工程招投標內控調查表

1. 請問關於企業貨幣資金內部控制的問卷調查項目應該怎麼確定阿

不太清楚你所說的是什麼意思，但希望下面的《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》可以幫到你。

內部會計控制規范——貨幣資金（試行）
財會[2001]41號

01-6-22
第一章 總則

第一條 為了促進各單位內部會計控制建設，加強內部會計監督，維護社會主義市場經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規，制定本規范。

第二條 本規范所稱內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第三條 本規范適用於國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織(以下統稱單位)。

第四條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的內部會計控制規定。

各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統的內部會計控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，並組織實施。

第五條 單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

第二章 內部會計控制的目標和原則

第六條 內部會計控制應當達到以下基本目標：

(一)規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

(二)堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。

(三)確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第七條 內部會計控制應當遵循以下基本原則：

(一)內部會計控制應當符合國家有關法律法規和本規范，以及單位的實際情況。

(二)內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

(三)內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(四)內部會計控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

(五)內部會計控制應當遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控制效果。

(六)內部會計控制應隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第三章 內部會計控制的內容

第八條 內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。

第九條 單位應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

第十條 單位應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

第十一條 單位應當建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。

第十二條 單位應當建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責許可權，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防範決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

第十三條 單位應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控製程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少採購風險。

第十四條 單位應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控制財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。

第十五條 單位應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標准和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

第十六條 單位應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標准，分解成本費用指標，控製成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。

第十七條 單位應當加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標准和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防範潛在風險，避免或減少可能發生的損失。

第四章 內部會計控制的方法

第十八條 內部會計控制的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

第十九條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制。

不相容職務主要包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

第二十條 授權批准控制要求單位明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、許可權、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

第二十一條 會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

第二十二條 預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。

預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。

第二十三條 財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，採取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

第二十四條 風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。

第二十五條 內部報告控制要求單位建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

第二十六條 電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制。

第五章 內部會計控制的檢查

第二十七條 單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制檢查的主要職責是：

(一)對內部會計控制的執行情況進行檢查和評價。

(二)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

(三)對執行內部會計控製成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。

第二十八條 單位可以聘請中介機構或相關專業人員對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施進行評價，接受委託的中介機構或相關專業人員應當對委託單位內部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

第二十九條 國務院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當根據《會計法》和本規范，對本行政區域內各單位內部會計控制的建立和執行情況進行監督檢查。

第六章 附則

第三十條 本規范由財政部負責解釋。

第三十一條 本規范自發布之日起施行。

2. 工程審計流程是什麼

一、工程項目的前期審計

工程項目前期審計，主要是對工程前期准備工作及施工管理的各項內控制度進行審計。及早發現矛盾和管理上的薄弱環節，防患於未然，為後續工程施工打下堅實基礎。

1、首先審查《工程承包合同》：是否簽訂了項目承包合同，合同雙方是否具有法人資格和相應的履約能力，內容是否合規完整；權、責、利劃分是否明確。如有分包工程，還應審查《工程分包合同》。

2、審查工程施工准備工作情況：施工組織設計是否先進，現場施工隊伍和機械設備的配置能否滿足需要，指揮部的設置、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精幹高效、結構合理。

3、工程預算編制審查：是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。

4、對內控制度建立的審查：是否建立工程預算管理、合同管理、工資管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。

二、工程施工過程審計

工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監督，發現並糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理審查：通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。

(1)人工費的審查：審查工時統計資料是否真實、准確，是否按勞動定額核算人工費，工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金，有無違反規定將其他費用列人人工費，使人工費超支加大。

(2)材料費審查：材料費是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實行限額發料，材料實際消耗與預算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，余料是否盤點，料差和周轉材料是否按規定分攤。

(3)機械使用費的審查：機械台班統計資料是否完整、真實，機械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機使費超耗浪費，費用分攤是否准確、合理。

(4)直接費和間接費的審查：審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支范圍，提高開支標准，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。

2、安全、質量、工期的審查：審查施工進度是否按計劃進行，是否存在只抓進度而放鬆工程安全和質量管理，有無違規操作而導致安全質量事故的發生，造成經濟損失。

3、內控制度的審查：審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流於形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，有無因管理不善而造成返工窩工等現象，影響工期和效益。

4、對工程結算、會計核算的審計：工程價款收入支出是否真實，工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備，有無拖欠工程款現象，成本核算是否符合會計制度。

三、工程項目終結審計

終結審計主要側重於經濟責任審計。通過對工程項目的工期、質量、安全、效益及國有資產的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。

1、對完工後的各項資產進行清查、核實，防止資產流失。

2、審查是否完成工程承包合同規定的各項指標，有無違反國家財經紀律的行為。

3、工程是否按期交工，並辦理了竣工結算，財務決策是否符合規定。

4，工程期間有無發生安全質量事故，並分析原因責任。

5、是否按國家規定及時全部交納了各種稅金，有無拖、漏、少繳行為。

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工程審計方法

一、看圖法。

即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法基建工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面准確無誤地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建築識圖知識，不僅要看建築施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。

二、觀察法。

它是指審計人員親臨建築現場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

三、詢問法。

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。

審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

四、調查法。

它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。

五、開挖法。

它是指審計人員會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員到建築現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。

六、分析法。

它是指審計人員運用各種系統方法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然後綜合分析，發現疑點，揭露問題的方法。

七、測量法。

即審計人員深入建築現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建築物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），確定核實基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

八、核對法。

指在基建工程決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

3. 描述內部控制的方法主要有（ ） A.調查問卷法 B.文字敘述法 C.流程圖法 D.穿行測試

A\B\C\D

4. 用調查表法的形式，對存貨的內部控制制度提出10個問題

一、存貨入庫時是否有嚴格的檢驗程序：1.數量、質量；2.數量是否與入庫單一致：多了，如何處理；少了，如何處理3.如果有質量問題，如何處理，有無單獨的缺陷產品存放區，有無相關單據給相關部門進行處理二、存貨出庫時手續是否完備：1.填寫是否完整、有無領導審批、相關責任人有無簽名2.出庫程序怎樣安排：倉庫有無配備專職出庫人員、運輸工具如何安排三、存儲期間發生毀損如何處理：1.人為原因如何處理：保管不當、丟失2.不可抗因素如何處理：受保管條件限制（如受潮、擠壓等，限完成規定的整理規定或次數、間隔期間等，仍發生的損失）；自然災害導致的損失（台風、發洪水等）等四、按何種方式存放物品1.是否分類存放（主要材料、輔助材料；或性狀不同，如油漆、鋼材、電子原件，是否分區分條件存放）2.按何種方式索引（物品種類較多時，按什麼順序或空間位置擺放，有無建立相關的索引卡，或指示標識）五、有無相關的安全措施1.保管員2.夜間有無值班人員3.消防器材是否到位、有無電子監控措施六、人員配置是否科學人員分工要起到能相互監督的作用：如，管數量與管質量的是不同的人；准許入庫的與審查質量的不是同一人；負責保管的與出庫發貨的不是同一人。但這些人可以交叉身兼數職，只要有利於科學管理即可。七、定期盤點制度是如何安排的1.盤點小組由哪些人員組成2.多久大規模盤點一次3盤盈或盤虧，需在多長時間內處理完畢，怎樣處理八、有無激勵措施或懲治方式此為加強人員責任心，保證存貨安全九、隸屬關系歸哪個部門管理，日常工作向誰匯報，誰最有權力定期或不定期進行工作檢查十、存貨帳簿的建立例如：按何種價格做存貨帳：先進先出法、後進先出法、加權平均法等等；哪些納入核算范圍；如何對半成品進行價值分攤；廢舊原料或配件如何定值或處理。

5. 內部控制手冊和內部控制調查問卷哪個更可靠

內部控制審計屬於注冊會計師外部評價，內部控制評價屬於企業董事會自我評價，兩者有著本質的區別。首先，兩者的責任主體不同。建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任；在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見是注冊會計師的責任。其次，兩者的評價目標不同。內部控制評價是企業董事會對各類內部控制目標實施的全面評價；內部控制審計是注冊會計師側重對財務報告內部控制目標實施的審計評價。最後，兩者的評價結論不同。企業董事會對內部控制整體有效性發表意見，並在內部控制評價報告中出具內部控制有效性結論；注冊會計師僅對財務報告內部控制的有效性發表意見，對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加「非財務報告內部控制重大缺陷描述段」予以披露。雖然內部控制審計與內部控制評價具有上述區別，但兩者往往依賴同樣的證據、遵循類似的測試方法、使用同一基準日，因此也必然存在一些內在的聯系。在內部控制審計過程中，注冊會計師可以根據實際情況對企業內部控制評價工作進行評估，判斷是否利用企業內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作以及可利用程度，從而相應減少本應由注冊會計師執行的工作。

6. 對分公司的內部控制調查表怎麼設計（急需）（最好涵蓋分公司的營運，崗位、文化等方面，謝謝）

調查說明：本調查問卷是為了解貴公司內部控制而設計，不用於其他目的，我們選擇不同部門、職務、級別的公司員工參與調查，以反映公司各級員工對內部控制的了解、認識和評價，為評價貴公司內部控制提供信息。
我們保證，本調查問卷的內容不被其他人所知。請被調查人認真填寫後直接將調查問卷送交審計人員。

一、控制環境
（一）對誠信道德價值觀的建設與溝通
1、您是否對《企業員工守則》的條款的含義都了解
□是 □否 □不清楚
如果不了解，其原因是（可多選）
□公司沒有發放《企業員工守則》 □公司沒有對《企業員工守則》進行講解
□自己沒有學習 □

2、您認為公司是否對愛崗敬業，誠實守信的員工給予了鼓勵和獎勵
□是 □否 □不清楚

3、您是否知道公司對違反《企業員工守則》和相關管理制度的員工給予的處分
□是 □否 □不清楚

4、公司是否定期要求您對遵守《企業員工守則》進行承諾
□是 □否 □不清楚

5、您是否參加過公司組織的法律知識培訓或講座
□是 □否

6、您認為管理層和高級管理人員在《企業員工守則》的執行方面是否起到了表率作用
□是 □否

7、公司是否有專人回答關於行為守則中的問題並定期修改更新
□是 □否 □不清楚

（二）對勝任能力的重視
1、您所執行的工作內容是否有正式的書面描述
□是 □否 □不清楚

2、公司是否按您的所具有的知識和技能安排您現在的工作
□是 □否 □不清楚

3、您擁有的許可權是否能完成您所承擔的工作
□是 □否 □不清楚

4、公司是否定期安排您或要求您進行業務培訓
□是 □否 □不清楚

（三）治理層的參預程度
1、您是否了解公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會的人員組成、議事規則和職責范圍
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何事項（可多選）
□人員組成 □議事規則 □職責范圍

2、您是否知道公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會作出的重大決定
□是 □否 □不清楚
如不知道，是何原因（可多選）
□公司未公布 □自己不關心 □與本部門無關 □

3、您認為公司高層作出的重大決定是否都履行了必要程序、符合制度規定
□是 □否 □不清楚

4、您認為公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會是否形成了權力制衡機制
□是 □否 □不清楚
如未形成，是何原因（可多選）
□董事會控制過嚴 □董事會自由放任 □高級管理層獨斷專行
□高級管理層缺乏自主權 □監事會得不到支持 □監事會缺乏獨立性

5、您是否了解監事會的工作，或接觸到監事會的工作
□是 □否 □不清楚

6、您是否了解審計委員會的工作，或接觸到審計委員會的工作
□是 □否 □不清楚

7、您認為監事會和審計委員會是否發揮了監督作用
□是 □否 □不清楚
如未發揮作用，您認為是何原因（可多選）
□監事會人員無勝任能力 □監事會未履行職責 □監事會不受重視
□監事會的監督乏力 □未得到董事會、高級管理層支持 □

8、您如何評價公司董事會、監事會、審計委員會是否有效履行了自身職責
董事會 □差 □較差 □一般 □較好 □好
高級管理層 □差 □較差 □一般 □較好 □好
監事會 □差 □較差 □一般 □較好 □好
審計委員會 □差 □較差 □一般 □較好 □好

（四）管理層的觀念和經營風格
1、您認為公司高級管理層的管理風格是
□專制型 □民主型 □自由放任型 □不清楚

2、您認為公司高層是否具有極高的威信
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何方面原因（可多選）
□經驗資歷 □工作能力 □品行道德 □工作成績 □公正廉潔

3、您是否信賴您的上級
□是 □否 □不清楚
如是，是何原因（可多選）
□品德高尚 □工作能力強 □事業心強 □關心下屬 □工作成績出色

（五）組織結構
1、您是否經常應為了完成您所擔任的工作而經常主動或被要求加班
□是 □否

（六）職權與責任的分配
1、您是否了解您所在部門、崗位的職責
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多選）
□未明確職責 □無關獎懲 □缺乏監督 □

2、您是否了解您所在部門、崗位的內部控制規定
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□未制定相關規定 □領導不重視 □與己無關不關心 □落實不到位 □

3、公司是否對您所擔任的工作有書面的職務和控制內容的說明
□是 □否 □不清楚

4、公司是否對您在執行職務工作的時候在信息支持、培訓、資金、預算、人員等方面給予支持和幫助
□是 □否 □不清楚

（七）人力資源政策與實務
1、您認為公司在人員選拔、提升上是否公平、公正
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何原因（可多選）
□任人唯親 □論資排輩 □只上不下 □領導主觀評價 □個人決策

2、您認為公司的薪酬制度是否合理
□是 □否 □不清楚
如否，您認為公司的薪酬制度主要根據
□資歷 □職位 □人際關系 □業績 □領導主觀評價

3、您是否了解公司的考核評價辦法
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多選）
□未明確公布 □不關心本部門以外情況 □激勵力度不大 □獎懲未兌現

4、您認為公司的考核是否真實反映了您的工作情況
□是 □否 □不清楚

5、您認為公司的考核標准對不同部門、人員是否一致
□是 □否 □不清楚

7、您認為公司的考核評價辦法是否合理、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您認為在何方面存在不足（可多選）
□制度不合理 □激勵力度不大 □執行不公平 □獎懲未兌現 □

8、您認為公司的激勵機制是否對您有重大影響
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□內容單一 □條件苛刻 □力度不大 □難以兌現 □

9、您認為公司的激勵機制是否卓有成效
□是 □否 □不清楚

10、您認為公司是否為員工創造良好的工作環境
□是 □否 □不清楚

11、您認為公司是否為員工提供良好的培訓進修機會
□是 □否 □不清楚

12、您認為您在公司是否有進一步的發展
□是 □否 □不清楚

二、風險評估過程
1、您是否知道公司的整體經營目標及與您所在的工作部門和職責相關的、有時間要求的、必須正確執行或必須完成的工作目標
□是 □否 □不清楚

2、您是否參預了與你所在部門相關的業務目標的制定工作
□是 □否 □不清楚

3、您是否知道當您在完成目標工作過程中出現問題時的情況反饋渠道
□是 □否 □不清楚

4、您是否參預經營風險因素的分析工作
□是 □否 □不清楚

三、公司的控制信息系統與溝通
1、您認為公司內部信息傳遞是否暢通
□是 □否 □不清楚

2、您認為公司是否為您提供了向上級傳遞信息的渠道
□是 □否 □不清楚

3、您認為公司內溝通是否及時、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何原因（可多選）
□不了解信息 □缺乏溝通渠道 □各自為政不重視 □缺乏高層協調

4、您認為您是否有責任向上級反映問題、提出意見和建議
□是 □否 □不清楚

5、您是否曾向高級管理層反映問題、提出意見和建議
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□沒有考慮 □沒有發現問題 □懼怕遭到不公正對待 □得不到肯定和支持

四、對控制的監督
1、內部審計部門是否定期或不定期的對您所在崗位執行控制制度的情況進行檢查
□是 □否 □不清楚

2、您的工作結果是否能與財務、統計或其他部門部門進行校對，並及時發現差異
□是 □否 □不清楚

3、當您按操作規范作業的結果出現偏差時，公司是否對操作程序進行及時充或優化
□是 □否 □不清楚

4、您認為參預檢查和評價的人員是否具備相應的學識
□是 □否 □不清楚

5、您認為參預檢查和評價的人員是否您所執行的業務控制過程有充分的了解
□是 □否 □不清楚

五、舞弊部分控制環境調查問卷
1、您是否感受到管理層對誠信的重視及行業道德的重視
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事項（可多選）
□會議宣傳不夠 □有宣傳實際沒有行為 □沒有這方面文化氛圍

2、您是否經常在不同會議和工作場合感受誠信和道德教育
□是 □否

3、您是否知曉公司已經建立的一些關於實物資產安全管理的相關制度
□是 □否 □不清楚

4、您在知曉身邊員工存在侵佔資產或貪污等的違法違規行為，您採取的行為
□檢舉或舉報 □明確阻止 □漠然
如是漠然，是何原因（可多選）
□正義行為會受打擊或不公平待遇 □公司利益與自己無關 □制度本身問題制止沒有意義

5、公司如果出現侵佔資產或貪污事件，主要管理層處理態度
□嚴肅處理並視情節確定是否移交司法機關
□家醜不外揚內部批評處理
□管理層掩蓋事件擴大不處理及主要管理層應對
□認真分析原因，完善相關制度以杜絕類似事項再發生
□認真分析原因，教育廣大員工道德思想形成威懾力
□內部解決不做擴大處理

6、是否有獨立監督機構如類似審計委員會或內審機構對財務報告監督
□是 □否 □不清楚

7、您如果覺得公司制度和規定能規避侵佔資產或貪污等的違法違規行為時是否有建議渠道（如公司設立建議信箱、信息交流平台、領導接待電話等方式）
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事項（可多選）
□宣傳不夠，不知道是否有 □有建議渠道但建議沒有用 □沒有這方面文化氛圍

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六、被調查人資料
1、被調查人所在單位：
□董事會 □高級管理層 □監事會 □集團公司 □子（分）公司

2、被調查人所在部門：
□行政部門 □生產部門 □經營部門 □財務部門
□投資部門 □審計部門 □ 部門

3、被調查人職務級別：
□高層職務 □中層職務 □一般職務

4、被調查人在公司工作年限
□1年以內 □1－2年 □3－5年 □5年以上

7. 金稅三期工程內控內生化情況調查報告

以推行風險管理為重點，進一步推動內控機制建設。在做好遵從風險管理的同時，積極開展稅收執法風險、稅收管理風險和軟體操作風險的排查，建立稅收管理風險庫，通過完善機制消除風險，做到事前預警、事中控制和事後監督。

一是編寫三類風險需求，實現內控制度化。在不斷完善《金稅三期工程軟體操作風險指南》的前提下，編寫《金稅三期工程稅收管理風險需求》和《金稅三期工程稅收執法風險需求》。已經梳理的27個風險點是常規風險點，下一步要逐步深入，研究和發現操作過程中存在的深層次風險點，明確每個功能模塊可能存在的操作風險；根據工作流和崗責體系的要求，結合部門、崗位和工作流的監控指標體系，對每個稅收業務進行分析，明確可能存在的管理和執法風險點，為國家稅務總局和省局內控機制信息化建設建章立制。

二是設定風險監控時點，實現內控立體化。根據操作風險、管理風險和執法風險產生的環節和時間，按照事前風險提示、事中風險控制、事後風險監督的要求合理設置軟體風險的監控時間點，如對登記注冊類型與預算科目等錄入基礎資料的操作類風險，可以將這些科目的校驗關系預先內化在系統中，操作人員選擇錯誤時，系統自動預警提示；對於超標小規模納稅人管理等的管理執法類風險，按一定的時間生成風險信息推送給相關部門，下達執法文書，杜絕稅務部門管理和執法上的盲點。真正實現內控制度鑲嵌在軟體中、固化在流程上，不按規定動作操作就無法繼續進行，突破流程系統就會自動預警。

以優化業務軟體為基礎，進一步完善內控機制建設。以金稅三期工程為依託，以實現流程規范化、風險集成化、預警前置化、防控實時化、問責常態化為出發點，持續對所有稅收業務軟體優化升級、內控功能完善改進，確保內控機制建設發揮作用，為實現稅收現代化提供有力保障。

8. 下列各項中,屬於內部控制的調查方法有:1、詢問法 2、調查表法 3、比較法 4、觀察法

2調查表法
審計人員對被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
1 文字說明法 將被審計單位內部控制的調查結果，以簡潔的文字加以敘述的方法。優點是（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述，（2 ）使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。缺點是（1）難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節（2）對於規模較大，內部控制較為復雜的企業，用文字說明勢必閑的冗長、頭緒繁多，不便從總體上對內部控制系統作出全面評價（3）如果對某項控制環節表述不清，則很容易引發對某些控制內容產生誤解。
2 調查表法 指審計人員利用事先設計好的標准化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。 優點是：（1）調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節（2）設計合理的調查表，可廣泛適用於同類型企業，從而減少審計工作量（3）調查表可由若幹人分別同事回答，有助於保證調查效果。缺點是（1）反映問題不全面，僅限於被調查事項的范圍（2）調查表僅要求作出 是或否的回答，難以反映被審計單位事項的具體情況和存在問題的程度（3）標准格式的調查表缺乏彈性，難以適用於各類型企業，尤其是小型企業或特殊行業的企業，往往會因不適用的回答太多而影響調查效果。
3 流程圖法 是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程，將憑證和記錄的產生 傳遞 檢查 保存及其相互關系，用圖解的形式直觀地表達出來的方法。
優點是：（1）可以將各項業務活動的職責分工、授權批准和復核驗證等項控制措施與功能完整地顯示出來，並且形象直觀，能夠突出現有的控制點，有助於審計人員全面了解內部控制系統的運行情況，及時識別系統中的不足之處（2）便於隨時根據業務控製程序的變化對流程圖作出修改。缺點是（1）由於缺少文字說明。較復雜的業務不易理解（2）繪制流程圖需要一定得技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。

9. 何為內部控制的內部環境它在內部控制中發揮什麼作用。試選擇內部環境的某一要素分析。其

你好！根據需要，結合實際，自行進行局部修改就可以了，骨架和肌肉已經有了。
內部控制環境主要由企業組織內部其他子系統中對內部控制效果有重大影響的因素構成，其根本目標在於保障內部控制系統的有效性。一般企業內部控制環境要素的變化主要受到組織結構、管理者和員工的特質三個方面因素的影響，以及這三個方面與外部環境的協調。
現在一般來說，企業內部控制具有「自我控制、行為優化導向」的屬性，從企業控制環境來加強內部控制可從以下進行：
其一，完善組織結構。主要應在形態、要素構成、運作方式及其內部關繫上進行調整；
其二，強化與企業外部環境的關聯性。主要應通過加強組織內的適應以及組織與外部商務系統的融合性來強化；
其三，加強業務單元的學習能力。應加強在組織內部創建共同遠景並組織成員系統思考的能力；
其四，強化員工良好的價值觀。主要應通過強化員工主動承擔責任、行使相應權力的文化來實現價值導向的重構；
其五，培養人力資源特質。組織成員不僅應具備高度參與的精神，而且更應成為第一線的知識型專家。

加強內部控制提高企業管理水平

最近，我們對企業集團內部的18家企業，通過發放內部控制調查表、實地采訪和電話問訊相結合的方式，對企業的控制環境、組織結構、風險控制、資金往來、信用管理、內部監督等方面進行了調查。目的是通過對企業內部控制現狀和成因進行研究分析，以提高內部控制管理水平。

此次被調查的企業，所能控制或擁有的資產總額為1.5億元至6.8億元之間，為計劃經濟向市場經濟轉型後的大型企業，其中，國有獨資企業12家，股份制企業6家，注冊資本1500萬元～2.6億元之間，資產總額84億元，職工人數1.1萬人。調查結果顯示：企業內部控制處於較低階段，控制手段還停留在內部牽制和內部控制制度上,較突出的問題是在控制中缺乏對組織、人員素質、信息資源管理、風險的控制，且內部審計再控制手段軟弱，內部控制體系尚未真正建立。具體表現：
一、企業內控制度存在的問題
1、內部控制認識偏差。多數企業管理者認為內部控制就是成本、資產、會計制度的控制。因而只重視產銷環節的控制，忽視內部控制內在影響因素整體的協調；重視對實物的控制，忽視對行為者的控制；重視制度的形式，忽視制度的實質，造成有些制度流於形式。企業員工對企業內部控制目標及制度的了解，是被動接受管理，認為領導人或相關負責人的簽字就是內部控制。

2、管理機制的不完善。許多企業在形式上建立了董事會、監事會，實行了總經理負責制，但在實際工作中，董事會在表現上還存在許多誤區，真正的法人治理結構並未建立。董事會的監控作用嚴重弱化，通常只有一個虛職，實施公司經營決策的董事會與從事日常事務的總經理班子在企業的實際管理中職責重復，「一套人馬，兩塊牌子」，形成董事會弱，經理班子強，監事會虛設,造成了管理層次的混亂，權利分配的混亂，形成惡性循環。

3、不重視對員工素質的管理。多數企業對如何建立一個能平衡市場和企業的需要，合理的權責分配體系方面尚不成熟，更多的是憑借經驗來管理企業，適應市場經濟環境變化的能力還不夠強。沒有對員工的道德行為、知識和技能與企業文化進行有機的整合，從而難以形成一種很強的凝聚力。

4、企業風險的有效控制不到位。影響企業經營的風險因素較多，如經營策略所形成的風險;行使經營手段所形成風險；以及財務風險；信息風險；環境與法律風險；災害風險等。而針對如此多的風險，企業卻缺乏相應的控制，缺乏專門的風險管理機構、人員和適當的控制活動，造成企業的隱形失控因素。在被調查企業的逾期應收賬款中，拖欠2年以上的佔10%；1年以上的佔30%；6個月至1年的佔25%；6個月以下的佔35%。可見，風險防範控制已成為企業健康發展的關鍵問題之一。

5、缺乏實質性的內部審計監督。內部審計既是內部控制不可缺少的重要組成部分，又是內部控制的一種特殊監督形式。然而，目前企業內部審計監督並沒有真正履行其應有的職能，依靠行政干預建立起來的內部審計機構很難受企業重視，調查企業內有4家企業沒有專門設審計部門和人員，由財務人員兼任。企業審計部門基本上與其他職能部門平行，受經理層的領導，無法保證內部審計的獨立性和權威性。內部審計的職能還停留在查錯、防弊上，而不是針對企業的管理狀況提出分析、評價、建議。

6、內部審計人員多數未經過專業培訓，審計知識、技術能力參差不齊，很難發揮應有的作用。

二、完善企業內控制度應抓的幾項工作
我們認為，完善的企業內部控制的建立，一應加強內部控制的建設和完善，二應充分發揮內部監督的作用。具體做法：

1、對企業管理的層次進行目標調整。構建一個良好的組織結構，選定關鍵控制點的區域、部位和相關的權、責、利以及建立適當的溝通渠道和有效的協調與合作體系，進而形成科學的決策機制、執行機制和監督機制。這就要求我們對企業內部的全部活動，要合理有效的分配職責和許可權，並確定不同性質的責任中心，對企業整體目標進行分解，合理確定各責任中心及個人的目標，進行跟蹤考核，根據實際完成情況予以獎勵或處罰。建立責、權、利相互配合，相互統一的激勵約束機制。一方面，避免各類責任中心之間相互扯皮，推卸責任的現象；另一方面，給他們發揮聰明才智的機會，激發其積極性和創造力，使員工自身價值得到體現。並實施行之有效的財產物資安全控制、不相容職務分離、人員素質控制等制度，強化內部控制實施結果的檢查並建立有效的激勵機制，保證企業內部控制制度能有效地發揮作用，並不斷得到完善，最終達到內部控制的目的。

2、注重企業文化環境的經營。企業文化作為一種新的管理理念，它把企業目標管理和員工管理相結合，強調以人為本的思想，強調人性化管理，在化解管理者與被管理者之間隔閡的同時，也要求管理者注重自身素質操守和管理哲學的修煉，帶頭遵守法律法規，「欲要成事，必先做人」。通過企業政務公開、股東會、職工代表大會和企業發展討論會、合理化建議等多種形式，對企業實施有效的民主管理，使管理層在企業重大事項的決策過程中始終得到員工的支持和有效監督。

3、加強對人力資源的管理。良好的人力資源政策，對提高員工的素質，貫徹和執行內部控制有很大作用。人力資源管理是通過人和事的管理，協調人與人之間、人與事之間的配合，充分發揮人的潛能， 對人的各種活動予以計劃、組織、指揮和控制，以實現企業的目標。企業可通過工作分析與設計、人力資源規劃、 員工招聘與測試、員工培訓開發、報酬政策、績效評估、勞動保護、勞資關系等項指標及所含的內容結合各自企業特點實施。

4 、充分運用信息管理手段。通過信息管理動態地掌握公司上下人財物、產供銷的最新資料，以提高財務、業務決策效率。此外 ，對企業重點業務以及具有業務發展潛力的重點財務跟蹤。並基於各部門不同時期進行縱向比較跟蹤，以及單位之間關鍵資料進行橫向比較。建立新型的財務資金中心、預算管理中心、費用中心、成本中心、利潤中心、財務管理中心，形成資金流、物流、資訊流的高度統一，使公司的經營理念、管理制度延伸到財務、業務的各個環節，為企業提供正確的、具備前瞻性的決策支持。

5、建立內部信用風險管理機制。企業應採用信用管理模式，對企業管理進行全過程，全方位的風險控制。在加強客戶的資信管理和信用分析的基礎上、建立內部企業授信制度、應收賬款監控制度。加強事前、事中、事後控制的結合，使信用制度的合理使用真正在管理模式中發揮作用。

6、要真正發揮內部審計的作用。（1）對內部審計機構重新定位。在監事會下設審計部，設置應高於其他部門，以加強其獨立性和權威性，在業務上接受監事會的指導，並對監事會負責。這種雙重負責的組織形式有利於內部審計作用的充分發揮。同時，其職能也應從查錯防弊型向管理服務型轉變。對經濟活動的審核檢查，也應從傳統的防錯向服務轉變，從內部檢查和監督向內部控制評審為主的預測、分析、評估轉變。（2）改變內部審計的方法。根據各部門的特點，以業務為主線建立遞進式事前監控。在企業經營一線，建立以「防」為主線的全過程的監控防線；在財會部門常規性核算基礎上，對各崗位、各項業務進行日常性和周期性的檢查，建立以「堵」為主的監控防線；通過內部稽核、離任審計、落實舉報、紀律檢查、專項審計等手段，建立以「查」為主的監控防線。