內控審計強調段

⑴ 內部控制審計的具體流程是怎麼樣的

內部控制審計的具體流程為：

1、了解企業的內部控制情況，並做出相應的記錄。這是內部控制制度審計的第一步，其主要目的是通過一定手段，了解被審計單位已經建立的內部控制制度及執行的情況，並做出記錄、描述。

2、初步評價內部控制的健全性。確認內部控制風險，確定內部控制是否可依賴。在對控制環境、控製程序和會計系統進行調查了解，對被審計單位內部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對內部控制風險和內部控制的可依賴程度做出初步評價。

3、實施符合性測試程序，證實有關內部控制的設計和執行的效果。通過對內部控制進行初步評價，可基本掌握被審計單位內部控制的強弱環節，為進行符合性測試確定一個前提。

4、評價內部控制的強弱，評價控制風險，確定在內部控制薄弱的領域擴展審計程序，制定實質性審計方案。

(1)內控審計強調段擴展閱讀：

內部控制風險識別、評估與防範：

1、內部控制潛在風險識別情況；

2、內部控制潛在風險程度評估情況；

3、內外環境變化時，內部控制潛在風險再識別與再評估及時性情況；

4、內部控制潛在風險防範措施。

內部控制措施與控制活動情況

1、為保證內部控制目標實現而制定的政策、制度、規定、業務流程等；

2、授權與分權情況；

3、經濟活動運行的報告、統計情況；

4、復核情況；

5、業務檢查與監督情況；

6、非相容崗位的分離設置情況

7、關鍵過程或環節的控制情況。

內部信息識別與管理：

1、內部控制信息體系的建立與保持情況；

2、內部控制信息的識別、處理、溝通與反饋；

3、內部控制制度的管理；

4、內部控制記錄的管理，特別是關鍵內部控制記錄的管理。

⑵ 分別在什麼情況下出具帶強調事項段的無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見的審計報告

1.標準的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務報表已按照適用的會計准則的規定編制並在所有重大方面公允反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量。

2.帶強調事項段的無保留意見：說明審計師認為被審計者編制的財務報表符合相關會計准則的要求並在所有重大方面公允反映了被審計者的財務狀況、經營成果和現金流量，但是存在需要說明的事項，如對持續經營能力產生重大疑慮及重大不確定事項等。

3.保留意見：說明審計師認為財務報表整體是公允的，但是在存在影響重大的錯報。

4.否定意見：說明審計師認為財務報表整體是不公允的或沒有按照適用的會計准則的規定編制。

5.無法表示意見：說明審計師的審計范圍受到了限制，且其可能產生的影響是重大而廣泛的，審計師不能獲取充分的審計證據。

⑶ 有關加強內控制度的審計建議怎麼寫

(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。

良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環境的因素是多方面的，包括董事會、企業管理者的素質、企業文化、組織結構等。加強和完善企業內部控制，一是要建立現代企業制度，以企業財務管理為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為特點，使企業成為面向國內外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業機制。二是要建設企業內部控制環境，包括經營管理的理念，風險管理理念，管理控制方法，組織機構，外部環境影響等。因而為了企業的發展，一定要提升企業領導層和管理者的思想意識，轉變其管理觀念，使之增強對財務管理重要性的認識，加強對內部會計控制的管理力度，從而提高企業的核心競爭力。

(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。

對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。因此在審計內容上內部審計人員要通過查閱法、調查表格法等審計方法，了解企業管理信息和流程(傳遞溝通方式、制度匯編、職責分工、崗位規范和標准)等相關資料，進一步向相關部門和人員了解企業的相關業務及財務資料，對企業主要業務的關鍵控制點進行測試分析，掌握這類控制點存在的漏洞和不足之處，並採取有效措施加以改進。在審計方法和手段上要全面運用計算機技術、網路信息技術，重視風險分析，保證內控審計工作的順利開展。最後，企業還要建立起內部控制審計隊伍訓練培養基地，定期組織相關人員進行培訓，不斷強化審計人員職業道德意識和審計專業技能，為企業培養一支高素質、高質量的審計團隊。

(三)充分發揮內部控制執行與監督職能。

內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。

充分發揮內部審計的作用，使企業內部審計部門應當更多地參與到企業的事前預防和事中的內部控制中，通過對企業會計內部控制的監督和評審，及時發現內部控制制度中的漏洞和隱患，並針對企業會計工作中出現的新情況、新問題等加以技術修正或改進，提出一些有建設性的意見和措施，提高企業的綜合實力。

⑷ 內部控制審計的內部控制五要素

內部控制審計的內部控制五要素如下：

1、內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

2、風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

3、控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

4、內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

5、內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

(4)內控審計強調段擴展閱讀：

內部控制審計的審計內容：

1、內部控制審計計劃及重大修改情況；

2、相關風險評估和選擇擬測試的內部控制的主要過程及結果；

3、測試內部控制設計與運行有效性的程序及結果；

4、對識別的控制缺陷的評價；

5、形成的審計結論和意見；

6、其他重要事項。

⑸ 現代內部審計強調的是，以內控為基礎，以什麼為導向

以風險為導向。
內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。風險導向審計作為內部審計的一種審計模式，是指審計人員在審計過程自始至終都以企業經營風險分析評估為導向，根據量化的分析水平排定審計項目優先次序，依據風險確定審計范圍與重點，對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協助企業管理風險，實現企業價值增值的獨立的鑒證和咨詢活動。
審計風險模型的出現，從理論上解決了內部審計以制度為基礎採用抽樣審計的隨意性，又解決了審計資源的分配問題，要求審計人員將審計資源分配到最容易導致出現重大問題或風險的領域。風險導向審計方法的運用是審計方法的一次飛躍，其現實意義主要體現在三個方面。一是提高審計的獨立性。通過較為科學合理的風險評估來確定審計的目標和任務，使通過風險評估確定的審計計劃與管理當局的授權相結合，使審計受到人為因素的影響減少，審計的獨立性得到進一步提高。而審計的獨立性是審計的生命線，是審計開展工作的前提，是保證審計質量結果的重要保證。二是降低審計風險。審計風險導向模式強調以了解被審計單位及其環境為起點的審計，包括了解被審計單位的性質、行業狀況、監管環境、目標戰略、經營風險、內部控制等方面。風險導向的運用將審計人員執行各項審計業務的切入點提高到一個宏觀的、全局的層面，使其可以更有效地選擇重點審計領域，實施進一步的審計程序，在降低被審計單位各種風險的同時，較好地控制了審計風險。三是提高了審計效率。由於現代風險導向審計模式是根據風險的大小進行審計計劃的安排，制定審計方案，都主要是關注較高風險領域，在低風險的領域關注較少。一般來說，低風險的領域占各項管理活動的比例較高，因此，可以集中有限的審計資源，用於高風險的領域，有效地控制審計風險，減少效率較低的細節測試工作，大大提高審計效率。

⑹ 內控審計報告的意見類型中 有帶強調意見段的無保留意見么

沒有。
內部控制審計報告屬於內部審計，不同與外部審計（社會審計），內部審計報告只將審計內容、審計結果、審計意見和後續追蹤審計時間等，不分類別。只有外部審計報告才有你說的幾種類別。

⑺ 跪求關於企業內控中，內部審計全程管理的職能，強調是在內部控制下的內審的作用

我想理論的東西，你作為學生應該很清楚，在工作中，內控健全且有效的條件下，審計版部門的工作是年初權制度年度審計計劃，審計計劃應覆蓋公司的各大業務循環及關鍵崗位關鍵部門，在審計工作中，根據公司的相關制度及審計法規，對公司業務的執行情況進行合規性審計，若發現存在不足，提出審計建議，要求整改，並在後期進行後續審計。在此看來，審計的作用：一、監督；二、檢查；三、建議；四、整改跟進；五、對董事會負責，對股東負責

⑻ 內部控制審計內容

我來回答吧，但是這個內容真的很多，我給你一個目錄吧。
計劃階段
1 了解五個方面
2 整體層面
3 舞弊風險評估與應對
4 識別和評估重大錯報風險
5 總體審計策略
6 具體審計計劃
實施階段
1 企業層面問卷
2 信息系統測試
3 企業業務層面測試
⑴ 采購與付款循環
⑵ 籌資與投資循環（屬於貨幣資金循環之一）
⑶ 工薪與人事循環
⑷ 固定資產循環
⑸ 貨幣資金及其他循環
⑹ 生產與倉儲循環
⑺ 銷售與收款循環
⑻ 財務報告及分析循環
⑼ 記賬憑證測試
4 內控手冊
完成階段
1 缺陷匯總評價表-企業層面
2 缺陷匯總及評價
3 審計工作完成情況核對表
4 重大事項概要
5 與董事會和經理層溝通記錄
6 項目組內部討論記錄