內控大綱基本管理制度

1. 急！急！急！畢業論文大綱怎麼寫有關上市公司內部控制問題的！！！

以前寫的也是上市公司內部控制
很好寫呀
有需要可以發給你看看

2. 企業內控培訓公開課（國際內部控制協會）課程大綱誰有

內部控制知識的八大技能：
技能分類之一：內部控制的原理、術語與概念；
技能分類之二：內部控制環境；
技能分類之三：風險管理；
技能分類之四：評估應用控制；
技能分類之五：業務系統的控制評估；
技能分類之六：風險評估；
技能分類之七：內部控制衡量與報告；
技能分類之八：公司治理實務。

課程大綱：
● 中外內部控制理論與實務發展綜述；
● 為什麼需要建設內部控制職業隊伍；
● 舞弊案件是如何發現的；
● 內部控制為什麼會再次引起關注；
● 引發內部控制法規出台的背景；
● 《薩班斯-奧克斯利法案》簡介；
● 國際內控理論與實務發展概述；
● 控制環境的概念；
● 內控環境10要素；
● 內控戰略規劃；
● 控制環境要素-員工行為守則；
● 企業價值觀&高管表率……

● 利益沖突；
● 人員勝任能力-績效考核；
● 委派與特別授權；
● 授權制度建立；
● 監督檢查&內部審計；
● 資產保護措施；
● 建立業務流程；
● 應用評估方案概念及評估方案設計要素；
● 評估方案框架；
● ICI應用控制的評估方案框架；
● 評價企業風險管理的方案；
● 如何評估和測試應用控制系統；
● 業務循環的五個周期的概述……

● 我國《企業內部控制基本規范》
● 內部控制五要素的核心內容；
● 業務系統的控制目標；
● 交易處理的控制目標；
● 內部控制風險評估系統；
● 信息系統和交易處理控制的類型；
● 控制活動的交易處理六部分；
● 確認業務系統控制措施點位；
● 識別潛在控制缺陷風險暴露模 型；
● 選擇單獨交易處理控制方法；
● 應用控制文檔記錄模型；
● 如何計算控制措施的成本效 益；
● 信息系統控制測試與評估案例等……

● 風險管理領域；
● 實施計算機管理後出現的新風險；
● 風險的原因和結果；
● 怎樣防範信息化的風險；
● 在信息化的過程中客戶怎樣參與其中；
● 如何保證信息化的成功；
● 風險管理流程和環境控制目標；
● 風險管理計劃；
● 國際流行治理模式比較；
● 優化治理模型；
● 公司治理的標准化；
● 最佳實務詮釋；
● 公司治理的有效環節；
● 評審的基本方法……

● 風險與控制的三個層次；
● COSO對業務系統的控制活動；
● ICI風險與控制模型；
● 風險分析流程；
● 如何識別風險、薄弱點與威脅；
● 職責沖突分離矩陣；
● 衡量風險大小及可能性的方法；
● 威脅點矩陣；
● 外部風險和內部風險評分方法；
● 量化風險的步驟；
● 如何評估內部控制系統；
● 建立內部控制有效性評估方案；
● 七級確認要素的評估方案示例
……
……

3. 急求關於謹慎性原則應用問題探討的大綱

安然、銀廣夏等會計造假案件使得企業風險管理和內部控制問題在國際、國內廣受矚目。歸其原因是「內部控制的缺失」。國際上，2001年薩班斯法案的出台，對美國本土和他國在美上市公司產生了強烈震動和巨大影響，而歐盟在對近20個國家企業內部控制情況進行比較研究的基礎上，提出了改進內部控制的基本原則、控制重點和政策建議，使得一場內部控制的「風暴」席捲歐洲大陸。健全有效的內部控製成為各國政府監管部門關注的重點。國內，近日財政部副部長王軍明確提出，「加強內部控制制度建設，是會計行業面臨的重大而急迫的課題。」
健全有效的內部控製成為各國政府監管部門關注的重點。
內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容是隨著企業對內強化管理，對外滿足社會需要而不斷豐富和發展的，其發展大致經歷了以下過程：一上個世紀40年代前的內部牽制；二是40年代末到70年代初的內部控制；即內部控制的初步形成，以職務分離、帳戶核對為主要內容的內部牽制，逐漸演變成由組織結構、職務分離、業務程序、處理手續等因素構成的控制系統。三是70年代以來的內部控制。
內部控制是被審計單位為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，實現經濟管理目標，提高企業經濟效益而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。COSO委員會1992年發布的《內部控制—整體框架》報告，將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個組成部分，內部控制環境是其他因素構建的基礎，下面就我國企業內部控製作一論述。
一、 控制環境不甚理想
COSO對控制環境的描述是：內部控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括個人誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。
COSO報告中提出的「控制環境」是實行內部控制的基礎和前提，控制環境是內部控制的核心，它直接影響到公司內部控制的貫徹執行以及公司內部控制目標的實現。內部控制可分為內部和外部環境。
（一）內部環境不完善
主要表現在公司治理結構權責不分，導致內控組織虛設或根本沒設；一股獨大；董事長與總經理重合；人事政策不相匹配；獨立董事與內部審計形同虛設；管理理念和有效的約束、監督與激勵機制尚未形成等。
1．法人治理結構不完善。我國許多上市公司雖然設立了董事會、監事會,聘任了總經理班子，但在實際工作中，董事會的監控作用嚴重弱化，「董事」不「懂事」，只有一個「虛職」，而且缺少必要的常設機構。股份公司僅僅具有現代企業的外殼，而沒有從根本上形成真正的法人治理結構，沒有明確界定董事會、審計委員會和管理者的許可權和責任。也還沒有形成合理的人力資源管理機制。企業管理者的產生依然具有很強的政府色彩，這樣產生的管理者習慣於用行政命令的方式「治理」企業，而不是管理企業。管理者自身素質還無法滿足現代化企業管理的需要；多數企業還無法真正做到以人為本，未充分認識到員工的品行和素質對企業的重要性，尚未真正建立有效的激勵和約束機制，員工的素質有待提高。
2．管理者對內部控制制度缺乏重視。在現實中，管理層的監督並不是沒有，而是遠遠沒有強調到某種「控制文化」的程度。目前的企業中，有些並未建立企業內部控制制度，有些內部控制制度殘缺不全，還有些企業有令不行、執法不嚴，應付外部審計。管理者的行動和權力失去制約，把本應由集體決定的權力獨攬一身，尤其是財務方面更處處體現出管理者的主觀意志，甚至往往出現了領導既批錢又管錢，會計兼出納，采購和驗收一個人等現象，違反財經法規，導致會計信息失真。
（二）外部環境
外部環境包括資本市場、經理人市場、企業產品供銷市場等在內的整個外在體系,其對企業約束和控制的機能目前還比較薄弱。我國資本市場本身發育還不成熟, 資本市場運行機制以及相應的法律、法規都很不健全，交易不規范、非法牟取暴利成為一種普遍現象。
二、風險意識較差
內部控制強調評估經營管理活動中突出的風險點（當然，這些風險點不是固定不變的），經營管理人員針對這些風險點實施必要的控制活動。這里所評估的既有內部的風險，又有外部的風險。COSO和巴塞爾委員會都認為，內控的過程涵蓋了公司所面對的，並在公司內由各級人員所經營的所有的內部和外部的風險。
隨著我國加入WTO，企業間競爭越來越激烈，企業將會面對更大的環境變化和生存風險。然而，從我國上市公司的現狀來看，普遍缺少風險意識，不懂得企業財務管理知識，更缺乏有效的風險管理機制。導致不少上市公司應變能力和抗風險能力較差。主要表現在公司片面追求財務杠桿的運用，忽視經營風險，市場分析不充分，風險控制失效，以致影響了公司經營戰略的及時調整。
三．控制活動不當
控制活動是管理當局為了確保其指令被貫徹執行而制定各種措施和程序，盡管我國絕大多數上市公司都建立了內部控制制度，但是，目前相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理，會計崗位設置和人員配置不當，業務交叉過雜，會計人員兼職過多，職責不明；會計的事前審核、事中復核和事後監督流於形式；部分企業沒有建立內部審計機構，已建立內部審計機構的企業也未能充分發揮應有的作用，內部審計工作得不到應有的重視和支持。更多的是有章不循，將已訂立的企業內部控制制度「印在紙上、掛在牆上」，以應付有關部門的檢查，而不管內部控制制度執行情況如何，遇到具體問題多強調靈活性，使內部控制制度流於形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。
我國企業內部控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎懲機制不夠健全、有效，計劃可能是好的，但由於沒有人去考核、去檢查或者說沒有認真地去考核、去檢查，而只是搞形式，走過場，其執行效果往往很差。無論制度多麼先進和完備，在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發揮出它應有的作用，而且，整個內部控制的過程必須施以恰當的監督，並通過監督活動在必要時對其加以修正。
四．信息溝通不暢
信息系統是指記錄、處理、歸納、報告單位經濟業務、保持相關資產、負債及所有者權益的記錄及方法。信息系統不僅能夠使經營者了解競爭對手的經營狀況，財務成果，了解市場的發展變化，而且還應藉助於財務報告等形式向社會提供必要的信息，主要是會計信息。內部控制不完善，會造成會計信息失真，違法違紀現象時常發生，有的企業人員利用內控不嚴的漏洞，大量收受賄賂，貪污公款，挪用或盜竊資金，或與企業外部不法商人相勾結，利用虛假發票非法侵佔企業資金，致使國有資產遭受重大損失。
信息與溝通系統不夠完善，缺乏應有的可靠性，其作用僅是傳遞信息的工具，溝通的效果不夠明顯，沒有達到提高效率的目的。實際上，信息和溝通系統不僅能夠協調各方利益，使各級管理者確保對自己責任范圍的控制，及時掌握營運的狀況和組織中發生的事情，而且能夠利用反饋信息對工作中的失誤採取盡可能的補救措施。
五．監督機制不完善
近年來，企業的內部審計取得了長足的進展，並成立了內部審計機構，但仍然存在很多問題。其主要表現：內部審計人員切身利益直接受所在單位控制，內部審計在本單位主要領導人直接領導下對其負責並報告工作。客觀上造成內部審計為本單位利益服務的依附性，工作質量直接受單位領導的制約。內部審計的獨立性也就只能取決於單位領導的認識水平和廉潔自律程度。
外部監督乏力。政府監督和社會監督作為企業外部監督體系，也不盡如人意。其主要原因是：首先，各種監督的監督效果卻功能交叉、標准不一，加上分散管理、缺乏有效的溝通，因此未能形成有效的監督合力；其次，有的監督行為並沒有按照設定的目標進行，有些甚至以平衡預算和創收為目的，再加上個別黑幕交易，監督弱化問題嚴重，對內部控制問題更是不報告、不追究；再次，會計師事務所不規范的執業環境和不正當的業務競爭，以及對注冊會計師本身監督不力，使得其應有的監督作用沒有發揮出來。
內部控制猶如一個自動的預警和維護系統，不僅能夠保證會計信息准確可靠、資產安全完整和促進企業經濟效益的不斷提高，而且能夠用於各種不良後果發生後的檢測。內部控製作為一種「內部人」的約束機制，其目的在於制衡公司內部各種權利，協調所有者、管理者和廣大雇員的既定利益，使其有效地履行他們的職責。它不僅是一種內部制度安排，而且是一種過程和實踐，是精心設計的協調機制和激勵機制。
【作者單位：趙筠/浙江經貿職業技術學院；李小榮/河北經貿大學會計學院】

4. 國際注冊內部控制師的培訓大綱

在21世 紀科技進步日新月異、經濟全球化日趨深入的情況下，企業為了在激烈競爭的環境中立於不敗之地，需要掌握內部控制、風險管理和公司治理三大經營管理手段。增 強企業內部控制系統，創造有效的控制環境抵禦內外風險，將風險和危機轉變為發展機會，使企業保持持久競爭優勢，為實現既定的增值目標和可持續發展提供強大 動力和有力保障。
在企業發展的過程中，企業領導者駕馭組織控制的利器是什麼？技術人員向管理人員轉型的最佳途徑是什麼？專業人士如何才能使自己成為一專多能的復合型人才，適應職場的競爭，獲得更好的職業發展機會。答案是掌握當今企業最急需的內部控制系統建設所需的知識與技能。
國際內部控制協會ICI通過定義與內部控制職責相關的任務，整合了企業管理、財務會計、信息系統和監控流程的各種相關知識、適用法規、信息技術和評估工具，形成了考核和評估國際注冊內部控制師的通用知識與技能體系。該知識與技能體系的內容涵蓋了公司治理、風險管理、質量保證、信息系統、審計監督、企業文化建設等領域。通過系統化和規范化的培訓，使原來掌握某一領域知識技能的會計師、經濟師、工程師、審計師、評估師和企業管理人員能系統全面地掌握內部控制設計、執行和保障；流程管理與內部控制有效性自我評估報告所需的知識與技能，成為國內上市公司及大中型企業急需的內部控制專業人才。
一. 培訓目標
通過培訓輔導，使ICI認證資格申請者全面了解國際注冊內部控制師CICS資格證書認證考試通用知識體系CBOK的八項技能，了解和掌握相關專業知識，訓練和提高實際操作技能，改進和拓展專業勝任能力。
二. 培訓實施機構
由ICI中國總部及其下屬機構負責CICS培訓的組織實施。
三. 培訓使用教材
CICS培訓須使用國際內部控制協會ICI中國總部指定的教材及其教學課件。
四. 培訓方式
採用課堂教學與自學相結合的培訓方式。學員在通讀《國際注冊內部控制師通用知識與技能指南》的基礎上，通過講授、討論、答疑、模擬考試掌握內部控制體系建設所需的知識與技能。
根據考試實際情況，可集中安排培訓時間，也可分散安排培訓時間。
五. 培訓課程
國際注冊內部控制師CICS培訓課程內容簡介如下： 課 程 名 稱 學時 內 容 簡 介 課程一 內部控制原理與定義 6 介紹內部控製法規出台的國際背景；內部控制基本原理與各種定義；業務工作流程與控制的關系；內部會計控制、內部控制的層級制度和責任制等。 課程二 內部控制環境 6 介紹企業環境控制的職責與概念，包括有效控制環境的10個最高屬性、企業的價值觀、行為守則政策、授權管理、職責分離、內部審計等；如何建立控制環境、控制環境的屬性、計算機安全控制環境、計算機安全的作用與職責等。 課程三 風險管理 4 介紹風險管理領域、經營環境中的風險；COSO對業務系統的控制活動；風險的原因和結果、管理風險的流程；環境控制的目標、系統控制和交易處理控制的目標；控制措施如何才能使風險最小化；如何制定風險管理計劃等。 課程四 應用控制評估 6 介紹評估方案、審計標准、COSO內部控制框架和企業風險管理框架；適用的法律法規；應用控制的評估方案框架、評價企業風險管理的方案；如何評估和測試應用控制系統，業務循環的五個周期等。 課程五 業務系統控制評估 8 介紹業務系統控制和交易處理控制的目標和類型；標准、合規性與強制實施的關系；控制活動的交易處理組成部分；確認業務系統中控制措施設立的位置；如何選擇單獨的交易處理控制；應用控制文檔記錄模型；如何計算控制措施的成本效益等。 課程六 風險評估 6 介紹風險分析流程；如何識別風險、薄弱點與威脅；職責沖突分離矩陣；衡量風險大小及可能性的方法、威脅點矩陣、外部風險和內部風險的評分方法、量化風險的步驟等。 課程七 內部控制評估與報告 6 介紹評估要素中涉及的《薩·奧法案》的要求；內部審計在評估環境控制中的作用；建立合規性評估方案；提供七級確認要素的評估方案示例；如何確認合規性評估的效果以及匯總合規性評估結果的方法等。 課程八 公司治理實務 4 介紹公司治理的定義、政策、原則和目標；三種被廣泛接受的公司治理模型；COSO對董事會和該級管理層的控制目標；企業的核心價值觀；如何監控公司治理政策與程序的遵從性；治理分析與強制實施的關系；公司治理案例；提供公司治理「最佳實務」示例和指南。 課程九 考前輔導與
模擬考試 6 通過考前總復習，增強報考者對內部控制通用知識與技能體系的整體理解，對知識的難點和重點進行復習總結，進行模擬考試，做好應考准備。

5. 存貨的內部控制論文的大綱怎麼寫啊

內控啊

6. 論文題目：我國上市公司內部控制的現狀與思考。 求論文大綱和文獻綜述。 可加分。

希望對你有點幫助

論文大綱
第一章 導論
1.1 選題背景和研究意義
1.2 國內外研究綜述
1.3 研究內容及方法
第二章 上市公司內部控制理論基礎
2.1上市公司的界定與特徵
2.2 內部控制的涵義與內容
2.3 上市公司內部控制的涵義、特點與內容
第三章 我國上市公司內部控制現狀與問題
3.3 我國上市公司內部控制現狀
3.4 我國上市公司內部控制存在的問題
3.5 內部控制存在問題的原因分析
第四章 案例分析
第五章 完善我國上市公司內控的對策思考
結論

研究綜述
（一）國外內部控制理論研究綜述
通常，人們將西方內部控制演進分為四個階段：20世紀40年代前——內部牽制階段；20紀40年代末至70年代初——內部控制制度階段；20世紀80代至90年代初——內部控制結構階段；20世紀90年代以來——內部控制整體框架階段。
第一階段是20世紀40年代前，被稱為牽制階段，是內部控制的萌芽時期。在該階段，內部控制的主要目的是查錯防弊，以職責的分工和業務的流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制為著眼點。到了第二階段20世紀40年代末至70年代初，由於社經濟的發展和審計方法的改進，內部控制理論得到了發展。內部控制開始劃分為內部會計控制和內部管理控制，並在此期間推行了一套內部控制體系，其目標在於保護組織財產的安全、增進會計信息的可靠性以及提高經營效率。到了內部控制結構階段，也就是20世紀80年代至90年代初。這一時期，在內部控制制度的設計和審計理論的推進上有大量的舉動，這使得內部控制理論也得到了極大的發展。而改進內部控制制度的方法和提高審計的質量和效率是該階段的重點。到了20世紀90年代，對內部控制多是從會計的角度來研究的。政府在內部控制研究中起到了關鍵的作用，其採取的一系列措施大大地推動了內部控制理論的發展。1992年頒布了《內部控制—整體框架》的報告（COSO報告）。COSO報告是內部控制理論發展的又一新的里程碑，標志著內部控制理論與實踐進入了內部控制整體框架的新階段。2006年7月15日美國著名的《薩班斯—奧克斯利法案》（SOX）已開始對在美國上市的外國公司生效。SOX嚴格界定了上市公司管理者的財務責任和義務；強調了公司內部審計的作用與職責；對公司的信息披露作了明確要求；對公司的外部審計做出嚴格規定。
（二）國內內部控制理論研究綜述
我國對內部控制理論的研究起步較晚，究其原因，主要是由於在改革開放前我國長期的經濟、政治體制所導致的。而在我國開始了向市場經濟體制轉化的步伐後，到了20世紀90年代中後期我國政府才開始積極推進內部控制的規范建設。1986年財政部頒布了《會計基礎工作規范》，在該規范中對內部控制制度作了明確規定。於1997年年初實施的《獨立審計具體准則第9號—內部控制和審計風險》則要求注冊會計師審查企業的內部控制，並對
內部控製做出了定義。1997年5月頒布的《加強金融機構內部控制的指導原則》中規定金融機構要建立起健全的內部控制制度。而我國第一部對內部控制有法律要求的法規是2000年7月實施的《會計法》。

7. 企業內部會計控制的大綱怎麼寫啊

企業內部會計控制實務編寫大綱
概論
第一節 內部控制概述
控制與經濟控制論
內部控制與內部控制制度
內部控制概念的演變
內部牽制階段
內部控制制度階段
會計控制與管理控制
內部控制結構概念：控制環境 會計系統 控製程序
內部控制整體框架：環境控制 風險評估 控制活動 信息與溝通 監督
內部控制定義
內部控制目標
內部控製作用
第二節 內部會計控制概念
內部會計控制定義
內部會計控制與相關控制的關系
企業內部控制與內部會計控制關系
企業內部會計控制與內部管理控制關系
企業內部會計控制與企業內部財務控制關系
企業內部會計控制與內部審計關系
企業內部會計控制與內部監督關系
內部會計控制分類
按內部會計控制時間：事前控制 事中控制 事後控制
按內部會計控制性質：反饋控制和前饋控制
按內部會計控制集權程度：集中控制 分散控制 分層控制
第三節 內部會計控制目標和原則
企業內部會計控制總體目標是加強企業內部經濟管理、提高企業經濟效益。
內部會計控制基本目標
規范單位會計行為、保證會計資料真實完整。
堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全完整。
確保國家有關法律法規和單位規章制度的貫徹執行。
內部會計控制具體目標
企業所有者內部控制目標
企業經營者內部控制目標
內部會計控制基本原則
合法性原則
全面性原則
內部牽制原則
程式定位原則
成本效益原則
第四節 內部會計控制內容和作用
內部會計控制內容
貨幣資金控制
實物資產控制
對外投資控制
工程項目控制
采購與付款控制
籌資控制
銷售與收款控制
成本費用控制
擔保控制
內部會計控製作用
保護資產安全
保護會計記錄可靠
及時提供會計信息
減少和避免無意識的風險
預防或查核錯誤和不正常現象
保證正確履行所授予的職責
保證履行法律責任
減少費用增加利潤（盈利）
第五節 內部會計控制方法
一、組織規劃控制
不相容職務相分離
組織機構相互控制
二、授權批准控制
一般授權
特殊授權
會計系統控制
會計憑證編號
復式記賬
統一會計政策
會計結賬程序
財務會計報告控制
預算控制
財產保全控制
限制接近
定期盤點
財產記錄
賬實核對
財產保險
六、風險控制
經營風險
財務風險
內部控制報告
編制內部報告要求
內部報告體系
電子信息技術控制
第六節 企業內部控制組織體系
企業組織模式
直線職能制
控股公司制
事業部制
企業組織模式對企業內部控制系統影響
直線職能制下內部會計控制系統設計
控股公司制下內部會計控制系統設計
事業部制下內部會計控制系統設計
內部會計控制局限性
成本效益考慮
異常活動超出設計范圍
執行人員責任心不強
管理者濫用授權
因經營環境、業務性質的改變而削弱或失敗
第二章 貨幣資金控制
第一節 貨幣資金內部控制概念
貨幣資金內部控制具體目標
貨幣資金余額真實，保留余額適當
貨幣資金使用恰當，按照現金預算控制收支
預警可能出現的錯誤和舞弊的因素
企業日常貨幣資金循環
貨幣資金內部控制基本要求
編制貨幣資金內部控制制度
編制現金預算，以預算控制收支
對崗位分工基本要求
授權批准基本要求
第二節 庫存現金內部控制
現金管理制度
現金收入控制
現金收入控制目標
現金收入控制流程
現金收入關鍵控制點
三、現金支出控制
現金支出控制目標
現金支出控制流程
現金支出控製程序
支付申請
支付審批
支付復核
辦理支付
（四）現金支出關鍵控制點
零用現金控制
定額備用金控制
非定額備用金控制
現金收支內部控制案例分析
第三節 銀行存款內部控制
銀行結算制度
銀行存款收入內部控制
銀行存款收入控制目標
銀行存款收入控制流程
銀行存款收入關鍵控制點
銀行存款支出內部控制
銀行存款支出控制目標
銀行存款支出控制流程
銀行存款支出控製程序
1、 支付申請
2、 支付審批
3、 支付復4、 核
5、 辦理支付
銀行存款支出關鍵控制點
票據及有關印章控制
銀行存款內部控制案例分析
第四節 其他貨幣資金內部控制
其他貨幣資金管理制度
其他貨幣資金內部控制
其他貨幣資金控制目標
外埠存款內部控制
外埠存款業務流程
外埠存款關鍵控制點
銀行匯票存款內部控制
銀行匯票存款業務流程
銀行匯票存款關鍵控制點
銀行本票存款內部控制
1、 銀行本票存款業務流程
2、 銀行本票存款關鍵控制點
信用卡存款內部控制
3、 信用卡業務流程
4、 信用卡存款關鍵控制點
（六）信用證保證金存款內部控制
信用證保證金業務流程
信用證保證金關鍵控制點
（七）存出投資款內部控制
存出投資款業務流程
存出投資款關鍵控制點
三、其他貨幣資金內部控制案例
第三章 實物資產控制
第一節 實物資產內部控制概述
實物資產內部控制具體目標
實物資產應處於有效保管責任規程和實物安全制度之下
實物資產驗收入庫、領用、發出、轉移、盤點及保管應有授權，並有恰當紀錄
實物資產保管得當，應處於可運用的良好狀態
保護實物資產安全完整，防止被盜、毀損和流失
實物資產基本業務（循環圖，關鍵控環節）
實物資產內部控制基本方式
限定接近
限定接近現金
限定接近其他易變現資產
限定接近存貨
定期盤點
實物與記錄核對
差異調查
記錄保護
財產保險
第二節 存貨的內部控制內容
建立存貨的各項制度
存貨保管責任制度
存貨安全責任制度
存貨崗位責任制度
存貨驗收入庫控制（包括憑證設計及傳遞程序）
存貨領用、發出控制（包括憑證設計及傳遞程序）
存貨保管控制
存貨盤點控制（包括盤點表設計及傳遞）
存貨內部控制案例
第三節 固定資產內部控制
建立固定資產各項責任制度
固定資產保管責任制度
固定資產修理責任制度
固定資產崗位責任制度
固定資產驗收內部控制
固定資產轉移控制
固定資產維修保養控制
固定資產大修理控制
固定資產折舊控制
固定資產報廢清理控制
固定資產盤點控制
以上均應設計憑證、畫出憑證傳遞流程圖，找出關鍵控制點。
固定資產內部控制案例
第四章 對外投資控制
第一節 對外投資內部控制概述
對外投資內部控制具體目標
保證投資活動符合政府的投資法規和產業政策
有效地控制投資風險
保護投資安全和如實反映
使投資收益得到合理揭示
對外投資基本業務（流程圖和關鍵控制環節）
對外投資內部控制基本方式
對能進行對外投資機構授權控制
對外投資機構規劃控制
建立對外投資決策機制和程序
建立嚴格審批制度
進行投資預算控制
對投資風險進行控制
第二節 對外投資內部控制內容
建立對外投資的各項制度
對外投資立項控制
投資項目評估控制
投資項目決策控制
投資項目實施控制
投資項目處置控制
對外投資內部控制案例
第五章 工程項目控制
第一節 工程項目內部控制概述
工程項目內部控制具體目標
保證購建項目的先進性和優質性
降低購建成本，提高購建項目使用效率
有效地控制投資風險
防止舞弊行為的發生
工程項目基本業務（流程圖及關鍵控制環節）
工程項目內部控制基本方式
對能進行工程項目機構授權控制
對工程項目組織規劃控制
建立工程項目決策機制和程序
建立嚴格審批程序
進行工程項目預算控制
進行工程項目風險控制
第二節 工程項目內部控制內容
建立工程項目控制制度
建立工程項目投資決策責任制度
對工程項目立項控制
對工程項目預算控制
對工程項目招投標控制
對工程項目發標、承包、施工控制
對工程項目驗收控制
工程項目內部控制案例
第六章 采購與付款控制
第一節 采購與付款內部控制概述
采購與付款內部控制具體目標
按采購計劃控制采購，保證采購數量、質量的優質性，滿足生產需要，又不積壓
降低采購材料成本
選擇最優惠的付款方式
減少採購風險
堵塞采購環節的漏洞，防止舞弊行為發生
采購與付款基本業務（流程圖及關鍵控制點）
采購與付款內部控制基本方式
第二節 采購內部控制內容
建立采購的各項制度
采購管理責任制
采購崗位責任制
采購計劃控制
請購 審批 合同 訂立
訂貨報價控制
采購驗收控制
采購內部控制案例
第三節 付款內部控制內容
付款控制制度
付款業務循環
付款控制關鍵環節和關鍵點
付款內部控制案例
第七章 籌資控制
第一節 籌資控制概述
籌資控制基本目標
降低籌資成本
確保籌資合理使用
籌資基本業務（流程圖及關鍵控制點）
籌資控制基本方式
第二節 籌資內部控制內容
籌資各項制度
籌資決策分析及審批制度
籌資責任制度
籌資規模和結構控制
籌資方式選擇
籌資成本控制
籌資風險控制
籌資使用效果控制
籌資內部控制案例
第八章 銷售與收款控制
第一節 銷售與收款控制概述
銷售與收款內部控制具體目標
銷售與收款基本業務（流程圖及關鍵控制環節）
銷售與收款控制基本方式
第二節 銷售控制
建立銷售有關制度
制定銷售計劃（市場調查、預測）
銷售崗位責任制度
銷售訂貨單控制
銷售訂價控制
銷售合同控制
商品發出控制
銷售內部控制案例
第三節 收款控制
建立應收款項控制制度
信用標准 條件 收款方式及崗位責任制
現銷控制
應收賬款控制
收款內部控制案例
第九章 成本費用控制
第一節 成本費用控制概述
成本費用控制具體目標
嚴格執行成本開支范圍和費用劃分標准
有效地節約費用，降低成本
對成本計算全過程式控制制
成本費用基本業務（流程圖及關鍵控制環節）
成本費用內部控制的基本方式
第二節 成本內部控制內容
建立成本控制制度
建立責任成本控制制度
成本預算控制
產品成本計算控制
材料費用控制（關鍵控制點）
工資費用控制（關鍵控制點）
製造費用控制（關鍵控制點）
責任成本控制
成本內部控制案例
第三節 費用內部控制內容
費用控制制度
費用預算控制
可控費用控制
變動費用控制
固定費用控制
費用內部控制案例
第十章 擔保控制
第一節 擔保控制概述
擔保控制基本目標
擔保基本業務（流程圖及關鍵控制環節）
擔保內部控制基本方式
第二節 擔保控制內容
擔保控制制度
擔保原則 擔保標准、條件 擔保責任
擔保決策控制
擔保合同控制
對被擔保人財務狀況控制
擔保風險控制
擔保內部控制案例
附錄：
內部控制綜合案例一：
內部控制綜合案例二：
內部控制綜合案例三：
內部控制綜合案例四：

第三編 集團公司內部會計控制
第一章 集團公司概述
第一節 企業集團簡介
發展歷程
(1) 國際上企業集團的發展歷程
(2) 我國企業集團的發展歷程
企業集團的類型與特點
（1） 國際上企業集團的類型與特點
1、財團型企業集團，主要是指歐美國家的財團和日本的金融企業集團；
2、工業企業集團，包括日本的獨立企業集團，法國的工業康采恩和英美的一些混聯公司。
（2） 我國企業集團的特點
1、我國企業集團的類型
1. 1按所有者性質分類
國有企業集團
民營企業集團
1.2 按集團是否從事實業分類
純粹控股集團公司
混合控股集團公司
1.3 按集團經營業務范圍分類
多元化企業集團
單一產品業務企業集團
2、我國企業集團的特點
2.1國有企業集團
（1）發展過程
（2）現代企業制度建立過程中的問題（如所有者缺位等）
（3）實行內部控制及內部會計控制的必要性
（4）國有企業的特性對建立內部控制及內部會計控制的影響
2.2民營企業集團
（1）發展歷程
（2）發展過程中面臨的管理問題
（3）對民營企業集團內部控制理論和實踐的初步探討

第二節 集團公司的組織體系設計
一、集團公司的組織單元
1、母公司本部
2、母公司本部主要有股東會、董事會和董事會及總經理層。
3、級控股公司
4、子公司
5、專業化廠
二、集團公司的組織體系設計
1、直線制
2、多維制
3、矩陣型
4、項目管理團隊

第二章 集團公司內部會計控制的總體架構
一、內部會計控制的法理
1、資本控制
2、其他形式的控制
3、不存在控制關系的內部會計控制
二、內部會計控制的主導目標
1、如何從母公司出發建立一套完善的激勵-約束體系
2、 建立出資者財務管理制度 ——建立與稅務會計相對應的財務會計制度
3、建立保護出資者利益的所有權監督體系或者審計體系
三、基於內控目標的內部控制體系
1、集團公司的財務管理體制
2、集團公司的財務管理制度

第二章 集團公司內部會計控制的總體架構
第一節 集團公司的財務管理體制

一、集團公司財務管理體制設計的原則
-----與現代企業制度相對應原則
——與企業集團組織體制相對應原則
——對分權與集權進行充分的權衡比
二、母公司的內部治理結構的設計
1、母公司內部治理結構的基本框架 ——各國公司治理結構的比較
2、母公司內部治理結構典型案例
3、母公司的組織結構設計
（1）純粹出資功能的母公司的組織結構的設計
（2）兼具部分生產經營功能的母公司的組織結構的設計
三、集團公司的財務管理體制
——控股式企業集團組建式分析（案例）
——混合式企業集團組建模式分析（案例）
四、母子公司財務控制模式分析
——集權制
—--`分權制
——相融制
——事業部制
——權力分配的制約因素
五、母公司財務人員控制
（1） 委派制
（2） 指（3） 導制
（4） 監督制

第二節 集團公司的財務目標控制
一、母子公司財務目標協調
1、價值鏈分析與公司戰略選擇
2、子公司責任目標的確定
——資本保全與資本增值
二、母公司對子公司的預算管理
1、母子公司預算管理模式
——母子公司預算管理模式
——母子公司預算管理循環
——母子公司預算編製程序
2、母子公司預算管理組織體系
——母公司預算管理職能
——母子公司預算管理組織
——母子公司預算執行組織
3.子公司年度預算編制
——預算起點：出資者權益
——以業務為對象：業務預算循環
——年度預算編制的總原則
——年度預算的分解、執行與考核

第三節 集團公司的績效考評體系與控制
1、 集團公司績效考評的目標2、
3、 集團公司績效考評的原則
4、 集團公司績效考評體系設計
（1） 指（2） 標（3） 體系建立的原則
（4） 指（5） 標（6） 體系建立考慮的因素
1、企業外部因素
市場競爭分析（競爭者、供應商、消費者、替代品、潛在進入者）
2、企業內部因素
（1） 經營機制
（2） 內部組織管理
（3） 企業表面特徵
（4） 人力資源
3、企業經營因素
供應、生產、營銷、銷售、服務、產品研發
4、企業經營效果
（1） 資產實力
（2） 變現能力
（3） 長期償債能力
（4） 營運能力
（5） 盈利能力
（6） 現金流量
（7） 納稅
（8） 財務管理水平
4、其他因素
四、考核指標的選擇
五、集團公司內部轉移價格的制定
（一）制定的原則
1、有利於考核和調動積極性
2、有利於稅收負擔的合理分配
（二）內部轉移價格的制定方法
第三章 集團公司的資金會計控制系統
一、現金會計控制系統
（1） 現金會計控制的必要性及控制目標（2）
（3） 現金會計控制的原則
（4） 現金會計控制的模式
1、 統收統支模式
2、 結算中心模式
3、 內部銀行模式
4、 集團公司財務公司模式
（5） 現金會計控制的程序
（6） 現金會計控制的關鍵控制點
（7） 案例
二、籌資控制系統
（1） 籌資會計控制目標（2）
（3） 籌資會計控制的原則
（4） 籌資會計控制的模式
權益性籌資與負債性籌資
母公司對子公司資本結構的控制
管理層的籌資權力配置
母公司對子公司資本增減的控制
母公司對子公司籌資中關聯交易的控制
（5） 籌資會計控制的程序
（6） 籌資會計控制的關鍵控制點
（7） 案例
三、投資控制
（1） 投資會計控制的目標（2）
（3） 投資會計控制的原則
母公司投資政策
子公司長期投資計劃控制
子公司固定資產管理控制
公司無形資產管理
盈餘管理策略
（1） 資者進行盈餘管理的必要性
（2） 母公司對子公司盈餘管理的控制
母公司對子公司盈利分配的控制
母公司對子公司股利發放方式的控制
（4） 投資會計控制的模式
（5） 投資會計控制的程序
母公司投資會計控制的程序
2、集團並購的會計控制的程序
3、集團剝離分立的會計控制的程序
4、集團重整清算的會計控制的程序
（6） 投資會計控制的關鍵控制點
（7） 案例
第四章 集團公司的經營管理會計控制系統
一、集團公司采購的會計控制
（1） 集團公司采購會計控制的目標（2）
（3） 集團公司采購會計控制的原則
（4） 集團公司采購會計控制的模式
（5） 集團公司采購會計控制的程序
（6） 集團公司采購會計控制的關鍵控制點
（7） 案例
二、集團公司生產的會計控制
（2） 集團公司生產會計控制的目標（3）
（4） 集團公司生產會計控制的原則
（5） 集團公司生產會計控制的模式
（6） 集團公司生產會計控制的程序
（7） 集團公司生產會計控制的關鍵控制點
三、集團公司銷售的會計控制
（1） 集團公司銷售會計控制的目標（2） 、原則
（3） 集團公司銷售會計控制的模式
（4） 集團公司營銷物流的會計控制
（5） 集團公司政策、價格的會計控制
（6） 集團公司銷售的組織結構設計
（7） 集團公司銷售會計控制的關鍵控制點
（8） 案例
四、集團公司銷售服務的會計控制
（一）集團公司銷售服務會計控制的目標、原則
（二）集團公司銷售服務會計控制的模式
（7） 集團公司銷售服（8） 務會計控制的程序
（9） 集團公司銷售服（10） 務會計控制的關鍵控制點
（11） 案例
五、集團公司的產品研究開發會計控制
（1） 集團公司產品研究開發會計控制的目標（2） 、原則
（3） 集團公司產品研究開發會計控制的模式
（4） 集團公司產品研究開發會計控制的程序
（5） 集團公司產品研究開發會計控制的關鍵控制點
（6） 案例
第五章 集團公司財務信息會計控制系統
1、 集團公司財務信息會計控制的目標2、
3、 集團公司財務信息會計控制的原則
1、統一會計政策
2、統一報送要求
3、統一報送格式
4、統一報送內容
4、 集團公司財務信息會計控制的模式
信息報告制度
----事前報告制度
----事中報告制度
----事後報告制度。
----各子公司在進行重大經營決策前，向母公司報告制度。
5、 集團公司財務信息會計控制的程序
6、 集團公司財務信息會計控制的關鍵控制點
7、 ERP在集團公司財務信息控制中的作用
8、 電子商務在集團公司信息控制的作用
9、 案例
二、內部審計制度
三、企業信息化管理

第六章 集團公司的稅務籌劃及控制
1、 集團公司進行稅務籌劃的必要性及可行性
2、 集團公司稅收籌劃的目標3、
4、 集團公司稅收籌劃的原則
5、 集團公司收稅籌劃的模式
（一）企業組織形態不同，稅收政策存在間隔性差異
（二）企業注冊地的選擇（即地理性差異），稅收政策的時間性差異
（三）集團公司下屬企業的稅收成本、稅收的徵收環節及模式規劃
6、 集團公司收稅籌劃的關鍵問題

第七章 企業集團公司的內部審計
1、 集團內部審計監督的原則
2、 集團公司內部審計的模式
3、 集團公司內部審計監督的程序
4、 集團內部審計監督的關鍵控制點
5、 業集團內部審計監督的組織實施制報告

第八章 集團公司風險管理的內部控制
1、 集團公司風險管理內部控制的目標2、
3、 集團公司風險管理內部控制的原則
4、 集團公司風險管理內部控制的程序
5、 集團公司風險管理內部控制的關鍵問題
6、 集團公司風險管理內部控制的方法
7、 集團公司風險管理內部控制的組織實施
8、 案例

第九章 集團公司跨國經營的內部控制
第1節 集團公司跨國經營的外匯控制
1、 集團公司跨國經營面臨的外匯風險類型
2、 集團公司跨國經營外匯風險控制的原則
3、 集團公司跨國經營外匯風險控制的方法
4、 集團公司跨國經營外匯風險控制的關鍵問題
5、 案例

第2節 集團公司跨國經營的稅收考慮
1、 集團公司跨國經營稅收籌劃的目標2、
3、 集團公司跨國經營稅收籌劃的原則
4、 集團公司跨國經營稅收籌劃的方法
5、 集團公司跨國經營稅收籌劃的關鍵問題
6、 案例

8. 企業管理主要包括哪些內容

1、按照管理對象劃分包括：人力資源、項目、資金、技術、市場、信息、設備與工藝、作業與流程、文化制度與機制、經營環境等。

2、按照成長過程和流程劃分包括：項目調研--項目設計--項目建設--項目投產--項目運營--項目更新--項目二次運營--三次更新等周而復始的多個循環。

3、按照職能或者業務功能劃分包括：計劃管理、生產管理、采購管理、銷售管理、質量管理、倉庫管理、財務管理、項目管理、人力資源管理、統計管理、信息管理等。

4、按照層次上下劃分為：經營層面、業務層面、決策層面、執行層面、職工層面等。

5、按照資源要素劃分為：人力資源、物料資源、技術資源、資金、市場與客戶、政策與政府資源等。

(8)內控大綱基本管理制度擴展閱讀

企業管理的三層含義

第一層含義說明了管理採用的措施是計劃、組織、控制、激勵和領導這五項基本活動。這五項活動又被稱之為管理的五大基本職能。

第二層含義是第一層含義的目的,即利用上述措施來協調人力、物力和財力方面的資源。所謂協調是指同步化與和諧化。一個組織要有成效,必須使組織中的各個部門、各個單位,直到各個人的活動同步與和諧;組織中人力、物力和財力的配備也同樣要同步、和諧。

第三層含義又是第二層含義的目的。協調人力、物力和財力資源是為使整個組織活動更加富有成效,這也是管理活動的根本目的。

9. 《關於企業內部控制制度的探討》畢業論文的大綱

當前，我國不少企業都存在內部管理鬆弛、控制弱化、會計信息可信度低下、財務造假等問題，如鄭亞集團、鄭百文和銀廣夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文認為，企業的內部控制制度，尤其是內部會計控制安排不當、執行不力，或是完全缺乏相應的內部控制制度是主要因素。同時，本文認為在所有權和經營權相分離的條件下，企業內部會計控制制度與公司治理結構之間的關系是緊密相連的，一個與公司治理結構相適應的內部會計控制制度將有利於我國現代企業制度的健康發展。因此，本文試圖將公司治理結構與內部會計控制結合起來探討，並提出了與公司治理結構相適應的內部會計控制基本框架；在分析我國企業內部會計控制現狀之後，提出了加強我國企業內部會計控制的基本思路。 本文由六部分組成：第一章為前言部分，第二章和第三章是理論分析部分，第四、五章是實證分析部分，第六章是結論與討論部分。 第一章：前言部分，主要介紹本文的選題背景，研究思路和方法，並對本文所涉及的若干概念進行了界定。 第二章：理論准備部分，鑒於內部控制和內部會計控制的淵源關系，本文在這一章對國內外內部控制理論發展進行了介紹和評述，並由此引出了內部會計控制的概念。進一步，本文分析了內部會計控制和內部控制、內部管理控制之間的關系，認為內部會計控制和內部控制有著天然的淵源關系，早期的內部控制就是一種會計控制，內部會計控制一直是內部控制的核心內容；而內部管理控制是內部會計控制的前提和基礎，內部管理控制和內部會計控制之間的劃分是相對的，隨著內部控制理論和實踐的發展，兩者更有相互融合的趨勢。 第三章：理論分析框架部分，這一章主要介紹了公司治理的基本理論，分析了公司治理結構與內部會計控制之間的關系，認為規范的公司治理結構可以為內部會計控制提供良好的控制環境，而良好的內部會計控制則是實現公司治理目標的有效措施和方法，公司治理結構和內部會計控制之間是一種互動關系，本文認為，建立一個與公司治理結構相適應的內部會計控制是必須的；在此基礎上，本文構建了內部會計控制的基本框架，就內部會計控制的目標、內部會計控制環境、內部會計控制內容這些基本問題進行了探討。 第四章：實證分析部分，這一章主要考察了中國企業的內部會計控制現狀及存在的主要問題，並探討了造成這種現狀的主要因素。本文認為，控制環境的好壞、相關法規的建設、會計監督體系的完善、公司內外部治理機制的健全是影響內部會計控制的主要因素。 第五章：在這一章，本文就加強中國企業內部會計控制提出了基本思路。本文認為，加強中國企業內部會計控制的總體思路是：在兩權分離的公司制企業中，由於多層委託代理關系的存在以及造成的會計弱化或失控問題，阻礙著企業的長遠發展。當前，應該在完善內部會計控制環境的前提下，以合理的激勵約束機制為主要會計控制方法，引導公司治理結構中各控制主體的行為，有效實施內部會計控制。可以從這幾方面入手：營造良好的控制環境、完善相關法律法規建設、加強會計監督力度、建立和完善公司內部治理機制、改善公司外部治理機制、建立和完善企業激勵機制。 第六章：結論與討論部分。 Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China. This thesis consists of six chapters. Chapter one is an introction, which introces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts. Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control. Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control. Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control. Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China. 你要的是大綱哦