投資項目內控

㈠ 誰有財務分部的核算以及管理辦法啊.

財務審計處職責

財務審計處是省局主管系統經費、固定資產、內部審計的職能部門。主要負責全省地稅系統經費的協調和管理；負責地稅系統固定資產管理；負責系統內的審計工作及其它有關工作。具體職責是：
（1）負責制定、實施系統預決算管理、財務管理、會計核算、資產管理、基本建設、內部審計管理制度，並進行監督檢查。
（2）加強財務管理，負責編制系統預算、決算工作，督促、指導預算執行管理工作。
（3）負責系統基本建設項目審批、建設標准管理工作。
（4）負責系統資產的使用、調撥、清理管理工作。
（5）負責組織和實施系統內部審計和領導幹部任期經濟審計、離任審計工作。
（6）負責系統政府采購財務監督工作。
（7）負責省局領導交辦其它事項。
2、關聯工作職責劃分
財務審計處負責系統的財務審計管理和對市州、縣市地稅局的財務審計。省局直屬事業單位的審計，由財務審計處負責實施。財務審計中發現的涉及稅務人員違法違紀行為，按照有關規定移交監察、人事部門處理，發現的涉及稅收管理或其它問題，按部門職責移交相關處室處理。
系統領導幹部經濟責任審計，由人事處提出審計對象，財務審計處組織實施，人事處、監察室協同完成。
凡需經政府采購辦集體采購的大宗物品的采購，財務審計處參與監督。

財務審計處人力資源培訓方案

一、內部控制制度及其審計
1、國外內部控制理論研究最新成果介紹(含COSO報告、薩班斯法案對內部控制及其審計提出的要求)
2、國內內部控制相關「法規」介紹(含財政部發布實施的內部會計控制規范)
3、案例分析1：國內企業制定的內部控制制度介紹
4、《內部審計具體准則第5號—內部控制審計》等內部控制審計規
范及注冊會計師審計、政府審計內部控制審計規范解讀
5、案例分析：國內企業(世界500強)內部審計部門提供的內部控制審計案例分析
6、總結：內部審計人員如何開展內部控制審計工作

二、企業采購比價審計
1、比價采購、比價采購審計產生與發展簡介
2、比價采購相關制度解讀
(1)政府集中采購等相關文件解讀
(2)《國有工業企業物資采購管理暫行規定》（國家經貿委令第9號）
(3)國務院辦公廳關於轉發《國家經貿委國有大中型企業建立現代企業制度和加強管理基本規范(試行)》的通知(國辦發[2000]64號)
(4)《內部會計控制規范—采購與付款》等內部會計控制規范解讀
(5)案例分析1：××股份有限公司制定的《原材料輔助材料實行招標比價采購的暫行規定》解讀
(6)案例分析2：××股份有限公司制定《大宗物資采購工作制度》解讀
3、比價采購審計相關規范解讀
(1)中國內部審計協會發布實施的《內部審計實務指南第2號—物資采購審計》解讀
(2)案例分析3：《××省采購比價審計指南》解讀
4、比價采購審計案例分析
(1)案例分析4：××企業比價采購審計結果報告
(2)案例分析5：××企業比價采購審計結果報告
5.總結：內部審計人員等如何實施比價采購審計業務

三、固定資產投資項目（工程建設項目）審計
1．國內外固定資產投資項目（工程建設項目）審計的發展最新趨勢介紹；
2．固定資產投資項目審計的內容、要點、方法及要求；
3．固定資產投資項目招投標與工程合同審計；
4．基建識圖及施工圖預、決算審計，材料設備比價采購審計；5．固定資產投資項目前期、施工及竣工審計；6．建設項目財務與決算審計、固定資產更新改造項目審計；
7．審計風險評估、審計抽樣、內控測評、分析性復核等現代審計方法的運用；審計技術與方法在審計關鍵環節中的運用；
8．查錯糾弊審計中審計技巧的使用；
9．固定資產投資項目典型案例分析。

財務審計處工作人員行為守則
第一條：遵守國家法律、法規和社會公德，維護國家利益，保守國家機密。
第二條：積極參加國家政治生活，維護社會主義民主和社會主義法制。
第三條：努力學習和貫徹黨的路線、方針、政策和建設有中國特設的社會主義理論，認真鑽研法律、法規和專業知識，不斷提高政策水平，增強法律意識，強化專業能力，注重工作質量。
第四條：認真履行崗位職責，按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求辦理會計事項。對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
第五條：遵守有關規章制度和勞動紀律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。
第六條：遵守職業道德，勇於揭露和糾正工作中的缺點、錯誤。
第七條：加強廉潔自律，嚴格依法辦事，同消極腐敗現象作斗爭。
第八條：熱愛集體，愛護公物，積極參加單位的各項活動。
第九條：儀表整潔，講究個人衛生和公共衛生。
第十條：樹立服務意識，待人熱情大方，使用文明語言，優質高效服務。
第十一條：密切聯系群眾，接受群眾監督，認真開展批評與自我批評。

第一章：財務管理制度
為規范財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項資金，保證各項工作順利進行，特製定本制度。
第一條：財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學院發展需要和資金供給的關系。
第二條：財務管理的主要任務：依法多渠道籌措辦學資金；合理編制學院預算，並對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學院資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全會計制度，規范學院管理；如實反映財務狀況，對學院經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第三條：財務審計處根據《會計法》、《高等學校財務制度》、《事業單位財務制度》等國家有關規定，在院黨委領導下，負責學院的各項財經工作，嚴格執行會計法規和會計制度，認真貫徹執行「收支兩條線」管理原則的各項規定，保證會計工作依法有序地進行。
第四條：學院財務管理制度是學院管理體制的重要組成部分，學院各部門要遵循本制度。
第二章：財務審計制度
為了加強審計監督，維護財經秩序，促進廉政建設，特製定本制度。
第一條：審計學院各部門有無違反國家規定的支出現象、有無私設小金庫、賬外賬等，是否做到「收支兩條線」。
第二條：審計學院各部門有無私自收取學費、培訓費，套取現金的現象。
第三條：審計學院各部門有關自收自支、隱瞞辦班收費情況。
第四條：審計承包部門辦學情況，辦學協議、辦學計劃、辦學人數。
第五條：審計承包部門協議執行情況及財務收支情況的合理性。
第六條：每半年自查審計一次，每一年請會計師事務所審計一次。
第三章：財務檔案管理制度
為加強和規范會計檔案管理，根據《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，制定本制度。
第一條：會計檔案的范圍
會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料均為會計檔案范圍。
第二條：會計檔案的立卷
會計年度終了，應及時對會計資料進行整理立卷。做到「三統一」：一是分類標准統一，二是檔案形成統一，三是管理要求統一。
第三條：會計檔案的裝訂
會計檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結實、規范，符合檔案管理要求，便於查閱利用。
第四條：會計檔案的保管
會計檔案應由專人保管（或監管），出納人員不得監管會計檔案。會計檔案的保管期限為永久或定期。會計檔案不得借出，如有特殊需要，經單位負責人批准後，辦理登記手續方可查閱或復制，嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封和抽換。
第五條：會計檔案的銷毀
會計檔案，期滿後要求銷毀時，由財務審計處提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，在單位負責人簽字同意後，在同級財政部門、審計部門的監督下銷毀。銷毀後，監銷人應當在會計檔案銷毀行冊上簽名蓋章。
第六條：會計電子檔案?
1、會計電子檔案，包括儲存在計算機硬碟中的會計數據以及計算機列印出來的書面形式的會計數據。
2、會計電子檔案是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規定的要求對檔案進行管理，專人負責。
3、會計電子檔案的數據，每月、每年堅持備份，重要的會計數據應准備雙份備份，存放在不同的地點。
4、會計電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復制，防止丟失。
5、會計電子檔案要嚴格保密，按規定保管，不得隨意翻閱、列印和復制與己無關的數據
第四章：會計工作交接制度
第一條：會計人員工作調動、調崗和離職必須和接替人員辦理交接手續。沒有辦清交接手續的，不予辦理調動、調崗和離職手續。
第二條：會計人員在辦理移交手續前必須及時辦理完畢未了的會計事項，並整理移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。?
第三條：編制移交清冊，交接後，交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，以明確責任。
第四條：移交人對自己經辦且已經移交的會計資料的合法行、真實性，承擔法律責任。如發現原經管的會計業務有違反財經制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。
第五條：對於會計人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應辦理交接手續，目的是保持會計工作的連續和分清職責。
第五章：財務審計處工作人員紀律
為了規范財務審計處工作人員的職業道德行為，嚴肅財經紀律，特製定本規定：
會計人員必須遵守《會計法》，依法履行職責，遵守會計人員職業道德准則，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，保證會計工作質量，提高會計工作水平。必須做到「七不準」：
一、不準利用職業之便從事個人經濟活動或利用職權為自己謀私利；
二、不準擅自向外界提供或披露會計信息，保守會計秘密；
三、不準篡改會計憑證，提供假的會計信息、會計賬簿、原始憑證、會計報告等；
四、不準隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出；
五、不準拒絕財政、審計、稅務、物價等機關的檢查，謊報會計資料和有關情況；
六、不準提供、出具或受理不真實、不合法的原始憑證；
七、不準收受或變相索取有關的任何報酬、禮金或有價證券。
會計工作人員違反本規定，視情節輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責任。
第七章：財務負責人崗位工作職責
第一條：認真貫徹《會計法》，遵守財經紀律，執行國家有關規章和制度。
第二條：在主管院長領導下開展工作，對財務審計處的會計基礎工作負有領導責任。
第三條：制定會計核算內部工作程序和控制制度，強化內部制約機制，使處內工作依法有序地進行。
第四條：參與財務年度收支預算和財務收支計劃的編制。
第五條：審核監督預算執行情況，嚴格執行年度經費預算，控制經費支出，嚴禁超預算支出。
第六條：審核記賬憑證、會計報表。
第七條：編寫財務報告，進行財務分析，提出存在問題和今後加強管理的意見和建議。
第八條：完成領導交辦的各項工作任務。
第八章：會計崗位工作職責
第一條：遵守財經紀律，執行國家有關規章和制度，認真學習相關業務知識，努力提高政策水平和業務水平。
第二條：嚴格執行《會計法》，按《會計基礎工作規范》處理各項會計事項。
第三條：編制財務年度收支預算和財務收支計劃。
第四條：審核原始憑證，辦理報銷業務，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表和決算報表。
第五條：做好債權、債務及其它往來款項的清理、結算等工作；做好各項法定應交款的計繳工作。
第六條：負責會計憑證、賬簿、報表以及其它會計資料的建檔和保管等工作。
第七條：加強固定資產、財產物資的財務管理工作，保證賬實相符。
第八條：完成領導交辦的各項工作任務。
第九章：出納員崗位責任制
第一條：遵守財經紀律和各項財務制度，履行銀行信貸結算和現金管理制度的有關規定，按《現金管理暫行條例》辦理現金出納事項。
第二條：負責學院現金出納、轉賬、收費等事項工作。
第三條：按《現金管理暫行條例》規定的支付范圍、標准支付現金。辦理現金收付和銀行結算工作，做到日清月結。
第四條：登記現金和銀行存款日記賬，按月與會計、銀行對賬，保證現金和銀行存款賬賬相符、賬實相符。
第五條：負責核對會計審核的報銷憑證，復核單據與報銷金額是否相符，發現錯誤及時向會計提出糾正。
第六條：保管庫存現金和各種有價證券，保管空白支票和領用的空白收據。
第七條：負責辦理銀行開戶、銷戶及銀行預留印鑒更換工作。
第八條：完成領導交辦的各項工作任務。
第十章：內部審計稽查崗位工作職責?
第一條：監督檢查會計核算及財務管理中的有關法律、法規和制度的執行情況。
第二條：監督檢查依法設置會計賬簿情況。
第三條：監督檢查預算內、外各項資金的管理和使用情況。
第四條：監督檢查國有資產賬、實的管理情況。
第五條：監督檢查會計檔案保存及管理情況。
第六條：監督檢查會計憑證、會計賬簿、財務報表和其它各種會計資料是否做到賬賬、賬表、賬實相符。
第七條：監督檢查工作人員是否做到依法行政、忠於職守、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第八條：完成領導交辦的各項工作任務。

本人自1996年5月，通過全國統考，取得會計師專業技術資格以來，單位和工作幾經變動，96—97年8月，在中國*****公司財務處，具體負責所屬**房產公司的財務管理和會計核算工作；97年9月，經省級機關公務員公開招考並被錄用，進入浙江省**局財務審計處，從事所屬企業的會計管理和審計工作；1999年取得注冊會計師資格，期間被浙江**會計師事務所聘用為特約審計人員；1999年9月初調入浙江省**集團有限責任公司財務部工作，2000年8月始，本人受集團公司委派擔任浙江******公司財務部經理。不同的工作經歷，給了我很好的鍛煉機會，豐富了我的閱歷，開闊了我的眼界，並促使我不斷努力學習，掌握最新的財務會計知識，以出色地完成所擔負的工作。下面，我重點就最近三年擔任浙江******公司財務審計部經理一職期間所形成工作思路及完成的工作，做業務總結。

一、 加強制度建設，擬定和完善公司財務管理和會計核算制度。

加強企業的財務管理工作，其目的是要為企業的效益服務。浙江******公司，總資產超過4.2億，下轄六家分公司，兩家全資子公司，兼跨製造、房產、租賃、修理、客運服務、商貿等幾個行業。各項業務的經營方式有所差異，會計處理各有特點。我在對公司營運情況及日常財務工作深入了解的基礎上，認為當時的制度已不能很好適應公司管理上的需要。要想公司管理上台階，首先應從制度上下功夫。因此，我從審批程序、資金運作、會計核算、審計監督幾個方面入手，先後主持出台了四個制度，基本完善了財務管理內部制度體系：

1、擬定《浙江******公司開支審批暫行辦法》，規范了審批許可權和程序。要求公司所有成本、費用支出必須經財務審核並簽字確認，改變了以往多頭審批，財務監督不力的狀況。經過兩年的運行， 2003年我又重新修訂和完善了《浙江******公司開支審批辦法》，進一步明確了責權。

2、根據國家新出台的財務、會計政策法規，結合本公司的經營特點和管理要求，執筆修訂了《浙江******公司財務管理暫行辦法》和《浙江******公司內部會計核算暫行辦法》。並就「兩個辦法」的貫徹執行作了具體安排。每年對所屬經營單位執行「辦法」情況進行了檢查，對存在的問題出具書面整改通知，逐步規范了公司財務管理和會計核算行為。

3、為完善公司內部監督管理制度，充分發揮二級核算體制的優勢，針對公司各經營單位不同的行業特性，確保公司各項會計數據的真實、完整，於2003年6月重新起草了《浙江******公司內部審計暫行辦法》，現正報公司審批，以切實加強對國有資產的監管。

二、 抓管理，促效益。

預算是企業藉以設定一定時期所想要完成的特定目標，完成目標所使用的資源，以及衡量目標是否達到的標准，是現代企業管理的一項重要工具。集團公司對預算管理也作為工作考核的一項重要內容。基於對預算管理工作重要性的認識，我積極推動公司預算管理工作，理清工作思緒，將應收帳款的回收及開辟公司新的經濟增長點作為工作重點。以此為契機，逐漸轉變了公司偏重會計核算，輕財務管理的局面，促進公司管理上台階。

1、 重視預算編制的可行性和科學性。具體負責牽頭編制了公司2001年度、2002年度和2003年度的公司財務預算。在預算編制過程中，依據各經營單位近幾年的實際經營情況，以及對未來市場經營環境變化的預測，充分考慮各種有利和不利因素，通過二上二下的協調溝通，匯總編制預算草案，報公司預算管理委員會通過，最終確定公司預算目標，確保各項預算指標的合理性。

2、 以預算為依據，積極控製成本、費用的支出，並在日常的財務管理中，倡導效益優先，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事後總結反饋的財務管理體系。在公司整體對外投資效益不佳的情況下，力主壓縮銀行貸款，2001年3月和2002年1月，壓縮了公司長期銀行貸款4000萬元，有效地控制了財務費用的支出，提高了資金的使用效益。

3、實抓應收帳款的管理，預防呆賬，減少壞賬，保全企業的經營成果。2000年8月上任始，公司帳面應收賬款2512.49萬元，占公司流動資產的24.75%。針對現狀，重新制定了公司的信用政策，對客戶的信用程度作出評估，要求各經營單位按客戶信用程度的高低，決定應收賬款數額的高低，控制壞賬風險。對信用程度較低的單位，如***，盡管是集團內的兄弟單位，管理政策一視同仁，加大現收比率，控制應收賬款額；同時加大應收賬款的催收力度，有難度的客戶，親自上門參預催討，起到了一定效果，減少了壞賬損失。2003年7月止，公司賬面應收款1834.5萬元，占公司流動資產的12.14%，比三年前減少了677.99萬元，占流動資產比例下降了12個百分點。

4、積極參預，配合經營單位開拓新的經濟增長點。****是公司業務發展的重點，而****經營權的取得必須經公開招投標，針對不同的招標，帶領財務人員深入調研，做出合理的營運可行性分析，確保公司投標書的質量，為開展有效營運打好基礎。2002年浙江省****招投標，公司投標中得3條****經營權；2003年分別參加省和市****招投標，公司投標綜合得分均為第一，中得了2條跨地區**經營權和3條地區**的經營權，**投入營運給公司帶來了很好的經濟效益。

通過上述工作，切實提高了財務管理工作的成效，一定程度上促進了公司經濟效益的不斷提高，2000年公司實現凈利潤118.2萬元，2001年實現凈利潤925.25萬元，2002年實現利潤1896.42萬元，每年的利潤增長都超過了100%。

三、明確責職，提高工效。

為提高工作效率，首先，通過幾次內部調整，定人定崗，明確職責，減少工作中的磨擦，發揮出團隊作用，調動起內部每個員工的工作積極性。其次，樹立服務意識。身為經理的我帶頭轉變工作觀念，主動配合業務部門，在切實加強全公司的收入、成本、費用、利潤等的日常會計核算工作的基礎上，做好月度財務分析；為一線經營及時提供真實、准確的財務信息。由於工作較為出色，財務審計部被評為公司2001年度先進部室（綜合測評第一）。

與此同時，積極推動公司的會計電算化進程。2001年初，公司本部會計電算化軟、硬體配置完成，同時派出業務骨幹參加會計電算化知識培訓。同年6月，完成了會計電算化初始工作，通過二年多的平穩運行，電算化已能滿足公司本部的核算要求，極大地提高了公司會計核算效率。根據公司對財務信息和會計核算的進一步要求，以及各分公司分散經營的狀況，我計劃年內在所有分公司推行會計電算化，並與公司本部實現聯網，實施方案正在擬定中，以提高公司整體財務管理和會計核算工作的質量和效率。

四、發揮專長，做好參謀。

我的工作重點之一，是通過對月度、年度的財務分析，及時並動態地掌握公司營運和財務狀況，發現工作中的問題，並提出財務建議，為領導決策提供可靠的財務依據。針對****分公司虧損的現狀，提出了《關於****分公司經營思路》，供領導決策參考。

對公司的投資項目，能使用較為科學的方法做財務可行性測算，在***更新等項目的測算上，充分考慮貨幣的時間價值和風險控制，改變已往靜態的，不注重現金流量的決策方法，較好地控制了投資風險，為領導決策提供了財務依據。

根據掌握的財務信息，匯總三年資料編寫了《公司三年經營狀況的分析報告》，對公司各經營單位現狀進行了評述，提出自己的觀點，為公司三年規劃的編制工作，盡了自己的努力。

五、加強業務培訓，提高工作能力。

堅持執行會計人員繼續再教育的規定，認真組織本部門及下屬各單位會計人員參加每年一次的專業培訓。結合會計電算化的推行，組織了電腦培訓。本人率先通過了計算機應用能力考試，提高了計算機的實際操作能力。

鼓勵會計人員根據自身不同的學歷層次和崗位需求，繼續進行在職專業學習。2003年7月，我參加由香港國際商學院開設的，為期半年的財務總監（CFO）高級培訓班，學習財務管理的最新理論知識。通過自身的學習來帶動所在部門人員的學習熱情，目前，公司財會人員中，2人正在進修本科，1人進修研究生，2人取得注冊會計師資格，2人正參加註冊會計師資格考試。通過學習，不斷充實了自身的專業知識，提高了業務能力和綜合素質。

注意對下屬單位會計人員的工作指導，通過日常的工作檢查及時向他們傳達工作要求及方法。通過年終考核來促進他們完成工作目標。

六、切實履行集團委派職責。

作為集團公司委派的財務經理，依照《浙江省***集團公司會計委派管理暫行辦法》的要求，努力規范企業財務管理，維護財經紀律，當好企業領導的參謀，提供真實的財務數據、合理的分析和建議；對不合理的支出，能頂住壓力，堅持原則；對於發現的重大問題，能不隱瞞自己的觀點，書面向公司領導和集團公司匯報，切實履行了委派職責，確保國有資產的有效營運和安全。同時，還擔任集團公司工會經費審查委員會主任一職，承擔了較多的工會經費審計工作。本人的工作得到了集團公司的肯定，2003年1月，任期屆滿，被集團公司繼續委派在浙江******公司擔任財務審計部經理。

經過這三年的努力，取得了一定的工作成績，也存在著不足。但是這三年工作實踐給了我巨大的空間來提高自已觀察問題、分析問題、處理問題的能力，使我的政策水平和工作能力得到了長足的鍛煉，今後，我將更加註意學習，努力克服工作中遇到的困難，進一步提高職業道德修養，提高業務學識和組織管理水平，工作上新台階，為企業作出新貢獻。

㈡ 什麼是貨幣資金

貨幣資金(Money) ：是指企業擁有的，以貨幣形式存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。

企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。

貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。

貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

(2)投資項目內控擴展閱讀

1、貨幣資金的性質：

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，並且是惟一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動性資產，也是惟一能代表企業現實購買力水平的資產。為了確保生產經營活動的正常進行，企業必須擁有一定數量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。

2、貨幣資金的范圍：

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。

其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示「貨幣資金」項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

3、貨幣資金內部控制制度：

內部控制制度是企業重要的內部管理制度，指處理各種業務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互內部控制制度，是企業最重要的內部控制制度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效復核或核准、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現金管理及檢查制度等。

企業建立的貨幣資金內部控制制度的具體內容因企業的規模大小和貨幣資金收支多少而有所不同，但一般應包括以下五項主要內容：

（1）貨幣資金收支業務的全過程分工完成、各負其責。

（2）貨幣資金收支業務的會計處理程序制度化。

（3）貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理。

（4）貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理。

（5）內部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查。

㈢ 一個公司上市需要什麼條件

上市公抄司是指所發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批准在證券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司把其證券及股份於證券交易所上市後,公眾人士可根據各個交易所的規則下，自由買賣相關證券及股份，買入股份的公眾人士即成為該公司之股東，享有權益。

根據中華人民共和國證券法第五十條的規定股份有限公司申請股票上市,應當符合下列條件:(一)股票經國務院證券監督管理機構核准已公開發行;

(二)公司股本總額不少於人民幣三千萬元;

(三)公開發行的股份達到公司股份總數的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發行股份的比例為百分之十以上;

(四)公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

證券交易所可以規定高於前款規定的上市條件，並報國務院證券監督管理機構批准。

總結:

第一，必須是我國境內合法經營的股份有限公司；第二，需要經過政府主管部門的批准；第三，其發行的股票需要在證券交易所進行交易。

㈣ 哪些工程項目必須進行審計

1、有政府性投資的建設項目。

政府投資是政府作為投資主體的投資。西方國家的政府運用稅收方式籌集資金，主要從事公共事業、基礎設施等方面的投資。我國在一個相當長的時期中，政府是全國主要的投資者，幾乎所有的重要投資項目都是由政府進行的。

2、大型建設項目

大型建設項目一般是指投資多、規模大、對國民經濟影響深遠、且直接由中央審批和管理的項目。具體劃分依據是國家規定的《工業建設項目的大、中、小型劃分標准》。按照現行規定，我國分別不同情況採用兩種方法劃分項目類別： 一是按項目的總規模劃分。

其中，新建項目按設計能力計算，擴建項目按擴建後的新增生產能力計算。另一種是按項目的總投資劃分。其中，新建項目按全部投資計算，擴建項目按擴建所需投資計算

3、企業建造自用的建設項目由企業決定是否審計。

(4)投資項目內控擴展閱讀：

通過審計，可以提高項目效益。項目效益分為兩部分，一是項目建成以後的效益，二是項目建設期間的效益。前者的物質表現是多產出，後者的物質表現是少投入。

1、通過審計，可以及時發現不合理的經濟活動，並能提出相應的改正建議，促使項目管理人員最大限度地實現對人、財、物使用的綜合優化，從而盡可能降低項目造價，提高項目收益。

2、通過審計，保證投資決策和項目建設期間的重大決策的正確、可行。項目審計可以對項目決策是否遵循了科學的程序、決策依據是否充分、方案是否經過了優選等做出正確評價，而從避免或終止錯誤的決策。這一點，對防止盲目投資和建設決策中的重大失誤非常重要。

3、通過審計，可以揭露錯誤和舞弊，制止違法違紀行為，維護投資者的權益。

4、通過審計，可以交流經驗，吸取教訓，提高項目管理水平。任何時期的項目審計都會發現經驗和暴露問題，這些經驗和問題會幫助項目經理以及企業高層管理部門改善管理狀況，避免或減少再次出現類似的錯誤。如此良性循環會大大提高企業的項目管理水平。

5、通過審計，可以激發項目管理人員的積極性和創造性。在審計過程中，通過對管理和建設現狀的評價與簽證，使瀆職舞弊的人員受到處理或批評，是成績優異的部門和管理人員受到承認和榮譽，從而激勵項目管理人員恪敬職守，努力工作。

6、項目審計是高層管理人員調控項目的重要手段。但需要說明的是，在IT治理的框架下，企業的運作實際上都交付給項目管理中心在進行監控，

項目審計的大部分實際工作是項目管理中心來操作，而不是單純的審計中心，審計中心是最後的報告者，而項目管理中心是資料的提供者或者是執行者。

㈤ 請問關於企業貨幣資金內部控制的問卷調查項目應該怎麼確定阿

不太清楚你所說的是什麼意思，但希望下面的《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》可以幫到你。

內部會計控制規范——貨幣資金（試行）
財會[2001]41號

01-6-22
第一章 總則

第一條 為了促進各單位內部會計控制建設，加強內部會計監督，維護社會主義市場經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規，制定本規范。

第二條 本規范所稱內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條 本規范適用於國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。

第四條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的內部會計控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的內部會計控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，並組織實施。

第五條 單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

第二章 內部會計控制的目標和原則

第六條 內部會計控制應當達到以下基本目標：

(一)規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。

(三)確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第七條 內部會計控制應當遵循以下基本原則：

(一)內部會計控制應當符合國家有關法律法規和本規范，以及單位的實際情況。

(二)內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

(三)內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(四)內部會計控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

(五)內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控制效果。

(六)內部會計控制應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第三章 內部會計控制的內容

第八條 內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

第九條 單位應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

第十條 單位應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

第十一條 單位應當建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。

第十二條 單位應當建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責許可權，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防範決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

第十三條 單位應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控製程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少採購風險。

第十四條 單位應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。

第十五條 單位應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標准和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

第十六條 單位應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標准，分解成本費用指標，控製成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。

第十七條 單位應當加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標准和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防範潛在風險，避免或減少可能發生的損失。

第四章 內部會計控制的方法

第十八條 內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第十九條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制。

不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

第二十條 授權批准控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、許可權、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

第二十一條 會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第二十二條 預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。

預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第二十三條 財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

第二十四條 風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。

第二十五條 內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第二十六條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制。

第五章 內部會計控制的檢查

第二十七條 單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制檢查的主要職責是：

(一)對內部會計控制的執行情況進行檢查和評價。

(二)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

(三)對執行內部會計控製成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。

第二十八條 單位可以聘請中介機構或相關專業人員對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委託的中介機構或相關專業人員應當對委託單位內部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

第二十九條 國務院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當根據《會計法》和本規范，對本行政區域內各單位內部會計控制的建立和執行情況進行監督檢查。

第六章 附則

第三十條 本規范由財政部負責解釋。

第三十一條 本規范自發布之日起施行。

㈥ 注冊會計師考試怎麼安排的每年兩科，三科分別應該怎樣搭配希望前輩指教。感謝。

（一）計劃在兩年內通過專業階段考試的人群，首次報考有以下幾種方案：

(1)會計、審計和稅法 難度：★★★★

這個組合中會計和審計、會計和稅法的聯系都比較緊密，而且稅法難度並不是很大。

(2)會計、審計和風險管理 難度：★★★★

這個主要是考慮了會計和審計以及審計和風險管理之間的聯系，最大程度上會減輕重復內容的壓力。

(3)財管、風險管理和審計 難度：★★★★★

這個也是考慮了風險管理和審計的聯系，三個科目互相促進。

(4)會計、稅法和經濟法 難度：★★★

這個主要突出的是會計和稅法的關系，經濟法搭配主要是從難度上考慮的。

(5)審計、風險管理和稅法或經濟法 難度：★★★★

稅法或者經濟法主要也是難度的調節。

(6)財管、風險管理和稅法或經濟法 難度：★★★

（二）計劃在三年內通過專業階段考試的人群，首次報考可以選擇會計和稅法，這兩科結合緊密，並且也是最有用的科目；也可以報考會計與審計，這兩科聯系也比較大，會計是審計的基礎，同時學習有助於提高學習效率，並且兩本課的難度較大，同時通過後對後兩年的考試能減輕不少壓力；報考經濟法和稅法也行，這兩門科目簡單，易通過；如果對於財務管理方面的知識感興趣，也可以報財管和風險管理，這兩科之間的聯系很密切，甚至是所有科目中聯系最為緊密的兩個科目。

㈦ 會計專業和財務管理專業的區別

財務管理與會計專業的工作性質區別在於：財務管理是以資金管理為中心；會計人員則是以企業經營即財務活動的核算及控制為中心。通俗點說就是儲物櫃人員是控制企業資金的流向；會計人員則是對資金的流動進行紙上或記上的記錄。

財務管理跟會計是兩個專業，會計是管錢的，財務管理是管會計的，財務管理專業其實跟會計專業差不多，一般就是比會計專業多學了高級財務管理、財務分析等有限的幾門課程，除了數學等基礎課外，財務管理專業學的有財務方面的，也有管理方面的，還有國際貿易類的一些課程，財務管理專業主要講的內容應該側重財務分析，對公司的財務狀況進行分析，對企業今後的經營戰略提出建議，同時參與企業的管理工作。

會計學：是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」，就是做賬，把企業的發票等票據做成會計憑證，再登記入賬，然後編制報表！其實質是，把已經發生的經濟業務系統的核算一遍，以便報表使用者可以很清晰的看到企業的各項業務，各項資產的金額，已經本期實現的收益！

財務管理：是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前管理、重在「理」。相比較與會計，傾向於對資金在使用前和使用中的管理，當然也包括使用後的管理！學習如何使用企業的資金，如何籌集企業的資金（錢不夠花的時候），用完以後，反思下這么用是否合理！

會計做的帳以及報表，是財務管理者最重要的數據來源，財務管理分析大部分就是使用報表的數據；

學會計的必須得懂財務管理，學財務管理的必須要懂會計。因為，兩者很多時候是互補的；

目的都是提高企業效益；指向的對象都是企業資金。實務工作中。兩者往往相互交叉，不分彼此。但是，兩者的職能、內容都是不同的。

會計專業的考生必定會設置財務管理課程；財務管理專業考生必定也會設置會計課程。這兩個專業的考生畢業之後，他們找的工作基本是互通的。也就是會計專業的考生可以找的工作，財務管理專業考生也可以找；財務管理專業考生可以找的工作，會計專業的考生也可以找。

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㈧ 如何設計內部控制予以應對融資風險

1、信用風險。在項目融資中，即使對借款人、項目發起人有一定的追索權，貸款人也應評估項目參與方的信用、業績和管理技術等，因為這些因素是貸款人依賴的項目成功的保證。 2、完工風險。超支風險、延誤風險以及質量風險是影響項目竣工的主要風險因素，控制它們的方法通常由項目公司利用不同形式的「項目建設承包合同」和貸款銀行利用「完工擔保合同」或「商業完工標准」來進行。 3、生產風險。降低這種類風險可以通過一系列的融資文件和信用擔保協議來實施。針對生產風險種類不同，設計不同的合同文件。對於能源和原材料風險，可以通過簽訂長期的能源和原材料供應合同，加以預防和消除。對於資源類項目所引起的資源風險，可以利用最低資源覆蓋比率和最低資源儲量擔保等加以控制。對於生產風險中的技術風險，貸款銀行一般要求項目中所使用的技術是經過市場證實的成熟生產技術，是成功合理並有成功先例的。 4、市場風險。市場風險貫穿於項目始終。在項目籌劃階段，投資方應做好充分的市場調研和市場預測，減少投資的盲目性。在項目建設和經營階段，項目應該簽訂長期的原材料供應協議，產品銷售協議等。項目公司還可以爭取獲得其他項目參與者，如政府或當地產業部門的某種信用支持來分散項目的市場風險。在一定程度上，市場風險是產供銷三方均要承擔的。 5、金融風險。對於金融風險的控制主要是運用一些傳統的金融工具和新型的金融衍生工具。傳統的金融風險管理上是根據預測的風險，確定項目的資金結構。新型的金融衍生工具可採用遠期合同、掉期交易、交叉貨幣互換等方式。 6、政治風險。廣泛搜集和分析影響宏觀經濟的政治、金融、稅收方面的政策，對未來進行政治預測，規避風險。還可以通過向官方機構或商業保險公司投保政治風險，轉移和減少這類風險帶來的損失。 7、環境保護風險。項目投資者應熟悉項目所在國與環境保護有關的法律，在項目的可行性研究中應充分考慮環境保護風險；擬定環境保護計劃作為融資前提，並在計劃中考慮到未來可能加強的環保管制；以環保立法的變化為基礎進行環保評估，把環保評估納入項目的不斷監督范圍內。

㈨ 求翻譯，，，，求翻譯，，，謝謝了

本文運用企業內部控制制度相關理論，結合H市水務投資公司城市防洪工程項目的實際建設情況，通過對H市水務投資公司城市防洪工程項目內部控制中存在問題的歸納及其原因的分析，提出了相應的解決對策，為其完善內部控制提供現實可行的建議。本文的研究為完善我國城市防洪工程項目的內部控制制度和實踐提供了一些參考和借鑒。
This paper uses the related theory of the enterprises' internal control system, combining with the actual construction situation of the City H Water Investment Company's urban flood defence engineering project. Through the analysis on their internal control's existing problems' summary and causes, puts forward the corresponding solutions and provides workable suggestions to improve their internal control. The purpose of the paper's research is to provide as reference and a miiror for improving our country's internal control of the urban flood defence engineering project system and their practices.

已替你翻譯好了，希望是對你有幫助，若滿意請及時採納，謝謝你。