內控制度及配套指引

Ⅰ 內部控制配套指引的構成部分有哪些

我國《企業內部控制規范》包括：《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》。 《企業內部控制配套指引》包括：《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。 其中，《企業內部控制應用指引》包括18項細則，具體為：組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外保、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統。 ……

Ⅱ 企業內部控制配套指引 下載

財政部網站有！

Ⅲ 企業內部控制基本規范及配套指引下載地址

2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合並發布了《企業內部控制配套指引》。國際著名會計師事務所德勤表示，指引將有助於提升中國企業的財務報告質量，減少商業欺詐風險。
該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
為確保企業內控規范體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行……

企業內部控制基本規范.doc（2010年1月1日正式實施）

企業內部控制應用指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企業內部控制審計指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企業內部控制評價指引.doc（2010年4月26日正式公布）

相關下載：

企業內部控制應用指引.doc（徵求意見版）

企業內部控制鑒證指引.doc（徵求意見版）

企業內部控制評價指引.doc（徵求意見版）

★ 《企業內部控制應用指引》及「財政部解讀」全文鏈接（不斷更新中……）

※ 財政部會計司司長劉玉廷解讀《企業內部控制配套指引》

1. 《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》

2. 《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》

3. 《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》

4. 《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》

5. 《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》

6. 《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》

7. 《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》

8. 《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

9. 《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》

10. 《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》

11. 《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》

12. 《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》

13. 《企業內部控制應用指引第13號——外包業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第13號——外包業務》

14. 《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》

15. 《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》

16. 《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》

17. 《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》

18. 《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》

……

★ 國際注冊內部控制師資格認證簡介

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Ⅳ 《企業內部控制配套指引》

這是劉玉廷司長「解讀《企業內部控制配套指引》——全面提升企業經營管理水平的重要舉措」原文中關於資金活動的描述
第一，關於資金活動。資金活動是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。資金是企業生產經營循環的血液，是企業生存和發展的基礎，決定著企業的競爭能力和可持續發展能力。企業資金活動中可能存在的風險無一不是重要風險，一旦轉變為現實，危害重大。概括講，企業資金活動面臨的重要風險包括：籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機；企業投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗餘；資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵佔、抽逃或遭受欺詐。針對上述風險，資金活動應用指引分別對籌資、投資和資金營運活動提出下列管控措施：一是，要求企業根據籌資目標和規劃，結合年度全面預算，擬訂籌資方案，並對籌資方案進行科學論證；重大籌資方案還應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。二是，要求企業對籌資方案進行嚴格審批後，按照規定許可權和程序籌集資金。同時，嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金，防止資金挪用；確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。三是，要求企業加強債務償還和股利支付環節的管理，對償還本息和支付股利等作出適當安排，防止發生違約風險，導致訴訟損失。四是，要求企業根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險；選擇投資項目應當突出主業，謹慎從事衍生金融產品等高風險投資。本次國際金融危機中，我國少數企業從事的投資項目偏離主業，同時又缺乏相關專業人才和風險管控經驗，導致企業發生巨虧。這些教訓值得我們認真汲取。五是，對於採用並購方式進行投資的企業，要求其嚴格控制並購風險，重點關注並購對象的隱性債務、承諾事項、可持續發展能力、員工狀況及其與本企業治理層及管理層的關聯關系，合理確定支付對價，確保實現並購目標。這項要求對於後危機時期我國企業境外並購具有很好的提示作用。六是，要求企業加強對投資方案的可行性研究，並按照規定的許可權和程序對投資項目進行決策審批；審批後，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容。七是，要求企業加強投資收回和處置環節的控制；對於到期無法收回的投資，應當建立責任追究制度。八是，要求企業應當加強對資金營運全過程的管理，統籌協調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，實現資金營運的良性循環，提升資金營運效率。

Ⅳ 企業內部控制配套指引的優點

有助於降低商業欺詐提高財務信息可靠性
德勤中國企業風險管理服務組全國主管合夥人劉偉傑表示：「基本規范旨在提升中國企業的風險防範能力。然而，許多企業發現由於缺乏應用指引，基本規范很難得到落實。新頒布的指引涵蓋企業經營管理的各個方面，為中國企業提升經營管理水平和風險防範能力提供更清晰的指導。」
德勤中國公司治理中心於2010年2月及3月針對約100家中國上市公司進行的一項調查顯示，84%的上市公司認為加強並完善內部控製程序是提升公司治理水平的最佳方法。劉偉傑稱，公司治理在中國內向型及外向型投資不斷增長的形勢下日益成為企業面臨的一個重要課題。有效的內控將有助於提升公司財務信息的質量與可靠性，這是資本市場參與者決策的重要依據。
德勤中國企業風險管理服務合夥人楊瑩向網易財經表示，多數國家的法律及法規要求所有企業遵守相應的財務報告准則。因此，企業面臨的主要風險之一就是因違反准則而招致嚴重後果。「應用指引將促進企業對這些法律、法規及准則的遵循，有效的內控可以提高企業財務信息的可靠性。」
「此外，財務報表還可能受到商業欺詐風險的影響，包括企業管理層故意偽造財務資料或操縱財務數據。有效的內控能促進企業遵守財務報告的相關准則，故此，能有效降低公司欺詐風險。」她說。
無法完全杜絕上市公司財務造假
由於國內不少上市公司經常被指財務造假，甚至一些IPO過程中新上市企業也被指招股文件有虛假陳述。網易財經問及是否此次五部委內刊指引頒布後，能否徹底杜絕上市公司財務造假的問題，楊瑩的答案是否定的。
她認為，任何的法規都會牽涉到一個執行的有效性，美國的財務法律制度非常完善，但還是爆發了安然、世通這樣的大企業財務造假事件；其次，企業內控只是公司治理的一部分，內控對管理層、董事會、監事會等等都有相應要求，但如果企業出現內部人串通的情況，內控體系就會失效，這就是有的企業制度和實際執行是「兩張皮」的原因；最後，內控制度是對企業的每個層級都有約束力，但是如果企業的管理層凌駕於制度之上，把企業的監事會、內部審計委員會這樣的監督機構當做擺設，內控指引也就只是紙面上文字了。

Ⅵ 企業內部控制基本規范及配套指引解讀的內容簡介

在編寫《企業內部控制基本規范及配套指引解讀》時，力求體現以下幾項原則：版
一、理論與實踐結合權
基於內部控制理論的基礎上，《企業內部控制基本規范及配套指引解讀》作者以十多年從事內部控制設計、管理咨詢的執業經驗，結合二十多年的內部控制課程教學體會，以注冊會計師從事大中型企業的相關內部控制實務為例，闡述了內部控制應用、評價和審計最基本的實務操作技能方法。《企業內部控制基本規范及配套指引解讀》最大的特點是突出內部控制實務，注重動手能力的培養，實務部分盡可能貼近工作實際。其中，「案例導入」、「框架結構」和「問題解答」是《企業內部控制基本規范及配套指引解讀》的核心實務內容。

Ⅶ 企業內部控制配套指引的背景

這一套控制規范被稱為中國的「薩班斯法案」，自正式實施之日起，執行企業內控規范體系的企業，必須對本企業內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。注冊會計師發現在內部控制審計過程中注意到的企業非財務報告內部控制重大缺陷，應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。
2002年，由於安然公司等大型企業的財務丑聞「徹底打擊了（美國）投資者對（美國）資本市場的信心」，美國通過了《薩班斯法案》（又名「公眾公司會計改革與投資者保護法案」），該法案的主要內容包括：設立獨立的上市公司會計監管委員會，負責監管執行上市公司審計的會計師事務所；特別加強執行審計的會計師事務所的獨立性；特別強化公司治理結構並明確了公司的財務報告責任及大幅增強了公司的財務披露義務；大幅加重了對公司管理層違法行為的處罰措施；增加經費撥款，強化美國證券交易委員會（SEC）的預算以及職能。

Ⅷ 2016年企業內部控制規范體系及配套指引新增了哪些內容

參考：http://www.docin.com/p-1437751625.html

Ⅸ 為什麼發布企業內部控制配套指引

中直管理局，鐵道部、國管局，總後勤部、武警總部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產建設兵團財務局、審計局，中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局，中國證監會上海、深圳專員辦，各保監局、保險公司，各銀監局、政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、資產管理公司，各省級農村信用聯社，銀監會直接管理的信託公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業：
為了促進企業建立、實施和評價內部控制，規范會計師事務所內部控制審計行為，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》（財會〔2008〕7號），財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》（以下簡稱企業內部控制配套指引），現予印發，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業提前執行。請各上市公司及相關非上市大中型企業切實做好執行前的各項准備工作。
執行《企業內部控制基本規范》及企業內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業務資格；非上市大中型企業聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業務資格的大中型會計師事務所。
執行中有何問題，請及時反饋我們。
附件：1.企業內部控制應用指引
2.企業內部控制評價指引
3.企業內部控制審計指引