內控標准化區別

1. 由於行政單位內部控制規范化建設起步較晚，長期以來沒有

由於行政單位內部控制規范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環節，並引發了不少貪腐案件，需要加以重視。
一、行政單位內部控制存在的問題
（一）不重視制度建設。一是制度建設缺乏系統性。不少內控制度僅包含了一般規章制度，如報銷審批控制，未全面系統地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎。二是制度缺乏後續優化機制。不少內控制度出台後就「一勞永逸」，特別是發生違法違規違紀事件和監管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執行不到位。不少制度是出於應付目的，未考慮實際操作，制度遵照執行起來有難度；有的領導意見凌駕於制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內控弱化局面。
（二）沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規則中列明的范圍較籠統，實際把握上認定標准不一，部分重大經濟事項最終由分管領導拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調查研究，導致決策過於草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內容過於簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。
（三）沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現象，如歷史遺留事項的處理，審批後管理等。二是分工不合理。部分不相容業務由同一人處理，如資產管理員由財務人員兼任，房產的招租、出租管理及收租都由同一人經辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發現。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執行過程中容易出現錯誤和偏差，直接影響內部控制的有效性。
（四）內部監督不力。一是不重視跟蹤執行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施；驗收時敷衍了事，導致後續支出頻繁。二是不重視內審工作。部分單位未設置內審機構，部分由財務人員擔任內審人員，部分內審組織在機構中層次過低，削弱了監督力度。三是不重視下屬單位監管。對下屬單位的監管不及時主動，聽之任之，部分已歇業多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務注銷登記。
二、原因分析
（一）相對薄弱的內控意識。部分人員不重視內部控制，認為執行日常公務更重要，甚至覺得沒必要再去建立內控體系；部分人員對控制范圍存在誤解，認為內部控制就是財會方面的工作，就是財務人員的事情。薄弱的內控意識，影響了內控作用的發揮，使得內控制度形同虛設。
（二）財務信息沒有發揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務信息。財務工作更多地只是輔助性工作，只是個「提款機」和事後記賬員，財務人員通常也無法參與到單位的公務管理和重要決策中，財務信息難以發揮預警、引導和提示作用。
（三）追責機制的缺失。由於沒有建立相應的責任追究機制，責任難以真正落實。一方面造成責任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導致解決問題的困難越來越大；另一方面發現的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權力的合理使用。
（四）不完善的監管體系。紀檢、財政、審計等外部監督部門間的信息溝通不暢，容易造成監管的盲區；監管部門與行政單位的同級別，難以真正發揮監管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質上進行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監督機制尚未形成。
三、進一步規范和加強行政單位內部控制的幾點建議
（一） 增強內部控制意識，營造良好控制環境
行政單位和個人不合理的公務行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強風險防範意識，依靠內部控制對權力進行監管。要對經濟活動尤其是權力運用、資金分配方面存在的風險進行分析評估，並建立以風險為導向的管理制度。進一步建立健全領導責任制並在年度考核、任期評價中有具體體現，同時通過學習培訓和監管系統的反饋，促使領導充分認識內控重要性並以身作則。樹立全員參與的內控意識，每個人要按照自己的職責許可權、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監督。
（二） 規范內控機制建設，形成有效的自我約束
對單位履職過程中的各項業務進行梳理，通過組織結構圖和業務流程圖來明確關鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，並實現崗位之間的制約和監督。要加強預算執行分析機制等後評價手段，通過定期地與公務信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務信息提高含金量，在決策中發揮作用。定期自查制度執行情況，並保持風險敏感度，針對新問題、新情況及外部監管者的發現，從制度上修正或完善，並關注修正完善後反饋信息。
（三） 建立責任追究機制，形成「閉環」的責任體系
制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內控實施環節中的責任，並通過懲戒措施和考評機制促使他們擔負起各自的責任。嚴格執行有責必究的"買單制"，出了問題要追本溯源，如重大決策發生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態發言確定各自的責任。同時探索建立政府部門績效評估指標體系，量化行政效率和效果，並運用電子監察系統的實時監控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責、完成工作目標、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。
（四） 整合監管資源，建立全方位的監管方式
設立相對獨立的內部監督崗位，並直接向單位領導負責。加強對事前和事中的監督和事後的總結評價，充分發揮自我監督的及時性和有效性。加強與紀檢、財政、審計等外部監管部門的網路平台建設，通過信息共享和動態監管，提請監督部門對行政單位內部控制的建設進行業務上的指導和監督考評。推進行政單位政務信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責的情況，為公眾監督提供暢通平台。

2. 企業內控標准能比廠家標准少很多嗎

「企業內控標准」和「廠家標准」有區別嗎？
《中華人民共和國標准化法版》中規定：「企業生產的權產品沒有國家標准和行業標準的，應當制定企業標准，作為組織生產的依據。」、「已有國家標准或者行業標準的，國家鼓勵企業制定嚴於國家標准或者行業標準的企業標准，在企業內部適用。」
「企業內控標准」和「廠家標准」似並無本質上的區別。

3. 企業管理標准化與內部控制的區別與聯系

管理標准化是公司的流程標准化。內部控制將的是公司內部運營控制機制。管理回標准化是內部控制答的外在表現，你可以理解為：管理標准化是形式，內部控制是內容。
不過，現在講內控，主要是從財務審計的角度去講的，管理標准化則是涉及到公司的方方面面。不理解的話，可以看看美國的coso，這是內部控制的鼻祖，全世界都在用。
講明一點：在中國，企業沒有內控，都是人說了算。會計事務所是公司制，非合夥制，且不服任何責任，這種體制使國內各個事務所出具的審計報告、評估報告都是廢紙！僅僅走程序。

4. 內控定員標准與定員標准有什麼不同

定員標準的原則：
為了切實保證定員標準的先進性、技術性、科學性、可行性，在編制勞動定員標准時，應注意遵守以下原則：
（一）定員標准水平要科學、先進、合理 從本行業本企業現實生產技術組織水平出發，充分考慮到隨著科學技術的進步可挖掘的勞動潛力，編制出既能綜合反映同行業同類企業先進水平，又能使多數企業經過如圖達到或超過的定員標准。
（二）依據要科學 充分分析和深入研究本行業或本企業各類人員制度時間內總荼量和個人工作效率的各種影響因素，以及與用人數量之間的內在關系，找出其規律性，並正確選擇和確定勞動定員標準的具體形式和內容。
（三）方法要先進 核定各類人員數量標准時不但要正確選擇、運用傳統的核定方法，還應廣泛採用已被實踐證明行之有效的各種先進的核定方法。
（四）計算要統一 對企業人員、崗位、工種工序、產品、設備等定員標准中涉及的基本要素，以及各種指標名稱、計算口徑和方法要作出統一劃分和明確規定，使定員標准具有廣泛的適應性和可比性。
（五）形式要簡化 嚴格按中華人民共和國國家標准《標准化工作導則（GB/T1。1）》（以下簡稱「國家標准」）的要求，制定定員標准，格式要規范，形式要簡潔，晝避免繁瑣龐雜，有利於有關單位套用。
（六）內容要協調 定員標準的各項內容相互要協調，有關工種名稱、工序結構、崗位劃分、工作范圍和職責、技術等級要求等項目，都應盡量與其他有關的技術標准、工藝規范相一致，切實保證標准內部以及各項標准之間的協調和統一企事業定員標準的分級分類 （一）企業定員標準的分級 按照管理體制分類方法，企業勞動定員標准可區分為：
1、國家勞動定員標准。由國家標准化主管機構批准、發布，全國范圍內統一衽的勞動定員標准。
2、行業勞動定員標准。由國家標准經主管機構批准、發布，在某一行業范圍內統一衽的勞動定員標准。
3、地方勞動定員標准。由省、自治區、直轄市標准化主管部門批准、發布，在當地范圍內統一衽的勞動定員標准。
4、企業勞動定員標准。由企業批准、發布，在本企業范圍內統一衽的勞動定員標准。 （二）勞動定員標準的分類
1、按定員標準的綜合程度，可區分為： （1）單項定員標准，亦稱詳細定員標准。是以某類崗位、設備、產品或工序為對象制定的標准。 （2）綜合定員標准，亦稱概略定員標准。是以某類人員乃至企業全部人員為對象制定的標准。
2、按定員標準的具體形式，可區分為： （1）效率定員標准。根據生產任務量、每個勞動者的工作效率、出勤率等因素確定的定員標准。 （2）設備定員標准。根據設備性能、生產組織狀況、技術要求。工作范圍、勞動者負荷量等因素確定的定員標准。 （3）崗位定員標准。根據工作崗位的性質和特點、工作流程和任務總量，以及勞動者的負荷量等因素確定的定員標准。 （4）比例定員標准。按與員工總數或某類人員總數的比例，確定另一類人員人數的定員標准。 （5）職責分工定員標准。根據生產規模、技術復雜程度、管理方式，以及工作人員的業務能力要求等因素，按組織機構、職責范圍和業務分工確定的定員標准。
以上五種定員標准，一般以「單位用工數量」（人。年、人。月）或「個人綜合工作效率」來表示，以適應不同條件的需要。 企業定員標準的內容 不同級別的企業勞動定員標准基本內容大致相同，只是從不同角度對仗員使用規定了素質要求和數量界限。但仔細區分，也存在一些差別，例如企業定員標准根據生產規模、加工方法、工藝流程、設備類型和性能、崗位工作內容、職責范圍等生產技術、勞動組織條件，明確規定出各類人員的數量和比例，並提出各個工序、設備或工作崗位具體的用人標准。而行業定員標准不僅包括上述內容，還應對不同類型企業的機構設置、管理層次、輪休輪班組織形式、作業率、出勤率，以及設備開動率等提出原則性要求。
勞動定員標准中，由於影響人員使用的因素不同，有的要根據主要影響因素劃分出若干組（可按數量指標）分別確定用人標准。例如，炊事人員的定員標准，要根據就餐平均人數和開飯次數多少等因素，分成若干級，分別確定用人數量標准。 在勞動定員標准中，由於影響人員使用的因素不同，有的要根據主要影響因素劃分出若干級（可按數量指標，亦可按質量指標）分別確定用人標准。例如，炊事人員的定員標准，要根據就餐平均人數和開飯次數多少等因素，分成若干組，分別確定用人數量標准。
在勞動定員標准中，對人員數量標準的規定，可採用絕對（數）指標，具體明確；亦可採用相對（數）指標，便於按比核定人數。有時根據需要還可以規定控制幅度。規定控制幅度既可適用於不同環境不同條件下單位，也可以促進企業提高定員水平，控制幅度中的低限是多數企業經過如圖即可達到或超過的水平，高限是相對多數企業經過一定時間的如圖方可達到的先進水平。

5. .內部報告控制中方法要求（ ）。 A. 表格化、數據化、條理化、規范化 B. 簡明扼要、通俗易懂、統籌規劃、

為了以加強和規范內部控制，提高企業管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護了社會主義市場經濟秩序和社會公共利益，根據「中國人民共和國法律， 「中國人民共和國證券法」，「會計法」中華民國人民及其他有關法律，法規，制定本規范。條本規范適用於大型和中型企業人民中華民國境內設立。可以參考的規范和實施內部控制建立與小企業和其他單位。大型，中型和小型企業，根據國家有關規定的分類標准。第三條本規范的「內部人控制是由企業董事會，董事會，監事會，經理及全體員工，旨在實現控制目標的實現。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效益，促進企業發展戰略。條企業建立和實施內部控制，應當遵循以下原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策，執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（B）的重要性原則：內部控制應關注重要業務事項的基礎上，充分控制和高風險領域。（三）制衡的原則設置內部控制應當在治理結構，職責分工，業務流程等方面形成相互制約，相互監督，同時考慮到運營效率。（四）適應性原則。內部控制應當適應公司經營規模，業務范圍，競爭狀況和風險水平，及時進行調整，並隨著情況的變化。（E）成本效益。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，成本效益的適當控制。條企業建立和實施有效的內部控制應包括下列內容：（一）內部環境內部環境的基礎上。企業實施內部控制，一般包括治理結構，制度安排和職責分工，內部審計，人力資源政策，企業文化（二）風險評估，風險評估是及時識別，系統地分析業務活動和實施相關的內部控制的目標的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動控制活動的企業中，相應的控制措施，根據風險評估，風險控制耐力（D）信息和通信信息和通信是及時，准確地收集，傳遞與內部控制相關的信息，以確保有效的企業內部和外部之間的信息溝通。（5）內部監督，內部監督監督檢查內部控制的建立和實施，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應加以改進。第六條企業應當根據本規范及其配套措施的相關法律和法規，制定企業內部控制制度，並組織實施。第七條企業應當運用信息技術加強內部控制，建立和管理信息系統，促進內部控制流程和信息系統的業務和事項的自動控制，減少或消除操縱因素的有機結合。企業應當建立內部控制實施的激勵和約束機制，負責單位和員工實施內部控制的績效考核體系，促進內部控制的有效實施，國務院有關部門應當依照法律法規，本規范及其配套措施，明確實施的具體要求規范，企業建立並實施內部控制的監督和檢查。文章代表企業從事內部控制審計的會計師事務所應當按照規范及其配套措施和實踐指南的有效性內控審計，出具審計報告的會計師事務所和他們的員工簽署內部控制審計意見負責，應予以公布。提供咨詢的會計師事務所，內部控制，並不得在同時為同一企業內部控制審計服務。

6. 企業內控標準的企業內控標准案例分析

案例一：企業內控標准在商品經濟中的作用
從上述企業內控標準的特徵，再通過對幾家大中型企業所作的調查，企業內控標准在商品經濟中主要有四個方面的作用。
1.企業內控標准有利於產品適銷對路
企業生產的產品是為了滿足用戶的需要，得到社會的承認，實現其使用價值和價值，使產品變為商品。如若企業生產的產品雖然達到了一定的標准要求，但不能滿足用戶的需要，那麼，產品就會處於滯銷狀態，不能成其為商品，將給企業帶來大量的經濟損失。因此，要使企業的產品在激烈競爭的國內外市場上成為有使用價值和價值的商品，就必須圍繞產品質量這個中心，時時瞄準國內外市場上用戶需要的標准，制定先進合理的企業內控標准。如我廠生產的久效磷農葯，產品含量達到50%即為合格，倘若外銷出口，其含量必須達到70% 以上 2002年為了批量投入生產以滿足市場需要，我們一方面積極採用國際標准和國外先進標准，另一方面，制定了高於「雙采」的企業內控標准，以確保產品質量，並從工藝上嚴格執行內控標准，打破傳統工藝，從而使久效磷產品達到了「雙采」指標。投放省內外及國際市場後供不應求。翌年，我們又將產量增加了38%，結果全部售完，創利578萬元。
2.企業內控標准有利於保證和提高產品質量
產品質量就是產品的適用性，即滿足用戶使用要求的程序，它是性能、壽命、可靠性、安全性和經濟性五個方面質量特性綜合反映的結果，其標准標志著產品質量特性應達到的要求，以便在生產過程中進行製造、檢測。離開了質量標准規定進行生產，產品質量就失去了保證，生產也就失去了依據。因此，質量問題首先是標准問題，標准落後，再好的技術和設備也生產不出高質量的產品。所以，要提高質量首先就要提高標准水平，制定具有國際先進水平的企業內控標准。如我廠生產的甲醛，部頒標准為36%～37%，而我廠控制指標皆按上限37%操作，這樣就確保了甲醛的高質量，使甲醛產品深受消費者歡迎。
3.企業內控標准有利於提高企業產品的競爭力
眾所周知，舉世矚目的美國與日本的汽車國際市場之爭，其實就是一場標准化之爭。隨著我國城市經濟管理體制的改革，企業自主權的不斷擴大，市場調節的加強，商品的市場競爭全面展開，面對激烈的競爭市場和對手如林的競爭者，企業要想始終處於不可動搖的主動地位，就必須根據市場和用戶對產品質量的需要，通過制定先進合理的企業內控標准來提高產品質量。不妨還以化工產品為例，近年來，由於化工行業迅猛發展，異軍突起，形成了化工產品市場的強大競爭力。如果不能穩步提高老產品的質量，積極開發新產品，生產出價廉物美、適銷對路、滿足用戶需求的產品，就會在激烈的競爭市場上敗下陣來。
4.企業內控標准有利於增加企業經濟效益
上世紀30年代，美國大多數企業制定了內控標准，產品質量穩步上升，暢銷全球。二次大戰後，日本開始抓產品質量，但收效不大，走了一段彎路，後來轉為從抓標准化入手，各企業爭先制定企業的內控標准，以求提高產品質量，欲以質量上的優勢來保證經濟上的優勢，果然在上世紀80年代出現了奇跡，高質量的日本產品佔領了國際市場，壓倒了美國。於是， 日本人均國民生產總值達到了12 000美元。
日美貿易，美國出現了逆差，達1 600億美元，而日本順差，超過了1 000億美元。由此可見，日本的奇跡是標准化程度越高，質量越好，成本越低，銷路越廣，效益越好。在我國，不少企業也制定了先進合理的內控標准，促使了產品質量的提高，生產出了消費者信得過的優質產品，甚至有不少優質產品打入了國際市場，大大地增強了產品的銷售量，使企業獲得了很好的經濟效益。