企業稅務內控
企業的內部控制制度是為實現企業經營的效益效率性、報告（包括財務和非財務）的可靠性及企業的合法合規性三大目標提供合理保證。因此銷售折讓的審批流程既是企業內控的要求，又是財務稅務審計的需要。
㈡ 公司沒有稅務會計崗,從內控角度講有什麼風險
因為稅法與會計之間存在差異，在處理問題上會計允許，可能稅法不允許，這樣就導致 稅務稽查時候產生 罰款之類的 風險！
㈢ 財政局、證監會、審計署、銀監會、保監會、國家稅務總局，（）沒有參與《企業內部控制基本規范》的制定
國家稅務總局沒有參與《企業內部控制基本規范》的制定。
《企業內部控制基本規范》由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合制定，於2008年6月28日發布，自2009年7月1日起施行。
㈣ 稅務師事務所或會計師事務所內部控制與其他企業相比有什麼特點
稅務師事務所和會計師事務所屬於財稅社會服務經營組織，其組織結構相對生產、經營企業組織簡單。服務機構的內部控制貫穿於銷售服務單一的經營管理過程；生產、經營企業內部控制貫穿在整個生產、經營的產供銷各環節的系統管理。
㈤ 從內部控制的角度淺談如何加強增值稅管理
深化內控管理制度改革，是新時期企業改革發展的著力點。特別是在稅務制度改革的當前，如何更好地適應新的環境，直接關繫到企業的可持續發展。目前我國全面推行「營改增」已有一段時間了，這不僅是稅種的調整，稅率的變化，也是要求企業重塑內控的流程，防範稅務風險。因此，如何更好地適應新的稅務制度，提高增值稅管理，十分重要，針對目前企業增值稅管理的不足，提出幾點建議
一、完善以內控管理為目標的制度建設
根據企業內部控制原則，要求規范制度管理和流程再造。國家對增值稅發票的管理有嚴格的制度，在發票的開具上有一整套完善的稅控開票系統，這是外部環境。因此，對於現代企業而言，應基於內控管理為目標，不斷地完善制度建設，夯實良好的內外環境。一方面，新的稅制制度，強調現代企業要適應新的制度要求，強化增值稅管理；另一方面，要重視制度建設，依託制度強化內控管理。
從內部環境來說每個企業都需要有一整套，針對增值稅發票開具的內部管理制度。首先，企業組織人員進行「營改增」的內部培訓，修訂完善業務管理流程，編制稅收管理指引，增設增值稅管理崗位和人員，及時接受稅務機關的指導。其次，規范增值稅發票的取得、保管、開具、存檔、繳銷管理；明確涉稅事項的計算、申報、認證、抵扣、和申報等工作，確保增值稅發票合規合法。
二、合理運用稅收政策，加強票據的內部控制環節
國家將徵收營業稅的企業改為徵收增值稅，這是國家給企業的優惠政策，如何運用好這個政策也是需要我們思考的問題。企業「營改增」後，一般納稅人依據當期銷項稅減當期進項稅後，有餘額則需繳納增值稅，因而銷項稅發票的開具和進項稅發票的取得就成為重要的控制環節了。也就是說，合理運用稅收政策，是加強票據內控管理的重要途徑，更是企業適應營改增改革的有力保障。
因此，企業能否夠取得進項稅發票對企業稅負影響是很大的，這樣就要求企業在材料采購、對外服務時，要選擇能夠開具增值稅專用發票的公司，同時還要注意進項稅發票取得時的時間，避免出現集中抵扣或無抵扣的現象。
企業要根據內部控制制度的要求，在增值稅發票開具上制定了嚴格開票機制，設計出符合本單位內容流程申請表，明確開票手續。特別是要加強增值稅發票的退換管理。增值稅發票是由稅務機關提供的防偽稅控系統開具的，因此，退換增值稅發票的手續十分繁瑣，所以要建立起嚴格的內控管理制度，對已開出的增值稅發票無正當理由、手續不齊全、超過180天的不得退換、特別強調未經稅務部門批准不得重新開具增值稅發票。這樣才能從制度上規范增值稅發票的管理，從而降低稅務風險。
三、根據內控要求建立健全稅務管理系統，優化業務流程
企業要建立增值稅票據管理系統，以信息化為手段，按內部控制的要求，優化業務流程，將增值稅發票的管理，合同收入的確認，銷項稅額的計算結合起來，把進項稅發票的認證、抵扣、應納稅額的計算及涉稅的支出結合起來，實現票據、采購、核算、納稅的信息化管理與服務，提高財務核算的准確性，減少稅務風險。建立增值稅信息管理系統，實時控制增值稅業務流程，實現財務、稅務、業務的協同管理，進而實現更加科學有效的增值稅管理。
四、以「營改增」為契機，進一步完善稅收籌劃
企業稅負的減輕，從不同程度上增強了企業可持續發展的能力，推動了技術的創新，從長遠的角度看，「營改增」關繫到企業的戰略決策，為企業的發展奠定基礎。
「營改增」具有很強的導向性，應當合理地利用相關政策，結合銷項稅、進項稅、抵扣時間等實際情況，制訂出最優稅收籌方案，從而達到進一步減輕稅負的目的。
如高校或科研院所可以按照科研項目進行值增稅的管理，因為科研項目在立項時就已經確認是否需要開具增值稅發票，是否可以抵扣，因此，在建立科研項目時就將能否抵稅的標識嵌入到科研項目名稱中，這樣使得項目管理人員可以根據科研項目信息來判斷是否是抵稅，從而為以後的財務核算和稅收籌劃奠定基礎，做到科研項目納稅與抵扣相匹配，降低企業稅負，提高資金的利用率。
對企業來說增值稅發票管理要形成真正的一套有力的內部控制體系，實現全方位的控制，同時，風險管控的手段要與時俱進，要關注到發票控制的每一個關鍵節點，切實做到全過程式控制制，即內部控制的原則要貫穿於內部控制的始終，這樣才能取得理想的效果。風險管控應確保全面性、有效性，為增值發票管理創造良好的內部環境，並且科學規避風險，提高生產經營的穩定性。
總而言之，基於內部控制角度，談增值稅管理，強調管理內控機制的建立，強化對營改增稅制改革的適應。從建立健全稅務管理系統入手，從完善稅收籌劃出發，搭建更加良好的管理環境，建立更加完善的內控制度，確保科學有效的增值稅管理。
㈥ 內控風險管理師與企業風險管理師哪個好
當然是企業風險管理師了，這個是在國家人力資源和社會保障部注冊的，國家都承認，你說呢？
注冊企業風險管理師CERM 證書在2005年12月獲得人力資源和社會保障部（原勞動部）注冊認可，也就是說它的定位是國家職業資格證書，是國家認可度最高的一類證書。
而且現在注會都考呢，因為企業風險評估報告簽字權要有轉移趨勢，要從注會手裡轉移到風險管理師手裡，所以說含金量大大的。
現在好多公司招聘風險管理師的時候，應聘要求裡面就明確要求了「必須具備企業風險管理相關資格」或者「必須持有注冊企業風險管理師證書」，這也足夠說明問題了，因為這個證書不管是對企業還是對個人都是雙贏的，所以還是考它比較靠譜。現在這個證書的授權機構不多，所以如果要考試和培訓得好好把把關，要找的話可以找像融仕國際這樣的，起碼有保障，錢不白花啊。
像是內控那個就是打了個幌子，有的還以企業風險管理師名義招生呢，你說呢？
㈦ 稅務機關在對大企業稅務風險管理過程中存在哪些方面問題
這問題有點大，建議看下下面內容。
企業內部控制中的稅務風險管理制度從屬於企業的內部控制系統，因此其制度設計原則與內部控制系統的設計原則思路基本一致，遵循五大原則。
全面、合法原則。企業內部控制中的稅務風險管理，首先要基於法律文件、行業內的准則規范以及監管部門的監管要求，確保其合法性。若企業的制度設計違背了法律規定，那麼內部控制的運行將會失效，從而造成企業的不良發展，使其陷入困境。其次，稅務風險管理需要貫穿於企業的各個層次和過程當中。從層次方面來看，企業中的每一員工都需要受到內部控制的制約，無論是領導層還是基層員工都必須遵守企業的稅務風險內部控制制度。從過程方面來說，企業應當對其管理過程中的所有環節都加以控制，包括計劃、決定、執行、監督和反饋等，保證控制過程的有效性，盡可能地降低企業稅務風險。
制衡原則。企業內部控制中的稅務風險管理制度要求企業在業務流程、許可權分配、機構設置和治理結構等方面形成相互牽制、相互監督的關系，同時企業還需要兼顧運營效率。企業內部控制中的監督檢查部門持續保持良好的獨立性是保證企業內部控制中稅務風險管理監督檢查公平和公正的前提。企業中各個層級的職員都不得擁有凌駕於內部控制之上的特殊權利。制衡原則具體包括授權和牽制原則。
牽制原則是指在設計企業內部控制中的稅務風險管理體系時，任一事項的完成都必須由相互制約的兩個或兩個以上的部門來完成。授權原則要求企業在基於稅務風險管理的基礎上，結合企業的具體操作規章手續，根據崗位的不同需求，賦予每個職工不同的工作任務和職責許可權。
協調配合原則。企業內部控制中的稅務風險管理，需要運用協調配合原則。為了避免扯皮和脫節現象的發生，稅務風險控制活動必須與企業各部門密切配合，通過各方面協調同步的工作，從而降低企業內耗，確保企業運行的連續性和有效性。為了使企業稅務風險控制工作順利運行，其基礎是協調配合原則。信息交流和溝通的流暢性為協調配合提供了技術支持，倘若稅務風險管理人員與相關人員之間溝通不順暢，那麼控制活動即使設計了再清晰的目標和措施也無濟於事——因為信息不暢會直接影響責任人不能與相關部門溝通達成一致，從而導致實施效果不理想。因此，在保證信息交流與溝通流暢的前提下，稅務風險管理部門與相關部門要協調一致，以保證企業稅務風險管理的有效性。
成本效益原則。成本效益原則是指企業在實行稅務風險管理過程中，要爭取低成本高收益的控制效果。企業為了保證在經營過程中收益大於其成本，體現稅務風險管理的價值，應在稅務風險內部控制過程中遵循成本效益原則。若企業實施稅務風險控制活動的花費大於其給企業帶來的收益，那麼該控制活動是不經濟的。企業成本應與其產生的經濟效益之間保持適當的比例，並且只有在風險控制方案耗費的成本低於其能獲得的收入時，該風險控制方案才是合理、可行性的。
重點監控原則。對企業發揮作用大、影響范圍廣的關鍵點進行控制，即為企業的重點監控原則。企業在進行稅務風險內部控制時應對其投入大量精力，影響范圍廣的重要點進行把握，對影響程度有限的一般控制點無須花費過多的時間精力去控制。通過分析企業涉稅過程中的關鍵稅種，對其進行識別和評估，從而發現會產生重大影響的稅務風險，通過及時採取應對控制措施，對其進行重點監控。
㈧ 企業稅務風險內控機制如何建立
加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：
一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。
二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對於行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對於經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬於財務部。對於經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。
三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自願、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意願後，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，並通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。
㈨ 風險管理的內容是什麼
風險管理 （ Risk Management ）的定義為，當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。良好的風險管理有助於降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業本身之附加價值。
風險的種類包括：
一、市場風險： 市價波動對於企業營運或投資可能產生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響。
二、信用風險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風險。
三、流動性風險：影響企業資金調度能力之風險，如負債管理、資產變現性、緊急流動應變能力。
四、作業風險：作業制度不良與操作疏失對企業造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業執行發生疏漏、內部控制未落實。
五、法律風險：契約之完備與有效與否對企業可能產生之風險，如承作業務之適法性、外文契約及外國法令之認知。
六、會計風險：會計處理與稅務對企業盈虧可能產生之風險，如帳務處理之妥適性、合法性、稅務咨詢及處理是否完備。
七、資訊風險：資訊系統之安控、運作、備援失當導致企業之風險，如系統障礙、當機、資料消滅，安全防護或電腦病毒預防與處理等。
八、策略風險：於競爭環境中，企業選擇市場利基或核心產品失當的風險。 風險管理原則：
1、強調事前管理。
2、數量化佐證以衡量風險程度。
3、預設最壞的情境。
4、模擬評估。
5、彈性化調整。
對於風險管理政策，應明文訂定營業策略或方針、業務計劃、內控與稽核制度，建立風險部位限額呈報董事會核定，評估執行績效並適時檢討修正。
㈩ 大中型企業如何進行稅務自查
最新稅收政策解析與稅務稽查應對策略及企業內部控制與內部審計實務高層研討會(北京)主題：
企業內部控制與內部審計實務操作
一、企業內部控制制度與要求
1.中國關於企業內部控制的制度：國資委的規定、財政部、審計署、證監會、保監會的規定、證券交易所的規定；企業內部控制基本規范、企業內部控制應用指引、企業內部控制評價指引、鑒證指引
2.中國企業完善內部控制應該堅持的原則案例：
內部控制失敗導致的企業失敗
二、企業內部控制框架的構建與具體實施——由救火式的制度彌補到基於風險的制度建設
1.描述與完善企業內部控制環境
2.設定內部控制的一級目標
3.內部控制目標的細化分解
4.常見導致企業風險的不利事項
5.常用的識別風險事項的方法
6.評估風險事項的風險程度和損失程度
7.常見的風險應對方法有哪些？
8.風險控製程序的描述、評價、優化和固化
9.內部經營活動的控制：
(1)銷售及收款環節
(2)采購及付款環節
(3)生產環節
(4)固定資產管理、存貨
(5)貨幣資金管理
(6)關聯交易
(7)擔保與融資
(8)投資環節
(9)研發環節
(10)人事管理
(11)計算機信息系統的的內部控制
10.公司其他重要事項的控制：
(1)對附屬公司
(2)對重大投資、對外擔保
(3)對關聯交易
(4)募集資金使用與管理
(5)信息披露
(6)其他專項風險的內部控制
11.內部控制的控制點流程圖、流程文件12.內部控制的缺陷匯總、評估和改進案例：
某企業銷售與應收業務內控目標的確定與分解案例：
某企業應收賬款回收事項的風險評估策略與應對方法案例：
某集團公司風險控製程序的描述、評價、優化與固化三、企業內部控制框架的運行與監督
1.流程管理要求內部控制必須有一個牽頭負責部門
2.內部控制部門的功能定位
3.流程考核的方法
4.相關部門中內部控制監控崗位的設置
5.內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；
6.內部控制檢查監督計劃的必備事項7.動態修正風險事項、控制流程
8.內部控制檢查監督工作的激勵制度
9.形成年度內部控制報告案例：
某上市公司的內部控制部門設置案例：
某企業財務部門的流程考核辦法
四、內部控制評價
1.內部控制評價應該堅持的原則
2.內部控制評價的內容
3.內部控制評價的方法
4.如何評價內部控制的有效性
5.工作成果：內部控制自我評價報告
6.撰寫年度《內部控制自我評價報告》的關鍵點
五、內部審計
1.企業內部審計的組織2.內審的程序與實用文書
3.內部審計控制的重點內容
4.內審的技術方法與實戰技巧
5.內部審計實務指導