會計內控論文

① 會計學畢業論文，想寫內部控制，內部控制具體可以寫哪些方面呀謝謝

健全企業內部控制規范，制定相關內部牽制制度這方面

② 內部控制和內部會計控制哪個容易寫論文

內部控制的。內部審計是指對已經發生的各類業務和控制進行評價。內部會計控制主專要是指對於企業內部的資屬產及會計可靠性進行控制。內部控制是指對企業的各個方面進行控制，包括投資、籌資、生產、運輸、銷售等等。內部控制的論文可以寫的框架拉得比較大，能寫的內容也比較多。因此推薦寫內部控制的論文。

③ 會計畢業論文 淺談企業內部控制制度----以×××公司為例 好寫嗎、

實話說不好寫，我剛寫完論文，以實際案例來寫不好找資料，而且可能還要自回己去了答解那個公司，內部控制制度一般屬於一個公司特有的管理制度，有一定的保密性，不好深挖了解。如果你要從好寫的角度來考慮，你可以按照理論研究——我國企業控制制度履行現狀——找出企業內部控制的問題——分析其原因——提出對策的思路來寫。我也是這樣來寫的，我大多數同學也是如此，指導老師看了都說可以。

④ 求會計內控方面的畢業論文

內部控製作為一種先進的企業內部管理制度，在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用。本文論述了企業內部控制的內涵，並針對現階段企業內部控制存在的問題提出了相應對策。

企業內部控制制度是為適應生產經營管理需要而產生的，是現代企業內部管理制度的一個重要組成部分，作為企業管理的重要手段，建立並完善企業內部控制制度是深化企業改革，建立現代企業制度的關鍵。在市場經濟條件下，企業內部控制既要遵循傳統內部控制的原則，又要研究新的內部控制理論和方法。

一、企業內部控制的內涵

內部控製作為企業管理活動中的一種自我調整和制約的手段，從其形成至完善，大體經歷了「內部牽制的採用一制約機制的建立一控制體系的形成」三個階段。內部控制的職能不僅包括企業管理者用來授權與指揮進行購貨，銷售，生產等經營活動的各種方式方法，也包括核算，審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括對企業經營活動進行綜合計劃、控制和評價而制定和設置的各項規章制度。因此，內部控制貫穿於企業經營活動的各個方面，只要存在企業生產經營活動，就需要有相應的內部控制。

企業制定內部控制制度的目的，在於保證其經濟活動的正常進行，保護企業資產的安全，完整與有效運用，提高經濟核算的正確性與可靠性，推動與考核企業各項方針，政策的貫徹執行程度，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。目前，我國的企業內部控制制度建設和理論相對滯後，使研究企業內部控制的理論與實務成了最緊迫的課題之一。

二、我國企業內部控制的現狀

隨著社會主義市場經濟的不斷完善，我國企業也不斷發展壯大，但相當一部分企業由於管理制度不健全，機構設置不合理、人員素質較低等原因導致內部控制薄弱，成為制約企業發展的一千瓶頸因素。

1、企業內部控制意識薄弱

由於內部控制不能直接產生經濟價值，間接效益也需要較長的周期才能看出而且需要多設置人員崗位。需要制定大量的規章制度，需要增加辦事環節和程序，因而多數企業把精力主要放在生產和營銷上，有人認為，加強內部控制，束縛了自己的手腳，會影響辦事效率；更有甚者認為，搞內部控制就是對自己人的不信任，容易製造內部矛盾等等。

2、員工整體素質比較低下

一方面，我國很多企業中缺乏知識全面、素質高的會計人才，一般本科會計畢業生的就業選擇首選是發達城市的大企業，其次是各大院校，行政事業單位，真正流向中小企業的會計人才數量就非常有限，另一方面，會計人員無證上崗現象嚴重，有些企業根本不符合《會計法》中關於會計人員從業資格管理的規定，只能聘請無會計證的人員從事會計工作。

3、內部控制制度不健全

比如，內部崗位責任制不健全，內部授權不充分，職責劃分不明確，財務控制的功能無法充分發揮，還有一些企業內部控制的程序不合理，控制重點不明確，管理漏洞比較大，內部控製作用不能有效地發揮。

4、內部控制電算化程度不高

隨著計算機在會計工作中的應用，會計電算化作為一種新型的會計核算和管理方式得到了迅猛發展，許多企業在建立電算化會計系統後，會計業務處理程序和工作組織發生了很大變化，給企業內部控制帶來了許多前所未有的變革，也使得會計內部控制出現了一些新的特點，但是，內部控制電算化也使會計信息在處理過程中連續出現錯誤的風險加大。在手工會計系統中，會計人員重復出現同一錯誤或幾個人同時出錯的可能性極小，而在會計電算化系統中，只要某一環節處理出錯。將會引起其他環節的一系列錯誤，尤其是當軟體程序出現了錯誤或被惡意篡改時，系統將錯誤處理所有的會計業務，後果十分嚴重。

三、完善企業內部控制的原則

1、會計信息質量的可靠性

可靠的會計信息必須具備真實性、可驗證性，時效性和客觀公正性。會計信息是決策者進行決策的重要依據之一，因此，會計信息最基本的質量特徵就是決策有用性，會計信息的質量關繫到決策者的決策及其後果，具有影響決策的能力，這就要求會計信息必須真實有用。

2、會計制度設計必須符合國家法律法規和政策的規定

設計企業內部會計制度必須以國家和地方政府頒布的財經法規為依據，內容上應與《會計法》、《企業會計准則》、《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》協調一致。

3、會計制度設計要便於加強監督

注重建立健全內部會計控制制度，從理論上來講，一項完整的經濟業務，如果是經過兩個以上的有相互制約環節對其進行監督和核查，其發生錯弊現象的幾率就很低。

4、及時修正並完善內部控制制度

企業應根據情況的變化和出現的問題(如電算化管理)對相應的內部控制制度做出及時修正，及時建立新的內部控制制度。

四、完善企業內部控制的措施

1、增加企業經營者對會計內部控制的認識

這是有效實施會計內部控制的前提。企業經營者要充分認識到會計內部控制在保護企業資產的安全、完整防範欺詐和舞弊行為以及實現企業經濟目標等方面的重要作用，以積極的態度，採取有效措施加強會計內部控制建設，同時，要帶頭執行內部會計控制，為內部會計控制的有效實施提供保證，確保有關法律法規的貫徹執行，支持會計人員的工作，保證會計及相關人員依法行使職權。

2、不斷完善內部會計控制機制

為保證內部會計控制實施的有效性，應注意完善內部會計控制機制，即必須遵守職責明確、相互牽制、相互監督的原則以及企業內控制度的要求。首先，制度建設要突破傳統觀念，應在不違反法律、法規的前提下，最大程度地以風險防範、控制和提高效率為目標，謹慎性原則是會計王作中應堅持的基本原則之一，但謹慎不等於保守，不等於固步自封，而是要在不違反法律、法規的前提下，與業務部門密切配合，從有利於業務發展，風險防範和提高效率的角度出發，敢於打破舊有的條條框框，使內控制度成為促進企業全面發展的動力之一，而不應成為發展的阻力。其次。建立內部會計控制制度的考評體系。內部制度的運行如果沒有考核考評、獎勵與懲罰，就無法保證該項制度推行和運行，因而只有對內控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較，客觀公正地給予考核評價，獎勵或懲罰。才能激勵和鞭策與推行內控制度的有關部門及員工盡職盡責地做好內部控制工作。

3、提高會計人員的整體素質

這是有效實施內部會計控制的重要保證，會計人員在內部控制中具有雙重身份，起著關鍵作用。一方面，單位內部的各項控制措施要通過會計人員的日常工作得以貫徹；另一方面，會計人員承擔著監督經營者及其他參與經營活動人員執行會計控制規范的責任，會計人員作用發揮的如何，關繫到內部控制制度實施的成敗。通過建立良好的人力資源政策來培養企業的員工，提高企業員王的素質，對更好地貫徹執行內部控制有很大的幫助。同時，為了使會計監督落實到位，應該在會計人員管理體制上進行改革。比如，實行會計人員上級委派制度，對於充分發揮會計監督職能就是非常有利的。

4、加快會計電算化的建設

會計電算化是現代會計發展的必然趨勢，因此，要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防範計算機風險。在實際工作中，要運用計算機對各項會計業務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統，用現代化手段對會計數據進行整理分析，在應用軟體開發中，設計會計業務處理程序時要將制約，監督等風險控制防範功能融入其中，使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進入系統處理會計業務，以達到防範技術風險和計算機犯罪，同時，要明確電算化系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟體直接對資料庫進行操作，程序設計人員還應對資料庫採用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入，修改 審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣、不變型。

總之，加強內部會計控制，完善企業內控制度建設是進一步深化經濟體制改革的需要，是市場經濟條件下增強企業競爭實力，提高企業經濟效益的必要保障。只有企業全體職工齊心協力，相互支持，相互激勵，企業內部控制才能發揮應有的作用。

⑤ 論文 ： 企業內部控制制度淺析。

淺析企業內部控制制度

歷史學家湯因比說過：「一個國家乃至一個民族．其衰亡是從內部開始的，外部力量不過是其衰亡前的最後一擊。」在市場競爭日趨激烈的情況下．企業一般來說面臨著兩個基本問題：一是如何適應外部環境的變化；二是如何協調內部資源的有效利用。由干企業對外部環境的適應性是建立在內部協調性的基礎之上，因此．加強企業內部控制．是企業最基礎性的工作，也是企業能夠生存和發展的保證。
一、內部控制的內涵
內部控制是什麼?一種通俗的回答是：「企業防止舞弊的工具。」我國目前尚未提出權威的內部控制定義．對於內部控制的完整性、合理性及有效性更是缺乏一個公認的標准體系。現行的規范制度中，只有《獨立審計具體准則第9號一內
部控制與審計風險》中對內部控製作了定義：「本准則所稱內部控制．是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行．保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環境、會計系統和控製程序。
二、 國日前企業內部控制面臨的問韙
目前許多企業內部控制比較薄弱．內控功效表現紊亂、機制失衡，從而引發的經濟犯罪和經營失誤屢見不鮮。經過歸納總結，企業內部控制薄弱主要表現在以下幾個方面：
1、會計信息失真
會計處理缺乏一貫性、完整性。近年來，企業由於會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。如常規性的印單(票)分管制度、重要空自憑證保管使用制度及會計人員分工中的「內部牽制」原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。
2、制度不完善。執行不得力
目前相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不仝或有關內容不夠合理；更多的是有章不循．失去了應有的剛性和嚴肅性。
3、違法違紀現象時常發生
有些企業主管財務的領導、業務經辦人員、財會人員利用內控不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款．挪用、盜竊資金，或與企業外部不法商人相勾結．非法侵佔企業資金等。
4、考核企業幹部政績、業績機制不完善
長期以來，對企業幹部政績、業績考核以目標利潤完成情況為主要依據，缺乏對其他相關指標的綜合考察。有些企業領導為在任期內出「成績」．便指使財會人員弄虛作假；還有些業務主管部門．為了加快本系統的經濟發展．在沒有進行科學論證的情況下．下迭一些脫離實際的經濟增長考核指標，而部分企業領導者為討好主管部門．通過提供虛假會計信息等手段來「實現」上級主管部門下迭的有關指標。
5、費用支出失控
如某些企業為了搞活經濟．允許部門經理開支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機制。導致部門經理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業出現虧損。本來虧損的企業雪上加霜。縱觀目前企業內控出現的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業的長期健康有序生長離不開企業內部控制的制訂與實施，內部控制貫穿於企業經營活動的保個方面，只要存在企業經濟活動和經營管理．就需要有相應的內部控制。
三、如同建立有效的內部控制體系
內部控制是現代企業管理的重要組成部分，它滲透於企業經營管理活動的各個方面，是衡量現代企業管理的重要標志．通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。目前我國企業內部控制較為薄弱．主要原因是內控制度
不完善、外部監督乏力等。因此必須加強企業內部控制，採取一些有效的措施。
(一)建立一個良好的內部控制環境。
控制環境是指對企業控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。控制環境的好壞直接決定著企業其他控制能否實施或實施的效果，建立一個良好的內部控制環境．應從以下幾方面著手：
1、管理者當局必須樹立現代企業管理觀念。如果管理者
不願為實現預算、利潤和其他財務及經營目標重視管理．不願設立內部控制制度或不能遵守建立的內控制度，控制環境將受到很不利的影響。
2、建立合理的組織機構。主要包括：(1)確定組織單位的形式和性質，確認相關的管理職能和報告關系；(2)為每個組織單位內部劃分責任許可權制定辦法。合理授權和分配責任。各職能部門授權一定要明確，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等。
3、充分發揮審計作用。從內部審計和外部審計兩方面相結合來優化控制環境，內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施。外部審計主要是指國家審計機關、部門審計機構定期不定期地對企業內部控制制度進行評價。
4、重視對內部控制制度管理人員的選用。內部控制制度
設計得再完善。若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充實會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓。提高財會人員的素質．定期進行考評，獎優罰劣。
5、各種管理控制方法靈活運用。常用的管理控制方法有
計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、進度控制、規章制度控制等。
(二)建立一個有效的會計系統。
內部控制的第二個要素是會計系統。它是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易。並保持對相關資產與負債的受託責任而建立的方法和記錄。在企業以會計准則為指導，自行設計會計制度日漸成為國家對會計的管理體制的情況下，會計系統的建立也就是企業會計制度的設計。會計制度的設計不僅包括規定會計賬戶、賬簿、會計報表等內容的編制說明，還包括發生在企業各部門間各類經營管理活動中會計處理程序的具體規定，把內部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為企業會計制度中具體可操作的方法與程序。
建立一個有效的會計系統，實施會計控制是內部控制制度的關鍵。一個有效的會計系統應能做到以下幾點：
1、確認並記錄所有真實的交易。
2、及時且充分詳細地描述交易。
3、計量交易的價值。
4、確定交易發生的期間。
5、在會計報表中適當地表達交易和披露相關事項。
從以上說明不難看出。會計系統的核心是處理交易。公司的會計系統應為每筆交易提供一個完整的「交易軌跡」。
(三)建立合理的內部控製程序。
內部控製程序是為了合理保證公司目標的實現而建立的政策和程序組成的。可運用於某種交易(如購貨付款)，也可運用於控制環境和會計系統的特定組成部分。內部控製程序可分為以下五類：
1、交易授權。交易授權主要目的在於保證交易是管理人員在其授權范圍授權產生的。
2、職責劃分。對某交易涉及的各項職責進行合理劃分．使每一個人的工作能自動地檢查另一個人或更多人的工作。例如：某些會計工作的職責應劃分(出納不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、往來、債權、債務的登記工作；銀行票據與單位財務印鑒不能一人保管。倉庫材料明細賬要設專人稽核或者另設記賬員記賬)；某項交易的執行、記錄、維護等應指派給不同的個人或（銷售的授權、貨物的發運、開賬單給顧客等工作派給不同人員)。其主要目的是為了預防和及時發現錯誤或舞弊行為。
3、憑證與記錄控制。對各種外來票據及自製憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；在會計核算中對差錯更正、余額核對、各種報表相關數字核對作出規定；對某些憑證執行預先編號制度。
4、資產接觸與記錄使用。主要是指限制接近資產和接近重要記錄，以保證資產和記錄的安全。保護資產和記錄安全的最重要措施就是採用實物防護措施，比如，將存貨存入倉庫以防偷竊，對憑證和記錄也需要進行實物安全保護，比如，應收賬款的主要檔案、保險單和應收票據等。
5、獨立稽核。獨立稽核是指驗證由另一個人或部門執行。通過對資金收付、產品銷售、現金管理、記賬憑證、稅收申報、物資采購的稽核．以確保企業財產物資的安全與完整、確保企業經營活動的正常進行。
四、健仝種完善企業內部控鑭制度是企業發展需要。
企業內部控制是企業經營管理的需要。在市場經濟中，企業經營管理的關鍵點無非是產品的銷售、貨款的回收、物資的采購、款項的支付．而這些環節無不與企業內部會計控制休戚相關。內部控制的目的是確保企業經營活動的效率和
效果、經濟信息和財務報告的可靠性。在現代企業中，其主要作用如下：
一是有助於管理層改善經營方式，實現經營目標。
二是保護企業各項資產的安全和完整，防止資產流失或損害；
三是保證業務經營信息和財務會計資料的真實性和完整性：
四是保證企業財務活動的合法性。可
見，健全和完善內部控制既是企業發展的需要，也是企業的一種責任和義務。

⑥ 有關內部控制和會計有關的畢業論文題目

需 可 用戶名聯系 企業增值稅納稅籌劃研究——以某XX公司為例 某公司成本核算及控回制探討 汽車答製造行業上市公司經營績效分析 光伏產業上市公司財務困境的預測研究 內部控制審計與財務報表審計的整合研究 我國資產減值會計准則對上市公司盈餘管理的影響 基於小企業會計准則的製造業小企業會計制度設計問題研究—以某公司為例 內部控制審計與財務報表審計的整合研究 企業應收賬款內部控制應用探究——以某公司為例 我國稅務系統內部控制問題研究 某公司貨幣資金內部控制實施中存在問題的研究 上市公司內部控制評價體系研究 製造企業存貨內部控制問題的研究——以某機械公司為例 某自動化公司應收賬款內部控制問題研究 國有糧食企業內部控制研究

滿意請採納

⑦ 淺析企業內部控制畢業論文

淺析中小企業內部控制的現狀、問題及對策

從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展，下面提出一些自己對加強企業內部控制的看法。

一、中小企業內部控制的現狀與問題

1.沒有內部控制制度。這種情況在民營中小型企業和「內部人控制」較嚴重的企業大量存在。在我國，大多數民營企業家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。他們大多數對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業往往不制定內部控制制度，老闆一人說了算，會計的作用僅在於如何算賬使老闆少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。在「內部人控制」的企業，經營者認為沒有內部制度更對自己有利，更便於他們渾水摸魚。

2.內部控制制度不健全。目前，有些企業存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的「內部牽制」原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬薄、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業人為捏造會計數據，設置「小金庫」，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。

3.對內部控制制度認識的片面性。目前，不少企業的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區，認為內部控制制度就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。

4.缺乏有效的監督機制。為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導幹部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法佔有企業資金等。

5.內控制度行為主體素質較低。近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計准則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。

6.內部審計職能弱化。內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。事實上有不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。
二、企業內部控制制度的控制要點及設計原則

1.企業的內控制度要達到服務於企業經營目標，達到對經營活動的控制，內部控制制度必須對企業每個環節進行控制且要控制好各個要點。實行企業內部控制要注意以下要點：明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；職責分工，權利分割，相互制約；交易授權，建立恰當的審批手續；設計並使用適當的憑證和記錄；資產接觸與記錄使用授權；資產和記錄的保管制度；獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制訂和執行恰當的會計方法和程序；工作輪換；獨立檢查，包括外部和內部審計等。

2.內控制度的設計原則。

（1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合並嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然後結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。

（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。內控制度的設計必須從「有效」為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利於控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。

（3）就目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。

三、對策

1.強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的後續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止並及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

2.要樹立以人為本的新觀念。人是觀念創新的根本和靈魂，企業制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創造性工作。我國傳統文化是儒家文化，以人為本是儒家管理理念最鮮明、最重要的標志。強調以人為本，要求企業內部控制要充分發揮人的作用，依靠提高人的綜合素質、道德水準和法規意識，充分發揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創造性，從而達到內部控制的最佳效果。內部控制的成敗，取決於企業員工的控制意識和行為，企業領導者注重內部控制，注重對企業員工的研究，尊重員工的心理需求，強調溝通和管理交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業合力，促進整個企業健康、持續、快速發展。

3.建立內部控制制度。有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執行到控制、監督的整體框架。內控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規制定準確到位，切實可行的內控制度，中小企業尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。

4.加強內部審計控制。內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。

5.切實提高財務人員的業務素質。