生產外包內控管理

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一、項目背景

某公司，由一位義大利自然人和一位中國人共同投資設立，是一家專門從事辦公設備製造的企業。在創辦初期，雙方關系很好，所以就由中方負責公司全部的管理和運營。但是，隨著公司的快速發展，由於在語言，文化上的差異，以及由此產生的其他方面的誤解，雙方的爭執也越來越多。義大利投資方一直無法理解為什麼當企業有著數百萬的銷售額時，自己卻無法獲得任何分紅，懷疑和不信任由此在雙方間產生。

意方委託上海優愛財務管理咨詢公司為其公司進行內部審計，以檢查公司內部有無問題出現。

二、分析診斷

優愛財務管理咨詢公司項目組進駐客戶公司以後，查看了公司審計年度末的資產負債表，所屬期的利潤表，以及從建設初期至本次審計年度末的所有業務往來的相關賬目和文件。

依照獨立審計准則和相關的法律規章，優愛對公司進行了進一步的審計。在審計過程中，考慮到公司的實際情況，執行了以下審計程序：包括詢問，公司管理的信息收集，以及必不可少的對會計記錄的測試。

通過審計，優愛發現了公司在下列領域確實有一些問題：

·機器購置

·主要原材料的購買

·固定資產和存貨價值

·公司內部控制下的材料減損

例如，當固定資產購入時，一些被直接記入了當期費用。基於其較高的價值和較長的使用時間，這種處理方法顯然是不對的，由此增加了當期費用，進而減少利潤達15萬之多。另外，所有的采購環節，包括選擇供應商，訂貨，決定價格，簽訂合同，都由同一個人控制。這是內部控制中一個很大的漏洞，某些欺詐行為及差錯即由此產生。

總之，優愛通過檢查審計，對公司的財務狀況和內部控制系統有了充分必要的了解。認為公司的會計制度和內部控制都有待提高和改進。更為重要的是，公司的會計賬簿和會計程序中有很大的不足，這會直接導致財務報表和有關信息的錯報。

三、解決方案

內部審計完成後，優愛提供給義大利投資方長達10頁的審計報告，指出了公司存在的問題。閱讀完報告後，義大利人高興的告訴他的合作夥伴，說他已經了解了公司的問題所在，中方並不存在欺詐行為，問題出在公司的並不鍵全的會計制度及內部控制上。

基於這些制度已經無法適應公司的發展需要，優愛幫助公司改進了不合理的會計制度，並設計了新的內部控制體系，主要包括：

1. 現金收支內部控制制度

2. 存貨管理制度

3. 固定資產管理手冊

4. 基於中國會計准則的原始憑證和會計處理程序及其格式

5. 內部控制中不合適部分的剔除

審計過後，中意雙方重新確立了友誼和合作關系，澄清了所有的誤解。通過這次協作中，雙方都獲得了利益，他們不僅加強了公司的會計制度和內部控制的有效性，而且次年依據調整後的准確的會計報表數字獲得了應有的分紅，從而促使公司不斷成長為一個更為強大的製造企業。

② 求業務外包 全面預算 合同管理的簡短案例

這里是《新企業內部控制規范》大部分問題和答案

一、單項選擇題
1.內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（ ）。
A.內部牽制階段
B.內部控制制度階段
C.內部控制結構階段
D.內部控制框架階段
A

2.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
C

3.（ ）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
A.內部環境
B.控制活動
C.信息與溝通
D.內部監督
D

4.定量評估的方法主要有：概率技術、（ ）、壓力測試法、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情景分析
C.問卷調查
D.標桿分析
B
選項ACD屬於是定性分析法，不是定量分析法。

5.預算控制的過程包括（ ）。
A.編制、審定、分析、考核、獎懲
B.編制、審定、執行、考核、獎懲
C.審定、執行、分析、考核、獎懲
D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲
D

6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。
A.支付申請→支付審批→辦理支付
B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付
C.支付申請→支付復核→辦理支付
D.支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付
B

7.下列關於采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（ ）。
A.大宗商品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
B.一般物品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
C.一般物品或服務等的采購可以採用詢價或定向采購的方式並簽訂合同協議
D.小額零星物品或服務等的采購可以採用直接購買等方式
B

8.（ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制
A

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於「PCAOB」以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。
A.3
B.5
C.10
D.12
B

10.內部控制的目標是（ ）。
A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的
B.合理保證財務報表是公允的，是合法的
C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D

11.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
B

12.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
C

13.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。
A.《會計法》
B.《注冊會計師法》
C.《內部會計控制規范——基本規范》
D.《商業銀行內部控制指引》
A

14.（ ）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督
B

15.（ ）是企業在權衡成本效益之後，准備採取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。
A.風險降低
B.風險規避
C.風險分擔
D.風險承受
A

16.（ ）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
C

17.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。
A.內部控制的思想是以風險為導向的控制
B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工
C.內部控制是一種管理，是對風險的管理
D.內部控制是一種合理保證
B
內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。

18.下列有關內部環境的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系
B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制
C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等
D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查
D
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

19.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價
B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證
C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷
D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D
企業實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

20.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）
A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付
B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務
C.企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度
D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法
A
對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規定程序申請追加預算。

21.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ ）。
A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質
B.年終考核是指企業於每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價
C.物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅遊等福利待遇
D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計
B
年終考核是指企業於每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。

22.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（ ）。
A.管理決策者
B.員工的職業道德
C.員工的業務素質
D.內部審計
A
管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別是在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。

23.以下關於會計信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。
A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程
B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作
C.企業應當建立信息化會計檔案管理制度
D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光碟介質的會計數據和計算機列印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據
B
企業出納人員不得兼任電算化系統管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

24.並購交易中的不相容崗位不包括（ ）。
A.並購合同協議的訂立與相關會計記錄
B.並購交易的申請與審批
C.並購交易的審批與執行
D.並購合同協議的訂立與審核
A
並購交易的執行與相關會計記錄是不相容崗位，但是並購合同協議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執行。

25.以下說法中不正確的是（ ）。
A. 書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易於復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式
B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，並常用於一些緊急狀況下
C. 為了便於管理，內部報告只採用定期報告形式
D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構
C
內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

二、多項選擇題
1.內部控制是由企業（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現控制目標的過程。
A.董事會
B.監事會
C.股東
D.經理層和全體員工
ABD

2.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（ ）。
A.內部環境、目標設定
B.事項識別、風險評估
C.風險應對、控制活動
D.信息與溝通、監控
ABCD

3.上市公司會計監督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監管體制都是以行業自律為主，PCAOB的出現使監管明顯有了政府幹預的性質。其職責主要包括（ ）。
A.登記執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關准則和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.調查和處罰違規的會計師事務所
ABCD

4.審計委員會的職責包括（ ）。
A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作
B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告
C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴
D.有權僱用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問
ABCD

5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出台相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（ ）。
A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
AB

6.中國內部控制標准體系包括（ ）。
A.企業內部控制應用指引
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制監督指引
D.企業內部控制基本規范
ABD

7.企業建立與實施內部控制的原則包括（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則
ABC
企業建立與實施內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

8.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。
A.知識能力
B.專業勝任能力
C.良好的職業操守
D.獨立性
BCD

9.企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（ ）。
A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職
B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲
C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度
D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定
ABCD

10.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（ ）。
A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離
B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離
C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離
ABCD

11.內部溝通的方式包括（ ）等。
A.政策、手冊
B.財務報表、備查簿
C.內部刊物
D.口頭交流、內部網路
ABCD

12.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬於控制活動相關主要文檔的有（ ）。
A.財務會計報告流程
B.績效考核文檔
C.銷售與收款循環控制文檔
D.公司財務報告
AC
選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環境相關主要文檔。

13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作
A.會計檔案保管工作
B.會計檔案銷毀工作
C.債權債務賬目的登記工作
D.固定資產的登記工作
AC
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

14.企業采購業務的不相容崗位至少包括（ ）。
A.請購與審批
B.供應商的選擇與審批
C.采購合同協議的擬訂、審核與審批
D.采購、驗收與相關記錄
ABCD

15.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（ ）。
A.制定賒銷額度
B.日常賒銷管理
C.長期賒銷管理
D.賒銷事後管理
AB

16.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬於內部控制要素的有（ ）。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息與溝通
ABCD
內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監督。

17.企業建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬於該原則的有（ ）。
A.全面性原則
B.適應性原則
C.重要性原則
D.制衡性原則
ABCD
除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

18.全面預算工作不相容崗位一般包括（ ）。
A.預算審批與預算執行
B.預算執行與預算考核
C.預算編制與預算審批
D.預算編制與預算調整
ABC
預算編制包括預算調整，兩者是相容的。

19.預算調整的程序一般包括（ ）。
A.預算調整的申請
B.預算執行情況的分析
C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規定的許可權和程序審核批准後，以文件形式下達執行
D.預算調整的審查
ABD
選項C屬於預算編製程序。

20.成本費用內部控制的目標主要包括（ ）。
A.保證各項成本費用開支的合理性
B.保證各項成本費用的合法性
C.加強成本費用的管理，提高經濟效益
D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料
ABCD

三、判斷題
1.為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
對

2.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用。（ ）
錯
董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。

3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。（ ）
錯
出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

4.企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ ）
對

5.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ）
錯
對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

6.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。（ ）
對

7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業務員和一名銷售內勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）
對

8.企業的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。（ ）
對

9.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（ ）
錯
應當是原則上禁止，並不是絕對禁止。

10.信息系統是最有效的信息傳遞系統，傳遞速度快。（ ）
對

11.為企業內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
錯
為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

12.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（ ）
對

13.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）
錯
授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

14.企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ）
對

15.企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ）
對

16.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現發展戰略。（ ）
對

17.根據《企業內部控制基本規范》的規定：接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規范及其配套辦法和相關執業准則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（ ）
錯
會計師事務所及其簽字的從業人員均應當對發表的內部控制審計意見負責。

18.《企業內部控制基本規范》所提到的信息是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的信息。信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。（ ）
錯
溝通是信息系統的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。

19.對方違約的情形，應當按合同協議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應採取相應的保全措施。（ ）
對

20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）
錯
對外包活動進行監督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

③ 視頻監控外包管理業務質量安全評估報告怎麼寫跪求！

這里是《新企業內部控制規范》大部分問題和答案一、單項選擇題1．內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）nqswA．內部牽制階段B．內部控制制度階段C．內部控制結構階段D．內部控制框架階段A2．為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（）年swA．1B．3C．5D．10C3．（）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查o評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。A．內部環境B．控制活動C．信息與溝通D．內部監督D4．定量評估的方法主要有：概率技術、（）、壓力測試法、敏感性分析等。A．集體討論B．情景分析C．問卷調查D．標桿分析B選項ACD屬於是定性分析法，不是定量分析法。5．預算控制的過程包括（）。A．編制、審定、分析、考核、獎懲B．編制、審定、執行、考核、獎懲C．審定、執行、分析、考核、獎懲D．編制、審定、執行、分析、考核、獎懲D6．在資金支付流程中，正確的流程是（）。A．支付申請→支付審批→辦理支付B．支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C．支付申請→支付復核→辦理支付D．支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付B7．下列關於采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（）。A．大宗商品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議B．一般物品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議C．一般物品或服務等的采購可以採用詢價或定向采購的方式並簽訂合同協議D．小額零星物品或服務等的采購可以採用直接購買等方式B8．（）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A．內部控制B．內部管理C．內部監督D．內部會計控制A9．PCAOB受美國證券交易委員會的監管但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於「PCAOB」以外的任何機構、個人或從事任何商業活動且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A．3B．5C．10D．12B10．內部控制的目標是（）。A．絕對保證財務報表是公允的，是合法的B．合理保證財務報表是公允的，是合法的C．絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展D．合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展D11．SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。A．6B．12C．24D．48B12．《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監禁。A．15；20B．20；15C．10；20D．20；10C13．1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A．《會計法》B．《注冊會計師法》C．《內部會計控制規范——基本規范》D．《商業銀行內部控制指引》A14．（）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險eg．．．．．．餘下全文＞＞

④ 內部審計外包與外部審計有什麼區別

內部審計外包 又稱內部審計外部化或內部代理審計，它是指組織將其內部審計職能部分或全部通過契約委託給組織外部的具備專業勝任能力的機構或人員執行。與傳統的內部審計相比，內部審計外包的顯著特徵就是內部審計主體的變化，從事內部審計業務的審計主體開放了，它既可以是組織內部的審計人員，也可以是獨立於該組織的外部審計機構或人員。內部審計外包有利於提高內部審計的獨立性，強化內部審計監督；有利於降低企業內部審計成本，增強企業核心競爭力，提高企業經營效率；有利於轉移企業內部審計風險，充分利用社會資源，提高內部審計質量。
外包後的內部審計僅僅是改變了內部審計的主體，它在許多方面和外部審計仍然存在著區別，主要表現在：
一是審計的內容和目的不同。
內部審計的內容主要是依據企業經營戰略目標、單位內部的定額、計劃指標及內部管理制度等，檢查企業各項內部控制的執行情況、經濟活動取得的經濟效益等，提出各項改善措施，評價企業內部受託經濟責任的履行情況等。內部審計的種類，包括財務審計、經濟效益審計、經營業務審計和管理審計等。而外部審計則是依據《獨立審計准則》，主要審查企業經濟活動的真實性和合法性等方面，對被審單位會計報表的合法性和公允性發表審計意見，並未較多觸及經濟效益審計和管理審計等方面。因此，內部審計在深度和廣度方面要比外部審計要求高。
二是審計的服務對象不同。
內部審計人員在處理企業生產經營管理活動的問題中，充當企業管理當局的參謀和助手，並幫助各級管理人員有效地履行他們的職責，其主要的、直接的服務對象就是包括企業管理當局和董事會在內的組織內部的各級管理人員。通常，外部審計人員是受託對企業的財務會計報表進行年度審計，其服務對象是與企業利益相關的社會各界，包括股東、銀行、債權人、政府和潛在的投資者等。當然，這不排除他們的意見被企業管理當局和董事會採用的情況，但這是次要的，不是其主要的使命和目的。
三是審計作用的范圍不同。
內部審計所發揮的作用一般僅局限於組織內部，只有當正確的審計結論和建議被採納並及時採取改進行動時，才會產生具有建設性的實際效果。內部審計人員對生產經營管理所持的觀點和看法一般不向外界透露，具有一定的保密性。而外部審計人員對財務會計報表所表述的審計意見和結論要公布於眾，客觀上起到了社會公正的作用，其作用的覆蓋面比內部審計要廣闊的多。
四是與內部控制的關系程度不同。
外部審計人員的興趣主要集中在內部會計控制，以及對會計信息的真實性和完整性有實質性影響的相關控制，而內部審計人員則對整個內部控制系統，包括內部會計控制都給予了極大的關注。而且，兩者的出發點不同，外部審計人員之所以關心內部控制，是因為它們影響其設計的審計程序性質和進行實質性測試的范圍，這與他們對財務會計報表發表獨立意見相比是次要的。內部審計人員關心內部控制的目的在於檢查和評價內部控制系統的適當性和有效性，並針對控制的缺陷提出強化控制的意見和措施。
五是審計的范圍和時間不同。
內部審計的范圍涉及企業生產經營管理的各個領域，它既可以藉助於正式的記錄和文件，又可以依據非正式的記錄和文件；內部審計通常對單位組織內部採用定期或不定期的審計，時間安排比較靈活。而外部審計通常是定期審計，每年對被審單位的會計報表審計一次，其審計范圍主要局限於財務會計領域及其相關的內部控制系統，重點在於那些對財務會計報表的合法性和公允性有實質性影響的重大事項，它只能依賴正式的記錄和文件。所以，內部審計在審計的對象范圍上比外部審計要廣泛，在審計時間上也更為靈活。
六是審計程序不同。
內部審計的工作程序通常按照部門或經營地點來設計，會計記錄和報表的審查只是其工作的一小部分，大部分時間和精力都集中在內部控制系統和工作質量的檢查和評價上；而外部審計的程序一般針對財務會計報表所列項目來設計，絕大部分時間花費在核實和驗證報表各項目的余額是否真實、准確、可靠，以及確認所採用的會計原則和政策是否公允。

從上面的分析可以看出，內部審計有外部審計許多無法比擬之處，因此它不會被外部審計所替代。同時，由於存在上述差別，所以外部審計機構在承接內部審計業務時，應對承擔內部審計任務的外部審計人員定期進行適當的培訓，使之同時具備內部審計人員應有的素質，具體培訓方式可以採用講座、案例討論以及課程學習等多種方式。否則，優秀的外部審計人員也難以完全勝任內部審計工作。外部審計人員在受託從事企業內部審計服務時，不能完全按照從事外部審計服務的范圍、程序和方法進行，必須認真研究內部審計工作的特點和要求，這樣才能提供高質量的內部審計服務。