銷售內控

㈠ 銷售與收款循環中職責分離的內部控制，涉及哪些認定

1、主營業務收入帳與記錄應收賬款的人員相互分離，並由另一位不負責賬簿記錄的職員定期調整總賬和明細賬，這項內控的設計與哪些認定相關？
與主營業務收入的發生、完整性、准確性；應收賬款的存在、完整性、計價和分攤認定可能相關。
2、主營業務收入、應收賬款的記賬的職員不得經手貨幣資金。這項控制與哪些認定相關？
可能與主營業務收入的發生，完整性認定，應收賬款的存在、完整性認定，貨幣資金的存在、完整性認定相關。
3、企業應當分別設立辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門(或崗位)。這項控制與哪些認定相關？
這些內部控制與銷售交易的發生、完整性認定均相關。比如營業收入發生、完整性、准確性相關。應收賬款的存在、完整性、計價和分攤相關。
4、企業在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，談判人員至少應有兩人以上，並與訂立合同的人員相分離。這項控制與哪些認定相關？
與營業收入的發生認定相關。
5、編制銷售**通知單的人員與開具銷售**的人員應相互分離。這項控制與哪些認定相關？
與收入的發生認定，准確性認定相關。
6、銷售人員應當避免接觸銷貨現款。這項控制與哪些認定相關？
與營業收入的完整性認定、貨幣資金的完整性認定相關。
7、企業應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批准。這項控制與哪些認定相關？
與應收票據的存在、完整性相關。

㈡ 銷售與收款內部控制關鍵控制點有哪些

感覺這個問題有點大。。。銷售到收款 幾乎涵蓋了物流的整個出庫流程和財務整個銷售、收款、催款等流程。這里的控制點很多。比較大的控制點為：
1、銷售確認環節
2、確認應收款環節
3、應收款收回確認環節
4、貨物移交（出庫、對方接收）環節
當然還包括不相容職務分離、退貨控制等環節。

希望對您有所幫助~

㈢ 企業銷售與收入款過程可能存在哪些內部控制風險

銷售計劃缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環。現有客戶管理不足、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利；客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業的資金流轉和正常經營。定價或調價不符合價格政策，未能結合市場供需狀況、盈利測算等進行適時調整，造成價格過高或過低、銷售受損；商品銷售價格未經恰當審批，或存在舞弊，可能導致損害企業經濟利益或者企業形象。合同內容存在重大疏漏和欺詐，未經授權對外訂立銷售合同，可能導致企業合法權益受到侵害；銷售價格、收款期限等違背企業銷售政策，可能導致企業經濟利益受損。
企業信用管理不到位，結算方式選擇不當，票據管理不善，賬款回收不力，導致銷售款項不能收回或遭受欺詐；收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損。

㈣ 如何加強銷售部門的內控與監督

1:多做客戶回訪，公司銷售政策是否被銷售部門傳達到位，優惠及促銷政策是否公正執行
2：多方面訪談，了解銷售員有無假公營私及吃回扣現象
3：內控和監督都是有目的進行的，其他的需要你針對你想要內控的方面提供更詳細些的提問

㈤ 簡述銷售內部控制中財務部門的主要職責

銷售費用和財務費用是不一樣的主題！

概況 - 公司銷售銷售產品，半成品和服務等過程中的成本，包括企業的包裝費，運輸費，廣告費，裝卸費負擔的費用，保險，托運費，展覽費，租賃費（不包括融資租賃費）和銷售服務費，銷售人員工資，職工福利費，差旅費，辦公費，折舊費，修理費，物料消耗，低值易耗品攤銷及其他費用等。

的概述
費用財務費用是指企業的生產經營過程中，以提高資金發生。企業（減利息收入），匯兌凈損失的生產經營過程中發生的，包括利息支出（有些公司，如商業企業，保險公司單獨核算，不包括在財務費用），金融機構手續費，以及其他融資發生財務費用如債券印刷費，國外借款擔保費。但是，建立了企業的期間支付的利息發生，應列入開辦費;與購建固定資產或有關使用該資產的無形的資產尚未交付或交付但尚未辦理盡管利息費用前完成結算，包含在購買建資產的價值;在認識到清算，清算或損失發生興趣。財務費用
一個企業，雖然能達到發生收入，但存在與實現收入沒有明確的因果關系，它不應該被包括在生產的經營成本，只能作為期間費用，根據確認的金額因為它們發生，計入當期損益。財務費用的企業，通常是在「財務費用」科目核算，設置按費用分類帳類型。當發生的財務費用，記入借款人的賬戶，余額年底結轉「本年利潤」科目，貸記貸款人的賬戶。

㈥ 如何做好銷售部的內部控制工作，以實現控制目標

你好，細則如下：
一．制定目的：
為了更好的配合公司營銷戰略，順利開展營銷部工作,明確營銷部員工的崗位職責,充分調動員工的工作參與積極性和提高工作效率,幫助員工盡快提高自身營銷素質，特製定以下規章制度。
二．適用范圍：本制度適合公司的一切營銷活動和營銷人員
三．制度總述：本營銷制度具體分為
1.管理制度細則；2.營銷人員崗位責任；3.營銷人員績效考核制度；三個部分。
四．制度細則
1．管理制度細則：
1.1積極工作，團結同事，對工作認真負責，本部門將依照「營銷人員考核制度」對營銷部門的每位員工進行月終和年終考核。
1.2營銷部門員工應積極主動參與公司及部門的活動、工作、會議，並嚴格遵守例會時間，做到不遲到、不早退，如三遲五退，則追究其責任，重責開除。
1.3服從領導安排，不搞特殊化，做到四盡：盡職、盡責、盡心、盡力。
1.4聽從領導指揮，如遇到安排區域不服，安排工作不幹，安排任務不做，使銷售部工作不能正常開展的，交行政部處理。
1.5銷售過程中，行為端正，耐心認真，不虛張聲勢，不過分吹噓，實事求是，待人禮貌、和藹可親。
1.6在銷售過程中，如未得到經理允許，不得私自降低銷售價格。
1.7誠實守信，不欺詐顧客，不以次充好，如未經過公司經理允許，出現問題，後果自行承擔，與公司無關。
1.8做事謹慎，不得泄露公司的業務計劃，要為公司的各項業務開展情況，保守秘密，如有違反，根據情節輕重予以追究處罰，重則開除。
1.9以部門的利益為重，積極為公司開發和拓展新的業務項目。
1.10學會溝通、善於隨機應變，積極協調公司與客戶關系，對業績突出和考核制度中表現優秀的員工，進行適當獎勵。
1.11不得借用公司或出差的名義，私自給其他同行業產品做銷售工作。如有違反，根據情節輕重予以追究處罰，重則開除。
1.12區域經理對所在區域售後服務有知情權，處理建議權，但無決定權（決定權歸技術部），銷內勤接到售後服務報告後，第一時間通知區域經理，如果區域
經理不能趕到現場，由經銷商拍攝照片發送到公司，銷售總經理簽署意見交技術部核實、決定如何進行售後服務，處理完畢後第一時間向區域經理說明。
1.13有權為轄區內經銷商作500元以下的資金擔保，3個月內經銷商未將所欠款項補足戶，區域經理將承擔責任，公司財務將從區域經理工資中扣除。
1.14每周五下午14：00—16：00之間一個電話，匯報這周來的工作內容，所在區域和城市，新經銷商開發情況，老經銷商服務情況等等；每半月區域
經理將這半個月來所發生的問題、所面臨的問題、需要解決的問題通過文字方式發送到指定傳真或者郵箱，由分管銷售的銷售副總處理和向上匯報；售後服務、支持
政策、促銷活動由區域經理根據實際情況酌情處理，區域經銷商促銷、支持政策等情況，區域經理制定策劃案後上報銷售副總，銷售副總根據策劃方案進行調整後上
報銷售總經理審核，總經理審批。
1.15每次回公司，第一是報銷差旅費用，第二是對區域經理在市場上所遇到的問題進行總結與分析，第三是邀請專業的市場營銷講師對區域經理進行營銷知識培訓。這只是一個原則性的東西，還要結合自己的實際情況量身定製。

㈦ 科學的銷售發貨的內控手續

你的內控流程不僅來僅是財務部自分,而是整個備發貨流程都存在控制缺失.首先業務部確認客戶的采購需求形成銷售訂單,同時銷售訂單應及時與倉庫確認備貨數目.之後銷售部填制發貨通知書.倉庫根據發貨通知書,確認銷售訂單與發貨通知書相匹配.之後根據客戶的信用狀況確認發貨數量是否符合客戶的信用政策.再通過發貨單進行發貨.發貨後需得到門衛的簽字確認,如果交外部物流機構需得到客戶的收貨反饋.得到反饋後,財務根據銷售訂單/發貨通知書/發貨單和收貨回執,開具增值稅發票.

㈧ 公司銷售方面的內部控制

1、授權銷售部兼任信用管理機構，大額銷售業務，銷售部可自主定價、簽署銷售合同，應當版對大額業務有審權核部門，避免訂價過低或者信用評定明顯不準；
2、盡量少收取現金，或者不由業務員本人收取現金；
3、商品入庫缺乏必要的品質管理；
4、遇上退貨的情況，應當是將貨款打回匯入帳戶，而不是業務員隨意提供的帳戶，就是不是匯入帳戶，也必須要客戶方蓋章原件確認。

㈨ 銷售成本控制和銷售成本內部控制是一個意思嗎

銷售成本可能更關注產品成本，銷售內部成本可能更關注銷售費用得控制

㈩ 簡答:銷售環節應如何設計內控制度

銷售在企業業務處理中所佔的比重是十分巨大的，在內部控制制度比較健全的企業，處理銷售業務通常需要許多憑證和會計記錄，同時其業務活動也十分繁多。參照財政部頒發的《內部會計控制基本規范》以及《內部會計控制規范——銷售與收款》等政策法規，企業銷售過程的內控應主要從以下幾方面著手：

（一）必須要明確實施銷售過程內控制度的目的，也就是說要達到的目標。只有目標明確才會有的放矢，才有可能建立正確、嚴謹的內控制度。企業建立健全內控制度的最終目的簡單來說就是實現企業價值的最大化。而銷售過程內控制度作為企業內控制度整體的一個重要組成部分，在服從上述總體目標的同時還需對其做出細化，即實現銷售收入的真實合理性、產品的完全完整性、銷售折扣的適度性、銷售和退回的合理正確性、貨款的及時足額收回。

（二）在明確了目標之後具體需要做的就是做好充分的准備工作、制定詳細的內控制度。在這里筆者把銷售的內控分為事前、事中、事後控制。

1.事前控制

這是一個重要的准備階段，在此階段內控的關鍵點主要有：

（1）適當的職務分離。適當的職務分離有助於形成內部牽制，防止各種有意或無意錯誤的發生。在此，企業主要應做到以下幾點：企業應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門或崗位分別設立；信用管理崗位與銷售業務崗位的分離；從事銷售與收款業務的人員進行崗位輪換，銷售崗位與接觸銷售現款的崗位相分離，享有應收票據的取得和貼現的批準的崗位與票據管理崗位相分離。

（2）銷售預算管理。良好的銷售預算管理能使企業的銷售費用規劃妥當，既不會使企業由於經費不足而無法對客戶信用狀況、產品適銷狀態等銷售環境作充分的調查而影響生產銷售；也不會使銷售經費使用無度，造成浪費，從而影響企業利潤。

（3）充分的客戶信用資料。在現代市場經濟條件下，信用銷售方式已不可避免的成為了企業的主要銷售方式，而由此產生的應收賬款的回收就顯得尤為重要了。

（4）正確嚴格的授權審批。銷售內部控制從以下三個關鍵點上審批程序：一是在銷貨發生之前賒銷經過正當審批；二是非正當審批貨物不得發出；三是價格，包括原價、運費、折扣等，必須經過審批。通過這三個關鍵點，可以很容易地測試出審批方面內部控制的效果。

在銷售的事前控制環節中，職務分離、處理訂單和信息批準是關鍵。由獨立於銷售部門的信用管理部門對賒銷業務嚴格把關，形成內部牽制，可防止銷售部門片面追求銷售業績而忽視經濟利益的迴流；而對於信用管理部門的內部牽制則可由銷售部門、會計部門及企業定期、不定期地通過內部檢查完成。企業事先制定的授權審批制度，應同時傳送給銷售部門、會計部門等相關部門。這樣，銷售人員就可以根據授權審批制度在提交賒銷申請前就先自行審查，否決掉那些不符合條件的賒銷客戶。這種方式既可以節約工作成本，又可以使銷售部門要求主管經理組織相關人員對那些符合審批條件而信用管理部門不予審批的單位進行進一步審議；而會計部門在開具銷售發票時也可以據此審核信用管理部門核準的賒銷申請單是否合乎規定。

2.事中控制

從簽銷售合同至貨款收回之前這段時間相應的控制措施稱為事中控制。這個階段的控制工作仍主要由以上三個部門：信用管理部門、會計部門以及銷售部門完成。具體的內控關鍵點有：

（1）監督銷售合同的簽署。批准銷售部門的賒銷申請後，信用管理部門應派出專人匯同銷售人員與客戶簽署銷售合同。合同中需詳細註明產品的銷售價格、信用政策、還款方式、還款期限等；也可由信用管理部門向合同管理部門詳細列明上述信用條件，並要求其將這些信用條件在合同中註明，最後由合同管理部門會同銷售人員簽署賒銷合同。簽署合同時，應盡量爭取採用票據信用方式，如商業承兌匯票、銀行承兌匯票，以求更加安全可靠。

（2）充分的憑證和記錄。每個公司交易、處理和記錄等制度都各有其特點，因此，也許很難評價其各項手續的設計是否足以使控制發揮最大作用，然而，只有具備充分的記賬手續，才可能實現其他各項控制目標。如.憑證的預先編號。對憑證預先編號，旨在防止銷售商品以後忘記向顧客開出賬單或登記入賬，也防止重復開出賬單或重復記賬。當然，如果對憑證的編號不做清點，預先編號就無多大意義。

（3）客戶信用資料的動態收集。信用管理部門應對賒銷客戶的資料進行動態管理，隨時關注對方的相關信息。一旦賒銷客戶經營狀況等出現異常並有可能危及到本企業賬款的順利回收時，信用管理部門應及時書面告知會計部門，由會計部門負責督促相關銷售人員催收賬款（會計部門督促可以保證「政令統一」，防止「多頭命令」造成銷售人員無所適從，部門之間拖沓扯皮）。在事中控制中，信用管理部門還應該根據會計部門提供的財務分析數據，從本企業實際情況出發相應調整原先的信用政策，調減或調增信用額度，以適應企業現實發展的需要。

（4）每月寄出對賬單。由不負責現金出納和銷貨及應收賬款記賬的人員每月向顧客寄發對賬單，能促使顧客在發現余額不正確後及時做出說明，因而是一項有用的控制。對客戶提出的異議要及時查明原因，做出相應調整；根據信用管理部門提供的信息督促相關銷售人員提前催收賬款，避免發生壞賬損失。會計部門還應對本企業的財務狀況、應收賬款等實時或定期進行分析，為信用管理部門制定新的賒銷政策提供依據。

3.事後控制

事後控制包括賒銷合同到期時款項的收回控制以及款項到期由於各種原因無法收回而形成壞賬損失的處理。其內控制度的關鍵點包括：

（1）款項的催收。賒銷合同到期時，會計部門應書面通知相關銷售人員進行款項催收。對於順利收回的款項應及時入賬；對於逾期未收回的款項，會計部門應及時報告給企業有關部門進行審查，以確定是否確認為壞賬。如果確認為壞賬損失，應做出相應的賬務處理，在賬面上核銷該筆應收賬款。但信用管理部門和相關銷售人員還應繼續關注賒銷客戶的情況，一旦發現其財務狀況好轉，有了還款可能性，應及時通知會計部門並加以催收；會計部門也應對已注銷的壞賬進行備查登記，並加強監督，如仍舊定期寄送函證，以防止相關人員私自收回壞賬並據為己有。

（2）事後歸責。壞賬產生後，相關機構應該及時查找出壞賬產生的原因，明確相關責任人及部門，並做出相應的處理。如果是由於對方經營狀況惡化等造成壞賬，而這種變化又在事先可以預測出，則應追究信用管理部門的責任；如果信用管理部門已將該情況書面告知了會計部門，而會計部門卻沒有及時督促相關人員加以催收，則應追究會計部門的責任；如果會計人員已履行了督收職責，而銷售人員卻未能全力催收造成壞賬，則應追究銷售人員的責任。如果早在銷售形成之前，信用部門就已調查出該企業不符合本企業的銷售條件，但卻未對賒銷申請提出否定意見，這種情況造成的壞賬則應追究信用部門的責任；如果信用部門已在賒銷申請上提出反對意見，而最後該申請卻被批准，最終造成壞賬，此時我們應就該追究相關決策人的責任。審查機構除了根據公司制度對相關責任人進行處罰外，還應在績效考核部門備案，以備年終綜合考核員工業績，實現獎懲分明，真正做到業績與工資獎金掛鉤，從而優化企業人力資源狀況。

（3）積累經驗調整政策。信用管理部門應根據賬款回收情況相應調整原先的信用政策，對逾期不歸還賬款的賒銷客戶應調減或取消它的信用額度。

在該事後控制環節中，最重要的一點就是應收賬款的催收與收回，同時這個關鍵點也可以說是賒銷實現的最後也是最關鍵的一步。