稅務內控督審案例

⑴ 內部控制監督制度

⑵ 國內企業財務內控自我評價和監督機制狀況如何

企業財務來內部控制制度不僅應該擁源有科學合理的控制方法和程序，還必須具備自我評價和監督機制，在監督內部制度有效運行的同時，不斷規劃和完善財務內控制度，以滿足企業不斷變化的生產經營管理活動需要。目前，我國企業偏重於設計財務內部控制的控制手段，而往往忽略缺乏對財務內部控制的自我評價和監督。一方面，企業雖然建立了相對完善的內控系統，但無法對其正常運行進行檢查和評估，可能會導致財務控制系統失效；另一方面，由於受到內部監管體制和內審人員素質的制約，企業的內部審計管理趨於形式化，審計部門單位模糊，審計監督責任不明確，無法對內控制度進行有效監督。

⑶ 內控制度和會計監督是什麼關系

內部控制制度是一個大范圍。含蓋了八大循環，甚至可以細化到SOP流程。從企業的專整個業務流程來考慮屬，從進銷存環節，到行政管理，籌資融資應收應付等財務環節，員工薪酬等一系列

內部會計監督制度是企業的財務管理的一部份。它與本部門的其他制度、其他部門的所有制度集合，形成了內部控制的有效管理。

⑷ 內部控制監督與評價的主體是哪些部門

首先行政事業抄單位應襲該有「內審機構」，作為內部監督評價內控有效性的部門，並明確該內審機構的職責。外部監督評價應該是審計局、上級內審機構、紀檢部門合理開展。
我國行政事業單位的內控建設才剛剛啟動，具體的操作辦法沒有頒布，單位領導重視、認識程度都不夠。

⑸ 如何知道企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督是否無效。

首先要對公司的內部控制的情況進行了解，確認內控的總體評估情況。
其次看審計委員會和內部審計機構在內部控制監督上的職責履行。

⑹ 如何制定企業營運財務內控的自我評價、監督機制

為了來衡量內部財務源控制的合理性、健全性和有效性，不斷完善內控制度，必須制定並執行完善的內部財務控制自我評價體系和內部審計制度。
一方面，建立一套科學可行的財務內部控制衡量標准，將內控制度的自我評價制度化，對企業內控制度的檢查有章可循，減少主觀性和隨意性。
設立具有相對獨立許可權的機構來負責財務內部控制的自我評價，評價各級管理部門是否嚴格執行內控制度並提出獎懲意見，完善和健全相關制度漏洞，糾正可能存在的內部控制失效問題。

另一方面，建立合理的內部審計機構，提高內部審計人員的素質，增強內審部門的獨立性，充分發揮其內部監督的職能，對企業財務內部控制制度的執行進行有效監督。良好的自我評價和監督機制能夠確保企業切實、良好地執行財務內部控制制度，保證內部控制制度的實施效果。

⑺ 如何更好地發揮好內控的監督服務作用

一、領導重視，全員參與，提高內控意識
企業內控，歸根到底是企業自身管理提升的內部需求，需要企業發揮自身的主觀能動性不斷探索、不斷創新。領導重視是發揮內部控製作用的前提，全員參與才能使企業內部控制工作發揮最大功效。 企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。要強化管理者的內控意識及高層的控制職能，深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，也是規范經營、降低企業風險、提高管理效益，以保證企業目標順利實現的重要舉措。
內部控制工作需要一個逐步認識的過程，很多企業在潛意識里將內控作為一種增加成本的負擔性工作，認為做內控不像其他生產一線部門能給企業帶來效益，僅僅是為了迎合檢查和外部審計，只有當人們意識到內控管理是為戰略更好地服務，能幫助我們提升管理時，企業領導和員工的心態就會改變，企業就能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境，把內控制度轉變成內控意識，讓大家認可企業要做的事情，認可企業價值觀，願意為企業服務，而不管有沒有人監督。只有這樣，內部控制才不會流於形式，才能切實將內控管理應用到企業各個方面。
二、加強培訓，提升員工素質
企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。對於內部控制建設來說，外部咨詢機構或許是幫助企業規范內控體系的助力之一，但是，企業在經營管理上應該對自身有一個清晰准確的認識，完全靠外部咨詢機構來發現問題，提出整改是遠遠不夠的，外部咨詢機構起到的作用只是督促不是監督，而且外部管理人才雖具備相關知識與能力，但忠誠度和穩定程度值得考慮，並且對於企業情況的掌握還需要一定周期，能勝任崗位又融合企業文化的人才很少。內控的執行和業務梳理能否貼合還是要看企業，通過外部咨詢機構的輔助可以讓內控體系搭建得更穩，但要想將內控體系更好地扎實落地，必須在企業內部培養一批適合企業長期發展需要的內控管理人才，除了要熟悉企業業務管理流程和管理模式、企業文化等必須具備的基本素質外，還應根據其在企業中的角色，有針對性的培養相應的專業能力。

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在建立內控體系的同時，還應開展全方位、多層次的內控培訓、內控宣傳，讓內控管理多角度、多觸覺的延伸，要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；組織員工接受風險及內控管理的培訓，通過詳細周密、科學有效的培訓和輔導，使大家真正領會內控規范的精神實質，樹立正確的價值取向；使越來越多的員工有風險控制的意識，樹立內控管理的理念，增強廉潔從業的警醒，培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的後續教育，形成人人學內控，事事有內控的良好企業氛圍，讓內控成為一種習慣，讓內部控製成為企業的一種文化，讓內控體系變成企業品牌。
三、內部控制要符合公司的整體戰略
內部控制和企業發展的關系是：企業內控應當符合企業的整體戰略。2008年發布的《企業內部控制基本規范》明確指出，「內控的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。」內部控制是圍繞企業發展戰略目標而開展的一種價值創造導向控制，是一種全員控制，是一種管理者的承諾。對於企業而言，什麼都可以出錯，戰略不能出錯；什麼都可以失敗，戰略不能失敗。戰略失敗是最徹底的失敗。內控必須適應企業管理的需要，為企業的發展保駕護航，合理設計制度、流程，及時發現、防範、控制、消除可能的風險。提高效率效益，促進企業戰略的執行。內控實施和建設的主體是企業，成敗與否取決於企業在建設內控過程中能否注重實效，並與自身管理相結合。因此，在內控體系建立之前，企業應當結合自身戰略，優化現有流程，重新審視自身既定戰略是否切實可行，業務流程是否能夠滿足企業管理的需要。
四、處理好管理者與被管理者的關系
管理是企業永恆的主題，也是企業競爭力的一個重要內容。管理強調以人為本，企業內部控制要充分發揮人的作用。內部控制的成敗，取決於企業員工的控制意識和行為，企業領導者應注重內部控制，注重對企業員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和管理交流，消除員工被約束、被束縛的被動抵觸情緒，通過切實可行的內控體系，使每個員工不是被管理，而是參與管理。而企業領導者不僅計劃、指揮，還要組織、動員；不僅控制、評價，還要監督、考核。讓內控管理不再是冰冷的框架體系，而是潤物無聲的企業文化。
五、內部控制體系要簡單化、通俗化，便於執行和考核
內部控制要有明確的工作目標和工作方法，有清晰的工作內容和實現途徑，有具體的操作標准和工作成果，而管理提升則必須根據企業情況，從實際出發，建立內部控制體系。各工作崗位相互配合、有序銜接、互相監督、互相幫助。內控制度的設計必須以有效為前提，內控環節不宜過長但要環環相扣，執行起來切實有效，還有利於監督和檢查。另外，在外部監督的基礎上，還要加強企業內部監督，獎懲分明，真正體現出內部控制帶給企業的管理和效益的雙提升。
企業當今面臨的宏觀和微觀政治、經濟和社會環境愈發多變，信息渠道愈發透明，掌控資源的不確定性逐步放大，這就要求提升企業的決策效率和質量。加強和不斷完善內部控制體系可以提高企業競爭力，提高經營管理水平和風險防範能力，更好地實現企業戰略目標，促進企業持續健康發展。

⑻ 內部控制監督與評價的主體是哪些部門

首先行政事業單位應該有「內審機構」，作為內部監督評價內控有效性的部門，內並明確該內容審機構的職責。外部監督評價應該是審計局、上級內審機構、紀檢部門合理開展。
我國行政事業單位的內控建設才剛剛啟動，具體的操作辦法沒有頒布，單位領導重視、認識程度都不夠。

⑼ 企業貨幣資金內部控制中監督力度不夠的例子有哪些

其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。

最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。

當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。

貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。