珠寶行業采購流程內控

A. 采購與付款循環內部控制要點

采購與付款循環內部控制要點：

1、編制需求計劃和采購計劃。

2、請購。

3、選擇供應商。內

4、確定采購價格容。

5、訂立框架協議或采購合同。

6、管理供應過程。

7、驗收。

8、付款。

9、會計控制。

(1)珠寶行業采購流程內控擴展閱讀：

1、購貨與付款循環的審計目標：

（1）、確定已發生的購貨與付款業務記錄的完整性。

（2）、確定購貨與付款業務記錄的真實性。

（3）、確定應付賬款的所有權。

（4）、確定付款業務記錄的正確性。

（5）、確定付款業務分類、表達和披露的恰當性。

2、控制測試要點：

（1）、廠商資料是否建文件保存，如有變動是否立即更新。

（2）、是否定期評估各廠商之配合狀況及質量，作為後續評估繼續合作關系之判別依據。

3、采購與付款循環是製造企業的重要業務流程，主要包括采購和付款兩個重要交易類別。注冊會計師可以運用檢查、詢問、觀察等程序來了解采購與付款循環的交易流程。

4、請購與審批，倉庫管理部門和商品或勞務的使用部門均可以提出購買商品或勞務的申請，每張請購單必須經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批准，審批後送交采購部門。

參考資料來源：

網路-采購與付款循環

網路-企業內部控制：主要風險點關鍵點控制點與案例解析（2

B. 采購與付款內部控制主要包括哪些控制環節和控制流程

包括以下10個作業，具體的控制流程，請留Mail
供貨商管理作業
請購作業
采購作業
進口作業
驗收作業
驗收差異作業
應付帳款作業
預付款項作業
付款作業
投保作業

C. 采購與付款業務內部控制制度包括哪些要點

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

D. 如何進行采購業務內部控制審計

其實這個問題是困擾大家很久的問題，特別是民企老闆，都會懷疑是不是采購拿了好處？其實是避免不了的，最簡單的方法是采購外包，可以找---上海柯亭姆供應鏈管理有限公司！

E. 采購與付款循環內部控制要點是什麼

采購與付款循環內部控制要點：

（一）編制需求計劃和采購計劃

（二）請版購

（三）選擇供權應商

（四）確定采購價格

（五）訂立框架協議或采購合同

（六）管理供應過程

（七）驗收

（八）付款

（九）會計控制

F. 工程采購如何進行內控

做過采購的都知道內控不是一件簡單的事情，從制度程序設計到執行最後到驗收，如果要詳細說起來的話怕是要講好久，不知道你是具體是想問哪方面。
那就系統來說說內控吧。從我之前的經驗來看，內控的關鍵主要是三個方面：
一、采購程序/采購制度的設計
沒有規定，不好辦事。采購中涉及的方面，比如事前的預算控制、職務分離，事中的授權控制、集體決策、在線監督，事後的內部審計等，這些事情如果沒有制度和公開程序的話，不僅容易在實際操作環節中產生內部糾紛或其他風險，更是容易導致權利尋租行為。嚴謹的采購機制，還可以最大程度保證公司采購利益的最大化，和各個不同子體之間最大程度的協調一致。
個人覺得最關鍵的主要是采購業務規則的維護與執行分離，還有采購信息共享機制，這兩項如果做得好，那基本上到執行層面可以省掉不少麻煩。
采購程序和制度的設計可以說是工程采購的最基礎的一部分，只有打好制度基礎，才能往下談內控的實際操作。
二、實際執行操作
再來談談內控的實際操作。實際操作可以說是內控最難的一個環節了吧。采購前期市場調研，供應商詢價，比價，建立供應商檔案，涉及到供應商相關的幾個點都算是高風險點。供應商對接之外，還有物料的質量要求，信息溝通方式。之後採用怎麼樣的采購方式，怎樣付款。另外評標也是一個關鍵點，怎麼評標，由誰評標，開標安排，這些都是內控的重要點。因此在實際執行中，主要是五個采購控制點：申請、計劃、合同、驗收、入庫。如果想要做好內控，審計，財務在這些執行環節里都要發揮作用，怎麼去落實執行層面的作用可以說是一個非常大的難點。
三、事後考核
采購完成之後，怎麼去考核這次采購的合規和效應？以及結算驗收的時候項目驗收的情況怎麼樣，相關數據統計，這些都是需要進行內控的點，這中間還涉及到審計的專業知識，而且還涉及各個公司對績效的考核，這個個性化了，就不贅述了。

但單看上面這三個方面，就可以知道內控是一件涉及面廣，職能多，過程繁瑣復雜的過程。因此對於采購，對於財務，對於項目負責人都不是一件簡單的事情。而且今年疫情的情況下，不要說內控，就連工程采購都只會更加復雜困難。
不過今年這個情況也讓大家開始想辦法找新的采購模式，也算是一種好的改變吧。我們公司上個月換了平安旗下的一個線上采購平台，這次采購整個過程都在平台線上完成了，主要是省了很多前期向供應商詢價的時間，而且招評過程都是落到責任操作人，公開透明做的很好。主要是平安的話感覺這牌子也靠得住，名字我直說了，叫平安城科，同行感興趣自己可以去看看。

G. 如何進行采購業務內部控制審計

采購業務內部控制審計，就是對被審計單位采購業務內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強采購業務內部控制建設，防範采購業務風險具有重要意義。企業應當建立對采購與付款內部控制的審計制度，明確審計機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
審計依據
采購業務控制審計依據除了國家關於采購業務管理方面的法律法規，企業制定的采購業務管理制度及其《企業內部控制手冊》有關采購業務部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
采購業務內部控制審計目標，就是保證采購業務內部控制設計和運行的有效性並促使企業預防和控制采購業務風險，具體包括：
(1)證實采購業務管理內部控制是否建立、健全並有效執行。
(2)證實各項采購業務收付是否合法、合規。
(3)證實所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務，並符合購貨方的最大利益。
(4)證實已發生的購貨業務均已記錄。
(5)證實所記錄的購貨業務估價正確。
(6)證實購貨業務的分類正確。
(7)證實購貨業務按正確的日期記錄。
(8)證實購貨業務被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，並被准確匯總。
審計內容
采購業務內部控制審計內容，因審計主體、審計要求及其審計方式的不同而不同。採用傳統的全面審計方式，采購業務內部控制審計是審查和評價采購業務內部控制設計和運行有效性等兩個方面，范圍包括購買、付款等采購業務。採用以風險為導向審計方式的，審計人員應以采購業務風險為導向，審計已經設計完成的采購業務內部控制及其相關的管理制度是否有效執行，是否有效控制了采購業務風險;已經設計有效的采購業務各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環節的風險;是否根據業務、環境等的變化持續改進采購業務內部控制等。
采購業務內部控制審計的重點是檢查企業是否在采購與付款業務中存在不相容崗位混崗的現象，對不相容職務是否真正做到了分離;檢查企業的重大采購與付款的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為;檢查應付賬款和預付賬款形成及支付的正確性、時效性、合法性，檢查單位有無利用這些賬戶從事不法活動的行為;檢查采購與付款業務中產生的各種單據、憑證和文件的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否齊全，使用和保管制度是否存在漏洞。
審計程序
采購業務內部控制審計程序程序包括采購業務內部控制有效性調查、初步評價、風險評估、控制測試、評價缺陷、審計評價、形成意見等。

(一)調查了解
調查了解，就是調查了解采購業務內部控制設計和運行的基本情況，是對采購業務內部控制審計實施階段的首要環節。采購業務調查這項工作是在內部控制審計總體工作的准備階段的基礎上進行的，涉及具體內容很多，因單位的不同而不同。對采購業務內部控制調查了解的方法有文字敘述法、調查表法、流程圖法、控制矩陣法等。這些方法各有其特點，經常綜合運用。實際審計工作中，為提高采購業務內部控制審計效率，調查了解工作應同采購業務現場測試工作一並進行，不宜為滿足調查而走形式。
(二)風險評估
按照風險導向審計理論，審計人員進行采購業務內部控制審計應當以風險評估為基礎，選擇擬測試的控制，確定測試所需要收集的證據。采購業務風險評估，就是識別、分析、評價采購業務方面的風險，主要包括以下幾方面：
(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。
(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。
(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。