酒店在風險內控方面有哪些行之有效的好辦法

『壹』 如何解決內控機制不健全，管理不規范的問題

轉載以下資料供您參考：
企業內部控制問題是廣為理論界和實務界所關注的話題， 只有不斷完善和加強我國企業內部控制制度，才能提高國內企業競爭力，才能解決國內企業持續發展的問題。本文從企業外部環境的建設和內部控制的加強兩方面入手，對如何完善和加強我國企業內部控制制度進行了闡述。

一、改善企業外部環境

1.進一步完善內部控制的法制建設

目前，我國尚未正式出台一部關於內部控制的專門性法律規范，現有的一些內部控制規范散見於若干規范之中，既不明確，也不系統。同時內部控制的規范還多為指導性的，強制力差。所以我國內部控制規范從其體系建設、目標定位和內容的確定上來講，都有許多工作要做，應加快內部控制的相關立法，規定企業內部控制的准則和實施細則，並對違法行為規定罰則，從而為完善和加強企業內部控制提供外部監督和指導。

2.加強注冊會計師審計

隨著我國經濟體制改革的進一步深化，一些對企業的監管行為由原來的政府負責越來越多的變為由社會中介機構負責，特別是以注冊會計師為主體的社會審計在我國經濟活動中發揮著越來越重要的作用，擔負著為社會主義經濟健康發展保駕護行的「經濟警察」職責。正是這種來自企業外部的獨立的審計力量促使著我國的內部控制、財務管理朝著正規化、專業化的方向發展。而且中國注冊會計師協會頒布的《內部審核指導意見》對注冊會計師執行內部控制審核業務進行了規范。因此，我們有理由相信，隨著注冊會計師審計對企業內部控制情況的日益重視，它必然對企業內部控制的完善和加強發揮重要的作用。

二、企業內部應完善和加強內部控制

完善和加強企業內部控制在企業內部應從以下幾個方面出發。

1.加強內部控制環境建設

（1）完善現代企業的法人治理結構，強化董事會在法人治理結構中的核心地位。

針對我國企業普遍存在的董事會弱、經理班子強、監事會形同虛設、董事與監事兼職的問題，解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的職責明確、崗位清晰、各司其職、各負其責、互相制衡、協調高效的運行機制。在這種機制下，經理層為履行其職責，避免被解僱，客觀上需要真實可靠的會計信息進行科學決策而不是主觀臆斷，需要依賴會計採取有效的手段對企業的生產經營活動進行協調監督，這樣就能使內部控製成為企業內部需求，自發行動，從而制止內部人利用職權干涉會計工作，指使、強令會計人員提供虛假會計信息，從組織上保證會計信息的真實性。

董事會應對公司內部控制的建立、完善和有效性負責。因為對於董事會來說，構建良好的內部控制系統是為了保證公司有效的運行，完成公司目標；保證法律、公司政策及董事會決議得以實施；解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的必要手段，所以董事會責無旁貸。因此，要想防止舞弊的發生，必須強化董事會在法人治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用。要實行獨立董事制度，適當引入外部的獨立董事。

（2）堅持以人為本，提高管理者和會計人員的素質。

內部控制是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。在知識經濟條件下，人才是一種很重要的資源要素，尤其是管理者和會計人員對內部控制的執行、會計信息質量的保證，有著不可替代的作用。針對目前管理者素質低下的狀況，筆者認為，當前的突破口是完善經理人員的約束和激勵機制，建立規范的經理人才市場。我國培育經理人才市場首先要解決兩大難題：一是轉變觀念；二是幹部任免制度。只有形成企業家市場競選制度，企業經理人員的行為才能受到應有的牽制而不能為所欲為。為此，須建立一套相應的制度：第一，建立資格與級別制度，具體包括資格獎勵制度、考試制度、類級制度、晉升降級制度、注冊吊銷制度和培訓制度等，如此方能解決「外行領導內行」，任人唯親等弊端，防止舞弊行為的發生，同時要建立起一支龐大的後備隊伍以滿足企業對廣泛而多樣的人才需求，真正做到擇優上崗，有序流動，合理配置，這是完善經理人才市場的前提和基礎。第二，建立聘任解聘制度代替終身制，是完善經理人才市場的核心。會計人員對於會計信息的質量有著不可推卸的責任，因而提高會計人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環節。當務之急就是成立具有相對獨立性和權威性的會計執業協會，具體負責：①會計人員資格考試；②定期組織業務培訓；③制定頒布職業道德准則；④維護會計人員的正當權益；⑤採取會員風險基金制，基金來源由會員個人繳納，用於支付舞弊被罰會員的罰金和模範會員的獎勵。這樣，一則能促使執業協會，基於基金保持的利益考慮，而加強行業自律管理；二則利於會員之間的相互牽制，因為基金涉及會員的整體利益；三則便於執業協會對違紀會員的登記管理，對屢教不改或造成惡劣影響者，吊銷其執業證書，逐出「師門」。

（3）重視企業文化的建設

企業文化是需為監督付出高昂代價的價格性激勵系統的替代物。本來，企業為了實現戰略經營目標需要以管理補償的方式促使管理者努力工作，而企業文化則嘗試以改變管理者的偏好來達到同樣的目的。也就是說，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標。企業文化的構成要素包括企業價值觀、企業形象、企業道德、企業學者等。企業文化的控制功能體現在三方面：第一，激勵內部化，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標；第二，目標一致性，企業文化通過一套規范來控制人們的行為，通過一套信念和價值觀增加人們對組織的認同，增加組織的凝聚力，提高組織目標與個人目標的一致性程度；第三，減低不確定性，企業組織是在不斷變化的環境中生存發展的，但是企業並不希望周圍環境全部同時改變，它們需要一些因素是穩定的。企業文化使群體成員形成共識，促使大家一致朝共同方向努力，從而增加了防禦風險的能力。人們普遍認為在競爭性的經濟中，強有力的文化對於創造一個成功的企業是十分重要的。

2.加強風險評估和控制

企業應當建立專門的風險管理部門，以研究可能對企業產生不利影響的因素，包括法律因素、政治因素、稅收、產業政策、競爭對手、市場供求趨勢等，以識別潛在的風險，研究相應的對策。對於經營風險，應當做好重大投資決策的可行性論證、銷售預測、盈利預測、市場調查和分析、制定經營計劃並在執行中及時進行比較和校正、調整等。對於財務風險的預測和控制，主要是通過建立一套由各個不同層次和子系統構成的財務指標體系及相應風險值范圍，預測並計算有關指標，將其與預先設定的范圍值比較，發現異常及時採取措施加以控制。

3.完善控制活動

（1）完善企業的制度建設

①科學地制定職責分派體系，並遵循責、權、利統一和將不相容職務分離的原則，尤其要嚴格規定賒銷業務、銷售價格、銷售條件、運費、折扣等環節的審批程序，這樣一方面，可以防止貪污腐敗和違紀行為的發生；另一方面可以統一企業的銷售政策，有利於企業的整體銷售戰略的實現。

②完善員工規章制度，並進行經常的檢驗和審查。制定企業員工應遵循的行為准則、業務流程、操作流程等，這是實施檢驗和審查的基礎和前提，通過檢驗和審查對企業已執行業務的相關數據、金額、執行的方式和程序的真實和合規性進行復核，以發現是否有錯誤、舞弊或違反程序的行為。

③制訂資產管理的相關制度，制訂嚴密的現金及現金等價物的管理辦法，使接觸到的人數降到最低；將不相容職責（例如出納崗位和會計崗位）一定要分離，制訂相互監督和牽制的科學管理辦法。

對實物資產要設有專職的人員或部門進行管理，規定對實物資產進行定期或不定期的財產清查和實物盤點，並將盤點結果與財務部門的相關賬目進行核對，及時發現財產的盈虧情況，查明原因，及時處理。我國企業對資產的盤點非常不重視，事實上很多貪污腐敗和偷盜行為都可以通過經常的盤點和清查發現。

④確立財產保險制度。我國企業對公司的財產保險意識較差，或投保的范圍、險種不適當，一旦發生意外，企業後悔不已。因此，我們要樹立財產保險意識，對容易發生毀壞的重要物資要進行合理、恰當的保險。

（2）建立嚴格的獎勵與懲罰機制

①實行問責機制，保證內部控制制度的有效實施。新制度經濟學認為，制度是依靠相應的懲罰機制而被有效執行的。問責製作為一種懲罰機制，能保證內部控制制度的有效實施，必將大大提高內部控制制度落實的深度、廣度和效度。內控制度中建立嚴格科學的問責制，並嚴格執行，可以增加內部經營活動各方逃避義務的風險，增強各方互利合作的可能和績效，促使內部會計控制制度有效實施。

②強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，並建立有效的激勵機制。對於嚴格執行內部控制制度的，給與精神獎勵和物質獎勵，實行單位、負責人和員工表彰機制，建立貨幣與地位的激勵機制。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。

（3）構建會計內部控制發揮財務管理作用

內部會計控制是內部控制的核心，是企業經濟管理工作的基礎和平台，是規范財務會計行為，防範會計信息失真，預防錯誤和舞弊，規避經營風險，提高經濟效益，實現企業持續健康發展的重要保障。隨著企業規模的擴大，經營地點的分散，控制權力層次的增多，企業的管理任務越來越艱巨和復雜，建立健全內部會計控制並保證其有效實施，對強化企業內部管理目標至關重要。實現企業內部會計控制的有效措施主要包括：①建立財務主管委派制，加強財務控制；②科學設置崗位，加強組織結構控制；③嚴格審批程序，加強授權批准控制；④重視倫理道德規范建設，充分體現以人為本思想；⑤更新知識，提高財務控制人員的素質；⑥建立內部會計稽核制度，保證內部控制的質量；⑦控制與創新要相依相伴；⑧加強基建項目投資的內部控制，提高資金使用效益；⑨強化成本費用控制，提高企業效益。因此，只有全面規範本單位的各項會計工作，建立健全企業內部會計監督管理制度，才能促使會計工作有序進行。

4.實現內部控制的現代化，使信息溝通暢通。

企業首先應建立信息管理系統，並通過購買或自產開發的方式建立具有ERP功能的管理系統，使企業內部的全體員工能取得他們在執行、管理和控制企業經營管理過程中所需要的信息，並交換這些信息。通過該系統，企業管理者要向全體員工發布有關認真執行各自的控制職責的明確信息，使其了解自己在控制系統中的地位和作用；通過該系統使企業有一條自下而上報告重大信息的有效途徑，即建立開放、暢通的信息反饋渠道，以便發現內部控制系統的薄弱環節，並及時採取相應的補救和改進措施。

5.加強內部審計監督

內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量，因此完善和加強企業內部控制必須加強內部審計監督。

（1）設立獨立性、權威性較高的內部審計部門。企業應當建立由董事會或審計委員會直接領導的內部審計部門，使內部審計不受管理層的制約，以確保內部審計的獨立性、權威性，從而更好地發揮內部審計為企業正常經營保駕護航的作用。

（2）明確內部審計機構的職責。隨著現代企業制度的建立和企業經營管理水平的提高，企業內部審計必須從傳統的財務審計向管理審計發展，通過對企業內部控制系統的評估和檢查，發現內部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業內部存在的潛在風險，確保企業高效運作和發展，以順利地實現企業的目標和戰略。

（3）提高企業內部審計人員的素質。企業要將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。同時，要建立內部審計人員的從業資格考試和考核制度，加強對內審人員的後續教育工作，使內審人員成為既懂財務會計、熟悉審計業務，又具備經營管理、工程技術、經濟法律等各方面知識的復合型人才，從而不斷提高內部審計工作質量，發揮內部審計的監督作用。

『貳』 做為運營內控副行長,你認為基層網點如何有效落實"1十N"風險管理機制

第一要進一步完善業務經營電子化。改進服務手段。提高服務質量和服務效益。為創... 第二要大力推行管理決策信息化。實現數據和資源的共享。理順工作流程。減輕勞動...

『叄』 行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由什麼負責

行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由單位負責人負責。

根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》規定如下：

1、第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

2、第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，並組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。

(3)酒店在風險內控方面有哪些行之有效的好辦法擴展閱讀

行政事業單位內部控制建設方法有：不相容崗位相互分離、 內部授權審批控制、 歸口管理、 預算控制、 財產保護控制、 會計控制。

1、不相容崗位相互分離：不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。財政部發布的《內部會計控制規范》中，提出了「不相容職務分離」的問題。

2、內部授權審批控制：是在職務分工控制的基礎上，由企業權力機構或上級管理者明確規定有關業務經辦人員的職責范圍和業務處理許可權與責任，使所有的業務經辦人員在辦理每項經濟業務時都能事先得到適當的授權，並在授權范圍內辦理有關經濟業務，承擔相應的經濟責任和法律責任。

3、歸口管理：歸口管理是一種管理方式，一般是按照行業、系統分工管理，防止重復管理、多頭管理。歸口管理實際上就是指按國家賦予的權利和承擔的責任、各司其職，按特定的管理渠道實施管理。

4、預算控制：預算控制是企業根據預算規定的收入與支出標准檢查和監督各個部門的生產經營活動的控制。其作用是保證各種活動或各個部門在充分達成既定目標，實現利潤的過程中對經營資源的利用，使費用支出受到嚴格有效的約束。其預算內容包括收入預算、支出預算、現金預算、資金支出預算和生產負債預算等方面。

5、財產保護控制：財產保護，簡單地說就是通過合法的財產安排使人能夠更加牢固地掌控財產，讓外人無法觸及；今後無論出了什麼無法預見的變動（哪怕變成身無一文）本人及家人仍然可以生活無憂，仍然可以東山再起。這就是安全。財產安排可以用「四兩撥千斤」即少花錢辦大事的方式把財產傳給第二代、第三代、第四代。後代只能按自己的旨意來用錢，一切歸自己掌控，這就是放心。

參考資料來源：網路—《行政事業單位內部控制規范（試行）》

『肆』 商業銀行內部控制體系評價試行辦法還有效嗎

為規范和加強抄對商業銀行內襲部控制的評價，督促其進一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，為全面風險管理體系的建立奠定基礎，保證商業銀行安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本辦法。
內部控制評價包括過程評價和結果評價。過程評價是對內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、監督評價與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價。結果評價是對內部控制主要目標實現程度的評價。

『伍』 如何建立完善的商業銀行內控體系

商業銀行該如何構築符合全面風險管理要求的內控體系，建立和完善風險防範成效機制，筆者認為具體應從以下幾個方面抓好落實：第一，要制定風險管理內部控制體系總體思路。一個完整的內控包括五項要素：內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。按照以上基本要素要求，設計商業銀行內部控制體系的具體內容，應按如下路徑展開：即內部控制組織體系、內控責任體系、內控業務流程和管理流程體系、內部控制工具體系、內部控制考評體系。在設計過程中，可以考慮按總行、分支行兩個層次展開，並始終保證與巴塞爾協議和銀監會的要求一致，力求體現績效考核、內部審計和外部監管三者的一致性。
第二，細化業務流程、管理流程和風險點。無論是業務流程的風險控制平台，還是管理流程的風險控制平台，都必須依賴崗位責任的設置來實施銀行內部風險管理的控制。作用在於，提示管理者根據風險預警信號設計和實施風險攔截的對策。
建立並不斷優化流程，目的就是在於建立一個有效控制風險的平台。按照這一思路，業務流程的建立應按照產品線來設計，並貫徹以下幾個原則：即品種完全覆蓋；內控操作完整獨立；可計量並有預警功能。目前城市商業銀行的業務流程運行體系基本上按照這一思路設計並運行，需要強化的是評價與預警功能。管理流程建立在業務流程之上。管理流程設計按照管理部門層面特徵，按管理級次設計，並結合業務流程。
在業務流程和管理流程的設計中，通過文字圖表來明示風險點。內部控制的關鍵就在於管理行為覆蓋全部風險點，從而控制風險。
第三，強化內部控制與責任體系。責任體系存在於一定的組織結構下，責任體系的設計必須服從於內部控制組織結構體系。它是風險管理信息傳遞和全面風險管理具體內容的實現途徑。
一是責任體系設計原則。主要遵循全面風險管理、風險管理與業務管理平行作業原則、矩陣式報告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協調配合原則、程式定位原則7條原則。
二是責任體系分層設計。根據管理級次，分分行和支行兩個級次設置。與常規設置不同的是，分行層面的風險管理崗位設置，除了設置風險控制管理委員會、風險管理部之外，為了將全面風險管理思想貫徹於全部業務活動中，必須在所有業務職能部門設置風險管理崗位，明確負責對部門所負責業務的風險監測、記錄、報告、考核等工作。各分支行的風險管理，主張僅設立風險管理部統一實行風險控制與管理，只有業務規模較大支行在各業務職能部門內設立專職風險經理。
三是風險管理職責必須明確。風險管理職責的明確，主要通過崗位職責描述和授信授權書進行，授權范圍內事項分別由風險管理崗和風險管理部負責，風險控制管理委員會則主要是制定規則和處理例外事項。風險管理的關鍵是，所有業務必須進行風險監控，絕對不能有游離於管理之外的業務；符合重要性要求的業務必須貫徹集體決策的原則，集體決策的規則必須科學有效。趙立成

『陸』 如何建立起行之有效的企業內控體系

隨環境而變

從企業性質來看，中國內控建設先是對國企提出要求，後逐步延伸至民營企業，成為整體准繩。從行業來看，最初是以金融行業為重點，其後也逐漸覆蓋全行業。與此同時，經濟環境正在快速發生變化。

變化的宏觀環境，必然要求企業內控是「以風險控制為導向的企業動態全流程式控制制」。

首先是宏觀的政策、法律環境的變化。企業對政策走向作出前瞻性判斷才能保證合規性，只顧盈利卻不合規肯定是不行的。而與不斷推出的新政相對應的，是新行業、新業務的更新速度也超過以往任何時期。新業態增長和政策落地過程的時間差也給企業內控帶來挑戰。作為和企業內控最密切相關的角色，審計總監和CFO們必須得及時發現風險，預判出新業務將要面臨的法律條件，從而使企業內控保持與時俱進。

其次是文化傳媒環境的變化。這種透明度有利於企業內控建設，同時也對企業內部職責劃分提出了更嚴苛要求。

三是行業和技術環境的變化。信息化建設也正是當前最熱門的企業提升內部價值的手段之一。整體信息化建設可以有效推進企業內控，而孤島化的單一模塊，反倒會降低效率，如果系統連接不暢通，反而會留下監督的漏洞和空白。

戰略層面看內控

在一個好的企業架構中，內控部門應該提到企業戰略高度。對於在相當一部分企業中流行的內控部門放在CFO架構之下的做法。這也體現了外企和本土企業的一些差別，外企的內控執行相對更加有效。企業要想「將內控進行到底」，高層必須從戰略上重視，將之作為一個全面系統工程貫徹到企業的每個角落和細節。

所謂戰略高度，並不是一句虛言。這意味著背後各個部門積極配合與協作。「只有一把手出面動員各職能部門，大家才會給予足夠重視。」無論是作為第三方審計顧問還是作為企業內部的一個「找麻煩」的部門。提升財務人員的溝通能力，需要多多實踐，通過和自己部門和身邊的人增加溝通使部門內的業務開展順暢，並延展到與其他部門的工作交流中，在實踐中總結經驗。

消除其他部門的抗拒感，除了高層意志，是內控部門要作為利益統一體融入部門協作。「要幫助大家真正地解決問題。內控部門應該有服務意識，而不是指手畫腳。」大家的目的是統一的，即維護公司和董事會利益。關於如何覆蓋到各個業務模塊，建立起行之有效的企業內控體系，有三個必要思路：

一、內控建設必須是自上而下貫徹，從公司高管到基層的每一位員工。「可以尋求外部機構的專業幫助，同時也需要所有員工的配合推動。」

二、企業內部要有持續的培訓和宣傳，讓內控部門員工建立服務意識、各職能部門員工了解內控重要性。

三、藉助系統類工具，比如審計軟體。

在各部門協作中，內審部門和財務部門無疑是關聯最密切同時又都很敏感的部門。李蓓表示，在我國的《企業內部控制基本規范》中，資金管理是作為內控重點和獨立章節強調的。而CFO作為企業高層，對內控的積極推進和配合本身便具有戰略層面的意義。

『柒』 內控合規檢查4個主要程序

抓好精品審計項目工作。抓好《檢查發現問題匯編》。抓好反洗錢工作。抓好回信息反映工作。

例如抓好答精品審計項目工作：根據省行關於印發《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知要求。認真做好合規檢查、內控評價、常規審計及非現場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質量和工作水平，促進內控合規工作標准化、規范化，更好地發揮監督保障作用。

(7)酒店在風險內控方面有哪些行之有效的好辦法擴展閱讀：

注意事項：

合規部門與審計部門的關系的妥善處理對於有效防控合規風險甚為重要，藉助審計部門的審計監督有助於確保合規風險防控接受適當的監督和約束。

指引第二十二條明確規定：商業銀行合規管理職能應與內部審計職能分離，合規管理職能的履行情況應受到內部審計部門定期的獨立評價，內部審計部門應負責商業銀行各項經營活動的合規性審計。