內控的有效制衡原則

1. 單位內部控制著重要在哪幾個方面形成制衡機制

1、全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實內現對經濟活動的容全面控制。 2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 3、制衡行原則。內部控制應當在單位內部的部...

2. 控制中制衡性原則的含義

制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相內互制約、相互監督，同容時兼顧運營效率。
正是：
股東董事經理層，治理結構重製衡。
設置機構權責配，制約監督入流程。
其中，前兩句是對治理結構主要層面的概括，即股東會、董事會和經理層，以及監事會等。制衡在治理結構中要得到完全體現。後兩句是指制約監督要在設置機構及權責分配和業務流程中得到貫徹。

3. 行政事業單位進行內部控制需要遵守哪些原則

需要遵守：全面行原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原嘩琺糕貉蕹股革癱宮凱則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

(3)內控的有效制衡原則擴展閱讀：

行政事業單位是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

行政事業單位編制內部控制報告應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制報告應當包括行政事業單位內部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業務層面各類經濟業務活動，能夠綜合反映行政事業單位的內部控制建設情況。

（二）重要性原則。內部控制報告應當重點關注行政事業單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業單位圍繞重點開展內部控制建設，著力防範可能產生的重大風險。

（三）客觀性原則。內部控制報告應當立足於行政事業單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業單位內部控制建立與實施情況。

（四）規范性原則。行政事業單位應當按照財政部規定的統一報告格式及信息要求編制內部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

4. 內部控制全面性原則的兩層意思是什麼

兩層意思

1.全過程式控制制，即對企業整個經營管理活動進行全面的控制。

2.「全員控制」，即對企業全體員工進行控制。貫徹全面性原則可以保證企業生產經營活動有序進行。

四項原則

重要性原則：內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。內部控制應當涵蓋企業內部涉及會計工作的各項業務及相關崗位，還應當針對業務處理過程中的關鍵控制點以及關鍵崗位加以特別的防範。

所謂關鍵控制點是指業務處理過程中容易出現漏洞，且一旦存在差錯就會給企業帶來巨大損失的高風險領域。所謂關鍵崗位是指容易實施舞弊的職務。對於關鍵控制點和關鍵崗位企業應花費更大的成本，採取更嚴格的控制措施，從而使企業的內部控制風險降到最低。

制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。所謂制衡就是創造相互制約的兩極或多極，使任何一極都無法單獨決定事物的全過程和結果，制衡控制包括治理結構的制衡、機構設置及權責分配的制衡和業務流程的制衡三方面。

全面性原則：內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。全面性原則有兩層意思：一是全過程式控制制，即對企業整個經營管理活動進行全面的控制；二是全員控制，即對企業全體員工進行控制。貫徹全面性原則可以保證企業生產經營活動有序進行。

成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。成本效益原則要求企業內部控制建設必須統籌考慮投入成本和產出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業整體利益出發，雖然某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業面臨更大的損失，所以仍應實施相應控制。

5. 如何理解行政事業單位內部控制的四原則

一、全面性原則
「全面性原則。內部控制應該貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。」
全面性原則有兩層意思：一是全過程式控制制，即對單位整個管理活動過程進行全面的控制，它包括單位管理部門用來授權與指導，進行購貨、生產等經營管理活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息及進行報告的程序與步驟等。因此，單位應針對人、財、物、信息等要素及各個業務活動領域制定全面的監控制度；二是全員控制，即對單位全體員工進行控制。單位每一成員既是施控主體，又是受控客體，保證每一位員工，包括高層管理人員及基層執行操作人員都受到相應的控制。貫徹全面性原則可以保證單位經營活動有序進行。全面性原則是建立內部控制制度的重要基本原則之一，實際工作中常常因為一個細節的疏忽而導致企業整個經營活動的失敗。因為，在內部控製程序的所有環節之中，假如有一個環節脫節，沒有發揮應有的作用，所有其它起作用的環節，都會變得無用。
二、重要性原則
「重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。」
內部控制不但應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項業務及相關崗位，還應針對業務處理過程中的關鍵控制點以及關鍵崗位加以特別防範。所謂的關鍵控制點是指業務處理過程中，容易出現漏洞且一旦存在差錯會給企業帶來巨大損失的高風險領域。所謂的關鍵崗位是指有關人員容易實施舞弊的職務。對於關鍵控制點和關鍵崗位，企業應採取更嚴格的控制措施，使單位的內部控制風險降到最低。由於規模、性質、業務范圍、組織形式等不盡不同，高風險領域也會變得不同。內部控制防範不了所有的風險，但是要關注重要業務事項和高風險領域，防範顛覆性風險。
三、制衡性原則
「制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督。」所謂制衡就是創造相互制約的兩極或多極，是任何一極都無法單獨決定事物的全過程和結果。也稱之為牽制原則。另外，在制衡的同時要兼顧運營效率。內部控制的核心是權力的平衡，難點在於權力的合理分配，約束適當。如果內部控制過於復雜，它會影響到單位運營的效率，對於風險大的業務，我們首先的任務是防範風險，其次才是兼顧運營效率。
1.機構設置及分配的制衡
單位內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，單位應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。
單位應當根據經營目標、職能劃分和管理要求，結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確各職能部門和分支機構以及基層作業單位的職責許可權，將權利與責任落實到各責任單位，為內部控制的有效實施創造良好條件。單位設置內部機構和崗位時，要實現不同機構和崗位之間的制衡。
單位在設置人員和對人員進行權責分配時，要實現對權利的制衡。絕對的集權能夠有效地防止錯弊發生，但是它沒有效率。因此單位必須將權利分配到相應部門的人員，同時進行權利之間的制衡。如將審批、執行、監督、記錄等權力分配給各層次的管理者，這樣可以防止權力的濫用。
2.業務流程的制衡
在單位業務流程中，單位可以根據業務流程的過程，設置職能不同的崗位，使它們形成稽核或監督關系，可以防止錯誤和舞弊的發生，達到業務流程的制衡。
四、適應性原則
適應性原則就是內部控制應當與單位經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。也稱之為靈活性原則。在市場經濟中，每個單位的外部環境都在不斷地發生變化。環境的變化是不以單位的意志為轉移的，所以，每一個單位要想獲得生存和發展，必須適應外部環境的變化，否則，單位將會走向失敗。適應能力即應變能力是一個單位生存和發展的重要條件。內部控制的建立和修訂應該具有前瞻性，同時必須隨著國家法律法規、政策、制度等外部環境的改變，以及單位業務職能的調整、管理要求的提高等內部環境的變化，不斷地、及時地進行修訂和完善。這樣才能促進單位管理水平的不斷提高，使內部控制真正發揮其積極作用。

6. 如何理解內部控制的制衡和分權理念

憲法強調加強國家權利,又在權利結構中突出「分權與制衡」的原則,以避免權力過於集中,體現了一定的民主精神.
其內容是：立法、司法與行政權三權分立.分權制衡的核心精神在於權力平衡.其學說來自洛克和孟德斯鳩等人聯邦憲法把思想、理論轉變為行動、實踐.政府結構必須能使各部門之間有適當的控制和平衡.使權力為公眾福利和正義目的有效行使其管理職能,同時又保持對權力的優良控制,實現公共權力與公民權利的平衡,管理與控權的動態平衡,是分權和制約的歸宿.通過分權、制約最終達到平衡,是憲政的最終目標.

7. 企業內控制度到底是什麼就是財務上的制衡嗎還包括別的方面嗎比如說，員工的管理什麼的

企業內控制度是一種企業內部關於資產安全、風險防範方面的一種基於財務與信息的管理制度。對企業上市，需嚴格按國家的《企業內部控制制度基本規范》來執行，並有證監會審核通過才能夠上市。
下文是規范的全文，你仔細研究就能基本了解了
《企業內部控制制度基本規范》全文
為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》，現予印發，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，並可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。
執行中有何問題，請及時反饋我們。
《企業內部控制基本規范》
第一章 總 則
第一條 為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，制定本規范。
第二條 本規范適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業。
小企業和其他單位可以參照本規范建立與實施內部控制。
大中型企業和小企業的劃分標准根據國家有關規定執行。
第三條 本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
第四條 企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
(一)全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
(二)重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。
(三)制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
(四)適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。
(五)成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
第五條 企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：
(一)內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
(二)風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
(三)控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
(四)信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
(五)內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條 企業應當根據有關法律法規、本規范及其配套辦法，制定本企業的內部控制制度並組織實施。
第七條 企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
第八條 企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。
第九條 國務院有關部門可以根據法律法規、本規范及其配套辦法，明確貫徹實施本規范的具體要求，對企業建立與實施內部控制的情況進行監督檢查。
第十條 接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規范及其配套辦法和相關執業准則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發表的內部控制審計意見負責。
為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。
6內控體系

8. 建立一個良好的貨幣資金內部控制制度,他要符合哪些要求

建立貨幣資金內部控制應遵循的四項原則
一、合法並符合實際原則
每一個企業都必須依法建立貨幣資金內部控制。首先，應當根據《公司法》或《企業法》規定的公司或企業的組織架構及其職權分工，制定貨幣資金內部控制。因為內部控制是建立在職責分工的基礎之上的。分工、授權、審批、制衡等內部控制的基本方法都與企業的組織架構及其職責分工密切相關。任何企業在建立貨幣資金的內部控制，設計控制方法、措施、途徑和手段等方面，都必須在《公司法》或《企業法》規定的公司或企業的組織架構及其職權分工的框架內進行，不得違反這些法律的規定。其次，應當根據《會計法》所確定的內部會計監督原則，會計機構和會計人員的設置與職責配置要求，特別是對出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債券、債務賬目的登記工作的規定，設計企業的貨幣資金內部控制制度。內部控制是單位內部會計監督的主要形式和內容。會計機構和會計人員配備與及時建立內部控制的基礎，也是貫徹執行內部控制原則與措施的重要保證。《會計法》對出納員職責的特別規定更是貨幣資金內部控制設計和運行應予特別遵循的要求。再次，應根據財政部發布的《貨幣資金內部會計控制規范》建立和運行企業的貨幣資金內部控制。2001年財政部頒布的《貨幣資金內部會計控制規范》詳細規定了單位建立貨幣資金內部會計控制的原則、應採取的基本措施和應具有的基本方法，是企業建立自身貨幣資金內部控制的直接法律依據。任何企業建立自己的貨幣資金內部控制，都應當遵循這一規定，並應在此規定的基礎上，結合自身的實際情況，將該規范的要求予以具體化和完善化。最後，應根據《現金管理暫行條例》、銀行各項結算紀律與規定，國家《審計法》、《內部審計條例》、《國有企業內部審計規定》等國家其它有關法律、法規的要求，建立企業的貨幣資金內部控制制度，保證這些法律、法規的貫徹執行，同時優化貨幣資金內部控制的運行環境。
每一個企業的具體情況都是不相同的，國家的法律、法規、規章、制度不可能為每一個企業制定一套切實有效的內部控制制度。因此，要使企業制定的內部控制制度可行並有效地發揮作用，每一個企業還必須根據本企業的經營規模、組織形式、機構設置、業務特點和管理要求，建立貨幣資金內部控制制度，並根據這些情況的發展變化對貨幣資金內部控制制度不斷地加以完善和發展。比如，規模較小的企業，就不可能有較細致的分工，就不能設置較大規模的內部控制；業務復雜、包括較多不確定性因素的企業，內部控制的規模就應盡可能大些。
二、成本效益原則
成本效益原則是人類活動應當遵循的基本原則，它要求人類的每一項活動都應當是效益大於成本的，企業建立內部控制也應當遵循此項原則。企業設立的每一項控制措施，都應當是控制效益大於控製成本的，否則，即使該項控制措施有一定的作用，也不值得設置。所以，企業的內部控制制度並非越完整越好；規模過大的內部控制，會使企業得不償失，是要不得的。值得注意的是，內部控製成本和控制效益往往是很難衡量的，企業設置內部控制措施時，應當非常謹慎地進行判斷。不但要從某項控制措施本身出發權衡成本與效益，而且要從該控制措施對企業整個控制系統的影響的全局出發權衡成本與效益；不但要從過去的經驗出發權衡成本與效益，而且要從未來發展的需要出發，權衡成本與效益。
一般說來，內部控制效益包括直接控制收益和間接控制收益。直接控制收益是指該項控制措施本身能夠防止、發現和糾正的錯誤與舞弊金額；間接控制收益是指該項控制措施設置並運行後，使整個企業內部控制系統的控制力得到加強，從而使企業整個內部控制系統的其它控制措施所能增加防止、發現和糾正的錯誤與舞弊金額。
內部控製成本也包括直接控製成本和間接控製成本。直接控製成本是指為實施該項控制措施所發生的有關人員工資、福利費、辦公費，以及辦公場所、用具和物品等的購置費、折舊費和修理費等。間接控製成本是指實施該項控制措施後，可能會使整個企業的辦事效率下降，甚至貽誤商機，給企業增加的成本和帶來的損失。
三、不兼容職務相分離的原則
所謂不兼容職務，是指如果集中於一個人或崗位辦理，會增加錯誤與舞弊發生的機會，或增加掩蓋錯誤與舞弊的可能性的兩項或兩項以上的職務。因此，為了有效地防止、發現和糾正錯誤與舞弊，企業的所有不兼容職務原則上都應當分別由不同的人員或工作崗位來執行，這是能夠形成相互制衡的控制機制的重要基礎。可以說，離開了不兼容職務相分離這一基礎，現代內部控制就難以建立和有效運行。
一般說來，企業進行各項經濟業務的職務可以大體上分為：授權批准、業務經辦、會計記錄和稽核檢查等四種。在這四類職務中，除了授權批准和稽核檢查具有兼容性，一般來說可以兼任外，其餘各種職務之間都是不兼容的，一般應當予以分工執行。具體到更容易出現錯誤與舞弊的貨幣資金業務而言，支出的授權審批、資金的出納和保管、會計記錄和稽核檢查一般都應當予以分工負責。
四、制衡原則
所謂制衡原則，是指企業的任何一個工作崗位或任何人，都應當既是控制者，又是被控制者，其擁有的控制權力與承受的被控制的壓力應當是對等的、平衡的；各項工作崗位之間應是相互聯系、相互制約的。不允許出現只是控制者、只有控制權力而不受別人控制、沒有相當控制責任的工作崗位或人員，哪怕是企業的最高領導。
能否實現全面的相互制衡，是衡量企業內部控制是否健全和有效的重要標准。為此，企業在建立內部控制，劃分工作崗位、配備工作崗位職權與責任時，要嚴格遵循制衡原則；在檢查內部控制運行是否有效時，要把各個控制崗位，特別是領導崗位是否存在權力失衡，甚至失控作為重要內容。一旦發現有失控的崗位或情況，必須及時報告企業的權力機構，由其通過重新配備職權或崗位輪換等措施予以解決。

9. 不屬於證券公司內部控制機制原則的是 A健全性 B合法性 C制衡性 D獨立性 答案選擇B

內部控制機制必須遵循以下原則：
(一)健全性原則。內部控制機制必須覆蓋公司的各項業務版、各個權部門和各級人員，並滲透到決策、執行、監督、反饋等各個經營環節。
(二)獨立性原則。公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司經營運作需要的機構、部門和崗位，各機構、部門和崗位職能上保持相對獨立性。
(三)相互制約原則，內部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制，並通過切實可行的相互制衡措施來消除內部控制中的盲點。
(四)防火牆原則。公司投資銀行、自營、經紀、資產管理、研究咨詢等相關部門，應當在物理上和制度上適當隔離。對因業務需要知悉內幕信息的人員，應制定嚴格的批准程序和監督處罰措施。
(五)成本效益原則。公司應當充分發揮各機構、各部門及廣大職員的工作積極性，盡量降低經營運作成本，保證以合理的控製成本達到最佳的內部控制效果。

10. 內部控制五原則的關系

內部控制原則是企業建立與實施內部控制應當遵循的基本指針。企業建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。
（一）全面性原則
內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項實現全過程、全員性控制，不存在內部控制空白點。
（二）重要性原則
內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域，並採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。重要性原則的應用需要一定的職業判斷，企業應當根據所處行業環境和經營特點，從業務事項的性質和涉及金額兩方面來考慮是否及如何實行重點控制。
（三）制衡性原則
內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。制衡性原則要求企業完成某項工作必須經過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環節；同時，還要求履行內部控制監督職責的機構或人員具有良好的獨立性。
（四）適應性原則
內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化加以調整。適應性原則要求企業建立與實施內部控制應當具有前瞻性，適時地對內部控制系統進行評估，發現可能存在的問題，並及時採取措施予以補救。
（五）成本效益原則
內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。成本效益原則要求企業內部控制建設必須統籌考慮投入成本和產出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業整體利益出發，盡管某些控制會影響工作效率，但可能會避免整個企業面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。
以上資料僅供參考。