內控缺陷例題

⑴ 十種常見的內部控制問題有哪些

宏觀上講分為兩大類 一是內部會計的控制制度二是內部管理的控制制度採用會計的手段和方法對財務會計系統進行控制，就是內部會計控制制度採用會計以外的手段和方法對管理系統進行控制，就是內部管理控制制度

⑵ 請指出下述內部控制存在的問題並提出改進建議

（1）有嚴重缺陷。
理由：因為如果財務處長出差，則簽署支票的個人名章、財務專用章版、銀行預留權印鑒將全部落入副處長之手。這就違反了簽發支票的全部印鑒不能由一個人掌管的規定，難以防止銀行存款被貪污的情況。
建議：財務處長、副處長外出期間，分別指定與貨幣資金支付無關的專門人員掌管印鑒。

（2）貨幣資金的支付制度存在嚴重缺陷。
理由：因為一是未對財務處長的審批許可權規定任何限制，違反了「對重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策」的規定，無法防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金的行為；二是貨幣資金支付在前，復核在後，至多能及時發現問題，而無法防止問題的發生。
建議：經董事會指定財務處長的審批許可權，對超過許可權的貨幣資金支付業務，實行集體決策；支付貨幣資金之前，應由專職的復核人員進行復核，復核貨幣資金的批准范圍、許可權、程序、手續、金額、支付方式、支付單位等是否妥當。復核無誤後交由出納員辦理支付業務。

希望我的回答可以使您滿意。

⑶ 近兩年哪些企業內部控制出現問題

（一）內部控制環境不完善 控制環境反映出管理當局對控制的重視程度，設定了企業內部控制的基調，影響員工對內部控制的認識和態度。目前，企業控制環境存在的問題有： 1.組織結構不合理 企業的董事會成員和管理層成員高度重疊,機構臃腫,造成內部控制權責不清,經營權得不到有效的控制,產生濫用職權、以權謀私等現象出現，導致企業內部控制環境惡化。 2.風險管理意識薄弱 目前企業風險意識比較淡薄,缺乏風險應對、控制的有效機制，一旦出現重大風險就容易使企業陷入困境。 3.內審沒有有效發揮作用 內部審計可協助管理當局監督其他控制政策和程序的有效性,確保良好的控制環境.獨立性是審計的靈魂,但是,我國的很多企業雖然設置了內審部門,卻沒有具備真正意義的獨立性,因此發揮不了應有的作用。 4.忽視企業文化 文化作為一種軟資源，是以導向力、凝聚力、激勵力和自我約束力的作用影響和調節人的思維方式和行為方式，使人獲得源源不斷的精神動能，並使個體價值與組織價值和社會價值保持一致，成為整個內控機制發揮作用的基礎。然而很多企業卻忽視了以企業文化為核心的內部控制環境建設，導致內控不完善。 5.沒能合理的運用人力資源 企業內部控制的成效取決於員工素質程度，因為有效的內部控制必須由有設計水平和高素質的員工來貫徹執行，所以企業應在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制。但是很多企業沒能很好的運用人力資源，沒有制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策，使的內部控制執行不到位。 （二）控制活動不完善 控制活動貫穿於整個企業內部所有的職能部門，包括交易授權、不相容崗位、業務流程和操作規范、業務記錄、規章制度、獨立檢查和控制標准等多項內容。而目前很多企業普遍存在著權責劃分不明確，沒有明確建立授權和分配責任的方法，不相容崗位沒有分離，各部門、人員之間權責分派不清，出現問題相互推脫，使得企業的內部控制無法貫徹執行。有些企業缺乏獨立復核制度，對一些重要的工作環節沒有進行獨立復核，無法確保經濟業務的正確、真實及完整。從而容易導致濫用職權、貪污舞弊的現象發生。 （三）內部控制監督不重視 目前很多企業還沒有形成有效的內部控制監督機制，導致企業內部控制的缺陷不能及時被發現，影響企業的健康運轉。有的企業雖設立審計監察部門，但內部審計只局限於傳統的「財務監督」與偏重紀檢監察角色，不能有效發揮內部控制的監督作用。 （四）內部控制手段落後 目前很多企業的內部控制仍採用手工，而忽視採用會計電算化，這樣一方面使會計數據處理的速度緩慢，會計核算的准確性和可靠性程度不高，計算失誤多；一方面使企業的內部控制在新的環境中落後於形勢，企業財產缺乏安全性，不能為企業決策提供完整的信息，也不能創造更高的效益。

⑷ 求關於企業內部控制存在問題的實例

最近的三鹿奶粉事件不就是個好例子嗎
不管主官還是客觀，企業在原料采購把關上嚴重失職的

網上查些資料

⑸ 內控存在的問題及建議。

企業內部控制在企業發展過程中，是必不可少的，企業內部控制是關繫到企業發展壯大乃至生存的非常重要的一個方面。針對中國企業發展的特徵和特點，從如何面對企業風險以及如何克服自身在發展過程中的弱點出發，從人員配置到資源的有效銜接和業務流程的規范等各個環節進行梳理，找出它們的共性和規律，從而制定出基於風險管理的企業內部控制框架與設計，幫助企業做大做強，安全發展。
企業內控制度是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。旨在為實現經營的效果和效率、財務報告的可靠性、符合適用的法律和法規等目標提供保證。將內部控制結構分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督5個要素。

⑹ 公司存貨相關的內容內部控制以下問題:判斷是否存在缺陷,並簡要說明理由

當然有缺陷。

1、至少每年年末一次，對存貨進行全盤。將賬面記錄、倉庫記錄與存內貨實盤容數核對，調整。對盤盈盤虧查明原因報批後，賬面調整至與實際庫存數一致。

2、發出存貨時，必須填發順序編號的發貨單或出庫單，並按單號記錄倉庫記錄和裝訂備查。以保證單據的連續完整性，和對實物發貨記錄的完整性。