生產管理內控

1. 生產企業如何實現內部控制

首先，你必須認識和理解內部控制的定義和相關概念。
1.
內部控制是由企業董專事會、管理層和屬其他人員設計和執行的制度和程序的總稱。該等制度和程序能為企業達成以下類別的目標提供合理保證：
1）經營運作有成效和效率；
2）可靠地對內對外報告和傳遞信息；
3）遵守適用的法律法規。
2.
以上定義包含以下的重要概念：
1）內部控制是一個流程，是一種達成目標的手段，而非目標本身。
2）內控是由企業每個層次能影響到內部控制的人員去執行的。
3）內控提供的是合理保證，而非絕對保證。
4）內控是為達成企業經營、報告以及合規性三大類別的目標而制定的。
其次，可根據你所處生產企業的組織架構和具體情況，參考內部控制的配套指引，設置各層面（包括集團公司、分公司、事業部、職能部門等等）的業務流程和控制制度。
最後，把相關的內部控制制度落實執行，並在執行過程中通過持續的監控、評估，適時進行調整、改進、提高。

2. 如何強化生產環節的內部控制審計

加強企業內部控制審計的的方式：

(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。

良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環境的因素是多方面的，包括董事會、企業管理者的素質、企業文化、組織結構等。加強和完善企業內部控制，一是要建立現代企業制度，以企業財務管理為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為特點，使企業成為面向國內外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業機制。二是要建設企業內部控制環境，包括經營管理的理念，風險管理理念，管理控制方法，組織機構，外部環境影響等。因而為了企業的發展，一定要提升企業領導層和管理者的思想意識，轉變其管理觀念，使之增強對財務管理重要性的認識，加強對內部會計控制的管理力度，從而提高企業的核心競爭力。

(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。

對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。因此在審計內容上內部審計人員要通過查閱法、調查表格法等審計方法，了解企業管理信息和流程(傳遞溝通方式、制度匯編、職責分工、崗位規范和標准)等相關資料，進一步向相關部門和人員了解企業的相關業務及財務資料，對企業主要業務的關鍵控制點進行測試分析，掌握這類控制點存在的漏洞和不足之處，並採取有效措施加以改進。在審計方法和手段上要全面運用計算機技術、網路信息技術，重視風險分析，保證內控審計工作的順利開展。最後，企業還要建立起內部控制審計隊伍訓練培養基地，定期組織相關人員進行培訓，不斷強化審計人員職業道德意識和審計專業技能，為企業培養一支高素質、高質量的審計團隊。

(三)充分發揮內部控制執行與監督職能。

內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。

充分發揮內部審計的作用，使企業內部審計部門應當更多地參與到企業的事前預防和事中的內部控制中，通過對企業會計內部控制的監督和評審，及時發現內部控制制度中的漏洞和隱患，並針對企業會計工作中出現的新情況、新問題等加以技術修正或改進，提出一些有建設性的意見和措施，提高企業的綜合實力。

3. 生產企業內部控制制度

一、內部控制結構sO100
內部控制結構包括三個部分：
（一）控制環境。所謂控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策和程序效率發生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經營作風；企業組織結構；董事會及其所屬委員會，特別是審計委員會發揮的職能；確定職權和責任的方法；管理者監控和檢查工作時所用的控制方法，包括經營計劃、預算、預測、利潤計劃、責任會計和內部審計；人事工作方針及其執行；影響本企業業務的各種外部關系等。
（二）會計系統。會計系統規定各項經濟業務的鑒定、分析、歸類、登記和編報的方法，明確各項資產和負債的經營管理責任。健全的會計系統應實現下列目標：鑒定和登記一切合法的經濟業務；對各項經濟業務按時進行適當分類，作為編制財務報表的依據；將各項經濟業務按適當的貨幣價值計價，以便列入財務報表；確定經濟業務發生的日期，以便按照會計期間進行記錄；在財務報表中恰當地表述經濟業務以及對有關內容進行揭示。
（三）控製程序。控製程序指管理當局所制訂的用以保證達到一定目的的方針和程序。包括下列內容：經濟業務和經濟活動的批准權；明確各個人員的職責分工，防止有關人員對正常業務圖謀不軌和隱藏錯弊，職責分工包括指派不同人員分別承擔批准業務、記錄業務和財產保管的職責；憑證和賬單的設置和使用，應保證業務和活動得到正確的記載；對財產及其記錄的接觸和使用要有保護措施；對已登記的業務及其計價要進行復核。
二、證券公司內部控制存在的問題
由於內部控制設計本身存在的局限性和證券公司內部各種因素的影響，證券公司的內部控制往往存在很多問題，主要表現為：
（一）法人治理結構不完善。
雖然證券公司已經建立了由股東大會、董事會、監事會以及經理層構成的法人治理結構，但在實際工作中各個管理層的職責劃分並不很明確，所以也很難嚴格按照《公司法》、《證券法》等有關法規進行運作。
（二）資金和業務控制的問題。
目前我國的證券公司大部分都缺乏中長期資金的來源和渠道，從而導致其在經營決策上的短期行為，無法根據自身長期發展的需要設計投資經營的戰略。由於自有資金的嚴重不足，特別是流動資金的不足，生存與發展的壓力迫使其開始參與各類違反證券市場規定的業務，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規行為。特別是近幾年來一級市場包賺不賠的現狀，使許多沒有證券自營資格的經紀證券公司利用各種形式和手段違法經營自營業務。由於內部控制制度的執行不力和設計不足，造成資金和業務管理的混亂。
（三）公司內部行使控制職能的管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊、惡意串通等行為，會使相關內控制度失去作用。例如營業部的會計人員和電腦部人員相互串通，非法修改證券交易系統數據，在其控制的若干保證金賬號上空添資金，從而挪用資金用於個人股票買賣，從中牟利，然後再以憑空減少資金的方式將挪用的資金填回，以隱瞞其挪用資金的行為；或者與其他企業合作，利用非法資金炒股等。內部控製作為企業管理的一個重要組成部分，它理所當然要按照管理人員的意圖運行，執行出了問題，內部控制也就失去了控制效能；而且，處於不相容職務的人員相互串通，失去了相互制約的基本前提，內部控制也就很難發揮作用。
（四）內部審計。很多證券公司都設有內部審計機構一審計部，但是內部審計人員的工作常常是走馬觀花，很少進行真正意義上的審計，往往是遵循領導的意願，審計部門形同虛設。
另外，公司職員素質不適應崗位要求、實施內部控制的成本效益、臨時控制不及時等因素都會影響內部控制制度的作用。
三、建立健全證券公司內部控制制度
公司應按照中國證監會的要求制定合理、有效的內部控制制度，使得相關部門、相關崗位之間的相互監督制衡機制行之有效，保證經營活動的正常進行，最大限度地控制管理風險。
（一）控制環境
從控制環境入手，建立符合現代企業制度的組織結構，加強董事會的職能及其獨立性，經理層在董事會的領導下，在日常管理活動和公司運作中正確履行義務和行使權力；提高員工素質，實行激勵機制，明晰權責；明確內審部門的職責和許可權，通過內部審計加強風險的評估和管理，不斷地進行自我監督和改善；結合自身經營領域的特點，制定各項具體制度等。
（二）控製程序
1、業務控制。
在遵循公開、公平、公正的基礎上實行垂直領導、橫向監督的管理模式，實行交易審批制。即計劃財務統一、資金管理統一、業務控制統一，各職能部門根據公司規章制度的規定在授權的范圍內實施彼此的監督制約，二者形成相輔相成、相互監督的有機整體。董事會在章程和股東大會授權的范圍內有效地行使經營決策權。重大機構設置活動、投資活動及經營活動，由有關部門進行擬投資項目的可行性研究，估算投資項目報酬與風險，報告總經理、董事會及股東大會，履行相應的批准手續後實施。重大經紀業務、資金借貸和大額現金支付、資產調整、營業部的設置必須經總經理核准。根據公司內部管理機構設置，進行層層分解落實，在年度中進行定期考核，根據考核結果總結成績，糾正問題，達到集中控制的目的。同時，為了防範和管理證券經濟業務中存在的諸多風險，根據交易特點及服務的各個環節制定相關的防範措施，避免差錯事故的發生；而且在此基礎上完善相關保密制度，事先明確各方的權利與義務，防止新的電子交易方式風險；制定統一的股東賬戶和資金賬戶管理制度、客戶資金的存取程序及授權審批制度，對客戶的開戶資料制定 統一保管制度；實行證券交易法人集中清算制度，嚴格資金的及時清算和股份的交割手續。
2、資金控制
資金的管理控制是貫穿於公司各個內部控制環節當中的，是內部控制的重中之重。根據資金管理的這一特性，公司管理層應根據資金的流向層層審批，嚴格資金業務的授權審批制度，強化重大資金投向的集體決策制度，凡對外開辦的每一筆資金業務都要按業務授權進行審核批准，對特別授權的資金業務要經過特別批准；建立資金管理績效評價制度，於年末考核各責任單位資金循環的成本與效益，實施嚴格的獎懲制度；此外，公司還應根據規定在具有證券交易結算資金存管業務資格的商業銀行戶頭開設客戶交易結算資金專用存款賬戶及自有資金專用存款賬戶用於存放客戶資金和自有資金，並在符合條件賬戶的商業銀行開設客戶清算備付金專用存款賬戶及自有清算備付金專用存款賬戶，將客戶和自有的清算備付金也分戶管理。清算部、下屬營業部應對客戶交易結算資金、清算備付金實行定向劃轉。清算部對下屬營業部的資金進行統一的管理和監督，同時接受證券登記公司及上述銀行的監督，杜絕挪用客戶保證金現象的發生。
（三）會計系統控制
一個有效的會計系統能夠及時准確地反映企業生產經營活動，保障企業資產安全完整，並為企業內部管理及外部投資提供真實可靠的管理和決策信息。因此要做到：1、健全和完善公司財務管理結構體系，界定股東大會、董事會、監視會、總經理及各財務部門在財務管理方面的職責和許可權；2、制定完善的財務會計制度；3、在崗位分工的基礎上明確各個會計崗位的職責，確保會計資料的真實和可靠；4、建立有效的內部稽核制度；5、配備合格的會計人員；6、加強會計部門與其他部門的交流與溝通。
隨著相關部門對證券公司法制建設的進一步規范，成熟與完善的內部控制必將為證券公司的進一步發展創造一個良好的環境。

4. 內部控制具體是指什麼

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

5. 生產成本核算的內部控制主要包括哪幾項內容分類

財政部等5部委來頒布的《自企業內部控制規范——基本規范》將企業內部控制定義為：「由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。」借鑒COSO框架，基本規范將內部控制的目標歸納為五個方面：（1）合理保證企業經營管理合法合規；（2）合理保證企業資產安全；（3）合理保證企業財務報告及相關信息真實完整；（4）提高經營效率和效果；（5）促進企業實現發展戰略。

6. 生產製造企業內控管理最首要問題是什麼

生產製造企業內控管理最首要三個問題是1.製造流程是否規范？
2.過程是否依足規范？
3.利潤是否達標？

7. 急需一些有關製造業生產線上內控方面的流程及資料

生產管理制度： 4.1 生產計劃的確定 4.1.1生產部、產品開發部、營銷部共參與評審，按《產品要求評審管理程序,《訂單評審管理辦法》組織對客戶訂單評審，評審我公司是否有能力完成，確定能否接單。 4.1.2生產部對通過評審的《訂單評審生產單》制定《生產計劃》，並下發各部門、車間。 4.2 生產計劃的實施 4.2.1生產部根據生產計劃組織生產，並負責檢查執行情況，解決執行過程中出現的各種問題，重點完成如 下工作： a）組織生產前的准備； b）控制生產進度，銜接在製品的儲備，抓好產品配置，均衡生產，保證生產順暢，確保生產計劃的完成。 4.2.2車間生產物料准備依據《生產過程物資控製程序》及《倉儲管理控製程序》進行領料作業。 4.2.3生產過程中,各作業車間按照《工藝管理程序》《工序質量控制管理程序》進行生產。 4.2.4如因客觀原因（如供應中斷、勞動力短缺、關鍵設備故障等原因）影響生產計劃完成時，生產車間必須馬上到倉庫檢查庫存情況，當庫存不能保證及時供應時，須及時向生產部與物控部、營銷部進行報告，營銷部及時與顧客進行溝通、協商，並通知生產部是否需要調整生產計劃。生產部在《T+2日生產計劃》及《月度生產滾動計劃》中體現。 4.3 品管部依據《檢驗和試驗管理程序》進行首件確認、過程巡查。 4.4生產過程中不合格品依照《不合格品控製程序》進行處理。 4.5生產設備依照《設施管理程序》進行管理。 4.6生產中測量與監控設備依照《監視與測量裝置管理程序》進行管理。 4.7生產作業員及管理人員的在職培訓依照《員工培訓管理程序》進行。 4.8生產過程中的產品標識依照《產品標識和與可追溯性控製程序》進行處理。 4.9生產過程中的搬運,包裝及防護依照《搬運、儲存、防護、交付管理程序》進行控制。 4.10產品入庫前，由品管部檢驗員按照《檢驗和試驗管理程序》進行檢驗；檢驗合格的產品依照《倉儲管理控製程序》進行入庫。 4.11生產部每天對生產計劃完成情況進行統計，形成《生產日報表》、《欠產分析情況》每周、月用書面形式分析生產情況，形成《周、月生產情況》並上報公司相關部門和領導。 （詳細內容在QQ中給你。）