企業內控的重要性

1. 內部控制對企業管理的意義有哪些

內部控制企業為了維護物質的安全、會計信息的有效性、財務活動的合法性等，而採取的謬種措施和方法。內部控制在企業的發展過程中起到了規范和引導的作用，因此很多企業為了提高自己的綜合實力，常常會為自己的企業設定科學化的內部管理體系。加強內部控制的研究，是當代企業管理的重要內容，因此本文針對企業內部控制的建立及其在企業內部管理中的作用展開了研究。
(一)劃分企業部門職責內部控制的最為主要的作用就是可以明確企業部門的職責，企業部門之間只有做好工作的劃分，出現問題時才能夠更好地找到相關負責人，並及時將問題向上級反饋。同時在內部控制的管理下，企業部門和員工能夠更加高效地完成自己的任務，提高企業的整體效率。
(二)規范企業管理企業的管理必須要在一定的管控下進行，這將有利於企業的穩定和長久發展，因此企業應充分發揮內部控制的作用。健全的內部控制制度可以幫助企業實現企業的明確分工，員工在內部控制體制的約束下，才能夠更好地為企業的發展盡心盡力。規范化的內部管控，對於實現企業的健康發展非常有利。
(三)規避企業風險加強企業內部控制不僅僅是企業的內在要求，同時也是保證企業有效規避風險的重要手段。尤其是在現代激烈的企業競爭下，企業更加需要內部控制來幫助企業規避風險。尤其是在內部控制的管理下，企業上下部門和人員都能夠認真履行自己的職責和義務，所謂不以規矩不能成方圓，因此企業能夠在內部控制的管理下穩定的運行和發展。
(四)規范企業會計工作加強對企業內部控制的研究，可以從企業會計工作著手。企業內部控制制度的內容之一就是要求企業，按照會計法的相關規定為企業單獨制定會計制度。規范的會計制度可以幫助企業做好會計工作，讓會計人員在規定下踏實工作，使會計信息更加准確、可信。

2. 內部控制制度的作用

在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
——保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性。
——有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
——維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
——促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。

3. 企業集團內部控制的重要性

企業內部控制在財務管理中的重要性 1、內控體系建設是企業必須遵從的法律要求 我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度"。具體要求：經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約等。 財政部針對我國企業多發經濟舞弊熱點和中小企業內控薄弱的現狀，近年陸續頒布了7部內部會計控制規范，督促企業建立有效的內部控制制度。 2、內控體系建設是深化企業內部管理的必然要求 集團近年來，憑借豐富的專業知識和實踐經驗，實現了資產規模和質量持續增長，南京、南通、蕪湖等地跨區域開發項目，房產、酒店、商城多元化物業蓬勃興起。在發展的過程中，企業積累了很多良好的內部控制制度，目前需要針對現狀補充完善，形成統一完整的系統，從總體上使企業內部各業務部門、各業務環節形成一個相互制衡的體系，這無疑會促使企業管理登上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。 3、內部控制的概念 內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證：①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和採取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。 為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標准；正確記錄經濟業務執行情況，並將工作實績與標准目標進行比較，藉以發現差異並分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。 4、強化內部控制的幾點建議 4.1建立良好的控制環境 內部控制主要包括：環境控制、業務控制、風險評估系統控制、內部監督稽核控制等。在這些控制中，環境控制是影響內部控制其他成分的基礎。任何企業的內部都存在於一定的環境中，它是一種氛圍，塑造企業文化，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性。控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業整體戰略、戰術的實現。建立良好的內部控制環境，應注意企業內部控制環境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源政策等，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。 4.2加強企業各方面的內部牽制制度 內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、印鑒的保管、記帳等業務應分工管理，互相牽制。 4.3加強企業內部審計制度 應切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。 集團在今年下半年開始對各子、分公司進行內審，重點通過對其內控制度建設的情況和執行效果進行了檢查，並與管理層、財務部門交換了相關意見，取得了較好效果。 [Page] 4.4加強內控制度的執行和落實 每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念，組織結構設置，管理者素質及品行，信息系統，人力資源政策等因素的影響，尚不能完全做到有效控制。我司曾經與一個單位長期有業務往來，應收款往來也很頻繁，可由於具體經辦人忽視了跟蹤催收環節，未及時發現其付款突然出現滯後拖延現象，待我司被動地從第三方了解到該公司已經開始搬遷撤離的消息，我司有關部門雖立即採取措施，爭取到該企業以部分財產以作抵押。雖然應急措施彌補了一部分，但企業還是蒙受了損失。其實這類事情是完全可以有效防範的，只要經辦人員嚴格按照往來賬款管理辦法執行，定期催收，上報，有關部

4. 企業內部會計控制的意義

1、全面構建設計合理、執行有效的中國內部控制體系，既是企業精細化管理的需要，也是企業應對經營風險的需要，更是企業提升核心競爭力的需要。

2、通過加強企業內部控制建設，實施有效的成本費用控制，在銷售終端以較低的價格吸引客戶及帶動企業發展上意義非常重大。

3、內部會計控制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂、加強和完善企業內部控制制度，已成為當前理論界和實務界最為關注的話題之一。

4、環境的變化和管理理論的不斷發展，也要求企業內部控制必須隨之完善和發展。完善企業內部控制制度，保證會計信息的質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益並保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。

(4)企業內控的重要性擴展閱讀

為了加強控制效果，內部控制的方法主要有：

1、不相容職業相互分離控制，主要包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經管與稽核檢查、授權批准與監督檢查等；

2、授權批准控制，是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批准；

3、會計系統控制，其主要內容包括：建立會計工作的崗位責任制、按規定取得和填制原始憑證、設計合理的憑證格式、對憑證進行連續編號等；

4、預算控制，預算由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關系；

5、財產保全，主要包括接近控制、定期盤點控制等；

6、風險控制，包括經營風險和財務風險兩大類；

7、內部報告控制，有利於保證管理人員獲得與責任和許可權有關的信息，暢通相關人員交流的渠道；

8、電子信息技術，包括實現內部控制手段的電子信息化和對電子信息系統的控制。

5. 企業實行內部控制的目的和意義是什麼

加強企業內部控制規范化建設的意義：
1、提高管理層對內控的認識程度，全面進行企業內部控制規范化建設。
只有管理層重視內控制度建設，切實按照財政部等規定要求穩步實施內控規范體系，才能逐步實現內部控制的系統化。具體包括：
（1）企業應組成專門領導班子，加強對內部控制建設工作的指導及宣傳。只有企業各級人員認識上得到了提高，企業各個業務部門或人員才能真正地貫徹企業的各項制度，在業務運作過程中才能真正相互影響、相互制約。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要。
（2）企業應當統籌規劃，根據相關規定，健全適合本單位實際的內部控制制度。
（3）建立員工培訓機制，通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，樹立主人翁的思想認識。
（4）建立良好的信息溝通系統，保證企業內部控制效果。良好的信息溝通系統可以使企業管理者及時掌握企業運營狀況，以便為生產經營決策提供全面、及時、准確的信息，保證企業內部控制的效率和效果。
（5）加強內部審計監督，提高內審的獨立性以及信息上報的暢通性，提高審計人員的素質及職業道德水平。
（6）在企業范圍內選擇管理基礎較好的部門開展內部控制制度試點，發現並及時解決運行過程中存在的問題，總結經驗，逐步推廣。

2、加強企業的外部環境監督。
各級財政部門應做好對企業、會計師事務所等有關單位的政策業務指導，並將企業內部控制規范納入會計人員等專業人員繼續教育范圍。加強對會計師事務所業務監督，提高執業人員職業道德水平，提高會計師事務所審計監督的獨立性和規范性。
總之，企業內控是一個不斷提高和優化的過程。企業開始實施內部控制時，不可避免地存在一些缺陷，這就需要企業根據自身變化發展不斷完善，建立一個適合本企業的規范化的內部控制體系。

6. 企業內部控制基本規范實施的意義

要理解內部控制基本規范實施的意義必須首先知道其制定的背景
美國安然公司的轟然垮台至今仍給我們啟示，一個企業的內部控制規范與否，可以直接影響到企業的生存與發展。近日，財政部等六部門聯合發布了《企業內部控制配套指引》，並列出相關企業實施內部控制規范體系的時間表，要求各上市公司和相關大中型企業，切實抓緊建立健全本單位的內部控制制度體系並按規定要求穩步有效實施。

一、通過分析安然公司的興衰歷程，我們可以清楚地看到企業內部控制的重要性。

1、安然公司的背景情況。美國安然公司是全球最大的能源交易商，經營業務覆蓋40多個國家和地區，年營業收入突破1000億美元，利潤10億美元。連續四年獲「美國最具創新精神」稱號。安然公司2001年10月16日突然發布公告稱，公司前三個季度虧損6.18億美元。2001年11月，安然公司在和安達信協商之後，向美國SEC提交了報告，承認在1997年至2001年第二季度期間高估利潤5.91億美元，隱瞞負債25.85億美元。同年12月2日安然公司申請破產，安然公司高層受到調查，安達信被起訴。

2、安然公司的內控缺陷。（1）美國的公司治理實行一元制下的外部董事制度，即執行經營職能的董事和執行監督職能的董事都在一個董事會中，不設監事會，外部董事主導提名委員會、審計委員會和薪酬委員會的工作。安然公司的17名董事會成員，除董事會主席和首席執行官外，其餘15名董事均為獨立董事。這些獨立董事或多或少都與安然公司存在利益關系，未能為安然公司的股東把好對高層管理人員的監督關，最終導致企業的垮台。（2）安然公司管理層的薪酬過高，期股、期權被濫用，缺乏透明度和有效監督。管理層往往為了追求自身利益大力粉刷公司業績。（3）公司股權非常分散，企業的大股東主要是機構投資者，他們只注重投資收益，不注重也不能對被持股公司起到監督、約束作用。（4）審計監督缺失。安然公司審計委員會的7名委員全部由獨立董事組成，一般都與管理層有良好的關系，獨立性差，不能起到有效監督作用。安然公司的外部審計也同樣缺乏獨立性，安達信對安然公司每年約1億美元的收費中，50%以上來自咨詢服務，所以導致安然公司許多問題未得到及時反映，釀成惡果。

二、我國企業內部控制現狀。

1、企業領導對內部控制不重視。我國多數企業領導重效益、輕內控，認為內控就是相互牽制，就是制訂制度。當效益與制度有沖突的時候，甚至有些領導認為可以忽視制度。有的企業認為內部控制就是各種規章制度的匯總，有了規章制度就萬事大吉，領導並不重視制度的完備性、協調性和執行效果。

2、企業內控制度不完善，執行力度不夠。一個企業的內控制度完善與否，取決於各部門領導的重視程度，這就制約內控制度全面開展。有的企業認為內控就是會計監督和內部審計監督，片面化了。有的企業雖然有健全的內控制度，但不能很好地貫徹執行。一方面由於我國企業內部人控制現象嚴重，許多企業主要領導人集所有權、決策權、執行權、監督權於一身，在缺乏約束制度的前提下，輕易地凌駕於內控制度之上。另一方面，內控責任人道德水準低，責任感不強，不能起到很好監督作用。

3、企業缺乏系統的內部控制。企業的內部控制是一個全面的、動態發展的系統工程，企業應該結合本單位業務特點、管理要求以及發展規劃等設計內控制度。而目前大多企業沒有全局的認識，各部門各自為政制訂規章制度，缺乏一定的協調性，也沒有配套相應的責權制度。隨著企業的發展，也缺乏對內控制度進行動態的更新。對一些重要事項缺乏事前謹慎論證的制度約束。

三、加強企業內部控制規范化建設。

1、提高管理層對內控的認識程度，全面進行企業內部控制規范化建設。只有管理層重視內控制度建設，切實按照財政部等規定要求穩步實施內控規范體系，才能逐步實現內部控制的系統化。具體包括：（1）企業應組成專門領導班子，加強對內部控制建設工作的指導及宣傳。只有企業各級人員認識上得到了提高，企業各個業務部門或人員才能真正地貫徹企業的各項制度，在業務運作過程中才能真正相互影響、相互制約。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要。（2）企業應當統籌規劃，根據相關規定，健全適合本單位實際的內部控制制度。（3）建立員工培訓機制，通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，樹立主人翁的思想認識。（4）建立良好的信息溝通系統，保證企業內部控制效果。良好的信息溝通系統可以使企業管理者及時掌握企業運營狀況，以便為生產經營決策提供全面、及時、准確的信息，保證企業內部控制的效率和效果。（5）加強內部審計監督，提高內審的獨立性以及信息上報的暢通性，提高審計人員的素質及職業道德水平。（6）在企業范圍內選擇管理基礎較好的部門開展內部控制制度試點，發現並及時解決運行過程中存在的問題，總結經驗，逐步推廣。

2、加強企業的外部環境監督。各級財政部門應做好對企業、會計師事務所等有關單位的政策業務指導，並將企業內部控制規范納入會計人員等專業人員繼續教育范圍。加強對會計師事務所業務監督，提高執業人員職業道德水平，提高會計師事務所審計監督的獨立性和規范性。

總之，企業內控是一個不斷提高和優化的過程。企業開始實施內部控制時，不可避免地存在一些缺陷，這就需要企業根據自身變化發展不斷完善，建立一個適合本企業的規范化的內部控制體系。

7. 內部控制的重要性

「會議越開越多，流程越設越長，涉及的部門越來越多，風險是否真的越來越少？」「如果每次審批總是進入例外管理的程序，那花費時間討論正常流程又起什麼作用？」「內控部門是不是文檔製造機？如果一個事項應該在幾個文檔里體現，但實際卻只在一個文檔體現，即使我們願意執行又該怎麼執行呢？」鉑略咨詢Linked-F研究顯示，跨國企業的內控部門經常受到來自業務部門的各種挑戰。鉑略認為，如何向業務部門解釋內控是做好內控的關鍵工作。內控部門第一步就是要給業務部門樹立正確的內控觀念，明確業務部門和內控部門的業績區別。 業務部門，是要帶領企業高質高效的達成企業的經營目標，將其價值最大化。這個目標是企業的自主性目標，是自己給自己的壓力。它所實現的措施都是積極性的措施，是為了實現要帶領企業有效率的的達成企業的價值最大化。而內控，更多的是外部強加給我們的，它要求我們企業里的每個人應該使用正確的方法，做該做的事情，而不是不擇手段的用你的智慧和能力去實現企業價值的最大化。從這個意義上說，內控的目標是強制性的，它的措施是防禦性的。所以COSO（美國反舞弊性財務報告委員會發起組織）的報告里寫到「再好的內部控制體系，它不能夠把一個劣跡斑斑的或沒有經營智商的管理層變成一個非常有經驗、頭腦和能力的管理層。」所以他的作用不在於智慧和能力，它的作用在於去完成外界強制要完成的事情，在企業實現主要目標的前提下。它是一種防禦性措施，它所強調的是一種必須做的義務和責任，而不是智慧和能力。

8. 研究企業內部控制的意義和目的是什麼啊

研究企業內部控制的意義和目的是：是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透於一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。

2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。

3、保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。

(8)企業內控的重要性擴展閱讀

一個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批准、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施。

單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。

授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規性的經濟業務的權力、條件和有關責任者作出的規定，這些規定在管理部門中採用文件形式或在經濟業務中規定一般性交易辦理的條件、范圍和對該項交易的責任關系。在日常業務處理中可以按照規定的許可權范圍和有關職責自行辦理。特別授權指受權處理非常規性業務，比如重大籌資行為、投資決策、股票發行等。

內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和許可權，以及每筆經濟業務的授權批准程序。