在稅務機關

㈠ 在稅收征管過程中,稅務機關有哪些權利和義務

稅務機關的職權：
1.稅務管理權。包括有權辦理稅務登記，有權審核納稅申報，有權管理有關發票事宜等;
2.稅收徵收權。這是稅務機關最基本的權利，包括有權依法徵收稅款和在法定許可權范圍內依法自行確定稅收征管方式或時間、地點等;
3.稅務檢查權。包括有權對納稅人的財務會計核算、發票使用和其他納稅情況、對納稅人的應稅商品、貨物或其他財產進行查驗登記等;
4.稅務違法處理權。包括有權對違反稅法的納稅人採取行政強制措施，以及對情節嚴重、觸犯刑律的，移送有權機關依法追究其刑事責任;
5.稅收行政立法權。被授權的稅務機關有權在授權范圍內依照一定程序制定稅收行政規章及其他規范性文件，作出行政解釋等。
6.代位權和撤銷權。此次在新修訂的稅收征管法中，為了保證稅務機關及時、足額追回由於債務關系造成的，過去難以徵收的稅款，賦予了稅務機關可以在特定情況下依法行使代位權和撤銷權。
稅務機關的職責：
1.稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優惠;
2.稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用;
3.稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項;
4.稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理;
5.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務;
6.稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款;
7.稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任。

㈡ 稅務機關在稅款徵收中有權採取的措施有

根據稅收徵收管理法律制度的規定，稅務機關在稅款徵收中，有權採取的措施有加收滯版納權金、追征稅款、核定應納稅額。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

(2)在稅務機關擴展閱讀：

稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。

除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。

㈢ 稅務機關在什麼情況下可以採取稅收保全措施

《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定：
第三十八條 稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。
如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列稅收保全措施：
（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當於應納稅款的存款；
（二）扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。納稅人在前款規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其凍結的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。

延伸閱讀：

第三十九條 納稅人在限期內已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。
第四十條 從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批准，稅務機關可以採取下列強制執行措施：
（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；
（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務機關採取強制執行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。
第四十一條 本法第三十七條、第三十八條、第四十條規定的採取稅收保全措施、強制執行措施的權力，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。
第四十二條 稅務機關採取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定許可權和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。
第四十三條 稅務機關濫用職權違法採取稅收保全措施、強制執行措施，或者採取稅收保全措施、強制執行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。
第四十四條 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
第四十五條 稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告。
第四十六條 納稅人有欠稅情形而以其財產設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明其欠稅情況。抵押權人、質權人可以請求稅務機關提供有關的欠稅情況。
第四十七條 稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。
第四十八條 納稅人有合並、分立情形的，應當向稅務機關報告，並依法繳清稅款。納稅人合並時未繳清稅款的，應當由合並後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立後的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。
第四十九條 欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。
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㈣ 稅務機關可以在多長時間內依法追征其未繳

視情況，根據《征管法》

• 第五十二條因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人專未繳或者少繳稅款的，稅務機關屬在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

  因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

  對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

㈤ 稅務機關在發票管理中有權進行哪些檢查

根據《發票管理辦法》第三十條的 規定，稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查：

1、檢查印製、領購、開具、取得、 保管和繳銷發票的情況；

2、調出發票查驗；

3、查閱、復制與發票有關的憑證、 資料；

4、向當事各方詢問與發票有關的 問題和情況；

5、在查處發票案件時，對與案件 有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄 像、照像和復制。

(5)在稅務機關擴展閱讀：

稅務機關的職責

1、稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優惠；

2、稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用；

3、稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項；

4、稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理；

5、稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務；

6、稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款；

7、稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任 。

參考資料來源：網路-稅務機關

參考資料來源：網路-中華人民共和國發票管理辦法

㈥ 稅務機關對企業在哪些情況下保密

納稅信息是否應保密

涉稅保密辦法的主要內容

國家稅務總局制定的《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》首次明確了納稅人涉稅保密信息的范圍。納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收徵收管理工作中依法製作或者採集的，以一定形式記錄、保存的涉及納稅人商業秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不願公開的個人事項。納稅人的稅收違法行為信息不屬於保密信息范圍。

《納稅人涉稅保密信息管理辦法》主要包括「總則」、「涉稅保密信息的內部管理」、「涉稅保密信息的外部查詢管理」、「責任追究」和「附則」五章三十條。具體涉及以下幾個方面的內容：應保密的納稅人涉稅保密信息的范圍；可以公開和披露的涉稅信息；稅務機關在稅務管理、稅款徵收和稅務檢查等全部稅收工作以及各個業務環節中對納稅人涉稅信息的內部管理程序和要求；稅務機關對外部有關單位依法進行的對涉稅信息的查詢管理辦法；稅務機關和有關直接責任人未能遵守規定而泄露納稅人應保密的信息所應承擔的法律責任。

對於納稅人的涉稅保密信息，稅務機關和稅務人員應依法為其保密。除下列情形外，不得向外部門、社會公眾或個人提供：按照法律、法規的規定應予公布的信息；法定第三方依法查詢的信息；納稅人自身查詢的信息；經納稅人同意公開的信息。

根據法律、法規的要求和履行職責的需要，稅務機關可以披露納稅人的有關涉稅信息，主要包括：根據納稅人信息匯總的行業性、區域性等綜合涉稅信息、稅收核算分析數據、納稅信用等級以及定期定額戶的定額等信息。

各級稅務機關應指定專門部門負責納稅人涉稅非保密信息的對外披露、納稅人涉稅保密信息查詢的受理和納稅人涉稅保密信息的對外提供工作。要制定嚴格的信息披露、提供和查詢程序，明確工作職責。

稅務機關如何防範泄密風險

為了加強對納稅人權益的保護，加強稅收征管，提高為納稅人服務質量，稅務機關應從強化內部管理和規范對外工作程序兩個方面切實保護納稅人提供給稅務機關的含有商業秘密和個人隱私的涉稅保密信息安全無泄露。一方面，稅務機關應加強內部對涉稅信息的管理，嚴格稅收征管中的保密程序。一是各業務部門、各崗位人員必須在職責范圍內接收、使用和傳遞納稅人涉稅保密信息。明確責任人員嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用相關紙質資料；二是在電子化管理程度越來越高的過程中，對於涉稅保密信息的電子數據，稅務機關內部應規定專門人員負責採集、傳輸和儲存，分級授權查詢，避免無關人員接觸納稅人的涉稅保密信息；三是在加強稅收征管信息系統的開發建設、安裝調試、維護維修過程中，與協作單位簽訂保密協議，採取保密措施，防止納稅人涉稅保密信息從第三方泄露；四是在涉稅保密資料存放過程中，採取必要的防盜措施。另一方面，稅務機關應嚴格外部信息查詢和對外提供必要信息的條件和程序。稅務機關只在職責范圍內對依照法律、法規規定具有查詢權利的單位和個人提供相關涉稅信息。符合這樣查詢條件的目前包括三類：人民法院、人民檢察院和公安機關根據法律規定進行的辦案查詢；納稅人對自身涉稅信息的查詢；抵押權人、質權人請求稅務機關提供納稅人欠稅情況的查詢。對符合這三個條件之一的，稅務機關可以提供，但仍要遵從一定的程序，包括填寫查詢申請表、提供相關的單位或者查詢人本人的身份證件以及其他相關法律關系證明等，確保在依法對外提供相關涉稅信息時，保護納稅人的合法權益。此外，嚴格的責任追究制度也是稅務機關防範泄密風險的保障，如果造成泄密的，依照稅收征管法有關規定，要對相關稅務人員進行處理。

納稅人如何保護自己的權益

稅務機關為納稅人涉稅保密信息保密是法定的義務，但根據稅收征管法規定，納稅人的稅收違法行為不屬於保密范圍，特別是稅務機關對欠稅行為有欠稅公告制度，納稅人應該意識到不遵從稅法會給自己帶來信息被披露的風險。納稅人為了保護自己的切身利益，首先應保證嚴格按照稅法規定，依法辦理各種稅務事項，及時足額繳納稅款，保證經營行為符合稅法規定，保證自己的信息不被稅務機關作為違法行為而依法公告。因此，提高稅法遵從度是納稅人保護自身信息安全和權益的一種有效做法。其次，納稅人在日常的經營管理過程中，應該樹立保護自身利益的觀念，確保包括涉稅秘密信息在內的商業秘密安全。要規范內部保密制度，在涉及查詢涉稅信息時，應該嚴格按照《納稅人涉稅保密信息管理辦法》第十五條和第十六條的規定，提交稅務機關要求提供的各種資料，特別是授權性的資料，接受稅務機關對查詢條件的審查，配合稅務機關按程序對外提供納稅人涉稅保密信息工作。為此，納稅人可以通過制定如何提供和由誰提供給稅務機關所需資料的內部管理制度，避免沒有查詢許可權的人以查詢自身涉稅信息的名義到稅務機關查詢納稅人涉稅保密信息，達到保護涉稅信息的目的。

㈦ 同稅務機關在納稅上發生爭議要怎麼辦

納稅人同稅務機關發生納稅爭議的，可以申請行政復議，對行政復議不服的，可以申請行政訴訟。

㈧ 稅控盤在稅局顯示納稅人不屬於此稅務機關 如何處理 有沒有哪位遇到過

稅務機關的職責編輯 1．稅務機關不得違反法律、行政法規的規定開征內、停徵、多征或少征稅容款，或擅自決定稅收優惠； 2．稅務機關應當將徵收的稅款和罰款、滯納金按時足額並依照預算級次入庫，不得截留和挪用； 3．稅務機關應當依照法定程序征稅，依法確定有關稅收徵收管理的事項； 4．稅務機關應當依法辦理減稅、免稅等稅收優惠，對納稅人的咨詢、請求和申訴作出答復處理或報請上級機關處理； 5．稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務； 6．稅務機關應當按照規定付給扣繳義務人代扣、代收稅款的手續費，且不得強行要求非扣繳義務人代扣、代收稅款； 7．稅務機關應當嚴格按照法定程序實施和解除稅收保全措施，如因稅務機關的原因，致使納稅人的合法權益遭受損失的，稅務機關應當依法承擔賠償責任 。

㈨ 在稅務機關工作是怎樣的體驗

食堂自助餐，隨便吃，一個比一個能吃，暴飲暴食，吃的一個個三高，都快吃暴斃了。