內控內審服務

1. 內控與內審的區別和聯系

內控與來內審的區別：

1、目標不同。內自部控制是建立相互制約的管理關系，目的是改善經營管理；內部審計是對各種業務進行評價，是否合規。
2、手段不同。內部控制手段主要有環境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監控等；內部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調查等。
3、關注點不同。內部控制的關注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關鍵崗位等；內部審計的關注點是各項指標完成情況，異常財務現象，財務規范性等。
4、對象不同。內部控制的對象是整個企業的各個環節；內部審計是相關環節和財務相關信息。

2. 內部審計與內部控制的區別

1、作用不同

內部審計自是「外部審計」的對稱。由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。

內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

2、目的不同

內部審計目的在於幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。

內部控制通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標准和控制方法。

3、對象不同

內部審計以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。

內部控制是社會經濟發展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發展的。

3. 內控和內審有什麼區別

內控與內審的區別：

1、目標不同。內部控制是建立相互制約的管理關系，目的是改善經營管理；內部審計是對各種業務進行評價，是否合規。
2、手段不同。內部控制手段主要有環境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監控等；內部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調查等。
3、關注點不同。內部控制的關注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關鍵崗位等；內部審計的關注點是各項指標完成情況，異常財務現象，財務規范性等。
4、對象不同。內部控制的對象是整個企業的各個環節；內部審計是相關環節和財務相關信息。

4. 內部審計和內部控制有什麼區別和聯系

內控內審的區別：內部控制是公司的內部基本制度，內部審計是通過測試、檢查等手段對內控的完整性、有效性進行審計，為修訂內控制度及其有效性提綱依據。一句話，內控是目標，內審是為內控的完整有效提供改善和提供的依據。
內控內審的關系：
內控是內審的一個部分，內審則是對內控的監督。是兩個有很強的聯系但又不能混淆的概念。

5. 公司內部審計的工作內容是什麼

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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6. 內控和內審的區別

內控和內審的區別如下：

1、概念不同

內控是內部控制的簡稱，指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

內審是內部審計的簡稱，內部審計之父索耶關於內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標准，是否有效和經濟地使用了資源，是否在實現組織目標。

2、范圍不同

內審以財務報告內部控制為主。內審的范圍，直接決定著審計的質量、成本和責任，決定著審計的可行性。但是以整個內控作為內審的范圍，既不明確，也不好把握，容易產生審計風險，審計的可行性會有問題。

3、性質不同

內審是企業外部對企業的內控，是會計師事務所對企業內部控制的有效性進行的審計，是一種獨立的鑒證業務。內控是企業內部管理層對企業的內控評價，通常情況，授權內審機構對企業內控進行評價，是一種相對獨立的服務業務。

4、責任主體不同

在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見，是注冊會計師的責任。企業內部控制責任是由企業承擔的，而內部控制審計責任是由注冊會計師承擔的。兩種責任的分離決定了企業和注冊會計師在分別實施內褲和內審的時候必須按照不同的規則獨立完成，兩者之間不能相互替代和免除。

(6)內控內審服務擴展閱讀：

內控的管理局限

1、人為過失。執行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基於所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事後看來沒有產生理想結果的判斷。

2、內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執行的，在執行的過程中因制度設計的缺陷以及執行的人員培訓問題會造成錯誤。

3、 管理層凌駕內部控制體系。出於個人利益或虛誇主體的財務狀況或合規情況等不法企圖，而拒絕執行既定的政策或程序。

4、 員工串通或舞弊。

5、 建立控制的相關成本與效益比較。

7. #審計經理#內控與內審工作方向和工作內容的本質區別是什麼

內審是內控的重要組成部分，是實現內控管理的手段和方法。內控是實現現代化企業管理的措施，包括內控設計和執行。一流企業靠文化管理，二流企業靠內控管理，末流企業靠人為管理。雖有此說，但絕不是說一流企業就沒有內控建設的必要了。個人認為，文化建設和管理是基於內控建設之上的。 來自職Q用戶：李先生
內控是對公司內部各管理部門內部制度建立健全及執行情況的審計，通俗點說就是部門是否有規章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效執行，是否有具體考核措施。內審面就大了，這么說吧，有管理的地方就有內審，內控也是內審的部分業務。 來自職Q用戶：鞠先生

8. 內控與內審放在一個部門會怎樣

內審要保持獨立，不可以在一個部門。

內控與內審有關聯的地方在於：
1、內審是內內控環境的一個要素；
2、內控的建立健全通常是在審計委員會之下由內審部門牽頭完成；
3、內控的有效性，要靠內審來評價，就有了「內部控制的內部審計」，在今年的內控指引中叫做「內部控制的評價」。這幾個是站在內控的角度去看內審。
反過來，站在內審的角度去看內控。
4、了解被審計單位的內控情況，是開展內審的前期工作。內容控有效的子公司，集團公司對其進行內部審計時，會減少實質性測試的抽樣樣本。
5、內審報告需要對被審計單位提供管理建議書，其中重要的內容就是如何完善內控。

9. 怎麼理解內部審計作為一種以服務為導向的經濟控制機制

內部審計是一種獨立、客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。防弊、興利、增值是內部審計發展不同階段的目標，其最終目的是幫助企業實現增加價值和改善經營管理。因此，企業內部審計在實踐當中，如何突破傳統的審計思路,逐步向管理審計轉移,強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴格的、完善的、有效的、暢通的、科學的管理制度和運行機制，今後如何通過內部審計工作,優化企業人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘企業的潛力,全面分析評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,促進企業提高經濟效益，是內部審計工作面臨探討的重大課題。
一、企業內部審計工作的重要意義
內部審計工作是企業內部管理、實現有效控制的一種特殊形式。目的是為了保證經營活動的順利進行，實現企業的經營管理目標。內部審計通過對企業內部各項經營活動獨立、客觀的評價，可以檢查企業內部是否有效執行了企業的各項程序和政策，是否嚴格遵循了企業的既定標准，是否合理、有效地實現了對企業資源的有效利用，是否實現了企業的既定目標等。是完善企業內部約束機制的重要環節，是保證企業健康發展的必要手段。審計要為企業提高管理水平和經濟效益，搞好經營創收當好參謀。為適應新形勢下經濟運行模式和企業運營結構的變化，內部審計工作目前也在不斷積極尋求變革。早在1999年IIA的第61屆年會對內部審計做出了全新的定義：「內部審計是一種獨立、客觀的保證和活動。其目的在於為企業增加價值並提高它的運作效率。它採取系統化和規范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高企業的效率，從而幫助企業實現其目標。」這一定義表明內部審計必須進入一個新的發展思路——實現價值增值。這一思路強調內部審計工作應從風險管理、控制、企業治理入手，通過評價和改進風險管理、控制和治理過程中的效果，以確保企業潛在的風險和有效果、效率、經濟地達到為企業增加價值和改進經營的目的。由此可見，內部審計已經擴展為融風險管理、企業治理和內部控制審查於一體的綜合管理審計，來實現企業價值增值的新功能。這又為我們如何進行管理審計，達到審計增值創效提出了一個新課題。
（一）、內部審計以企業價值增值為目標
內部審計要實現企業價值增值的新功能，其核心必須由防弊興利上升為增加價值和提高機構的運營效率上來。內部審計部門通過介入企業的風險管理、運營治理和控制領域，促進企業運營結構的進一步完善，提升企業的管理水平。可以通過審計建議、書面報告或者其他形式向合適的管理人員或運營人員傳遞這種重要信息。使內部審計部門成為企業增加價值的部門。隨著內部審計目標的重新定位，內部審計的職能從審查財務、經營活動擴展到管理領域。內部審計機構可以從經營業務活動進行事前、事中和事後的檢查監督，將更加關注企業管理、風險管理，關注企業經營的未來前景，並融進風險管理的新內涵，參與企業的經營決策、分析風險因素、預測經濟前景。從而，內部審計的職能將得到大大擴展，其功效作用也將明顯大大增強。
因此，內部審計既是企業綜合經濟監督部門，也是企業管理與控制體系的重要組成部分，始終圍繞企業的內在需要，為企業實現戰略目標和經營管理服務。內部審計工作以「內向服務」為中心，要實現五個轉變：一是審計定位實現從旁觀者向參與者的轉變，主動參與企業的經營管理活動；二是審計目標實現以查錯防弊為主向內部控制評價與風險評估的轉變，為企業提供保證與咨詢服務；三是審計方式實現以事後審計為主向事前參與、事中監控、事後評價的轉變，進行全過程審計監控；四是審計職能實現從就事論事的單純性審計向綜合分析評價、提供咨詢服務的轉變，逐步擴大審計內涵，豐富審計信息；五是審計成果實現以追求單純數字成果向追求審計綜合績效的轉變，最大程度地提升內審工作的綜合價值，力爭在應變中求發展，在發展中求創新。因此，企業內部審計必須突破傳統的審計思路,向管理審計轉移。強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴密的、完善的控制系統,嚴格的、科學的管理制度,有效的、暢通的運行機制。重點通過內部控制審計、經濟效益審計和管理過程審計,優化人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘生產與工作中的潛力,全面分析、評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,以管理創新為基礎,促進企業提高經濟效益。
（二）正確認識內部審計監督和會計監督的關系
一個企業，必須有財會部門，財務人員是必不可少的。但有的認為企業有了會計監督就夠了，審計監督是多此一舉，沒有認識到內部審計存在的重要意義以及正確擺正內部審計監督和會計監督二者之間的關系。會計監督是會計工作的核心；各單位要建立相互分離、相互制約的內部控制制度，為會計依法行使監督權創造一個良好的環境；會計資料必須要實行定期的內部審計；要加強對會計監督工作的再監督。在整個經濟監督體系中內部審計監督與會計監督共同完成對企業經營活動監督的任務。會計監督是會計人員必須履行的基本職責之一，在實際工作中它與會計核算相互交叉密不可分，會計不能離開核算而孤立地進行監督，所以一切財務活動只有通過會計核算和會計監督這一重要程序之後，才能得以認可和實現。內部審計監督是對會計監督的再監督，是審計人員根據國家法律、法規和政策規定，採用一定的程序和方法，運用專門的專業技術知識對本單位及其下屬單位經濟活動的合法性、合規性、合理性、效益性以及反映經濟活動資料的真實性全面地進行審核、鑒證、評價並提出改進工作建議的一種經濟監督活動。具體來講它們的關系是：
1、財務會計與內部審計關系十分密切。從會計與審計的職能、對象、任務、原則等方面進行比較，可以看出會計的最基本職能是對經濟活動的反映、控制和監督費用開支，審計的最基本職能是對經濟活動進行監督。會計的對象是商品生產條件下的價值運動，審計的對象是財務的收支和經營管理的效益。會計的任務是加強經濟管理，提高經濟效益；審計的任務是審計監督，完善管理，提高經濟效益。會計的基本原則是統一性、真實性、政策性、社會性，審計的基本原則是獨立性、依法性、權威性、客觀性。
2、會計與審計都具有監督的職能。而會計主要體現在事中監督，審計以前主要體現在事後監督，現在又逐步擴展在事前、事中，事後的全面監督。既有相同的部分，又有不同的部分，這兩種監督相輔相成，相得益彰，各負其責，密切配合。
3、會計與審計都具有共同的目的。即預防和防止違法違紀行為的發生，健全制度，加強管理，提高效益。
4、會計與審計在對象、基本原則方面都有許多相似之處。從發展史看，審計是從會計衍生來的，又是以會計為基礎和對象的。審計源於會計，反過來又監督會計和各項經濟活動。會計由於其本身的特性，直接面對貨幣資金，雖有審核監督職責，由於各種原因，致使會計監督帶有一定的局限性，而審計監督內容更加廣泛，更加獨立，更加超脫，是依法獨立的監督。
（二）內部審計工作的必要性。
內部審計是企業的一種自我約束機制，是企業管理不可缺少的組成部分，具有預防、揭示、抵禦經營活動運行中的各種矛盾和「病害」的功能，是企業實施內部審計監督、依法檢查會計賬目及其相關資產，監督企業財務收支，使其真實、合法、有效地履行職責的主要制度模式，對保障企業依法經營、規范管理、健康發展具有重要的意義，現在內部審計已成為企業經營管理的一個重要「免疫系統」。在企業的經營活動運行中，有效地實施內部審計，能夠完善公司治理、健全內部控制機制、提高運營效率、促進企業可持續發展，並最終實現企業的發展目標。因此，內部審計工作是由企業專設的審計機構和審計人員，在本部門、本單位負責人的領導下，依據國家有關和本部門、本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本部門、本單位財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督的行為，它是我國審計監督制度的重要組成部分。內部審計在為企業經營管理提供服務,防範經營風險,實現企業可持續發展戰略目標方面,功不可沒。其中管理審計在企業的發展中扮演著越來越重要的角色。內部審計能更深入企業內部，達到防範會計舞弊目的，分析會計舞弊失真的行為實質。內部審計人員根植於企業內部，與單位職工廣泛聯系、密切接觸，先天融為一體，對企業文化、管理理念、經營哲學、人員素質最為了解，在有效防範舞弊發生等方面，內部審計具有外部審計和財務審計無法比擬的「天然優勢」。內部審計可以通過自己的監督工作，發現並糾正存在的問題，督促企業各級管理人員及各位員工遵紀守法，嚴格執行制度規定，對企業各項經濟業務進行客觀的、及時的、真實的披露會計信息，保證財務報告的真實可靠性。內部審計職能的全面實現，有利於降低企業風險，提高企業經濟效益，進而進一步促進會計信息質量的提高。因此，內部審計工作的重要性主要體現在以下幾方面：
1、內部審計對提升企業管理水平具有重要意義。內部審計是企業自身強化管理控制、防範風險的需要，是促進企業內部科學、高效管理的一個重要環節，也是一個部門、單位、系統建立現代管理制度的必然要求。隨著企業管理制度逐步的健全和治理結構的不斷完善，內部審計必然是內部控制體系的重要組成部分，必然滲透於內部管理的各個方面和經濟活動的各個環節，這是內部審計發展的客觀規律，也是企業轉換經營機制的必然要求。一個缺乏內部審計監督的企業，在堵塞經營漏洞、抵禦經營風險方面的能力就會非常弱。這就好比人體喪失了免疫功能，各種病毒就會無休止地侵入。企業之間的競爭就是管理水平的競爭，而內部審計就是企業實施內部管理，改進和完善內部控制的重要手段。企業內部審計可對企業現行管理體制和制度的運作執行情況進行有效監督，對於改進企業管理水平，健全和完善企業制度具有重要的意義。
2、進一步提高企業會計信息質量。企業內部審計的內容之一是內部財務審計，監督企業會計資料的真實性和完整性。企業的財務部門應當建立企業內部的財務控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應有相應的制度，並通過內部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。但由於人為的主觀因素以及相關制度的局限性，企業的財務工作不可避免地會存在一些問題，而內部財務審計的任務就是發現這些問題和偏差，並及時向企業的管理層提出相應的建議，使企業的財務工作達到企業管理的各項要求。
3、保護企業財產完整。通過對企業經營活動的內部審計，可以及時發現企業管理中存在的問題和漏洞。現以企業庫存商品的管理為例，在企業的庫存商品管理中，其盤盈和盤虧的處理問題上最容易出現漏洞，這也是企業內部控制制度重點關注的內容。內部審計根據相關內部控制制度的要求，重點抽查相關庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。同時，內部審計通過對企業庫存商品盤盈和盤虧手續審批完備性以及賬務處理的及時性和正確性進行審查，在很大程度上能堵住可能在庫存商品盤點中存在的漏洞，確保企業資產的完整性。
4、確保企業實現經營目標。在科學、合理的內部控制組織體系下，內部審計機構應該是獨立於財務部和人力資源部的獨立部門。內部審計如果遇到企業重大的內部審計事項或者發現企業內部的經營管理存在重大的違法、違規事件時，內部審計機構還可以將上述事項或者事件直接向股東大會及其常設機構董事會進行匯報。內部審計部門在企業的內部監督機制中具有足夠的權威性，這樣能保證企業的內部審計報告得到企業管理層的足夠重視。針對企業內部審計報告提出的整改措施和處理建議，企業管理層能及時進行研究並給出反饋意見，這樣就能為企業經營目標的實現提供有力的保障。
5、內部審計對企業實現可持續發展具有重要意義。內部審計是企業生存、發展的重要組成部分。加快實施內部審計，有利於促進企業可持續發展，這是形勢的需要，更是歷史的進步。內部審計始終圍繞企業中心，突出重點，完成「強管理、防風險、促發展」的重任，保障企業提高自主創新能力，推動產業結構優化升級，促進資源能源節約和生態環境保護，實現全面協調可持續發展。由此可見，推進內部審計發展，是支持和促進企業轉變經營發展方式、建立健全現代企業制度、促進企業可持續發展的客觀需要。以內部審計工作為平台，有效監督與服務於企業經營活動、內部控制、管理制度等等，及時反映企業經營運營與管理效果，優化公司治理的匹配性，有助於實現企業健康可持續發展。
6、內部審計對企業內部控制能力的提高具有重要意義。隨著企業體制的不斷完善，內部審計已由傳統的監督、服務拓展為一項集監督、服務與咨詢於一體的重要工作。目前，推進企業內部控制建設，探索開展內部控制審計，已經成為企業普遍關注的熱點。內部控制審計既是內部審計的主要「產品」，也是內部審計工作的永恆主題。內部審計對促進企業加強內控管理，增強自我約束，強化廉政建設，及時發現和查糾企業內部存在的違規違法問題，堵塞管理漏洞，減少損失浪費，避免決策失誤，提高經營管理水平等方面均起著不可缺少的重要作用。內部審計在企業內部控制中具有較強優勢，能夠在內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制信息與溝通、內部監督制度等方面，為企業內部控制免疫功能提供及時的診斷，使企業潛在的「病毒」得以及時控制和整治，做到對「症」開「方」，提出抵禦「病害」，優化資源，降低成本費用，提高效益以及解決問題的審計意見和建議，不斷化解企業經營管理中的風險，增強了企業「免疫功能」，使企業得以不斷自我調整和發展，促進企業機制健全，提高精細化管理水平，實現企業經營目標。。
（三）內部審計工作的機構定位。
內部審計機構是內部審計工作得以實現和開展的物質組織載體。內部審計機構的定位，主要包括：圍繞企業經營管理工作中心，確定審計重點，編制企業審計工作計劃；協調企業與國家審計機關、內部審計協會和會計師事務所的關系，形成國家、企業內部、社會和行業管理四位一體的監督體系，共同維護企業合法權益；開展資產保值增值審計，防止國有資產流失；根據現代企業制度需求，不斷拓寬內部審計領域；加強對外審計，根據董事會決定，對企業投資項目進行事前、事中跟蹤審計；加大內部控制制度審計力度，促使企業健全內部控制系統；實施管理審計、經營審計、環境審計及人力資源審計，為企業管理決策提供全方位服務；在審計重點上，以效益審計、經濟責任審計和內部控制制度審計為主要內容，突出對經營管理狀態的動態監督；避免投資決策出現重大失誤，防範投資風險；根據審計過程中發現的問題，配合企業管理部門和企業財會部門等職能部門進一步完善財務會計等管理制度。建立企業內部審計制度，實現企業內部審計工作規范化和制度化；建立有效的內部控制系統。
可見，內部審計是我國社會主義審計體系的重要組成部分，是國家審計的基礎，是單位、部門進行自我監督行之有效的一種形式，對完善監督機制，加強經營管理，維護財經紀律等方面起著十分重要的作用。內部審計是加強企業內部控制和管理的重要手段。內部審計具有獨立性和客觀性，這是企業進行內部控制和管理的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業經營活動實現有效的內部控制和管理。合理的內部審計是以國家有關法律法規和企業內部規章制度為依據，以企業經營活動的各個環節為對象，保證各項資產的安全、完整。通過建立健全內部審計制度，可以有效避免內部控制流於形式，進而提升內部控制和管理的影響力和執行力。建立內部審計機構，就是要協助單位領導對經營活動實行更有效的監督，維護財經紀律，不斷改善經營管理，提高管理水平和企業經濟效益。
（四）、內部審計做到增值功效的工作思路
內部審計並非生產經營系統，強調的是管理制度建設、執行，以及風險防範。是企業價值鏈上的一項間接、輔助的活動，怎樣才能實現其價值增值的功效呢？通過幾年來的審計工作實踐，得到以下幾方面的認識：
1、建立一個符合企業發展需要的內部審計模式，明確審計工作地位。從企業模式上看，內部審計機構的隸屬關系一般有三種：一是由監事會領導；二是隸屬於董事會，由董事會下設審計委員會，負責監督和指導內部審計的工作；三是在總經理下設置內部審計機構。
從內部審計職權看，不論採取那種模式，內部審計都接受企業高層管理的監督與指導，並根據要求開展內部審計活動，向企業高層管理報告有關審計情況，有利於促進改善內部經營管理，從而幫助高層管理有效履行管理責任，提高管理績效。但內部審計都具有獨立性和權威性。具有檢查權、取證權，參與決策權，建議權，必要時可採取強制措施，通報批評，處理處罰權等。
2、充分發揮內部審計的職能作用。內部審計應從以監督為主的「警察」、「裁判」等角色向以評價與監督並重的「參謀」、「助手」等角色轉變，突出內部審計「內向性服務」的特點，開拓內部審計更加廣闊的生存與發展的空間。內部審計既是企業內部控制的重要組成部分，也是監督與評價內部控制其他部分的主要力量。因此，內部審計在強化內部控制方面發揮著不可替代的積極的作用，這種積極作用要能充分地發揮出來。
（1）監督控製作用。依據國家法律、法規、企業規章制度，對企業內部被審計單位經濟活動的真實性，合法性進行監督檢查，促使企業走上法制化、規范化軌道。
（2）評價、參謀作用。通過審計最終形成審計結論對檢查任務完成情況，內控制度建設及執行情況，經營成果，存在的問題等方面進行客觀、公正的評價，並依據有關政策、法規和企業內控制度，提出合理化建議，為領導決策提供依據。
（3）有效降低企業運營風險作用。風險管理是企業經營者的一項主要職責，內部審計通過對企業內部控制制度完善程度的測試和評價，及時發現存在的經營風險和財務風險，對企業的風險管理過程進行評估和報告，並提出切實可行的改善建議，進而促進企業改善風險管理體系，規避經營風險和財務風險，有效地維護企業的生存和發展。
（4）確保資產保值與增值作用。企業經營一般環節多，程序較為復雜，又存在一些難以完全控制的因素，威脅著企業資產的安全和完整。企業內部審計可以及時發現問題，堵塞漏洞，避免潛虧因素的形成，提高企業資產質量，進而保證資產完整；內部審計還可以通過積極開展戰略審計活動，推動企業資產增值。
（5）維護、糾正偏差作用。對內控系統各個節點進行檢查評估，發現內控各個環節存在的缺陷和漏洞，分析經營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產生的主客觀原因，為完善內部控制提供依據。對企業重點職能部門、重大資金、重要經濟事項等進行監督，檢查經濟活動是否與企業經營目標保持一致，是否取得預期效果，發現損害企業利益的行為，可以及時地予以糾正、制止和查處，預防、減少風險損失，以維護企業的合法權益，從而幫助和促進企業實現目標，增加企業價值。
（6）為企業內部管理決策提供科學依據作用。在復雜多變的市場環境中，企業會面對許多不確定因素，這些因素都對企業的經營成敗起著重要作用。內部審計利用其獨特的優勢和專業能力，為企業內部各部門提供參謀、建議、協調等服務，從而不斷豐富增值型內部審計的內容。可以及時了解內外環境因素的變化，為經營決策提供政策上和經濟上的論證；針對經營中出現的內部管理問題，提出具體並可操作的改進意見和建議；對企業各種決策實施後取得的經營成果進行評價，使企業經營者能夠迅速了解決策行為是否完善，企業資源是否得到充分利用，以便及時調整決策，提高企業經濟效益。
3、內部審計工作嚴格把關企業關鍵環節，控制審計質量，從而提高審計效率。審計工作必須做到加強審計質量控制，防範審計風險，提高審計效能，為單位領導進一步加強管理、科學決策提供言之有據、施之有策的報告，才能充分發揮內部審計機構的功能作用。
（1）正確運用內部審計依據。內部審計依據是衡量和評價內部審計對象的合法性、合規性、合理性及有效性，據以形成審計結論和審計建議的客觀標准。既包括國家法律、法規、政策等依據，也包括企業單位自訂的計劃、預算、定額、合同等。審計人員在審計過程中要以與審計項目及審計目標密切相關的、適用的、具有正式書面文件形式的法律、法規、決議等為審計依據，全方位、辯證地分析問題，抓住主要矛盾及問題實質，形成正確、可靠的審計結論和建議。 （2）堅持審計程序，做到有條不紊。主要抓好審計立項、審前調查、審計實施、審計查處、問題整改落實等各關鍵環節，力求收到事半功倍的審計效果。隨著企業生產、經營規模的不斷擴大，控股企業、工程項目的增多，審計部門要按照重要性原則，有針對性地選擇涉及面廣、影響力大、管理層和職工高度關注的項目進行審計立項。在實施審計前要充分做好准備工作，事先了解工程項目基本情況。如：招投標情況、工程概況、企業機構設置、人員配置、生產經營概況等；制定好審計計劃、擬好審計方案，明確審計目標、審計重點、審計步驟等，做到有的放矢。實施審計過程中要按照審計計劃和方案認真收集相關資料形成可靠審計證據，通過實地走訪、觀察、實質性測試等審計手段，審核內控制度的有效性，經營成果的真實性，形成審計底稿，編寫審計報告，作出審計決定。同時出具審計報告要嚴謹細致，敘述問題，分析原因和做出結論，都必須以事實為依據，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數字必須是來源於被審計單位相關資料並經核實無誤，以保證其真實性；處理意見引用的法律、法規必須准確無誤，以維護其嚴肅性；文字表述要准確，條理清晰，重點突出，層次分明，言簡意賅，以體現其藝術性；審計報告報批前要徵求被審計單位意見，遵從其客觀原因分析，以體現其靈活性。
（3）結合企業實際，靈活運用審計方法。內部審計是作為企業內部加強風險管理和控制及治理的重要手段而存在和發展的，其履行職責的范圍涉及被審計單位的生產、經營、管理等各個方面的經濟活動及其信息載體，審計人員要根據不同的審計內容綜合運用審核、計算、函證、監盤、觀察、詢問、分析性復核等方法，以獲取充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和建議。同時對集團大企業面對審計項目單位多、跨區域廣的特點，還要努力提高審計覆蓋率。審計部門要改變審計工作方式，充分利用好計算機審計技術，大力開展遠程審計，提高審計工作效率。
（4）把握審計重點，突出經濟效益。隨著現代企業經營管理結構的不斷完善，內部審計必須更多地關注企業的管理流程、管理機能、管理制度等方面，通過對其進行審查和評價，達到健全企業管理制度、完善管理流程和提高企業內部控制能力的目的。因此，內部審計必須向高層次的管理審計轉變。為企業不斷提升管理效能，對本單位的經營管理行為的恰當性和有效性進行檢查、診斷；對管控決策的執行效率和效果進行督導和調研，在深入剖析的基礎上，出具評價意見，並提出相應審計建議。其審計工作目標是使被審計單位的管理導向符合企業的戰略決策要求，管理過程安全規范，資源配置集約高效。因此，圍繞企業價值最大化目標要求，審計工作重點從真實、合法與效益並存方面入手，在審計過程中除了關注相關法規遵守情況及內控制度執行情況外，重點考察項目成本管理過程中機械設備利用效率、材料、物資采購價款合理性、管理、服務、各項費用責任成本落實情況、資金運轉情況、項目成本驗工計價情況等成本效益情況，保證提高經營活動的經濟性和有效性，實現增值服務功能。
（5）認真落實審計建議，促成審計成果轉換。在現代企業經營管理中，隨著外部環境變化、各種風險增多，內部審計工作應立足於推動改革、完善制度、規范管理需要，在改進風險管理和完善企業運營結構等方面發揮審查、評價及促進作用，加大對審計情況的綜合分析和信息反饋力度，對查出的問題和存在的漏洞，及時給予指正，督促整改落實，為企業可持續發展提供建設性意見。

10. 內部審計在內部控制中有哪些重要作用

一、內部審計與內部控制的關系
內部控制與內部審計之間存在一種相互依賴、相互促進的內在聯系。
1.內部審計是內部控制不可或缺的組成部分
內部審計是為加強內部經濟監督和經營管理的需要而逐漸發展起來的，是企業內部一種獨立的評價工作，通過檢查會計、財務及其他業務，為管理有提供咨詢、建議等服務。內部審計作為監督的一個重要角色置於整個內控的較高層。
2.內部審計又是對內部控制的控制
內部審計是全面審查、監督內控制度的專門組織，它獨立於會計控制之外，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。目前，內部審計范圍已從傳統的財務收支審計擴展到經營管理的各方面，根據國際慣例，內部審計通常代表管理層對整個企業內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，所以它又是對內部控制的控制。
在我國，內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段。我國的《企業內部控制基本規范》指出「內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程」。
二、內部審計在內部控制中的重要作用
1.內部審計的主要作用是評價內部控制的有效性
內部審計人員應對企業管理風格、企業文化、會計核算、控製程序等各方面非常熟悉，清楚各項業務活動的關鍵控制點;加之其相對獨立並在企業內部有較高的地位，使其評價內部控制的有效性成為可能。
2.內部審計的日常工作是監督內部控制的運行
為了確保企業相應管理制度措施與程序得到全面准確地執行，必須要有監督。內部審計在企業中並不直接參與相關的經濟活動，處於相對獨立的地位，但又時時處在各項管理活動中，對企業內部的各項業務比較熟悉、對發生的事件比較了解，是實行內部監督的最好選擇。財政部發布的《內部會計控制規范——基本規范(試行)》規定：「單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。」盡管沒有明確提出由誰宋實施監督檢查，但從理論或實踐來看，由內部審計部門和內部審計人員擔任此責是較合適的。
3.內部審計工作者可以提供管理咨詢服務
由於內部審計人員在內部控制中所起的重要作用，為企業相關部門或員工提供管理咨詢便成為內部審計人員的一項自然「服務」。尤其對於那些擁有眾多二級、三級子公司的大型房地產企業(母公司或總公司)難於有效實現對下級公司的管理與控制時，更需要這種「服務」。內部審計的一個重要職能是為以下兩者提供有關內部控制的咨詢服務：一是母公司或總公司的職能部門 (比如房屋銷售部門希望對貸款的回收進行有效管理，可從內部審計人員處得到中肯的意見);二是下級公司的管理當局(比如分公司的經理就如何在分公司內建立良好的內部控制咨詢上一級內審機構)。
三、如何發揮內部審計在內部控制中的更大作用
1.進一步提高內部審計的地位
人力資源的配備等都需要進一步的發展，以適應企業發展的需要。企業內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。因此，加強企業內部審計制度是健全內部控制的重要內容，內部審計對改進內部控制相當重要。企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構，設立並完善內部審計監督體系，指定專門機構或人員從事審計工作，賦予內部審計機構和審計人員充分的權利，對內部控制體系實行監督，對內部控制執行情況檢查，對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，從而保證企業內部控制制度更加完善和嚴密，充分發揮其在企業內部控制制度設計及有效運行方面的積極作用。
2.掌握恰當的審計測試方法
內部審計對內部會計控制制度常用的測試方法包括：健全性測試、符合性測試、真實性測試。健全性測試主要是指對內部會計控制制度的調查與描述。目的是比較與評價內部控製程序是否恰當、措施是否有效、方法是否科學、過程是否規范。符合性測試是指內部審計人員在對內部會計控制制度進行健全性測試後，根據企業所制定的內部控制制度對經營管理的流程、財務會計活動進行檢查，以確定這些控制環節是否確實存在，控制措施是否貫徹執行，是否始終一致，有無失控之處;目的在於檢查現行內控制制度執行效果，並確定該制度的可信賴程度。真實性測試又稱實質性測試，包括檢查、取證、判斷、評價環節，目的是取得足夠的審計證據，對照審計標准進行分析，找出重大缺陷與低效率問題的原因及其對企業經營管理的影響程度。
3.做好內部會計控制制度的分析評價工作
對內部會計控制制度的分析與評價應從兩個方面著手。一是從內部會計控制的具體構成要素與存在的薄弱環節著手，可以分為：(1)對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監控等構成要素的評價;(2)對可能發生差錯、舞弊等違規行為的薄弱控制環節的評價。二是從內部會計控制制度執行情況著手，主要包括：合理性評價、健全性評價和有效性評價。
4.培養使用高素質的內部審計人員
企業內部審計人員要博採眾長，廣泛吸取中外內部審計先進的技術和方法，不僅要有扎實的財務基礎知識和技能、管理及法律方面的相關知識，也需要具有良好的文字表述能力和人際溝通能力。企業管理層要改變那種認為內審崗位只要懂些財務知識就行的觀念，為內審機構配置高素質的所需人員。
5.盡快實行內審的計算機輔助審計
必須盡快實現審計軟體的選購及應用培訓工作，並在審計實施中運用。利用審計軟體將各子公司財務數據導入審計系統進行分析，不僅可較完整、全面地了解子公司的情況，同時也可減少翻查各類憑證時影響到各子公司的正常工作，滿足企業決策層實時監控的需要。