醫院內控重大預算事項統計表

A. 關於醫院審計工作

強化醫院內部審計工作，是衛生系統實現轉機改制，走向市場的客觀要求。醫院經營的審計越來越受到人們的重視，成為經濟活動不可缺少的一環。社會主義市場經濟體制下的醫院經營必須充分運用審計工作，使資金能合理使用，資源得以合理配置。 一、圍繞醫院體制改革，更新審計觀念，適應衛生事業發展 目前，衛生系統內部審計工作正處於重大變革的關鍵時期，要保障醫院適應市場求發展，衛生系統內審人員必須更新觀念，積極探索與經濟增長方式相適應的審計內容和方法。 1.制定控制規范，為自查工作提供標准和依據。衛生審計部門通過建立審前自查制度，對被審計醫院或部門在經營業務中易出現的問題和環節，從會計要素的規范、內控制度的合理合規性、遵守國家財經法規和衛生系統規章制度等方面，用表格列示易出現問題的關鍵環節，被審計醫院或部門依此自查上報，並對自查結果承擔責任。 2.確定檢查切入點，落實審計結果。內審部門根據被審計單位自查表，進行綜合會審分析，找出自查中沒有涉及和執行管理中的薄弱環節，列出重點審計的切入點後實施審計。審計結果列入自查與檢查結果對比表中，可為剖析問題產生的原因和環節，查找責任人，落實整改措施，提供了直觀的圖式及數據資料。 3.制定考核處罰辦法，保障考核制度的貫徹落實。各被審計單位按自查表的規定自查填報出具自查報告，對自查質量負責。對自檢不認真或隱匿不報單位，結合審計結果，追究有關人員的行政及經濟責任，確保醫院自查及內審重點檢查制度在組織、制度和執行上得到落實。 4.建立雙向考核制度，保證審計結果的客觀公正性。內審部門在對各單位進行內部審計時，被審計單位也同時對審計部門的指導監督力度效果進行評判，並進行打分予以量化，從而形成了雙向考核、共同約束的監督機制。 二、圍繞醫院經營改革，拓寬效益審計，努力搞活微觀經濟 衛生內審部分作為醫院約束機制中一個主要組成部分，應堅持以提高經濟為立足點，從單純財政財務收支審計轉為以財政財務收支為基礎，效益為主導的全面審計，抓住醫院經營切入點，開拓多次全方位效益審計工作。 1.抓虧損醫院審計，促進醫院扭虧增盈。抓住影響醫院效益的主要環節，幫助其查找原因，改善經營管理，把效益搞上去。緊緊圍繞降低醫療成本，對衛生材料及葯品、物資的購銷，實行嚴格的審計把關制度，以挖掘潛力，克服浪費，不斷促進經濟效益的提高。 2.抓薄弱環節審計，促進醫院增收節支。圍繞強化醫院內部管理，選准內部控制薄弱環節，抓住關鍵控制點，向醫院管理要效益。首先要選准醫院經濟合同控制點，積極開展經濟合同審計，對聯營項目、專科和物資采購等經濟合同，從擬訂簽約、履行實施全過程的審計監督。其次，選准非生產性消費支出控制點，抓好費用支出管理，醫院非生產性開支，實行定額管理，包干使用，超支自負的辦法。再次，選准工程造價控制點，認真抓緊醫院基本建設工程預決算審計，工程建設實行不經審計不準簽合同，不簽合同不準預付工程款，不經審計不準結算，不經審計不準交付使用。 三、圍繞醫院興辦的衛生產業，開展經營管理審計，努力提高投資效益 隨著改革的深入，醫院搞了不同形式的承包，如獨立核算自負盈虧的各類服務公司、葯廠、招待所等。大力發展多種經營是當前衛生系統轉產的重大舉措，內審機構要積極開展對多種經營、第三產業的審計，要求建立健全發展多元化經營的多項規章制度，完善內部控制制度，把內部審計工作從事後審計向事前控制審計轉變。①審計轉產資金使用效益、財產保值、經營方式和效益：幫助醫院建立和加強內部管理制度，對發現的違紀違規事項要及時糾正，同時密切注意發現管理中的漏洞，及時採取措施進行補救，確保國家和醫院利益不受損失。②突出對新項目選項、立項工作的審計：從該項目的可行性研究、技術論證、概預算、資金落實等開工前的各種准備工作到經營管理的每一個環節，內審部門應始終參與，進行有效的審計監督。對經營效果不好的項目進行清查，明確經濟、經營責任；對遺留問題提出處理意見。通過事前審計能參與投資項目的立項、預算和投入產出的計算審核，基本建設資金預算的審核，在參與中運用審計的手段加以審核，對投資、新專科等效益性、風險性、合法性、開支的節約性進行評價預測，提出建設性和決策性意見，幫助醫院決策人把關，達到防患於未然的效果，起到「預警」或「防護」作用。 四、圍繞經營目標，開展責任審計，促進法人履行職責 作為行業內部審計，其職能應從有利於開展工作，為醫院改進和加強管理，為醫院提高經濟效益服務。因此，應對醫院經濟責任經營者經營責任、經營權利、經營利益的經濟責任關系的確定、履行、終結全過程的綜合性審計。隨著經營方式的不斷改變，內審監督要把重點轉到評價經營者責任上來。在做法上突出數量、質量、效率、管理、效益、事業發展等項主要指標的審計。在審計中，要注意與被審計的醫院綜合目標責任制考核相結合、帳面檢查與實地調查相結合，堅持以法規和制度為審計標准。對法人經營上的真實性、經營手段上的合法性做出客觀、公正的評價，對審計中發現的違紀問題進行嚴肅處理。同時，直接參與經營決策和改革方案的制定和考核，做到事前參謀把關，事中考核監督，年終決算審計，使審計監督自始至終貫穿於醫院經營的全過程。例如，醫院的經營結果由審計部門做出審計結論，對各基層單位的指標完成情況和獎懲，實行先審計後兌現，各項經濟指標及獎勵依據以審計結論為主。通過經營責任審計和對醫院經營者的績效考核，能增強經營者責任，約束經營者行為，加強醫院的內部管理，提高醫院經濟效益。 五、當前加強醫院內審的幾點建議 要使內審機構真正幫助醫院決策管理層建立健全內部控制制度，加強薄弱點，消除失控點，建立有效監督機制，應做好以下幾點： 1.合理設置內審機構和人員：內審機構及人員保持相對足夠的獨立於他們所審計的經濟活動之外，以確保內審部門有較高的權威性，保證其對該經濟活動審計的客觀公正性。同時，要合理分配人員。不同的審計項目，每個項目中不同的工作對審計人員都提出不同的要求，衛生系統內審人員結構應逐步形成從單一的財會人員向以財務、經濟、工程、機械、法律等專業技術人員為主的結構轉變，既要熟悉所屬單位財務制度及相關法律法規，又要掌握所屬單位的各種業務，只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運行情況實行全方位的監督檢查，最大限度地發揮資金的使用效益，確保內審工作的質量。 2.努力提高內審隊伍素質：注重衛生系統審計人員自身業務水平的培養和提高，抓好政治思想教育、科學文化知識的學習和業務技能的培訓，提高政治思想素質和業務技術水平。選調一批政治思想好、業務技術精、工作作風正的人員，充實內審隊伍，使內審人員既能當好「警察」又能當好「參謀」、「醫生」。做1名合格的內審人員應取得的知識和技能包括：①在日常工作中正確地運用內部審計標准、程序和辦法，妥善地處理可能遇到的紛繁復雜的問題；②正確運用經營管理方面的知識去認識和評價被審計單位經營管理中的重大失誤或偏差，並通過必要的調查得到合理的解決辦法。③正確運用財務會計方面的知識去了解分析被審計單位的財務記錄及報告；④對金融、稅務、統計、計算機信息系統以及與經濟相關的法律等知識具備基本的了解，以便初步適應可能涉及到這些領域的問題。 3.強化內審工作的管理：要發揮審計相關和主管部門積極性，實行分級負責、分類指導、條塊結合的辦法，採取多種形式，加大指導力度。與重點內審機構建立聯系制度，逐步形成面、線、點相結合的指導格局。定期或不定期組織人員對內審工作進行考核，督促各內審機構極有效地開展審計工作。強化行業內審監督，促使衛生系統內部資源合理配置，防止資產流失及違法行為發生，一旦發生也能及時發現給予糾正。並確立以資本為紐帶的內審關系，建立各級內審責任制的審計網路，堅持一級審一級，交叉互審的制度，充分發揮內部審計監督作用。 4.加強醫院經濟責任審計：從完善管理入手，強化內控評價審計，糾錯防弊，建立健全內部監督約束機制，並從增收節支入手，強化財務收支審計，工程項目審計、經濟效益審計，促進轉變經濟增長方式；同時，從提高服務水平入手，圍繞衛生工作重點、難點、熱點問題，積極主動地開展審計調查，強化綜合分析，為領導決策提高咨詢服務。

B. 全面預算對內部控制有怎樣的作用和措施

1、全面預算管理是建立和完善現代企業制度的要求
首先，現代企業制度需要現代水平的預算管理。在現代企業制度下，出資者、經營者與各部門及職工之間的關系變得更加復雜，有效地規范他們之間的關系需要有力的預算制約手段。
2、全面預算管理是評價企業內控效果最好的准繩
從內部控制來說，全面預算管理可以促進企業計劃工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。預算的基礎是計劃，因此預算能促使企業的各級責任單位提前制訂計劃，避免企業因盲目發展而遭受不必要的經營風險和財務風險。
3、全面預算管理是企業完善法人治理結構的體現
全面預算管理包括戰略目標的制定、年度目標的分解、預算的編制、執行控制、分析調整、考評獎懲。從戰略而言，預算管理是保障戰略目標的計劃與執行。

C. 內部控制監督制度

D. 房地產預算的內控怎麼做

10分都不夠我打字的時間。。。

E. 醫院需要用全面預算軟體嗎，人工編制預算和購買專業軟體差別有多大

醫院當需要全面預算軟體，用軟體來操作的話，會很方便，只要錄入好憑證之後，多花時間網路審核，確保數據的正確性,每個月的各種統計表就自動統計出來了，方便，准確，節省了很多人力物力。
現在國內只要有點基礎的公司都會用財務軟體,因為現在的財務軟體的市場很成熟，軟體也很好用，而且也不貴。我們公司目前在使用的是融智天公司的預算軟體，手工方式編制預算，全面預算的編制不僅包括財務指標，而且包括非財務指標，涉及到為實現企業目標服務的各個相關聯的部門，加之預算指標之間的勾稽關系復雜，會計每個月要花大量的時間在計算數據和做統計表上，每天都在帳單和計算器上度過。這就導致了預算的編制周期較長，必然耗費大量的人力、物力和時間，甚至使預算編制被簡化為在歷史數據基礎上按固定比例的增減，這樣編制的預算必然脫離企業的實際經營情況，有可能誤導企業的經營行為。
專業的預算軟體在電子表格軟體中，根據各種具體預算之間的勾稽關系，通過建立單元格與單元格、報表與報表之間的超級鏈接，然後輸入必要的基礎數據，含有鏈接關系的數據會自動生成。如果需要修改預算系統中的某一個或幾個數字，只要修改與其相關聯的基礎數據，電子表格會把與該數字有關的數據全部更新，這樣可以避免大量的手工煩瑣的計算，比手工編制預算邁進了一大步。

F. 預算收入退庫要內部送審，怎麼快速處理

這個問題來很好解決~自財政部工作人員要靠人工手動來進行大量退庫業務的對比、審批、二次錄入等工作，的確很麻煩，你有聽說過小幫軟體機器人嗎？對於電子退庫過程中，需要人工操作的跨系統信息查詢比對、審批結果送審，用它可以實現自動化完成，剛好滿足你的需求。如果回答對你有幫助的話，記得回來採納一下

G. 用友GRP-U8行政事業內控管理軟體新政府會計制度專版，年末預算支出不能結轉，如何處理

憑證有誤，取消審核重來