（ ）
對

13.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）
錯
授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

14.企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ）
對

15.企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ）
對

16.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現發展戰略。（ ）
對

17.根據《企業內部控制基本規范》的規定：接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規范及其配套辦法和相關執業准則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（ ）
錯
會計師事務所及其簽字的從業人員均應當對發表的內部控制審計意見負責。

18.《企業內部控制基本規范》所提到的信息是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的信息。信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。（ ）
錯
溝通是信息系統的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。

19.對方違約的情形，應當按合同協議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應採取相應的保全措施。（ ）
對

20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）
錯
對外包活動進行監督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

『伍』 工程審計流程是什麼

一、工程項目的前期審計

工程項目前期審計，主要是對工程前期准備工作及施工管理的各項內控制度進行審計。及早發現矛盾和管理上的薄弱環節，防患於未然，為後續工程施工打下堅實基礎。

1、首先審查《工程承包合同》：是否簽訂了項目承包合同，合同雙方是否具有法人資格和相應的履約能力，內容是否合規完整；權、責、利劃分是否明確。如有分包工程，還應審查《工程分包合同》。

2、審查工程施工准備工作情況：施工組織設計是否先進，現場施工隊伍和機械設備的配置能否滿足需要，指揮部的設置、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精幹高效、結構合理。

3、工程預算編制審查：是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。

4、對內控制度建立的審查：是否建立工程預算管理、合同管理、工資管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。

二、工程施工過程審計

工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監督，發現並糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理審查：通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。

(1)人工費的審查：審查工時統計資料是否真實、准確，是否按勞動定額核算人工費，工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金，有無違反規定將其他費用列人人工費，使人工費超支加大。

(2)材料費審查：材料費是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實行限額發料，材料實際消耗與預算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，余料是否盤點，料差和周轉材料是否按規定分攤。

(3)機械使用費的審查：機械台班統計資料是否完整、真實，機械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機使費超耗浪費，費用分攤是否准確、合理。

(4)直接費和間接費的審查：審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支范圍，提高開支標准，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。

2、安全、質量、工期的審查：審查施工進度是否按計劃進行，是否存在只抓進度而放鬆工程安全和質量管理，有無違規操作而導致安全質量事故的發生，造成經濟損失。

3、內控制度的審查：審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流於形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，有無因管理不善而造成返工窩工等現象，影響工期和效益。

4、對工程結算、會計核算的審計：工程價款收入支出是否真實，工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備，有無拖欠工程款現象，成本核算是否符合會計制度。

三、工程項目終結審計

終結審計主要側重於經濟責任審計。通過對工程項目的工期、質量、安全、效益及國有資產的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。

1、對完工後的各項資產進行清查、核實，防止資產流失。

2、審查是否完成工程承包合同規定的各項指標，有無違反國家財經紀律的行為。

3、工程是否按期交工，並辦理了竣工結算，財務決策是否符合規定。

4，工程期間有無發生安全質量事故，並分析原因責任。

5、是否按國家規定及時全部交納了各種稅金，有無拖、漏、少繳行為。

(5)合同內控流程擴展閱讀

工程審計方法

一、看圖法。

即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法基建工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面准確無誤地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建築識圖知識，不僅要看建築施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。

二、觀察法。

它是指審計人員親臨建築現場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

三、詢問法。

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。

審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

四、調查法。

它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。

五、開挖法。

它是指審計人員會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員到建築現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。

六、分析法。

它是指審計人員運用各種系統方法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然後綜合分析，發現疑點，揭露問題的方法。

七、測量法。

即審計人員深入建築現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建築物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），確定核實基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

八、核對法。

指在基建工程決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

『陸』 關於采購內控,購貨合同財務部應該保存嗎THS..

關於采購內控,采購部與供應商簽訂的合同,原件留在行政部,當采購部請款時,沒有寫明合同號,以為沒有合同,就給全額支付,但後來發現此供應商只付百分之80,其餘一個月後支付,被罵了,但財務部確實也很無奈,因為合同的保管不在財務部,第二,請款單上沒有註明有簽訂合同,因為部分供應商要簽訂合同,部分零星供應商不需要簽訂合同,,像這種情況,購貨合同如何保管才合理,一般公司是如何管理合同的,財務部是如核對合同的?

『柒』 在母公司簽訂合同，去子公司上班，從內控角度有風險么

沒有，大多都是子公司簽訂合同，母公司上班，一種逃稅方式吧

『捌』 如何有效執行風險管理和內部控制等相關制度

風險管理：
一、對企業風險的認識
企業風險是指某一對企業目標的實現可能造成負面影響的事項發生的可能性，企業在制定和實現自己目標的過程中，會碰到各種各樣的風險，所以需要進行風險管理。企業風險管理就是通過分析公司的內外風險，制定系統的管理策略來處理這些風險，從而提高公司的盈利能力和實現企業的目標。風險管理的基本程序是風險識別、風險評估和風險控制。企業風險管理框架要素包括：內部環境、目標制定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息和溝通、監控。
二、明確受託責任、完善公司治理，從公司組織結構上控制企業經營風險
公司治理實質的涵義就是基於一種受託責任的法律合同關系，並以此來規范各利益相關者的權利和義務，並讓他們充分發揮各自的功能。基於受託責任下的完善的公司治理結構-即公司股東會、公司董事會、公司經理層以及對受託責任履行行為實施監督的公司監事會的權利和責任的法律確認和有效執行。有效的公司治理是防範企業經營風險，增加公司價值的組織保障。
從表面上看，安然、世通公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但在實質上，這兩個公司都是由於在公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務上造假行為成為可能，公司倒閉的根源在於公司治理。美國的公司治理科學性被世界上許多國家所推崇，也是我國主要借鑒的。在美國公司治理中董事會設置最典型的特點是獨立董事制度，擔任大公司獨立董事的很多都是知名學者、教授，獨立董事在公司董事會人員中站多數，他們的作用主要是站在公正的立場，代表中小股東利益。但據調查，安然、世通公司的獨立董事是公司的獨立董事沒有在公司董事會中發揮應該起到的作用，導致公司治理失敗，內部控制制度沒有很好執行，造成公司經營風險。
我國在借鑒美國公司治理的獨立董事制度同時，也借鑒了德國公司治理的監事會制度。監事會在德國的公司治理中發揮著很關鍵的作用，但在我國，公司的監事會卻沒有真正發揮作用。
因此，控制企業經營風險，不但要有完整的公司治理架構，更主要的是要有基於受託責任下的公司治理各責任主體的法律責任的有效履行。
三、建立有效的內部控制制度
所謂內部控制，是為實現經營效率和效果，財務報告的可信性及相關法律的遵循等組織目標而提供合理保證的過程。其實施者為公司董事會、經理層和其他員工。內控制度是企業為有效實現其目標而設計的內部制度安排，它是為整個企業而設計的系統，企業不應該有任何人能脫離該系統的控制而自由運作。
現在人們越來越發現，公司的風險來自於內控制度的缺失或形同虛設。公司內部控制制度的根本就是授權和監督。公司所有人的許可權都是在這個組織中被授予的，並要得到有效監督。
內部控制：
第一是建立直屬於董事會和董事長領導的運營監控管理機構，將會計監督和管理監督職能整合在一個部門，不但要對違規行為進行監督和管理，還有對出現問題進行改進，二次進行監督、跟進，不斷的提高管理水平和管理意識。
1、根據集團發展需要，運營監控管理中心設審計部、招標部、生產監察部、改進部。運營監控管理中心直接歸董事長領導並對董事長、董事會報告工作，具體負責董事長及董事會要求和規定的各項審計、監察工作。運營監控中心總監的任用和解聘由董事長提議，董事會批准，其它人員由運營監控中心總監提出，董事長批准，其工作考核和獎懲由董事長、董事會決定。
2、運營監控中心人員辦理審計、監察事項，必須嚴格遵守審計、監察職業規范，忠於董事長、董事會，做到獨立、客觀、公正、保密，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。
3、當遇到較大審計監察任務時，可臨時組織所屬公司的財務、人事行政、生產、銷售等部門的人員共同進行審計監察，各單位應該積極配合，不得推諉。必要時可聘請外部特邀專業人員進行專題或專案審計監察。
第二是制定運營監控管理中心明確的工作職責，確保企業內部監督的全面性，促進管控制度完善、細化，點、線控制全面，有效執行；提升企業現場管理；推動各部門的工作實施、改進。根據企業經營目標和審計計劃，開展各類財務審計工作及專項審計工作，確保企業健康運營。實現對企業采購的所有物資進行招標、比價，確保在當時采購條件下的性價比最優，高質、高效。
一、對出資者所屬公司的財務收支及其經濟活動進行定期審計。特別是對公司財產、資金管理使用和安全完整程度進行重點審計。
二、對出資者所屬公司的預算或計劃執行情況進行定期審計。特別對預算追加和預算外資金的使用情況進行重點審計監督。要進行事前、事中和事後的全面審計、監察。
1、事前對資產和財務狀況進行全面審計，劃清預算責任
2、事中對預算執行情況進行每月的跟蹤審計，發現問題及時解決，防止偏離預算或便於不適合時機預算的調整
3、事後即預算期結束後進行全面審計，評價預算執行情況，總結經驗，據以考核，兌現獎懲。
第九條、對集團負責人和各中心總監、總裁助理、各子公司負責人年度和任期經濟責任進行審計。對各單位的經營管理責任和財務會計責任的履行情況進行審計和評價。特別是對董事會決議、公司經營方針、目標、戰略的落實執行情況作為重點審計內容。
（一）對經營管理責任履行情況的審計監察主要評價經營成果的有效性。審查負責人是否是按董事會的要求、經批準的經營規劃進行經營管理的審計，審查有無決策失誤和錯失經營時機，有無短期行為，破壞公司資源，評價經營管理政策和工作措施是否高效可行等。
（二）對資產的安全和完整進行審計。審查固定資產、無形資產、存貨、應收賬款等公司資產是否存在風險和不安全，是否完整，有無積壓和呆死壞帳，有無損壞和貶值，是否真實。
（三）對財務會計責任履行情況的審計監察
1、財務責任就是理財責任，就是評價財務狀況是否優良，財務資產是否增值，使用是否充分有效，是否盤活現有資產，有無浪費，有無財務和稅收風險。
2、審計責任主要是評價內部控制是否健全完善、資產管理是否安全，會計防範是否有效，會計數據是否真實，會計工作和前台業務是否脫節，會計工作是否支持業務等。
（四）對人事事項進行審計。審查工作效率，人力成本、人均效率，審查員工隊伍建設情況，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況。
（五）對采購進行審計。審計采購的質量是否符號要求、價格是否合理、資金結算是否符合預算要求、交期是否及時，審查采購作業流程是否高效，有無按流程操作，有無徇私舞弊行為。
（六）廉政建設審計。對違反公司廉政建設的行為進行審計如請客送禮、接受賄賂等。
三、對公司的項目投資情況進行審計。
四、監督、檢查和評價各單位內部控制和管理制度的建立健全、嚴密程度和執行情況以及內部風險管理：
1、檢查各子公司、各中心各崗位的責權劃分是否明確，崗位責任是否建立並且有效；
2、所有原始憑證是否進行統一的連續編號，並順序使用，領用空白憑證是否有嚴格的登記注銷手續；
3、檢查所有的實物資產包括固定資產、低值易耗品、包裝物、辦公用品、庫存商品是否實行責任管理，並制定了相應的控制制度，執行情況如何；
4、檢查所有業務是否都實行了程序化、規范化、制度化，各流程中的關鍵（資金）點是否實行了重點控制，控制是否有效，程序是否經濟、高效；
5、檢查主要崗位人員的變動是否建立並實行了恰當的交接制度，手續是否完備；
6、檢查各子公司是否建立並實行了有效的成本費用控制制度和資金使用制度；
7、檢查各子公司采購、商品入庫、出庫、領用、銷售、成本費用、資金收支、對外投資、資產處理的內部財務控制制度的建立和執行情況；
8、其它內部控制事項。
五、對違反出資者、公司規章制度、財經政策紀律，侵佔公司資財、損害公司利益、嚴重鋪張浪費和職務消費行為進行專項審計。
六、對各子公司有關的經營方案、預算草案、資金使用方案、重要的經濟合同、重要文件、制度的合法合理性，有效正確性進行審計評價。
七、對管理者的工作作風和廉政建設進行監督、監察
1、監督、監察抵觸執行公司的各項規章制度和紀律，或將規章制度打折扣執行的行為；
2、監督、監察弄虛作假，有事不及時匯報，欺上瞞下者，對工作扯皮推諉、相互拆台或搬弄是非的行為；
3、監督、監察未經審議，擅自決定公司的重大生產經營決策的行為；
4、監督、監察壓制人才，嫌才妒能，阻礙或限制他人才能發揮的行為；
5、監督、監察收受與業務有關單位或個人的錢物（含提成、回扣、報銷及代為支付費用）的行為，特殊情況下接受的禮品不上交公司的行為；
6、監督、監察以任何名義宴請公司領導、有關部門領導、公司員工及利害關系人的相互宴請的行為；
7、監督、監察未經許可工作時間飲酒、延誤工作的行為；
8、監督、監察利用公款參與高消費的娛樂活動，報銷應由個人支付的各項費用，虛報冒領費用或款項的行為；
9、監督、監察利用出差機會協親屬旅遊或接受業務單位安排旅遊活動的行為；
10、監督、監察對人封官許願，拉幫結伙，搞小團體，助長歪風邪氣的行為；
11、監督、監察對檢舉或有異議的員工或同事打擊報復的行為。
八、總裁、副總裁、總裁助理、各中心總監、各子公司總經理等高層領導的離任、交接審計
九、對人力資源使用效率和效果進行監督、監察。
1、對人力資源（資本）管理的內部控制監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的招收、管理、培訓、使用、激勵等一整套規章制度有與無，完善與否，執行嚴格程度，效用的大小等。評價其內控制度的適當性；審查評價其是否與時俱進，即在相對穩定的原則下，能否隨著環境和條件的變化而調整本組織的人力資源管理控制政策；
2、對人力資源（資本）的開發利用程度監督、監察。監督、監察人力資源（資本）的開發利用是否使其個體不斷保值增值，並要使其價值得到充分發揮。更重要的是由個體人力資源（資本）協調聚合的群體價值。通過對招聘、培訓、使用、增值、文化、協調聚合等的監督、監察，使人力資源（資本）的開發既能適用於當前的現實需要，又能考慮超前的，顧及到未來的發展後勁。促使其能建立起一個制度化、科學化的動態運行機制。特別是對人力資本的增值培訓的投資問題，要有妥當的計劃安排。即人力資本培訓的投資要有強制的措施，還應按銷售收入或稅後利潤的一定比例進行人力資本投資培訓，或按其崗位定期或不定期培訓，使人力資本的增值有制度安排；
3、企業人力資本產權監督、監察。監督、監察勞動者權益在企業契約的規定是否受到尊重；人力資本的所有權分配關系的落實程度；人力資本定價與激勵方式的適當性及其效果。通過對企業人力資本產權的監督、監察，使企業在不與法規相沖突的前提下，建立起不侵犯人力資本所有者權益，能夠充分有效地調動不同層級的人力資本載體者的積極創造性，既能使個體人力資本價值增值，又能有效地提高企業核心競爭力的恰當機制的制度；
4、員工隊伍建設監督、監察，是否提高凝聚力向心力、協作精神，是否建立共同願景，有無在人事方面以權謀私的情況，有無任人唯親，有無打擊報復，嫉賢妒能等情況
十、對各子公司產、供、銷各個環節經濟活動的效益、效率、經濟、合理、合規和合法性進行監管。
（一）對采購事項進行監管，采購部門的責任就是在適當的時間、適當的地點為公司采購性價比最優的原材物料，降低成本、降低付款率，控制采購費用；
1、監管采購計劃的審批是否符合程序，采購計劃數量是否符合庫存和生產使用要求；
2、監管采購合同訂立、審批程序是否合理，是否有越權審批；
3、監管采購流程是否符合內部控製程序，是否滿足「高質、高效」的要求；
4、監管采購的決定權和操作權是否分離；
5、監管采購數量、質量、性價比、交貨期是否能夠滿足生產使用要求；
6、監管采購付款計劃、付款金額、付款比例是否符合財務規定，是否按合同執行；
7、監管采購人員采購、招標過程中是否有舞弊行為，是否有暗箱操作行為，是否有故意刁難客戶行為；
（二）對生產事項進行監督、檢查
1、監督、檢查下達的生產計劃規格、型號、數量是否符合銷售合同要求，手續是否完備；
2、監督、檢查生產質量的控制是否有質量跟蹤記錄，是否符合企業檢驗標准；
3、監督、檢查生產控制材料領用、發放的各種單證是否齊全，記錄是否真實、完整；
4、監督、檢查生產產量和工時記錄是否真實、合理、准確；
5、監督、檢查生產消耗是否符合定額標准；
6、監督、檢查生產工資費用、工資分配、材料分配、製造費用是否真實、合理、符合預算管理控制；
7、設備完好率的監督、檢查，有無操作規范，執行的狀況如何，有無拼設備的短期行為；
8、現場管理的監督、檢查，審查有無可行合理的現場管理規范，是否實行了6S管理等；
（三）對營銷事項進行監督、檢查
1、監督、檢查銷售管理部門應收及預付帳款內部控制是否合理有效，是否能夠降低企業風險；
2、監督、檢查銷售發票、合同、銷售訂單所列的商品名稱、規格、數量、價格是否一致，是否符合公司價格規定；
3、監督、檢查對業務員報價是否按照公司銷售政策執行，有無越權審批折讓和價格的違規行為；
4、監督、檢查銷售合同、賒銷的審批是否手續完備，是否有越權審批現象；
5、監督、檢查發貨清單與銷售發票是否一致，物流配送是否滿足客戶需求；
6、監督、檢查銷售發票是否連續使用，有無缺號、作廢是否正確；
7、監督、檢查銷售人員是否有截流公司銷售貨款的情況，是否在銷售過程中有接觸現金的情況；
8、應收帳款壞帳損失是否按照公司規定對相關責任人進行處罰；
9、市場現金操作是否按財務有關規定執行；
十一、對質量系統的監督、檢查；
十二、對董事長安排的專項工作進行專項監督、檢查
第三是對運營監控管理中心的充分授權，沒有充分的授權，運營監控監督力度、執行力將大打折扣，各種改進措施的落實將會成為一句空話、大話，董事會能否對內控部門充分授權是內控部門開展各項監督、改進的保障。
具體應該賦予內控部分哪些職責呢？我認為內控部門應該具備以下權利。
一、有權要求各級財務部門按時上報財務報告、預算執行情況報告、財務決算報告、資產處置報告以及相關的財務制度。
二、有權參加各子公司、各中心的有關會議並召開與審計、監察事項有關的會議。
三、有權參與研究制定有關的規章制度和政策。
四、有權調閱各中心、各子公司經營管理和財務活動的有關書面、電子資料、文件以及現場勘查實物。
五、對於審計監察事項有關的問題有權向有關單位和個人進行調查，並取得證明材料，有關單位和個人必須予以配合。
六、對正在進行的嚴重違反出資者和公司規章、利益和嚴重浪費損失的行為，有權做出臨時制止決定。
七、對拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計監察工作的，報經董事長同意後，有權採取封存賬冊和凍結資產的臨時措施，並追究責任人和有關領導的責任。
八、有權提出糾正、處理違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議。
九、對違反董事會、公司規章制度和浪費損失、侵害公司利益的單位和人員，報經董事長同意後，有權進行通報批評和提出追究責任的建議。
十、董事長審查批准簽發的審計報告，各有關單位和個人必須執行。
第四是建立科學、公正、公開的監控管理工作程序，使保障監控工作公正實施的前提，是對內控部門開展工作的標桿，是推動企業內部管理不斷改進的基石。
一、編制年度、季度、月度監控管理工作計劃，報董事長審批後執行。臨時項目由董事長授權副董事長批准和實施。
二、審計監察前的准備工作。根據批準的監控管理計劃和臨時安排確定審計監察對象，制定審計監察方案，指定審計監察項目負責人和參加審計監察的人員名單，審計監察方案經董事長批准後，由審計監察負責人簽發審計監察通知書，通知被審單位。被審單位應該准備和提供相關審計監察資料。
三、在審計監察過程中，審計監察人員必須編制審計監察工作底稿，作好審計監察記錄和日誌，收集審計監察證據，重要證據應有相關人員的簽字確認。
四、審計監察終結階段，應根據審計監察工作底稿對審計監察事項和結果提出審計監察報告。
五、審計監察報告報董事長審定。一般常規報告由副董事長簽發審計監察決定並附審計監察報告副本發被審單位和有關部門執行。重要審計監察報告的決定有董事長簽發。
六、審計監察決定下達後，運營監控管理中心應督促被審單位和有關部門執行。
七、被審單位應按照審計監察結論和決定，針對問題及時做出處理，處理結果應報告稽核部。如對審計監察結論和決定有異議，可在收到審計監察結論和決定十五日內向副董事長、董事長提出復議。在復議期間，原審計監察結論和決定照常執行。