錯賬內控
① 什麼是應收賬款的內部控制
1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立一個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他供應商調查情況、網路數據和其他公開的信息，信息管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些信息建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權范圍內辦理審批，超過限額范圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。建立壞賬准備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬准備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款葯品的價格、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金
② 應收賬款內部控制的執行應採取哪些措施
1、財務賬定期與業務賬核對。
2、業務人員定期與重要客戶對賬。
3、分析應收賬回款的賬齡，及時履行催答收措施。
4、事前，還要注意控制應收賬款的發生額，就是要加強客戶的信用管理。年初，集體決策各信用等級的信用額度，然後，發貨時，財務人員要注意控制該賒銷是否在信用額度范圍內，對不在額度范圍內的不準許發貨~
③ 請問從內部控制的角度--職責分離：應收明細賬和應付明細賬可以由同一會計人員完成么
請問從內部控制的角度--職責分離：
應收明細賬和應付明細賬可以由同一會計人員完版成么？
==〉可以，權沒有職責沖突或是可能存在的特定舞弊
應收、應付明細和支出分類賬能由同一個人完成么？
==〉支出分類帳是指現金、銀行嗎？ 如果是的話，那麼應當分離。
④ 銀行存款賬實不符存在哪些內控問題
根據國家財會制度的規定，有關存貨、貨幣、固定資產、債券等實物資產，其賬簿記內錄必須與實物保持一致容。
但各單位存在賬實不符的情況卻十分突出，有的有賬無物、有的有物無賬，還有的賬物不符，這種混亂的情勢是非常容易給一些不法分子有可乘之機。
⑤ 倉庫混亂，往來賬也很亂，需對賬 如何解決目前存在的問題 針對倉庫管理及往來制定財務制度和內部控制
跟我所在的公司一樣，一團亂
⑥ 請問應收賬款內部控制 和應收賬款管理怎麼區分
個人覺得，兩者很那區分！
內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資回產的安全完整，保證會計答信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
管理是指在特定的環境條件下，以人為中心，對組織所擁有的資源進行有效的決策、計劃、組織、領導、控制，以便達到既定組織目標的過程。
如果嚴格從定義來看，內部控制屬於管理的一部分！
但大家所說的應收賬款內部控制和應收賬款管理，我覺得是一個概念，都是通過一系列手段，保證企業的利益！
⑦ 關於應收賬款內部控制的三個典型案例，包括應收帳款管理風險意識薄弱，監督不到位，部門缺少溝通三個方面
特點：簡單的不只是財務部門的事情，也不是銷售部門的事情，該公司開發的老化，需要相關部門加強橫向聯系，共同應對事前防範，加強管理的事情！
⑧ 未制定應收賬款制度是內控財報缺陷還是內控非財報缺陷
固定資產內部控制缺陷按不同的分類方式分為：設計缺陷與運行缺陷;財務報告內部控制缺陷與非財務報告內部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
設計缺陷和運行缺陷
內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制設計不科學、不適當，即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷是指內部控制設計比較科學、適當，但在實際運行過程中沒有嚴格按照設計意圖執行，導致內部控制運行與設計相脫節，未能有效實施控制、實現控制目標。
2.財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷
財務報告內部控制缺陷，是指在會計確認、計量、記錄和報告過程中出現的，對財務報告的真實性和完整性產生直接影響的控制缺陷，一般可分為財務(會計)報表缺陷、會計基礎工作缺陷和與財務報告密切關聯的信息系統控制缺陷等。非財務報告內部控制缺陷，是指雖不直接影響財務報告的真實性和完整性，但對經營管理的合法合規、資產安全、營運的效率和效果等控制目標的實現存在不利影響的其他控制缺陷。
3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致偏離控制目標，須引起重視和關注。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由根據上述要求自行確定。
⑨ 應收賬款壞賬計提不準確為什麼不能信賴內控
壞賬准備是指企業的應收款項計提的，是備抵賬戶。計提應收賬款壞賬准備指的是回企業在定答期或者每年年度終了對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對於沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬准備的會計處理方法。是謹慎性的表現
⑩ 應收賬款內部控制與應收賬款管理有什麼區別
意思一樣
1.明確應收賬款內部控制的目標，做到保證應收賬款業務會計核算資料准確可靠;保證應收賬款及時回收;應收賬款真實正確；減少壞賬損失的發生;建立銷售回款一條龍責任制。
2.建立信用管理部。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
3.完善控制點和控制措施。（1)財務部是應收賬款的主管部門，各分支機構是應收賬款的責任單位，發生應收賬款時，使每個環節都處於其他相關部門的監控之下。（2）信用部與銷售部、財務部應有效貫徹職務不相容原則，科學劃分職責許可權，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應收賬款內部控制的溝通主要通過信息系統，建立良好的應收賬款內控信息系統，提供有效信息給相關人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應收賬款的信息監督和評估內部控制制度的設計和運作情況。監督活動由持續監督、個別評估所組成，其可確保公司內部控制能持續有效的運作。
4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業和環境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經營風險狀況分析，主要是對公司所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務風險狀況分析，主要是通過公司的財務數據定量分析公司的財務狀況。（3)客戶資信管理。對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節約管理成本，而且有利於賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質量。
5.應收賬款管理控制。一是建立應收賬款監控體系，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控。其次權衡收賬費用和減少壞賬損失，制定合理應收賬款收賬政策。還要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的准備制度。