中小銀行行長內控風險

❶ 跪求銀行內部控制制度

中國工商銀行內部控制暫行規定

第一章 總則

第一條 為保障全行業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防範和化解經營風險，根據《中華人民共和國商業銀行法》和中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》等法律法規，結合本行實際，制定本規定。

第二條 工商銀行內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防範風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第三條 本規定適用於工商銀行所轄各級經營機構、管理部門及全體員工，所稱業務包括本、外幣業務。

第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求

第四條 內部控制的總體目標是：在全行建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全行發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

五、保障內部授權、授信責任的全面落實及相關責任人員履行其職責。

第五條 全行要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善「自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束」的經營機制，堅持「安全性、流動性、效益性」相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，並貫穿於各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時准確的記錄，並遵循效率性原則，外簡內繁；新設分支機構或新開業務種類時，必須按照「內控優先」的原則，建立並完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防範風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全行經營管理的需要適時修改完善，並保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立於內控制度的制定和執行部門。

第六條 內部控制系統的結構。全行內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制、電子化系統控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全行經營活動具有全面控制功能的綜合網路體系。

第七條 內部控制的基本要求。

一、各行要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持「授權有限，相互制約，事後復核」原則，完善授權審批制度，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、各行必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。一線崗位要實行雙人、雙職、雙責，單人單崗處理業務的，要有相應的前台監控和後續監督機制；各業務部門應根據防範本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，並對控制效果承擔控制責任。

（二）互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

（三）監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，並及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、各行在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度（櫃員制機構例外，但必須有恰當的現場及後續監督控制保障機制）：

（一）部門責任分離。

1.資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；前台交易和後台結算。

2.貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。

3.會計核算和現金出納。

4.電子化系統的軟體開發與業務經辦及應用軟體操作。

5.固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。

6.現金、有價證券的保管與核算。

7.各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。

8.開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

9.其他有必要實行責任分離的部門。

（二）崗位責任分離。

1.各項交易業務的授權審批與具體經辦。

2.資信調查、風險評估與貸款審批發放。

3.同城票據交換與清算票據的核算。

4.儲蓄、會計前台業務核算與其事後監督。

5.會計印章、密押、憑證及儲蓄印章、憑證的保管使用。

6.電子數據處理系統的維護管理與業務操作。

7.國際貿易結算業務中融資業務與結算業務。

8.市場開拓與業務處理。

9.負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

10.國際結算部門內電傳（訊）人員與密押（控制文件管理）人員。

11.牡丹卡業務中資信審查與發卡、審批與打卡、打卡與建檔、卡片管理與打卡、密碼發放與已打未發卡管理、密鑰A、B參數管理使用人員。

12.其他有必要實行責任分離的崗位。

四、各行要嚴格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲媒體形式的業務數據和技術文檔資料）保全系統：

（一）完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》和總行有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

（二）真實性。各類信息資料應真實准確。

（三）保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，並嚴格執行收發、列印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調閱、登記、銷毀制度。對重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調閱需取得相應授權。凡屬「秘密」級以上、涉及資金財產的文件、計劃、報告，通訊密碼、密碼協議、密碼演算法及密鑰，決算報表、法律文書、人事檔案等重要信息資料，必須由專人保管和立卷。切實加強保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。

（四）安全性。務必保證各類信息資料在採集、錄入、加工、處理、網路傳輸、輸出過程中的安全、准確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，備份資料應異地保存，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、各行要對營業機構及各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

（一）對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防範和應對演練，確保資金和人員安全，並建立實體保護的保險制度。

（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、各行要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題並堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各級經營機構及部分負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄行處及分管業務的內部控制狀況負責，對由於內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章 組織結構內部控制

第八條 組織決策控制。

一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，並按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，並保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、法人授權。完善統一法人體制，堅持授權、轉授權制度，認真執行上級行的經營方針和決策，並嚴格在職責和許可權范圍內開展業務、行使職權。

四、機構設置。按照集約化經營的要求，合理設置分支機構及營業網點。設置機構和網點應認真進行可行性研究，並按規定程序報批。

五、關系協調。

（一）縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

（二）橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協調方法和措施，並建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第九條 人事制度控制。

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標准；明確不同崗位的工作任務，並賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項交易業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

（一）錄用調配。嚴格執行國家及總行有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現「公開、公平、競爭」原則。堅持近親迴避制度、幹部交流制度、重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

（二）選拔任用。認真貫徹執行黨的幹部路線和方針政策，堅持幹部隊伍建設「四化」方針和德才兼備的用人原則，制定明確的用人標准，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程序。明確幹部管理許可權，嚴禁任何越權行為。建立選拔任用工作逐級負責制度及用人失察責任追究制度。

三、用工管理。堅持國家及總行制定的用工政策、用工計劃和報批制度，不得擅自或越權行事。實施和完善勞動合同制度，建立規范的用人單位和員工間的勞動合同關系。嚴格執行機構及工資報批制度。

四、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，並認真組織實施。堅持入行教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進行一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

五、考核機制。建立並完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第十條 領導職權控制。

一、授權授信。嚴格遵循中國人民銀行和總行有關授權、授信管理辦法及要求，制定並落實授權授信執行、控制、檢查及考核辦法，堅持逐級有限授權、分類區別授權、適時調整授權。

二、權力監督。加強對行政領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

三、定期輪崗。對在同一崗位上連續任職一定年限的分支機構及業務部門負責人應實行定期輪崗，對因特殊情況不能輪崗的，應實行指定離任稽核或強制休假制度。

四、任期責任。在行政領導的任期內，按照中國人民銀行關於金融機構高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，必要時進行任期內責任稽核。對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

五、崗位離任。各級行負責人員離任應嚴格按規定組織離任稽核。離任稽核應堅持先停職、後稽核、有結論、再安排的基本程序。

第四章 計劃財務內部控制

第十一條 計劃目標控制。

一、目標設計。計劃目標應根據全行統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。按部門、單位有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以國家和總行政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十二條 資產負債比例控制。

一、組織決策。各行應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，並對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。嚴格執行上級行下達的資產負債比例或限額，並定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。認真執行國家各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。主管部門要加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告並予以糾正。

第十三條 財務核算管理控制。

一、組織決策。各核算行均應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全行重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

（一）必須真實、准確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞「兩本賬」或弄虛作假。

（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據授權授信制定合理的財務審批許可權，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批准超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸口財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設「小金庫」。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何機構、部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

（一）嚴格執行國家利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項准備金應按規定提取、使用。

（三）制定並嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和准確性，所有應計、應提、應列、應攤、應並的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本單位及各項業務的本、量、利分析。

第十四條 固定資產（低值易耗品）管理控制。

一、嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守總行核定的固定資產控制標准，加強對基建項目預決算審查及基建過程中的財務監督；嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本行資產納入表外科目登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行年度檢查制度。

二、對儲蓄網點裝修、基建工程項目建設要通過招投標選擇承建單位，對工程項目的預決算要組織力量或聘請中介機構進行審計，嚴把工程質量關。有條件的地區（城市分行）對辦公用品及批量耗用的低值易耗品要推行集團購買制度，通過招投標選擇供應廠商。

第五章 資金營運內部控制

第十五條 計劃管理控制。各行要按照總行的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理；嚴格執行上級行下達的系統內借款、現金、有價證券發行等計劃，並定期進行檢查監測。

第十六條 資金調度及系統內借款控制。

一、資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，並及時劃撥資金，登記相應台賬。對大額資金調撥，資金匯出行必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，並及時與有關部門聯系，採取補救措施。

二、申請辦理系統內借款，不得超越授權范圍並嚴格按規定程序辦理。系統內借款的投向應符合總行有關規定，對不予安排的系統內借款申請，主管部門應說明原因。

第十七條 市場融資控制。

一、公開市場操作。總行資金營運部參與中央銀行公開市場操作，應制定並嚴格遵循統一的操作規程；交易的策略、品種、數額應嚴格按照授權范圍辦理。

二、向中國人民銀行再貸款。由資金營運部門統一向中國人民銀行辦理再貸款申請、歸還手續；要嚴格按照授權范圍辦理再貸款申請，努力降低利率風險損失。

三、同業拆借。嚴格執行總行對資金拆借交易對手、拆借范圍、拆借期限和拆借數量的授權及拆借程序的規定，加強風險管理與控制，積極、穩妥地開展同業拆借業務，並及時、真實地報告業務開展情況；建立健全資金拆借考核檢查制度。

四、證券交易。總行資金營運部及被授權的一級分行可參與銀行間證券買賣與回購交易和經中國人民銀行批準的證券二級市場交易。證券交易應制訂並嚴格遵循統一的操作規程，切實做到指令、交易與賬務相分離，認真落實事前控制、事後監督等風險控制手段；交易的策略、品種、總額和單筆交易金額應嚴格按照授權范圍辦理；所有證券交易只限於場內交易，因特殊原因確需進行場外交易的，須報經總行批准；證券交易部門要及時、真實地報告交易情況。

五、票據轉貼現與再貼現。嚴格執行中國人民銀行和總行關於票據轉貼現與再貼現的政策、制度及規定，積極、穩妥地開辦轉貼現與再貼現業務，調劑資金餘缺。@18>第十八條 證券及現金管理控制。

一、證券管理。嚴格執行總行關於發行和代理發行有價證券的有關規定，不得為企業代理發行債券，不得為企業墊款兌付債券；未經總行批准，不得為其他銀行或非銀行金融機構、證券經營機構分銷國債或其他債券。在代理國債發行業務中，要嚴格執行總行分配計劃，分配計劃不足或難以完成時，要及時向總行申請調劑，嚴禁超計劃發行國債；各級行要如實上報國債發行情況，並將國債發行款全額劃至總行。

二、現金管理。嚴格執行中國人民銀行和總行關於現金管理的政策、制度及規定，加強現金管理，重點控制大額現金支付；建立健全現金管理考核機制。

第十九條 支付風險控制。各級行要對轄內支付負責，根據本行的支付情況，保持適度的備付金比例，確保對外支付；在轄內平衡的基礎上資金頭寸仍然不足時，應及時向上級行請調資金，確保對外支付。

第六章 存款業務內部控制

第二十條 政策控制。嚴格執行中國人民銀行的規定，不得超范圍吸收存款；不得公款私存；不得提高或變相提高利率吸收存款；開辦新的存款業務種類必須事先報經同級人民銀行和上級行批准。

第二十一條 紀律控制。強化賬戶管理，嚴禁濫設及編造存款賬戶；嚴格各類存款核算管理，嚴禁濫用科目或通過調整賬務及報表等手段轉移、虛增、虛減、瞞報存款；嚴禁任何形式的賬外經營；建立健全以計劃完成情況為考核內容的存款考核制度，對考核結果加強檢查監督，對弄虛作假的機構和人員要嚴肅查處。

第二十二條 核算程序控制。制定統一的存款業務核算管理制度及具體的業務操作規程；開辦新的業務品種要事先制定核算制度及業務操作規程。

第二十三條 要害部位、關鍵環節控制。堅持「制約審核」與「重點監控」相結合原則，加大對業務處理過程的管理控制及監督檢查的力度和頻度。

一、對大額轉賬及現金存取、通存通兌及各項特殊業務，以及對內部往來資金、現金領繳調撥及庫款箱的出入庫、保管等要建立嚴格有效的控制制度。

二、有價單證和重要空白憑證的印製、保管、領發、使用、交換及過期作廢單（憑）證的上繳、銷毀等應制訂專門制度，嚴格傳遞過程中簽字等責任確認手續。

三、公私印章的制發、使用、保管、移交、銷毀，終端密鑰（操作員代碼）的批准、登記、簽發、更換、查詢、擁有和使用及檢查監督等要嚴格按制度規定執行。

四、櫃員制儲蓄所必須實行嚴格有效的電子監控，按規定配備人員。對現金、有價單證和重要空白憑證，必須堅持「自管自用，每日一清，換人清點，雙人封存」原則。

五、通存通兌、特殊業務要嚴格按制度辦理，並加強定期、不定期檢查。

第二十四條 監督保障控制。各級存款管理部門應建立健全有效的管理、輔導、檢查、控制體系，配足、配齊檢查輔導員和事後監督員，明確儲蓄科長、主任、檢查輔導員、事後監督員等各級管理人員責任。

一、檢查輔導員應認真履行職責，加強對易發案部位及特殊業務的檢查輔導，發現問題立即查詢查清，並建立重大問題報告制度。

二、事後監督部門應對業務過程、有價單證和重要空白憑證實行全面監督檢查，對要害部位、關鍵環節進行重點監督，發現問題應立即查詢、反饋並及時糾正。

三、檢查輔導員和事後監督員應有完整的工作日誌並建立嚴格的考核制度。

第七章 貸款業務內部控制

第二十五條 組織控制。各級貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，並對決議事項保留完整的書面記錄。

第二十六條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全行總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照《貸款通則》有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第二十七條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。縣支行貸款可提交上級行信貸部門審查。

二、操作程序。應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收、核銷等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸後檢查制度。

三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批許可權內確定是否貸款，超過審批許可權的貸款必須報上級行審批。

第二十八條 安全保障控制。

一、各級行長在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全並嚴格執行企業信用等級評定製度，貸款五級分類制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收和核銷補償制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立並完善信貸管理台賬電子系統，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用總行統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經

過法律事務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、履約信用保險或第三者保證。

❷ 中國農業銀行內部控制基本規定

中國農業銀行關於印發《中國農業銀行關於進一步加強和完善內部控制的決定》的通知
農銀發[1998]12號
1998-1-19
各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行，各直屬院校：

為了認真貫徹落實全國金融工作會議精神，防範和化解金融風險，總行根據中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》和《關於進一步完善和加強金融機構內部控制建設的若干意見》的有關要求，結合中國農業銀行的實際，擬定了《中國農業銀行關於進一步加強和完善內部控制的決定》，經全國分行行長會議討論通過，現印發給你們，請認真貫徹落實。

附：

中國農業銀行關於進一步加強和完善內部控制的決定

為了認真貫徹落實全國金融工作會議精神，防範和化解金融風險，有效遏制大案要案，確保中國農業銀行改革與發展的順利進行，現就進一步加強和完善內部控制決定如下：

一、強化法人授權管理

中國農業銀行內部法人授權管理，是總行一級法人對全行實施系統管理和控制的基本前提。各級行特別是各級行領導幹部，必須牢固樹立一級法人觀念，自覺維護中國農業銀行整體利益和形象，嚴格在授權范圍內依法合規地進行經營管理活動。要不斷完善法人授權管理辦法，授權內容要進一步細化和量化，對融資業務、債券買賣、中介代理、外匯交易、票據結算等方面也要授權。要提高法人授權管理的透明度，加強對授權工作的檢查和監督。上級行要把對下屬機構行使授權許可權的情況作為稽核和檢查內容，發現越權行為，一律從嚴處理。

二、完善組織控制

一是組織規模要適度。按照經濟區劃和效益原則，控制分支機構的總量，調整分支機構的結構和布局。

二是實行部門制約。按照決策系統、執行系統、監督系統相互協調、相互制約的原則，科學地設置各級行內部職能機構。

三是實行崗位制約，科學地設置各職能部門內部的工作崗位。對那些相容或相同的職能、崗位進行歸並；對那些不相容或不相同的職能、崗位實行分離；對重要業務崗位，必須實行崗位輪換、強制休假和現場稽核等制度。

四是實行程序制約。各級行要有明確成文的決策程序和議事規則，議事要有書面記錄。每項業務操作要依次在各崗位之間傳遞，不允許逆程序或省略程序運作。

五是實行許可權制約。對各級機構、各職能部門、各操作崗位，都要明確權責，制定製約措施。要建立完善的崗位責任制和規范的崗位管理措施。崗位責任制要體現出同責同罰，不論哪個部門、哪個環節、哪個層次、哪個崗位，只要在內部控制中負有相同的責任，就應承擔相同的處罰。

三、完善制度控制

要在近兩年對中國農業銀行基本制度進行清理和修訂的基礎上，按照「缺什麼，補什麼」的原則，進一步完善和補充中國農業銀行的內部控制制度新設立分支機構和新業務品種開辦之前，要先建章立制。要維護內部控制制度的嚴肅性，制度一旦制定就要堅決執行，不能以任何理由拒不執行或另搞一套，如執行中確實有困難，可以向有關部門反映，但不能隨意更改制度。內部控制制度的綜合管理，由稽核部門負責。各職能部門的內控制度要報稽核部門備案，稽核部門有權對各職能部門制定的內控制度提出質疑有權建議其補充和修改。

四、完善綜合控制

要研究制定對全行系統進行綜合控制的具體辦法和措施，以增強整體控制能力，防止系統失控。要進行經營管理的綜合考評，考評指標的設置要突出信貸資金的安全性、流動性、效益性，考評辦法要包括激勵和約束機制，並用綜合考核辦法統一和代替各部門的考核辦法，上級行要依據綜合考評結果對下級行進行資源配置。要抓緊建立重要業務風險評價制度，對每筆貸款、拆借、投資、外匯交易等業務活動所涉及的交易對象、部門、行業、地區和國家，在開展業務之前，都應當先測定風險指標，業務發生後對風險狀況要進行跟蹤監測。各級行管理層要能夠及時清楚地掌握自己所面臨的風險狀況，並適時調整政策，採取相應措施，規避或控制可能出現的風險損失。綜合控制由資產負債管理委員會負責組織實施，稽核監督部門負責評價和監督綜合控制的有效性。

五、加強業務部門的自律管理

一要加強業務操作層的自律管理。業務操作層必須不折不扣地按基本制度和業務操作規程行事，不允許逆程序運作或省略程序運作，不允許任何人獨立地完成一項業務活動的全過程而不受到監控。對違規操作上級行有權部門要依據《中國農業銀行工作人員違反規章制度處理的暫行規定》及有關業務的違規處理辦法嚴肅查處。

二要加強業務管理層的自律管理。業務管理層要完善業務管理制度和操作規程，同時要加強對所管業務的指導、檢查和監督，上級行要把業務部門自律管理是否到位作為考核的重要內容。支行的業務部門要設置監督檢查崗，配備監督檢查員。凡業務操作層出現違規經營、弄虛作假、大案要案，在追究當事人責任的同時，要視情節追究業務部門的連帶責任。業務部門要進一步加強監督檢查工作：

首先，監督檢查工作要有量的要求。支行對所屬機構執行規章制度和操作程序的情況，每季度至少要檢查一次；二級分行對支行業務部門每半年至少要檢查一次；一級分行對二級分行每年至少要檢查一次；總行對一級分行每年要組織抽查或行際間互查，兩年對所有一級分行至少檢查一次。

其次，監督檢查工作要實行責任制，檢查要有書面記錄，並建立檢查檔案。因沒有按規定要求進行檢查或檢查走過場的，發生違規問題，要視情節追究有關領導和檢查人員的責任。

再次，要授予檢查人員一定的許可權，檢查中發現的違規問題，檢查人員有權要求限期整改，事後有權追蹤整改情況，有權提出對違規人員的處理建議。

六、加強稽核工作

一是按照實現稽核工作獨立性、超脫性、權威性的要求，繼續深化稽核體制改革。1997年稽體制改革沒有到位的分行，要在上半年全部到位。要正確理解和貫徹執行雙重負責制，處理好派駐稽核室與駐地行的關系。要建立一級分行總稽核對總行一級法人的述職制度。各行要認真解決好體改後稽核人員的編制、幹部管理和福利待遇等實際問題。

二是強化對業務部門自律管理到位情況的再監督。要監督業務操作崗位落實基本制度和崗位制約制度的情況，監督業務部門履行監督檢查職責情況，監督各業務部門之間相互制約制度的落實情況。

三是切實抓好重點單位和重點項目的專項稽核工作。突出對重點單位、重要業務、要害部位、關鍵人員以及薄弱環節的稽核，稽核面要達到100％，對稽核中發現的失控點，尤其是著急控制點失控的，要組織專項稽核，跟蹤追索，清除隱患。要盡快開展電腦稽核，確保計算機業務處理系統中潛在的風險能夠被及時發現和有效控制。

四是要建立稽核工作質量考核和責任事故處罰制度要建立稽核工作質量考核體系，作為評價和檢查稽核工作的依據。同時，要嚴格稽核工作人員責任事故處罰制度，對不認真履行職責，該查沒查的、走過場的、作虛假稽核評語的，要嚴肅追究稽核人員的責任。

七、加強紀檢監察工作

一要繼續認真貫徹黨中央、中央紀委及總行關於廉潔自律、反腐倡廉、制止奢侈浪費的各項規定。要以貫徹中央制止奢侈浪費八條規定為重點，結合落實總行十條規定，推動黨風廉政建設；繼續抓好中央各項廉政規定的落實，促進領導幹部廉潔自律；不斷提高民主生活會質量，增強各級行領導班子的凝聚力和戰鬥力。各級行紀檢組要按照黨章的規定和中紀委、監察部及總行的有關規定，加強對同級黨組和行政領導班子的監督，對違反黨紀國法和金融規章制度以及超越授權范圍的行為，必須及時向上級黨組和紀檢組報告。

二要狠抓案件的防範和查處工作，真正落實大案報告制度、隔級核批制度和行長負責制，努力降低大案要案發案率；規范案件上報制度，對有案不報，報而不查，查而不處的，要按照有關規定追究責任；進一步加大執紀力度，嚴肅處理違法違紀人員和有關責任人員。

三要強化監督檢查，認真開展執法星空要加強對各級行管理人員履行職責情況進行監督檢查，強化各級領導幹部的職責意識；要抓好廉潔規定的貫徹執行情況的監督檢查，確保全面落實；要對落實總行有關規章制度的情況加大監督檢查力度，切實解決有章不循等問題。

八、加強安全保衛工作

首先，要堅持綜合治理，全面推行安全目標管理責任制。堅持「誰主管，誰負責」的原以層簽訂安全防範責任書，把安全防範案件責任目標量化分解到各個單位、各個業務部門和崗位，把安全目標管理貫穿於業務經營的每個環節。

其次，要貫徹「預防為主」的方針，以預防詐騙、搶劫案件為重點，以營業、守庫、押送款為主要環節，定期對一線人員進行防騙識假教育和防範暴力犯罪演練，提高職工的防範意識和防範技能。要加強專職保衛隊伍建設，加強槍支管理，加強安全防範設施建設，提高物防、技防水平。

第三，要加強安全檢查，包括綜合檢查和專項檢查。安全檢查以支行的日常檢查為主，每月不少於一次，檢查面50％以上。檢查要有記錄，發現問題要發「隱患整改通知書」，限期整改，並做出相應處罰。

第四，要嚴格案件管理。要按照《中國農業銀行刑事案件和重大治安災害事故報告制度》的規定，對有案不報，報而不查，查而不糾的，嚴肅追究責任。對違反規章制度造成隱患、漏洞以及發生案件、事故的有關單位領導和責任人，必須嚴格執行有關處理規定。

九、加強對分支機構負責人的監督

對分支機構負責人要明確任期和任期責任，在任職期內，不僅要對本單位的經營管理負全責，還要對本單位依法合規經營、業務報表真實完整負全責。對分支機構負責人要建立責任稽核制度，稽核意見要進人事檔案，並作為幹部任務或調配的重要依據。分支機構負責人離任前，稽核部門要對其全面稽核，發現有嚴重問題的，在問題表之前不得調離。基層營業機構負責人要嚴格按照總行頒發的《基層營業機構負責人辦事規則》行事。

十、嚴格責任追究制度

各級行要嚴格執行總行制定的《中國農業銀行工作人員違反規章制度處理的暫行規定》以及有關業務的違規處理辦法，以政紀處分為主，經濟處罰為輔，堅持從嚴執紀，違規必究，不但要追究當事人的責任，而且要追究有關領導的連帶責任，不搞下不為例。對違規違紀行為，即使沒有造成損失，也必須視情節進行處理，決不能姑息遷就。要建立永久責任制度，每個員工對自己的工作負永久性責任，無論問題何時暴露，原當事人走到哪裡，都要按規定嚴肅追究原當事人的責任。

十一、開展內部控制綜合評級工作

總行稽核監督委員會負責全行內部控制的綜合評級工作。要根據中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》要求，結合中國農業銀行的實際，制定出全行內部控制綜合評級的實施辦法。各級行每年要進行一次內部控制綜合評級，通過內部控制綜合評級，要發現內控建設中的問題，對內控制度不健全的，要責成有關部門建章立制；對內控制度執行不力，達不到規定要求的，要責令其限期改正；對違規違紀的，要按有關規定嚴肅處理。要把內部控制綜合評級與等級行管理結合起來，並與獎懲掛鉤。

十二、加強內控建設的組織領導，努力實現三年奮斗目標

要堅持在黨組（委）統一領導下，業務部門衙後監督部門通力協作，上下齊抓共管。各級行領導要高度重視內控工作，把防範金融風險和大案要案工作真正擺上各級行的重要議事日程，堅持內控優先、標本兼治、預防為主的方針，以抓基礎、抓基層、抓薄弱環節為重點，不斷完善內控建設。力爭用三年時間，使全行整章建製成效顯著，行風行紀明顯改善，資產質量逐年提高，新發案件逐年下降，初步實現全行內部控制制度化、程序化、規范化、系統化，形成鐵賬本、鐵算盤和鐵規章的「三鐵」局面。

❸ 銀行風險內控干什麼

主要控制信用風險。

❹ 銀行存在哪些內控隱患

存在以下主要問題：
1、員工對內控制度管理的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等於建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發展和效益對立起來，在業務拓展和風險防範的抉擇中，側重於抓規模、抓效益，不切實際地求得資產規模的擴張，造成違規違章現象發生，以致資產質量低下，並且員工的風險防範意識還需進一步加強，違規操作時有發生，屢查屢整屢犯情況存在。如信貸業務方面借款人資料不全、合同文本文書填寫不規范、貸後檢查報告質量、貸後賬戶監管等問題。會計業務方面如登記簿記載不規范、會計憑證要素不全、科目使用不當等問題。
2、有些業務領域還存在管理上薄弱環節。如非信貸資產管理、自助銀行管理、網銀業務管理、委託貸款業務管理、國際業務管理等由於歷年來內外部監管較少，內控評價未列入風險點，由於這些業務客觀上較新、較少，主觀上對這些業務在檢查監管上也未引起足夠重視，因此存在一定的欠缺。
3、由於其它因素，有些問題難在近期整改。如××*原××萬元以上貸款存在錯用合同現象，一般消費合同代替住房貸款合同已無法整改，只能加強風險防範，到合同履行完畢才能結束

❺ 請問銀行風險內控崗位具體職責是什麼，需要具備什麼素質謝謝！

有經驗，最好有相關工作經驗，如信貸工作經驗，如果考個什麼證更好。

❻ 如何加強商業銀行的內部控制與風險管理

一、強化內部控制和操作風險管理理念，建立良好的風險控制企業文化氛圍

對於城市商業銀行來說，引進國際銀行業先進的操作風險管理理念，形成良好的風險控制企業文化氛圍是迫在眉睫的任務。建立良好的操作風險控制文化氛圍首先要明確操作風險的科學含義和風險控制手段及方法。

現代銀行風險管理理論對操作風險給出了明確的定義，即操作風險是指由於內部流程、人員行為和系統失當或失敗，以及由於外部事件而導致直接和間接損失的危險。操作風險主要來自內部控制和外部事件兩個層面，主要包括：人員風險、制度和流程風險、技術風險以及操作策略風險。

銀行操作風險的防範主要依賴完善的內部控制，完善的內部控制是有效實施銀行操作風險管理的主要手段。巴塞爾銀行監管委員會1997年在《有效銀行監管的核心原則》中提出：「最重大的操作風險在於內部控制及公司治理機制的失效」。根據2002年9月人民銀行頒布的《商業銀行內部控制指引》對商業銀行內部控制的定義：商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正的動態過程和機制。

與國內其他商業銀行相似，錦州市商業銀行成立初期注重資產規模的擴張和市場佔有率的提高，以期在區域銀行市場獲得一席之地，完成最初的生存和發展需要。在這一發展階段，銀行的風險意識還處於萌芽狀態，雖然從管理層到員工都能夠意識到風險的重要性，但是在制度上缺乏風險控制的有效手段和科學方法。隨著競爭的日益激烈以及銀行風險監管要求的不斷深入，管理層深刻地意識到必須形成風險控制企業文化，建立科學的風險管理和內部控制體系，將先進的風險控制手段和方法與銀行自身經營特點相結合，做到「實用、管用和會用」，從而全面提升銀行的風險管理水平。

通過風險管理和內部控制項目的實施，錦州市商業銀行引入了科學的銀行操作風險管理理念，加強了對管理層和員工的內部控制和操作風險管理理念和方法的培訓。在銀行內部，將風險管理由高深的理論變為所有銀行員工的自覺意識和行為，使從銀行高層管理者到基層員工的所有銀行員工對內控和操作風險的內容和含義有了准確的理解，清楚地認識到銀行內控與操作風險和每名員工的相關程度。通過培訓，員工們進一步明確了不同崗位風險的控制方法和手段，做到合理有效地控制風險。

在強化對內控和操作風險理念的宣傳與培訓工作的同時，項目小組對原有績效考核和薪酬體系進行了重新設計，將包括操作風險管理在內的全面風險管理內容融入其中，使得內部控制和風險管理不僅是對員工日常工作的要求，並且成為衡量部門績效的成本因素，直接影響部門的經營效益考核結果，進而形成管理者和員工風險管理的激勵機制。通過事前培訓，事中監督和事後考核，已經將銀行內部控制和風險管理理念深入貫徹到每名員工，相信通過一段時間的實施將形成良好的內部控制和風險管理企業文化氛圍。

二、進一步完善風險控制的組織結構和崗責體系

完善的組織架構是保證內部控制和風險管理的組織保障，而科學的崗位職責設計能夠確保每名員工在內控和風險管理工作中權、責、利上的明確分工，進而通過合理的績效考核和激勵機制設計保證分工的有力執行。項目小組結合內控和風險管理的科學理念和最佳實踐對自身的組織架構進行了改造，對崗位職責進行了重新設計。

良好的公司治理結構是商業銀行建立有效風險管理制度的基礎和前提。錦州市商業銀行注重通過加強銀行治理，強化股東會、董事會職能，從源頭上提高內部控制和風險管理意識。在項目中，進一步強化了董事會和各委員會的職能，確保董事會能夠真正在銀行重大決策中發揮作用。在完善原有職能的同時，將成立資產負債管理委員會、審計稽核管理委員會、提名管理委員會、信息管理委員會和戰略發展委員會，進一步加強對銀行的內部控制。

在風險管理和內控項目中，錦州市商業銀行著重強化了風險管理部和稽核部門的工作職能。垂直獨立權威的風險管理組織機制是加強風險管理的組織保障；健全配套的風險管理機制是風險管理的必要手段和配套措施。為全面有效地進行風險管理，成立了由銀行董事會及高級管理層直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部門緊密聯系的獨立的風險管理體系。風險管理部負責對包括信用風險、市場風險和操作風險在內的銀行風險進行全面管理。風險管理部通過運用各種管理手段包括政策約束，流程規范以及有效量化支持工具實施風險管理，將各類風險損失控制在可接受范圍內。

錦州市商業銀行注重通過內部稽核部門發揮監督和控制職能。通過建立全行具有高度權威性與獨立性的稽核部門，進一步增強其作為內控重要監督部門在內控評價與監督方面的職能。稽核部是全行最高的稽核管理部門，負責全行下屬各經營機構以及各業務管理部門的監督與稽核，同時直接向董事會及稽核審計委員會負責。目前總部正著手對下屬機構進行風險分類，根據不同機構風險等級的採用差別化的稽核方式，強化對存在較大風險機構的稽核審計工作。調整後稽核部大大提高了在監督審計方面的稽核檢查力度及檢查有效性。

三、建立科學的內部控制、風險管理制度與流程體系

科學有效的管理制度和流程體系是確保內部控制和風險管理質量的基本保證。錦州市商業銀行通過完善各部門與業務的內部控制制度以及優化風險控制流程來降低和防範操作風險，將系統、標準的管理方法運用到各類業務的操作風險管理當中，全面梳理各項業務流程，建立有利於全面風險管理的內部控制體系。

為更好的體現風險管理的獨立性，錦州市商業銀行在原有單一的業務線基礎上分離出風險管理線，建立了風險經理制度，對每家支行派駐風險經理，負責對支行風險的全面審查工作。風險經理由風險管理部管理，不隸屬於每家支行，從而避免由於經濟利益的驅動而導致的對風險的忽視。通過實施稽核專員制度，稽核專員負責對支行經營過程中的內部控制、操作風險問題進行現場和非現場檢查，並按照各支行內部控制管理水平的不同確定現場稽核頻率。

項目小組設計了風險信息報告和評估反饋機制。建立覆蓋全行的風險信息報告機制的目的在於及時、全面、完整地向決策層和管理層提供銀行經營管理中涉及的各類風險與內控狀況，及時發現、防範和化解經營風險，確保穩健經營。風險報告路線採取縱向報送與橫向報送相結合的矩陣式結構，即部門或者支行向總部對口管理部門報送風險報告的同時，必須向風險管理部門報送。建立制度評估反饋制度的目的在於及時發現、報告和糾正內部控制的缺陷，不斷地提高規章制度的適應性和操作性，從而增加對基層機構的控制能力。

在制度設計的同時，錦州市商業銀行對原有的風險管理流程體系進行了進一步優化。設計中減少了包括貸款審批流程的審批環節，進一步明確了從客戶經理、風險經理和最終審批人的風險責任。得益於先進風險控制方法的引入，雖然監控環節減少，但是信息傳達的透明度提高，加之激勵約束機制與風險責任的直接聯系，因此提高了風險管理的質量並且降低了管理成本。

四、建立涵蓋風險管理內容的績效和薪酬考評體系

實施對員工的有效激勵、對風險管理的科學性和效率性具有根本性影響。人們行為的動機在於與之相關的效用激勵，忽視風險控制的激勵機制只能將員工的行為動機轉向單純的規模和簡單的利潤導向。為提高對員工的風險約束，項目小組在建立涵蓋風險內容的部門績效考核的基礎上重新設計了員工薪酬考評體系，將風險考核納入了員工激勵機制。

在對部門績效考核體系的設計中，項目小組設計了科學的關鍵績效指標體系（KPI），運用平衡記分卡實現了績效考核要素的全面性要求，引入了包括風險調整的資本收益率(RAROC)在內的綜合性銀行績效指標，避免了原有考核體系由於指標間相關性造成的激勵沖突，將風險成本和風險資本作為重要因素明確地納入考核，體現了考核標準的科學性。在績效考核體系的基礎上，項目小組設計了包含風險管理激勵機制的員工薪酬體系，通過採用不同的薪酬結構和支付期限避免了風險偏好不同員工之間的激勵沖突。

五、錦州市商業銀行內控和操作風險管理的未來規劃

良好的內控和風險管理體系要通過充分有效地實施才能實現，錦州市商業銀行將在未來一段時間內繼續完善新體系的實施工作，確保項目設計目標的最終實現，並將繼續推動銀行信息系統的風險控制工作以及加強風險量化管理精確化的准備工作。

銀行內部控制和操作風險管理無論是文化氛圍的形成，管理體系的搭建，還是管理手段和方法的實施都不是一朝一夕就能完成的，風險和內控項目實施的目的並不是畢其功於一役，而是為持續的內控和風險管理工作奠定堅實的基礎。錦州市商業銀行將時刻關注國內外銀行內部控制和操作風險的最新動態，學習和借鑒先進的管理方法，形成符合自身發展和經營需要的風險管理體系，持續提高自身的風險管理能力和水平，向國際化銀行管理水平的發展目標不斷邁進。

❼ 簡述銀行內控的三道防線

由「自我約束」和「不相容職務分離」控製作業偏差的「第一道防線」
各職能部門的「自我約束」與「盡職監督」控制，是商業銀行的「第二道防線」
內控管理部門的協調監督，內部審計部門的再監督，連同監察部門、

❽ 商業銀行內部控制的措施包括哪些

1、加快經營管理體制改革，創建良好的內部控制環境。
要創建良好的內控環境，就要完善法人治理結構，按照現代企業制度的要求，使商業銀行成為真正自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現經營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。
2、建立和完善商業銀行組織機構。
完善商業銀行組織機構是加強商業銀行內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些綜合性和專業性的委員會或領導小組，如資產管理委員會、貸款審查委員會、「三防一保」領導小組、保密工作領導小組等等，並按巴塞爾委員會的要求，成立內審委員會，形成稽核部門對內審委員會負責，內審委員會對法人負責的制度。
3、加強制度建設和落實，構建完善的內控體系。
首先要全面、動態地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業務，其管理辦法、操作規程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責許可權；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系；第三要加快建立規范的風險預測和預警模式，將所有的業務納入風險管理的范疇；此外，要進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度，加大處罰力度。
4、不斷提高商業銀行人員素質。
提高商業銀行行員素質是加強商業銀行內部控制的根本所在。因此，必須加強對「人」的管理，培養人、造就人、選好人、用好人，要把「以人為本」的思想作為企業文化的一個重要方面貫穿於經營管理的始終。幹部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績，加強崗前和在職行員多層次、多方位的培訓，提高人員防範風險的綜合素質。
5、要對商業銀行各項業務實時監控。
實時監控是加強商業銀行內部控制的重要環節。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由「事後」監測轉變為「事前」預警和實時監控，達到對主要業務環節隨時監控和反饋的效果。

❾ 銀行內控管理、合規風險管理、操作風險管理

操作風來險是銀行需面對的主自要風險類型之一，也是銀監會根據巴塞爾協議確認的銀行三大風險之一，即信用風險、市場風險和操作風險。操作風險指：由不完善或又問題的內部程序、員工和信息科技系統以及外部事件所造成的風險。

內控和合規關系較為密切，內控的概念較大，風險管理的合規管理以及稽核評價都可稱為內部控制，也就是內控管理；合規管理可分為對內合規與對外合規，對內主要是對銀行體系內部執行規章制度情況的管理，對外合規主要是符合監管部門和其他上級部門的管理。合規風險也就是出現不合規事件給銀行帶來潛在損失，如監管處罰等的風險。

❿ 銀行內控與企業內控區別

銀行內部控制可以從兩方面考慮，一是自身需要，二是外部監管要求。
企業存在著各方面的風險：經營方面的、財務方面的等等。而銀行自身資產就是一個高風險的資產。所以自身的內控非常必要。（具體的內控不展開了啊，通常分公司層面的和業務層面的）
還要滿足外部監管要求，比如上市公司要求，還有銀行特有巴塞爾協議的要求。這些外部監管都要求銀行要建立自己的內控評價體系。
企業內部控制是由控制環境、風險評估、控製程序、信息與溝通和監督五大要素組成的，只有當這五大要素都存在且有效時，我們才能判斷企業的內部控制是有效的。（1）控制環境。它是構成一個單位的氛圍，影響單位內部人員控制其他成分的基礎。它包括員工的誠實和職業道德、員工的勝任能力、董事會及監事會的參與、組織機構、權利和責任的規定等。（2）風險評估。單位為取得其目的而確認的分析相關風險，以構成進行風險管理的基礎。通常風險來自經營環境的變化、新員工聘用、採用新的信息系統、新技術的應用、企業改組、新會計方法的採用等。（3）控制活動。對所確認的風險採取必要措施，以保證單位目標實現的政策和程序。它包括業績評價、信息處理控制、實物控制、職務分離等。（4）信息與溝通。與財務報告目標相關的信息系統方法和記錄。它可以確認和記錄所有有效的經濟業務，以便適當歸類、提供會計報表，在財務報告中揭示經濟業務。（5）監督。評價內部控制實施質量的過程，即對內部控制設置、運行及改進活動的評價。根據內部控制具體實施的機制，內部控制通常又可以分為兩個層面：第一個層面是企業的管理制度，又稱為「管理控制系統」，它是建立在公司治理基礎上，通過檢查和改進有關管理政策和程序，有效控制企業運行，不斷提高企業的經營效率和效益，實現投資人投入資本的保值增值。第二個層面是企業的會計制度，又稱為「會計控制系統」。它通過適當的業務許可權設置和授權，准確的會計記錄，及時的實物盤點，以及公允的報告等程序和方法，保證企業經營和財務狀況信息的可靠性，保障投資人財產安全。這一層內部控制制度可以認為是最具體的控制。因為控制制度能否生效，取決於是否在適當的時間、適當的地方取得適當的信息，而會計信息的存在與有效傳遞，影響到控制制度的有效性的發揮。

3.結論。由此可見：（1）公司治理與內部控制的內容存在顯著區別。首先，公司治理與內部控制的要素不同。公司治理包括內部公司治理和外部公司治理，內部公司治理主要是企業內部權利與責任的劃分，外部公司治理主要是企業所處的外部環境。而內部控制主要由管理制度和會計制度兩個層面以及控制環境、風險評估、控製程序、信息與溝通和監督五大要素組成。其次，公司治理與內部控制的結構不同。公司治理是由兩個線形結構即內部公司治理和外部公司治理組成。內部控制則是一個塔形結構，監督處於塔尖，控制環境處於塔基，風險評估和控制活動是塔身。再次，公司治理與內部控制內容的側重點不同。公司治理的內容更注重對企業整體的把握包括權責劃分以及企業所處的外部環境。內部控制的內容則更注重對企業內部具體經營及生產活動的管理。（2）公司治理與內部控制的內容又存在一定聯系。由二者的內容不難看出內部控制的內容可以看作是公司治理內容中關於生產經營方面的延伸和具體化，內部控制的內容是統一於公司治理的內容的。健全的公司治理是內部控制有效運行的保證。內部控制處於公司治理設定的大環境之下，公司治理是內部控制的制度環境。內部控制能否有效運行，與公司治理是否完善有很大關系。只有在完善的公司治理環境中，一個良好的內部控制系統才能真正發揮它的作用，提高企業的經營效率與效果，並加強信息披露的真實性；反之，若沒有科學有效的公司治理結構，無論設計如何有效的內部控制制度也會流於形式而難有好的效果。其次，公司治理中一些內容也屬於內部控制，如組織規劃控制實際上就包括兩個層面：一是公司內部治理結構即股東大會、董事會、監事會、經理等之間的組織規劃，二是經理領導的內部管理機構、崗位和人員之間的組織規劃。前一個層次實際上是公司治理問題。因此，內部控制與公司治理內容上有一些重合的地方.
二、我國企業公司治理的現狀

目前我國的公司制企業雖然經歷數十年的發展歷程已經有了一定的成績，但是由於多數企業的前身是在計劃經濟體制下成長起來的國有企業，國家在對國有企業進行現代企業制度改革的過程中，由於觀念手段以及環境所限，仍然存在嚴重的行政干預現象，使多數公司只是掛了一個股份公司的牌子，並沒有真正形成科學的公司治理機制，其它中小型企業的公司治理機制也存在著相當多的問題。

1.普遍存在股東大會虛設現象。股東大會是由公司全體股東組成的決定公司經營管理重大事項的最高權力機構，是股東表達自己的意願和行使出資人權力的合法機構。股份制企業的一切重大事項，如公司議程的變更，公司董事的任免，公司的解散與合並等，都必須經由股東大會作出決議；有關公司經營管理的重大方案，如重大投資計劃，年度財務預決算、利潤分配等，都必須由股東大會審議批准。各國法律法規一般都對股東大會的有關事項作出法律規定。我國公司法中也明確規定了股東大會的職權，並規定了股東大會的形式、召集方式與次數等。但是我國目前的情況是在眾多股東中，只有極少一部分願意參加股東大會並表達自己的意願。這常導致股東大會無法正常發揮功能。股東大會是公司內部治理的重要組成部分，它的決定直接影響到董事會和監事會。

2.董事會、監事會、經理層之間沒有形成嚴格的權力制衡關系。公司治理結構的核心是要形成決策、監督與執行之間相互制衡關系，保證治理公司的權力不被濫用。因此，各權力機構的人員一般不能交叉重疊。而我國股份制公司權力層次中存在嚴重的職位重疊現象，董事長與總經理一人擔當的情況非常普遍，尤其表現在由國有企業改制形成的公司。這嚴重地影響了公司決策執行質量和市場經營風險分散原則，也是導致我國企業決策失誤、經營管理低效率的主要原因之一。當然，並不是董事長兼任總經理就一定會產生權力濫用。西方國家的董事長兼總經理的情況也非常多，但是這些國家的經濟基礎與我國的不同，公司制企業源於這些市場經濟國家，而我國是以生產資料公有制為基礎，因而我國公司更應注意權利與責任的劃分。

3.經營者形成機制存在嚴重誤差。根據現代企業所有權與經營權分離原則，通常由董事會按照法定程序，在經理市場上通過考核錄用公司經營者。而我國並沒有形成一個能夠提供、監督與考核經理能力與業績的經營者市場，在國有大中型公司中，經營人員的產生基本上由作為所有者的政府部門按照計劃經濟體制的人事錄用方法進行，使得經營者的形成機制失常。再加上治理結構上的缺欠，造成了長期無法形成有效的經理市場並使經理們的行為得不到應有的市場約束。

三、我國企業內部控制的現狀

1.由於公司內部治理結構缺乏規范從而導致內部控制不健全。公司治理結構是否科學規范，關繫到企業工作的各個方面，公司內部治理不健全直接導致了內部控制的不健全。目前我國的情況是：絕大多數公司，尤其是由原來國有企業改制而成的公司，其法人治理結構普遍存在問題，主要表現在股東大會、董事會和監事會等核心機構虛設，經營者行為得不到監控，並由此導致了公司內部人員之間無法形成有效的牽制，進而影響內部控制的實施和健全。

2.由於公司外部治理缺乏規范從而導致內部控制的監督與檢查不力。內部控制標准體系和法律規范體系的逐步確立和完善，需要規范合理的公司外部治理環境作基礎，否則公司很難自覺地建立與實施有效的內部控制系統。任何有利於經濟發展的措施的執行，都需要有外部規范的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，並出具審計報告。我國也從1999年開始，對上市公司年度審計增加了內部控制的內容，但只提交報告，不作公開披露，這無形中減少了公司管理者來自於外界的壓力，從客觀上對其內部控制鬆弛現象起到了縱容作用。

根據對我國公司治理與內部控制現狀的分析，可以看到我國在公司治理與內部控制領域還存在許多問題，與國際先進水平還有較大的差距，這是我國公司制企業改革的壓力和動力。通過以上分析，筆者認為建立完善的法人治理結構更有助於企業內部控制的建立健全，因此在對我國公司治理與內部控制進行改革和完善的同時應更多地將兩者聯系起來考慮，以促進二者的協調發展。

通過對公司治理和內部控制的關系研究，不僅對公司治理和內部控制有了更加深刻的認識並且意識到只有在完善的公司治理層面下，才能更好地加強內部控制。對我國公司治理和內部控制的現狀分析，必須認識到我國在公司治理和內部控制領域還比較欠缺，有待改善。加入世界貿易組織為中國的公司走向國際市場提供了機會，同時，也增加了競爭的壓力。要想在國際市場爭得一席之地，就必須放棄以往粗放型的經營管理模式，從嚴治理，集約經營，這首先要規范公司治理結構，並在此基礎上，嚴格按照內部控制規范體系的各項要求，高質量、高效率地建立健全科學的公司內部控制體系，增強我國企業的國際市場競爭能力，努力創建世界一流的企業。