內控對企業管理的作用
Ⅰ 對企業內部控制的看法
企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。
企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。
企業內控的目的是保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制，保證企業良好的自我調節能力。
企業內控需要三步走：預測——控制——監督：
1、 預測
企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略；
2、 控制
以企業預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實；
3、 監督
企業內控監督是保證企業內控措施有效實行必要手段。企業內控監督的對象包括：
企業人力監督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監督；
財務監督：公司對財務報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業和員工對企業財務管理享有的知情權；
工作流監督：企業對經營活動的絕對監督，以E化的流程為基礎，保證經營活動的透明化管理，把握細節才能保證企業的正常發展。
Ⅱ 內部控制在民營企業中的作用
內部審計在任何企業都能發揮功能.作用的大小主要取決於使用他的人,內部審計能專為企業增加價值屬和改善組織營運.這些內部審計的終極目標.
民營企業存在的弊端就是老闆對企業管理的短視.這只是一部份.因為民營企業的老闆是企業的管理者,又是企業的監督者.而內部審計作為企業的監督者,在工作智能上與老闆進行沖突.老闆看到的東西不一定真實的.而內部審計可能看到了真實的事情,你認為這容易採納嗎?
我以前在民營企業中做過內部審計,老闆賦予內部審計的權利根本不涉及到決策和企業目標.這就減弱了內部審計的作用
Ⅲ 談一談企業內部控制在財務管理中的重要性
企業內部控制在財務管理中的重要性
1、內控體系建設是企業必須遵從的法律要求
我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度"。具體要求：經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約等。
財政部針對我國企業多發經濟舞弊熱點和中小企業內控薄弱的現狀，近年陸續頒布了7部內部會計控制規范，督促企業建立有效的內部控制制度。
2、內控體系建設是深化企業內部管理的必然要求
集團近年來，憑借豐富的專業知識和實踐經驗，實現了資產規模和質量持續增長，南京、南通、蕪湖等地跨區域開發項目，房產、酒店、商城多元化物業蓬勃興起。在發展的過程中，企業積累了很多良好的內部控制制度，目前需要針對現狀補充完善，形成統一完整的系統，從總體上使企業內部各業務部門、各業務環節形成一個相互制衡的體系，這無疑會促使企業管理登上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。
3、內部控制的概念
內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證：①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和採取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。
為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標准；正確記錄經濟業務執行情況，並將工作實績與標准目標進行比較，藉以發現差異並分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。
4、強化內部控制的幾點建議
4.1建立良好的控制環境
內部控制主要包括：環境控制、業務控制、風險評估系統控制、內部監督稽核控制等。在這些控制中，環境控制是影響內部控制其他成分的基礎。任何企業的內部都存在於一定的環境中，它是一種氛圍，塑造企業文化，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性。控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業整體戰略、戰術的實現。建立良好的內部控制環境，應注意企業內部控制環境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源政策等，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。
4.2加強企業各方面的內部牽制制度
內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、印鑒的保管、記帳等業務應分工管理，互相牽制。
4.3加強企業內部審計制度
應切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。
集團在今年下半年開始對各子、分公司進行內審，重點通過對其內控制度建設的情況和執行效果進行了檢查，並與管理層、財務部門交換了相關意見，取得了較好效果。 [Page]
4.4加強內控制度的執行和落實
每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念，組織結構設置，管理者素質及品行，信息系統，人力資源政策等因素的影響，尚不能完全做到有效控制。我司曾經與一個單位長期有業務往來，應收款往來也很頻繁，可由於具體經辦人忽視了跟蹤催收環節，未及時發現其付款突然出現滯後拖延現象，待我司被動地從第三方了解到該公司已經開始搬遷撤離的消息，我司有關部門雖立即採取措施，爭取到該企業以部分財產以作抵押。雖然應急措施彌補了一部分，但企業還是蒙受了損失。其實這類事情是完全可以有效防範的，只要經辦人員嚴格按照往來賬款管理辦法執行，定期催收，上報，有關部門嚴格控制應收賬款賬齡，對出現異常的應收賬款，及時清理提醒，這類事情就不會發生，至少損失可以小一點。該案例再次提醒一定要加強企業內部控制，轉變觀念、走出誤區、強化監督、督促實施、建立標准、健全機制，才能達到企業內部控制的目標。
Ⅳ 企業內部控制的作用
（1）解決會計信息失真、保證國民經濟正常運轉的客觀要求。當前我國會計信息失真現象較為嚴重，它不僅影響著企業生產經營正常持久地進行，而且有礙於宏觀經濟的發展。失真現象的背後，體現出在日常工作中，單位的各項制度有章不循或無章可循，各項批准授權不清，相互牽制不到位。財務制度缺乏科學性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事後補救措施等問題。當前會計改革應將重點放在解決會計信息失真這一問題上，加強內部會計控制是保證國民經濟正常運轉之必需。
（2）建立現代企業制度，強化內部管理，提高經濟效益的客觀要求。內部控制是現代企業管理的重要組成部分，對確保企業各項工作的正常進行、促進企業經營管理效率的提高及建立現代企業制度有著非常重要的作用。
（3）整合企業整體的有力工具。現代企業的經營成功，離不開生產、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業務雖有單獨的系統，但其個別作業與整體業務又必然發生聯系，並受其他部門作業的牽制和監督。內部控制正是基於這一點，利用會計、統計、業務、審計等部門的制度規劃及有關報告等作為基本工具，以實現企業統合與控制的雙重目的。
（4）防範財務風險的客觀要求。企業應當建立規范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環節的會計控制，以防範投資風險。
為了進一步推動企業內控工作的深入發展，探索企業如何通過內控體系建設提升管理水平的思路與方法，幫助企業和金融機構解決內控專業人才匱乏的現實問題，提高內控人員和內部審計人員業務素質，中審網校與國際內控協會（The Internal Control Institute ,英文簡稱ICI）強強聯合，將於2013年6月開展國際注冊內部控制師資格認證考試。
國際注冊內部控制師CICS/CICP現在火熱報名中，詳情請登錄：www.auditcn.com/cics
Ⅳ 什麼是企業內控管理
企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。
企業內控主要內容包括控制環境、會計系統、控製程序三大方面；
具體實施的環節步驟有組織結構控制、授權批准控制、會計記錄控制、資產保護控制、職工素質控制、預算控制、風險控制、編制業績報告控制、檢查和評價控制等。
企業內控管理需要三步走
企業內控的目的是保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制，保證企業良好的自我調節能力。
企業內控需要三步走：預測——控制——監督：
1、 預測：企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略；
2、 控制：以企業預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實；
3、 監督：企業內控監督是保證企業內控措施有效實行必要手段。企業內控監督的對象包括：企業人力監督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監督；財務監督：公司對財務報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業和員工對企業財務管理享有的知情權；工作流監督：企業對經營活動的絕對監督，以E化的流程為基礎，保證經營活動的透明化管理，把握細節才能保證企業的正常發展。
Ⅵ 企業內部控制的作用是什麼
在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用；
保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性；
有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法；
維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象；
促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
Ⅶ 缺乏完善的內部控制會給企業帶來什麼危害
企業內部控制制度是現代企業、事業單位，以及其他有關的組織對經濟活動和財務活動進行管理時所採取的一系列管理手段。它作為一種先進的內部管理方法已經被企業廣泛採用，它在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，是現代企業、事業單位進行有效管理不可缺少的組成部分。
內部控制好壞是衡量現代企業管理成效的重要標志，加強與完善企業內部控制可以保證財產物資的安全，保證提供的會計信息和其他信息的真實可靠，有利於實現企業的經營目標的實現，提高業務處理的工作效率，同事也有利於實現國家對企業的宏觀控制。
二、企業內部控制存在的主要問題
我國在內部控制的理論研究與運用雖然起步較晚，但內部控制已成為當今國內理論界和實務界研究的一個重要課題，與國外優秀企業相比，我國企業內部控制的基礎還十分薄弱，企業內部控制和風險管理還存在諸多問題，主要表現在以下方面：
1、內部控制系統薄弱且不受重視，內部控制環境關注不夠
雖然大部分企業都建立了自己的內部控制制度，但對企業內部控制制度的理解，不同的企業有不同的理解，有的企業認為內部控制就是指管好錢物;有的企業認為提高經濟效益與完善內部控制是對立的;有的企業落實內控制度時卻大打折扣，有的企業內部控制制度內容不盡合理。產生的原因在於企業的管理階層還沒有意識到內部會計控制的重要性，沒有真正轉變觀念，被動的進行內部控制，或者內部控制制度不完善，沒有形成整體系統，缺乏有效的現代企業治理機制。
2、企業管理人員的基本素質相對較低
許多管理人員普遍未受過正規的專業教育，缺乏必要知識，不能正確地對費用的開支進行審批，管理人員特別是財務人員學歷層次較低，造成會計信息失真，平時只重視貨幣資金管理、而忽略各類財產物資管理，造成財產物資內控管理嚴重不到位，也有一些會計人員雖有一定核算業務水平，但忽視對新業務和新的會計法規的學習，影響決策。
3、內部控制的執行與監督、檢查、考核體制不健全
良好的企業內部控制不僅要求制度化，同時應配有相應的檢查與考核制度。但有些企業內部控制制度的執行與檢查流於形式，沒有建立一整套的評價考核制度與獎懲制度。此外，企業內部控制的監督體制也不健全，各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協調與監督，導致各種信息不能得到快速傳遞與交流。
4、成本與效益影響內部控制制度的有效發揮
內部控制制度的建立與各種內部控制制度的關系，需要投入一定的人力和物力，較高成本的投入，內部控制的效果就會越好，根據管理的成本效益原則，當控製成本大於所產生的效益時，可能會放棄相應的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企業內部控制的對策措施
企業經營管理主要內容是對產、供、銷、人、財、物的管理，根據內部控制的基本要求，應構建以宏觀的總體控制和微觀的具體控制相結合的內部監督體系，企業內部控制制度要從宏觀調控體系與微觀的內部調控管理制度兩個方面進行，缺一不可。
1、完善內部控制宏觀體系
隨著外部環境的不斷變化，組織管理水平的提高，站在國家宏觀層面上，要逐步建立財稅監督、國家審計監督和社會審監督三者並立的經濟監督體系;同時要重視生產專業化和協作化，以促使生產力的迅速發展和降低產品成本;鼓勵公平競爭，優勝劣汰，為企業加強成本管理創造良好的外部環境，及時各種經濟信號傳遞出去。
2、完善內部控制微觀制度
1)提高企業員工素質，強化內部控制制度
要實現企業內部控制的目標，內部控制制度建設與人的素質建設是相輔相成的兩個方面，缺一不可，因此，企業應引入競爭機制，形成任人唯賢的良好人力資源政策，通過「引進來、走出去、內部培訓提高」等多種途徑提高各類企業管理人員的業務能力與管理層的職業素養，從而保證高素質的隊伍來貫徹執行內部控制制度，發揮內部控制制度良好作用。
2)完善企業風險評估與預警系統
管理水平的高低是反映一個企業內部控制制度開展情況，而風險的發生則能夠發現企業內部控制機制中存在問題與薄弱。因此，企業要建立風險預警、分析、防範機制，提前預測各類風險，採取措施降低和分散各種風險，使企業實現經營管理目標，達到預期的經濟效益。
3)建立良好的信息溝通系統
在企業內部控制制度執行的過程中，離不開企業內部各部門之間的相互牽制，同時更離不開各部門人員之間的相互協作，這就需要建立一個良好的信息溝通途徑和方式，及時了解整個企業運營狀況和從生產經營過程中發生的相關情況，為各部門人員提供履行職責所需的各種信息，並在有關部門和人員之間溝通，避免或減少經營、財務差錯，提高內部控制的效率和效果。
4)建立健全內部控制制度的監督與評價機制
經濟越發展，企業對內部控制的要求越高，這就要求我們建立一個完善的保證內部控制有效執行的監督體系，達到內部控制制度的目標。同時企業在設計內部控制制度的監督和評價體系時，既要合法有效，又要全面，根據企業經濟活動中最為薄弱的環節，確立內部控制制度內容;此外，還要利用會計信息對企業的經營管理效果進行監督和評價，以期能更好地實現內部控制的目標。
Ⅷ 如何加強企業內控提高管理水平
【摘要】加強企業內部管理，建立健全內控制度，是企業自身的需要，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。企業只有根據自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內部控制制度，並加以嚴格遵循實施，才能持續、穩定、健康地發展。
根據《中華人民共和國會計法》及財政部有關規章制度的要求，各單位（包括國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其它經濟組織）應當根據國家有關法律、法規和規范的規定，結合部門和系統內部的有關內部控制規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部控制制度，並組織實施。
所謂內部控制，是指由企業董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經營的效率效果以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程。內部控制涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、信息與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業生產的各個環節。其有效實施無疑會促使企業生產管理邁上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。
一、內部控制在實際工作中對企業的生產經營活動及外部社會經濟活動都會帶來深遠的影響，產生良好的效果
（一）確保企業制訂的各項管理方針、目標的貫徹執行
內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透於企業經營活動的各個方面，只要企業內部存在經營活動和管理環節，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業的經營方針，確保經營目標的實現。
（二）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防範經營風險
健全內控制度，可以規范企業各類信息的採集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業經營狀況，及時發現和糾正各種錯弊，有效控制企業的經營風險。
（三）確保資產的安全完整，並加以有效利用
健全內控制度，能夠科學有效地監督和制約企業財產、物資的采購、計量、驗收等各個環節，對企業各種資源的利用和現金流動進行控制和管理，從而確保企業財產物資的安全完整，防止資產流失。
（四）確保企業利潤最大化
健全內部控制，使企業的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業的有效經營，以求企業實現更大的盈利目標。
二、近年來，隨著我國市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，從政府部門到企業管理層對企業內部控制的認識不斷提高，大部分國有企業都在一定程度、一定范圍內建立了內部控制制度，但是在實際經營中，還存在著許多不盡完善的地方
（一）內部控制環境不夠完善
內部控制制度的建設及有效運行，有賴於企業良好的法人治理結構。現代企業的所有權和經營權的分離，客觀上需要一個規范的法人治理機構、加強內部控制，以保障所有者、經營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業改制後，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由於產權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內部權力制衡機制，再加上內部控制固有的局限性，造成內控力度削弱，經濟業務隨意性加大，監督機制失效。
（二）會計信息失真、造假機率增大
有的企業由於會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。如常規性的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的「內部牽制」原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數據、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等等。造假現象在上市公司中已經屢見不鮮，在其他企業中的現狀就更為堪憂。
（三）費用支出失控，潛在風險加大
有的企業對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環節職責未按規定嚴格分離，經濟往來中審查制度不嚴密，存貨發出手續不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使潛在虧損增加，經營風險加大。有些企業在業務活動經費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經濟，允許部門經理支一定比例的業務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規定，更無約束監督機構，導致部門經理大手大腳、揮霍浪費。
（四）內部審計形同虛設
內部審計作為內部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經濟監督進行再監督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業大部分內部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內部審計的獨立性和權威性，以致於違法違紀現象時常發生。三、加強和完善企業內部控制制度，是當前深化企業改革，強化企業管理的一項重要內容，不斷完善企業內部控制制度，需從以下幾個方面入手
（一）完善企業內控環境，嚴格授權批准制度
在法人治理結構方面，股東會、董事會、監事會、經理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。單位的經濟活動通常可以劃分為五個步驟，即：授權、簽發、核准、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控製作用的發揮。
授權批准控制是指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。授權批准按其形式可分為一般授權和特殊授權。所謂一般授權是指對辦理常規業務時權力、條件和責任的規定，一般授權時效性較長；而特殊授權是對辦理例外業務時權力、條件和責任的規定，一般其時效性較短。不論採用哪一種授權批准方式，企業必須建立授權批准體系，明確各職能部門授權批准范圍、許可權、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務，保證企業權責分明，科學管理。
（二）規范財務會計核算，全面推行預算管理
企業必須依據會計法和國家統一的會計制度等法規，制定適合本企業的會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。在實行國家統一的一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報告的處理程序與方法，遵循會計制度規定的核算原則，使會計真正實現為國家宏觀經濟調控和管理提供信息、為企業內部經營管理提供信息、為企業外部各有關方面了解其財務狀況和經營成果提供信息的目標。
預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。要以營業收入、成本費用、現金流量為重點推行全面預算管理，並對預算結果及時進行科學分析，對產生的差異進行有效控制。
（三）健全財產保全制度，防範市場經營風險
嚴格執行財產保全控制，限制未授權人員對財產直接接觸，並採取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各種財產的安全完整。
樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。必要時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規避和控制。
（四）完善用人制度，加強信息管理
人力資源要素的數量和質量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創造力，是企業興旺發達的活力和強大推動力所在。因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。要定期對員工進行培訓，提高其業務素質以更好地完成規定的任務；加強對職工業績考核，調動職工工作的積極性和創造性。
管理信息系統控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統本身的控制。隨著電子信息技術的發展，企業利用計算機從事經營管理的方式、手段越來越普遍，除了會計電算化和電子商務的發展外，企業的生產經營與購銷儲運都離不開計算機。為此必須加強對電子信息系統的控制。另一方面，要運用電子
（五）建立內部報告制度，完善內部審計體制
為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，藉助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立於其他經營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，並將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告。內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。
Ⅸ 如何發揮內部控制在企業中的作用
一、合理規劃流程
現代管理學之父彼得•德魯克認為：「管理得好的企業，沒有轟轟烈烈，有的只是平淡無奇。」這句話深刻地說明了企業生存發展的精髓，那便是滴水不漏的嚴格管理，只有如最精密的機器一樣，不出絲毫差錯的運轉，企業才能立足、發展、壯大。如何使龐大的「企業機器」穩定運轉，就需要嚴謹的生產管理流程，ABB公司通過矩陣式管理成功建立起了一個國際化企業帝國，海爾公司花了五年時間，投入大筆資金建立了以客戶需求為核心的生產管理和售後服務流程體系，才成就了百年海爾的傳奇。從以上可以看出一套流程體系對於企業是多麼的重要，再高的樓也是由一磚一瓦堆砌起來的，再磅礴的河流也是由一條一條匯聚而成的，再遠大的目標只有落實到流程上，一步一步地執行才會有結果。企業在規劃了總的目標和路線後，還需要把工作分散到研發、生產、經營等各個板塊上，把工作做具體，形成各個方面工作的工作流程，讓龐大的「機器」有條不紊地運轉起來。其實內部控制制度就是在這些具體工作的流程中創造並發揮作用的，合理的工作流程會讓內控制度實行起來簡單有效，但假如流程設計的不科學，根本無法在流程中實行內控制度，就是有健全的制度也是空談。內部控制制度與合理的工作流程是毛與皮的關系，如果沒有科學合理的流程，就成了「皮之不存，毛將焉附」的狀況，流程是打下的基礎，只有堅實的基礎，才能支撐起萬丈高樓。
二、一般內控制度
內控制度一般有內部檢查、信息反饋、現場監督、審計等，在信息傳播渠道繁多、速度飛快的今天，有很多新的內控制度產生，但是傳統的制度還是佔有很重要的地位。例如內部審計，內部審計是對企業所有經營活動進行監督的傳統的且重要的制度，通過審計監督來發現企業經營管理過程中的薄弱環節，規范企業的經營管理行為，是企業最基本也是最有效的內控制度。內控制度的實施不僅可以防範風險，規避風險點，還可以通過內部控制制度發現企業生產經營流程中存在的問題並通過重新規劃科學的流程而得以解決。構建科學合理的內控體系會促使企業的各部門規范運作，使企業經濟效益得以提升，管理水平得以提高，進而推動企業持續健康發展，並最終實現企業的目標。
三、提高整體素質
企業中的各項工作都離不開人，內部控制工作也是如此，企業可以通過加強培訓，提高員工的整體素質來調動其主觀能動性，讓內控工作能夠順利進行。很多企業，尤其是大型企業往往會聘請咨詢機構或者是事務所來給企業制定內部控制制度，但是企業應該對自身有一個清晰准確的認識，完全靠外部的力量來發現問題、制定製度、解決問題是遠遠不夠的。企業自身的情況還是自己最清楚，如果能夠重視內控工作，充分發揮員工的主觀能動性，就能夠把握要點，對症下葯。企業只有培養一批符合企業要求、熟悉企業業務、內心忠於企業的內控管理人才，才能讓內控工作真正地落到實處，生根發芽。這些人才除了要滿足熟悉企業業務管理流程、了解企業經營模式、深刻理解企業文化等要求外，還應有責任意識和擔當意識，要會管理、能管理、敢管理，讓內控制度在企業中發光發熱，而不是流於形式。同時，還應開展全方位的內控培訓課程，加強內控宣傳力度，讓內控管理的理念多角度、多層面地延伸開來。企業要為員工建立一個制度完善、實施有效、相互促進、相互制約的工作環境；建立一個令行禁止的管理體系；建立一個有反饋的組織機構，真正把內控制度落實到每一個流程，每一位員工。企業通過有計劃的、科學有效的培訓和輔導，使大家真正認識到內控的重要性，樹立正確的價值觀、人生觀、世界觀，打造人人知內控、人人學內控、事事有內控的良好氛圍，讓遵守內部控制制度成為一種習慣。
四、符合企業理念
制定內部控制制度的原則是應當符合企業的戰略發展方向。建立內部控制體系是圍繞企業整體的發展方向而開展的一種活動，是一種全員參與的控制活動，是一種在制度下開展工作的活動。對於企業而言，發展方向和發展戰略是重中之重，一個企業可以沒有人才，可以沒有盈利，但是不能沒有戰略方向，戰略方向的失敗是最徹底的失敗。內控制度的建立必須符合企業戰略發展的方向，為企業的發展保駕護航，而不能成為企業發展的絆腳石，合理構建內控體系可以加快企業健康發展，為企業實現目標保健護航，但是錯誤的內控制度就會成為企業發展的累贅，減緩企業發展的腳步。內控制度的建設和實施的主體是企業，建立內控制度應當起到提高勞動效率、規避風險點的作用，並與企業自身情況相結合，而不是脫離實際成為應付差事的工具。因此，在內控體系建立之前，企業的領導者和管理者應當結合企業自身發展方向，要明確目標、要有目的、要有計劃地構建內控體系，實施內控制度，而不能一味蠻干，起到反作用。
五、制度設計要求
企業設計內控制度，最終目的是要實施該制度，如果建立的制度煩瑣復雜不易執行，反而不如不建立。內控制度的設計必須以易於執行為前提，內控環節不宜過長且要環環相扣，各部門銜接緊密且要配合流暢，最後還要方便監督和檢查。企業要加強內部管理，獎懲分明是一個很好的手段，在企業中必要的獎勵和懲罰措施是必不可少的，只要運用得當就有助於內部控制制度的實施，在正面榜樣和反面教材的雙重作用下，職工就會按制度辦事，杜絕因為關系好就網開一面的情況。管理是企業永恆的主題，也是企業加強競爭力的一個重要方面。企業要在尊重員工心理需求的同時，加強制度的執行力，體現出制度面前人人平等的管理理念，消除員工被管理的抵觸情緒，讓每個員工通過切實可行的內控體系不是被管理，而是參與管理。企業領導要加強與員工的溝通交流，做到人人參與內控，人人都是主人翁，把內部管理做成企業文化。企業當今面臨著復雜多變的形勢，所以要不斷完善內部控制體系，以達到提高企業競爭力、提高經營管理水平、提高風險防範能力的目的。要在企業中真正體現出內部控制的重要意義，發揮內部控制的作用，促進企業持續健康發展。