內控業務循環
『壹』 如何對生產循環與內部控制執行情況進行審計
方法/步驟
1、生產與存貨循環審計該審查哪些文件？
因為生產與存貨業務循環中設計的憑證和記錄有：生產通知單，領料與發料憑證，產量和工時記錄、工薪匯總及工薪費用分配表、材料費用分配表、製造費用分配匯總表、成本計算單、存貨明細賬、存貨盤點報告表等。所以審查時需要審查該類文件。
2、存貨控制措施有哪些？
有職責分工，比如采購部門與驗收、保管部門相互獨立；有信息傳遞程序控制，比如通過授權程序；有實物控制，比如限制非授權人員接近存貨；
3、生產與存貨循環內部控制測評有哪些？
a、調查了解生產與存貨內部控制，
b、檢查不相容職責的分離。如果職責明確分離，相互牽制則內部控制風險相對較低。
c、抽查部分存貨入庫、出庫業務，追蹤其業務處理
d、抽查盤點記錄，了解盤點是否由企業內部審計人員或倉庫保管員以外的人員監督執行
e、產品生產、成本管理制度執行情況的審查
f、對成本核算和會計入賬環節的審查
g、評價生產和存貨業務內部控制，確定什麼時候存貨的所有權發生轉移。
4、生產業務審計目標有哪些？
證實生產成本的真實性；證實成本形成的合規性；證實截止期正確性；證實計價正確性；證實成本會計處理的正確性。
5、存貨業務的審計目標有哪些？
證實存貨的真實性、所有權與完整性
證實存貨計價正確性
證實存貨采購和銷售業務的合法性
證實存貨賬務處理和存貨記錄截止期的正確性
證實財務報表中存貨披露的正確性
6、對生產成本合理性進行分析的指標有哪些？
分析比較近期各年讀和本年各個月份主要產品生產成本和存貨月及其構成變動情況；分析比較個月材料和產品成本差異率，判斷是否存在認為調節生產成本和存貨余額的可能；分析比較近期各年度待處理財產損益，判斷其總體合理性；分析比較近期各年度和本年度各個月份製造費用總額及其構成，判斷製造費用及其構成總體合理性；等
7、存貨周轉率波動的原因有哪些？
可能是存貨儲備增加或減少；存貨成本發生變動；存貨核算方法發生變動；銷售額發生大幅度變動。
8如何對標准成本系統進行審查？
審核以前年度工作底稿對標准成本系統的描述，詢問該系統在本年度發生主要變化，檢查上起工作底稿與本年度的差異賬戶，以此為基礎確定有標准成本會計系統確認的差異額，考慮該差異是否意味著應對標准成本系統進行修改。查看廠房設備，記錄成本中心、工廠的大致布局、存貨的儲存。隨機抽取幾個產品的標准成本構成，審查產品的成本構成，工薪記錄，製造費用發呢跑方法的合理性。等
9、如何對被審計單位實施監盤？
1、審計人員應要求企業成立材料盤點小組，將要盤存材料的已發生經濟業務全部入賬，結出余額。2、監督盤點工作的進行。3、抽查材料盤點記錄4、鑒定材料的所有權。5、驗證材料明細賬余額的正確性。6、將盤點結果與材料明細賬余額核對。7、查驗存貨質量。
10、什麼對存貨進行截止期審查？
存貨截止期審查。檢查截止到12月31日所購入並以包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨。抽查決算日錢或的購貨發票和驗收單或入庫單，凡是決算日或決算日前購進的貨物，應檢查其相應采購發票是否在同期入賬，對於未收到采購發票的入庫存貨，食肉單獨存放並暫估入賬。查明材料有無提前入賬或延期入賬的問題。
『貳』 企業內部控制八大循環
企業內部控制八大循環是：銷售及收款循環、采購及付款循環、生產循環、存貨循環、研發循環、固定資產循環、資金循環、會計稅務循環。
企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略。
以企業預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實。
(2)內控業務循環擴展閱讀：
從中國企業文化的現實出發，進行深入的調查研究，把握企業文化各種現象之間的本質聯系。依據實踐經驗，從感性認識到理性認識，進行科學的概括、總結。其次，要通過實踐把所認知的企業文化的本質及一般的特徵去偽存真，從而確定企業文化的本質。
第三，要認識到企業文化不是單一的因素構成的，找出企業文化最基本的決定性的因素及其與諸因素的關系。第四，要看到企業文化這個概念不是一成不變的，它是一個動態過程，在發展中形成，並在社會歷史發展中豐富和變化。
企業文化的內涵具體包括如下一些因素：價值觀、行為准則、企業經營管理哲學、經營理念、企業精神等構成企業文化的核心內容。是企業為生產經營管理而形成的觀念的總和。是一種以人為中心的企業管理理論，它強調管理中的軟要素，其核心涵義是企業價值觀。
『叄』 業務循環審計和報表項目審計的特點分別是什麼
業務循環審計和報表項目審計，不是注冊會計師的語言，審計准則沒有「業務循環審計」和「報表項目審計」，只有實施內控測試審計程序和實施實質性測試審計程序。
內控測試審計程序含有若干業務循環，通過實施內控測試審計程序，主要是得出報表單位內控制度是否健全，運行是否有效，是否得到執行的審計結論，其結論是內控制度是否得到遵循。
實質性測試審計程序是核實全部報表數字是否真實，由於此程序是建立在已經實施的審計程序後面的，所以受到其他程序結論的影響較大。如果內控測試結論均是肯定的，此程序工作量就小，反之，就要極大地增加此程序的工作量。此程序的結論是數字是否可以確認。
另外，注冊會計師的「審計」單指會計報表，而不是指任何其他東西，既不是指人，也不是指物。
注冊會計師的「結論」單指內控制度是否得到遵循和報表數字是否可以確認。
注冊會計師的「審計意見」單指會計報表是否按照標准編制和資產狀況、經營成果是否公允反映實際情況。
業務循環審計，是指注冊會計師按照業務循環了解、檢查和評價被審計單位內部控制建立及其執行情況，從而對其會計報表的合法性、公允性進行審計的一種方法。採用業務循環審計的目的在於保證審計質量、提高審計效率。因為業務循環審計不僅可與按業務循環進行的內部控制直接聯系、加深審計人員對被審計單位經濟業務的理解，而且便於審計人員的合理分工，將特定業務循環所涉及的會計報表項目分配給一個或若干個審計人員，能夠使他們對不同會計報表項目進行交叉復核，以提高審計工作的效率和效果。
『肆』 籌資循環的內部控制分別包括哪些主要環節
籌資循環的內部控制分別包括哪些主要環節?如何進行控制測試?
答：籌版資業務的內部控權制的主要環節有：籌資的授權審批控制;職責分離控制;會計控制;實物保管的控制;籌資業務在資產負債表上能夠得到恰當的披露等。
籌資業務的內部控制測試程序主要有：了解籌資循環的內部控制;抽查有關的會計記錄;審查籌資業務中實物資產的保管情況;評價籌資活動的內部控制等。
『伍』 投資循環的內部控制分別包括哪些主要環節
投資循環的內部控制分別包括哪些主要環節?如何進行控制測試?
答：投資業務的內部控制主要環節有：合理的職責分工制度、健全的資產保管制度、詳盡的會計核算制度、嚴格的記名登記制度、完善的定期盤點制度。
投資業務的內部控制測試的主要程序有：了解投資循環的內部控制;抽取與投資業務有關的會計記錄;審閱內部審計人員或其他被授權人員的定期盤核報告;分析投資業務管理報告;評價投資循環的內部控制等。
『陸』 銷售與收款業務循環的內部控制
1．建立明確的職責分工
(1)批准賒銷信用與銷售相互獨立。防止信用風險：
(2)批准賒銷信用與發貨開票相互獨立：
(3)發送貨物與開票相互獨立：
(4)發送貨物與記賬相互獨立：
(5)收取貨款與營業收人、應收賬款記錄相互獨立：
(6)批准銷售退回與折讓業務和記賬業務相互獨立：
(7)批准壞賬與收款業務、記賬業務相互獨立；
(8)編制和寄送客戶對賬單與收款、記賬業務相互獨立：
(9)執行內部檢查與業務辦理、記錄相互獨立。
在現銷方式下，可以省略賒銷信用的批准環節，其他各環節與賒銷方式相似。應注意現金收取環節的控制，收到現金應立即填制有關責任憑證，收取現金的職責與記賬職責分離。
【例題】為了確保年度內所有發出的貨物均已開具發票。審計人員應從中抽取樣本並與相關發票核對的樣本總體是：
A．當年的銷售合同
B．當年的發運單
C．當年的銷貨單
D．當年的訂購單
答案：B
2．信息傳遞程序控制
建立健全銷售與收款業務循環相關的內部控制，要求管理當局對於相關的信息傳遞程序實施嚴格有效的控制。
這些控制包括：授權程序、文件和記錄的使用、獨立檢查、實物控制、定期寄出對賬單。
『柒』 內部控制體系包括哪些內容
制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。
(7)內控業務循環擴展閱讀：
企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。
內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。
參考資料：網路-內控體系
『捌』 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些
內部控制目標：已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程序：1、針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試；2、針對銷貨業務重復入賬這類錯誤的可能性測試；3、審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，
『玖』 采購與付款循環內部控制要點是什麼
采購與付款循環內部控制要點：
（一）編制需求計劃和采購計劃
（二）請版購
（三）選擇供權應商
（四）確定采購價格
（五）訂立框架協議或采購合同
（六）管理供應過程
（七）驗收
（八）付款
（九）會計控制