企業內控管理的目標

『壹』 會計簡答題：我國企業內部控制的目標包括哪些

我國企業內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
《企業內部控制基本規范》共七章五十條，各章分別是：總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則。
基本規范堅持立足我國國情、借鑒國際慣例，確立了我國企業建立和實施內部控制的基礎框架，並取得了重大突破。
一是科學界定內部控制的內涵，強調內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，有利於樹立全面、全員、全過程式控制制的理念。
二是准確定位內部控制的目標，要求企業在保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果的基礎上，著力促進企業實現發展戰略。
三是合理確定內部控制的原則，要求企業在建立和實施內部控制全過程中貫徹全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
四是統籌構建內部控制的要素，有機融合世界主要經濟體加強內部控制的做法經驗，構建了以內部環境為重要基礎、以風險評估為重要環節、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素內部控制框架。
五是開創性地建立了以企業為主體、以政府監管為促進、以中介機構審計為重要組成部分的內部控制實施機制，要求企業實行內部控制自我評價制度，並將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系；國務院有關監管部門有權對企業建立並實施內部控制的情況進行監督檢查；明確企業可以依法委託會計師事務所對本企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。

『貳』 企業實行內部控制的目的和意義是什麼

加強企業內部控制規范化建設的意義：
1、提高管理層對內控的認識程度，全面進行企業內部控制規范化建設。
只有管理層重視內控制度建設，切實按照財政部等規定要求穩步實施內控規范體系，才能逐步實現內部控制的系統化。具體包括：
（1）企業應組成專門領導班子，加強對內部控制建設工作的指導及宣傳。只有企業各級人員認識上得到了提高，企業各個業務部門或人員才能真正地貫徹企業的各項制度，在業務運作過程中才能真正相互影響、相互制約。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要。
（2）企業應當統籌規劃，根據相關規定，健全適合本單位實際的內部控制制度。
（3）建立員工培訓機制，通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，樹立主人翁的思想認識。
（4）建立良好的信息溝通系統，保證企業內部控制效果。良好的信息溝通系統可以使企業管理者及時掌握企業運營狀況，以便為生產經營決策提供全面、及時、准確的信息，保證企業內部控制的效率和效果。
（5）加強內部審計監督，提高內審的獨立性以及信息上報的暢通性，提高審計人員的素質及職業道德水平。
（6）在企業范圍內選擇管理基礎較好的部門開展內部控制制度試點，發現並及時解決運行過程中存在的問題，總結經驗，逐步推廣。

2、加強企業的外部環境監督。
各級財政部門應做好對企業、會計師事務所等有關單位的政策業務指導，並將企業內部控制規范納入會計人員等專業人員繼續教育范圍。加強對會計師事務所業務監督，提高執業人員職業道德水平，提高會計師事務所審計監督的獨立性和規范性。
總之，企業內控是一個不斷提高和優化的過程。企業開始實施內部控制時，不可避免地存在一些缺陷，這就需要企業根據自身變化發展不斷完善，建立一個適合本企業的規范化的內部控制體系。

『叄』 內部控制的目標包括什麼

1、建立和完善符合現代管理要求的內部組織結構,形成科學的決策機制、執行機制和監督機制,確保單位經營管理目標的實現。

2、建立行之有效的風險控制系統,強化風險管理,確保單位各項業務活動的健康運行。

3、堵塞、消除隱患,防止並及時發現和糾正各種欺詐、舞弊行為,保護單位財產的安全完整。

4、規范單位會計行為,保證會計資料真實、完整,提高會計信息質量。

5、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

影響內部控制目標實現的制約因素錯綜復雜。但通過系統研究和歸納，我們可得出有效實現內部控制目標的途徑。

1、適應外部控制環境，改善內部控制環境。控制環境包括組織的外部環境和內部環境，為實現組織的最高目標，內部控制必須謹慎設計以適應環境。

就外部控制環境而言，正如前面所討論的，組織必須服從於社會通過法律和法規、職業道德規則、不同利益集團之間的競爭等表現出的一系列要求，盡管管理者不能輕易地對外部環境施加影響，但為使內部控制能有效運行，管理者一定要建立一個內部控制系統來確認和滿足組織的外部環境要求。

(3)企業內控管理的目標擴展閱讀

內部控制的威脅因素是指那些普遍存在的妨礙內部控制目標實現的消極現象。即使一個設計科學的內部控制系統，也可能因忽視內部控制運行的威脅因素而使其難以發揮作用。因此，我們必須充分認識並正視這些威脅因素。

1、管理者不夠正直。內部控制主要是為了使誠實人能保持誠實，並不能有效防範管理者的道德風險。在一個組織中，管理層（又稱白領階層）如果不能很好地遵守道德規范將會嚴重干擾控制系統的有效運行。

2、合謀。對不相容的崗位和職務，即使採取職責分開的控制手段，如果員工們企圖共串通和欺詐的話，控制所防範的風險和不測事件仍會發生。

3、利益沖突。對組織而言，利益沖突，特別是高級管理人員與組織利益的沖突，會對控制系統構成顯著的威脅。

『肆』 如何完善企業內部控制目標

轉載！！！！

企業內部控制制度的理論發展及其內部控制體系的構建(企業內部控制體系的構建和完善)
三、企業內部控制體系的構建和完善

內部控制體系主要包括會計控制、管理控制和內部審計控制三個環節，會計控制和管理控制是事前控制，內部審計控制是事後控制，把各自的控制方法寓於其中便形成了企業內部控制的基本框架。

（一）企業內部控制體系的建立主要方面

首先，要進一步建立健全內部控制機構，明確全體員工的權利與責任。建立健全內部控制機構是發揮內部控製作用的硬體要素；只有機構健全，內部控制才能科學分工，才能有組織、高效率地運行。僅僅建立內部控制機構只是工作的開始，要想把內部控制工作搞上去，在新經濟下，要明確每一個員工的權利與責任，避免權責不清現象的發生，加大獎勵力度，對於內控出色的單位和個人應當給予高薪和重獎。

其次，按作業方式制定內部控制的作業標准。一個企業營運過程是由一系列作業組成。所謂作業是指具有特定目的的一個事件、一項任務或一項工作的基本單位。按作業方式制定的內部控制的作業標准具有重大意義。只有這樣，才能適應新經濟下的適時制、作業管理、作業鏈、價值鏈等最新的管理方法，使內部控制制度成為最優化、簡捷和理性的作業標准。內部控制關鍵在於預防，而不是死後驗屍。

第三，進一步完善企業內部控制的整體框架和內部控制制度。內部控制是一個發現問題，解決問題，再發現問題，再解決問題的循環往復過程。進一步完善企業內部控制總體框架，是內部控制的進一步深化和細化，並進一步突出了內部控制的整體性和系統性。制定與新經濟相適應的企業內部控制制度對於強化內部控制是非常必要的。內部控制制度不僅包括制度制定，而且包括制度執行，對制度執行情況進行計量或測試，對計量或測試的結果進行分析和報告，根據偏差進行整改（包括糾正不利偏差，修訂內部控制制度，修改獎懲方案等）。

第四，提高企業內部控制制度制定者和執行者的素質，保證內部控制步入良性循環軌道。要想使企業內部控制制度真正發揮作用，制定者和執行者的素質都必須提高。為此，必須採取以下措施以提高他們的素質：1.搞好宣傳工作，使企業全體員工充分認識到內部控制制度的重要性，自己工作崗位的重要性及對企業內部控制的意義。2.按照具體責任和職能的要求搞好培訓工作，提高員工效率和綜合素質。3.加強職業道德教育，鼓勵工作流動，鼓勵創新。4.完善獎勵分配製度。5.培養團隊精神，減少內耗。6.建立良好的信息溝通機制。

（二）按照COSO內控理論，結合我國現行企業內部控制中存在的主要問題，構建現代企業內部控制體系可以從以下五個方面入手：

1、完善企業的控制環境。任何企業的控制活動都存在於一定的控制環境中，控制環境的好壞直接影響到企業內部控制的貫徹和執行，以及企業經營目標與整體戰略目標的實現。控制環境中的要素有價值觀、組織機構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。其中人的因素至關重要，不管是管理者還是員工，既是內部控制的執行者，又是控制環節的被控制對象，其觀念、素質和責任意識等都影響著內部控制的效率和效果。要改善企業內部控制環境，首先要做好如下幾項工作：

（1）加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。

（2）有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什麼要進行控制的問題。只有在控制主體及其控制目標明確的情況下，才能實施有效控制。

（3）要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。管理控制方法作為管理層對其他人的授權使用情況直接控制和整個公司活動實行監督的一種方法，包括很多內容，如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等，這些方法對於不同規模和不同復雜程度的企業均十分重要。要具有先進的管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進的管理方法的人才隊伍，來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。

2、進行全面的風險評估。新經濟時代交易類型和工具日新月異，兼並收購、破產重組、關聯方交易、電子商務、金融衍生產品等使人應接不暇。環境的變化使企業經營風險增大，企業必須設立可以辨認、分析和管理風險的機制，以確認公司的風險因素如資產風險、經營活動風險、內外環境風險、信息系統風險、合法性風險等，並確定風險因素的重要程度，評估各風險因素得分，確定高風險區域。

3、設立良好的控制活動。控制活動使企業保證控制目標有效落實。控制活動出現在整個企業內的各個階層和各種職能部門，包括經營活動的復查、業務活動的批准和授權、責任分離、保證對資產記錄的接觸和使用的安全、獨立稽核等。一般而言，控制活動包括兩個要素：政策和程序。政策規定應該做什麼，程序則使政策產生效果，政策是程序的基礎，無論是什麼樣的政策，都應該前後一致加以執行。

控制活動是針對關鍵控制點而制定的，因此，企業在制定控制活動時就要尋找並抓住關鍵控制點。企業一般根據其經營活動的五大循環即采購循環、銷售循環、付款循環、收款循環和理財循環等分別設計其控制活動。例如，企業的采購循環就應注意請購單、訂購單、采購單等的授權與審批，要注意對采購的單價、質量、數量等的審核。

4、加強信息流動和溝通。信息與交流就是向企業內各級主管部門（人員）、其他相關人員，以及企業外的有關部門（人員）及時提供信息，通過信息交流，使企業內部員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，並及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，以減少由於信息不對稱導致的企業經營成本和社會監督成本的提高。要建立一個廣泛而有效的信息與交流系統，應該遵循以下原則：

（1）有效的內控系統需要充分的和全面的內部財務、經營等方面的數據，以及關於外部市場與決策相關的事件和條件的信息。這些信息應當可靠、及時、可獲，並能以前後一致的形式規范地提供使用。

（2）有效的內控需要建立可靠的信息系統，涵蓋公司的全部重要活動。

（3）有效的內控系統需要有效的交流渠道，確保所有員工充分理解和堅持現行政策與程序，影響他們的職責，並確保其他的相關信息傳達到應被傳達到的人員。

5、加強內部控制的監督與評審。評審與監督是經營管理部門對內控的管理監督、內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的總稱。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督評審可以是持續性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來的。主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等。在監督評審活動和缺陷的糾正方面應當遵循下述原則：

（1）要不斷地在日常工作中監督評審內控的總體效果。對主要風險的監督評審應當是公司日常活動的一部分。

（2）對內控系統應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，配備稱職和得力的人員，應得到適合的培訓，內審作為內控系統監督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。

（3）不論是經營層或是其他控制人員發現了內控的缺陷，都應當及時地向管理層報告，並使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識，幫助企業更有效地實現預期控制目標，促進企業控制環境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現組織預期達到的內控水平。

（三）控制環境的優化

所謂控制環境，是對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素的總稱。它是構成內部控制五要素（監督、控制活動、風險評估、信息溝通、控制環境）的基礎，包括管理哲學和經營方式、組織結構、董事會、授權和分配責任的方式、管理控制方法、內部審計、人事政策與實務等各因素。目前我國的大多數企業尤其是上市公司都已經或正在建立內部控制體系。但是，沒有一個有效的控制環境，其他要素不論質量如何，都不可能形成有效的內部控制。

A、我國企業內部控制環境存在的主要缺陷表現為：

1、公司治理結構不完善，董事會喪失監督作用，「內部人控制」現象嚴重。

2、管理當局的經營理念、方式和風格及對控制環境的認識誤區。管理當局在建立一個有利的控制環境中起著關鍵性的作用。如果管理當局不願意設立適當的控制或不能遵守建立的控制，那麼控制環境將受到很不利的影響。下面三個方面的經營管理的觀念、方式和風格，可能會極大地影響控制環境：（1）管理當局對待經營風險態度和控制經營風險的方法；（2）為實現預算、利潤和其他財務及經營目標，企業對管理的重視程度；（3）管理當局對會計報表所持的態度和所採取的行動。在不考慮其他控制環境因素的情況下，如果管理當局是受某一個人或幾個人支配，那麼，以上這幾個方面的影響可能會增大。實際上，許多管理者的管理思想和經營方式仍停留在行政領導的角色上，沒有把企業當作自主經營、自負盈虧的法人實體和經營個體。

3、企業的組織結構混亂。企業的組織結構是計劃、指導和控制經營活動的整體框架。它包括企業各個組織單位的形式和性質以及相關的管理職能和報告關系。一個有效的控制環境要求明確界定工作人員的責任和許可權。比如，應當明確界定董事會、審計委員會和高級管理當局的責任。有的企業產權關系混亂，組織機構重迭、臃腫，不利於上、下級信息的溝通，如企業中的計劃職能已分解到相應的職能部門，很多企業卻仍設置計劃科，結果是所有的計劃都做，所有的計劃都做不好。

4、沒有形成合理的人力資源管理機制，「任人唯親」，員工的考核獎懲機制不夠健全。一個好的人事政策和實務，能確保執行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。公司必須僱用足夠的人員並給予足夠的資源，使其能完成所分配的任務，這是建立合適的控制環境的基礎。如果企業員工不正直，能力不足，那麼即使是世界上最好的控制也不能發揮良好的作用。

由於長期受封建思想的影響以及我國尚處在市場經濟發展的初級階段，企業沒有形成任人唯賢的人才競爭機制，這在國家控股的公司的領導層尤其突出。不少管理者不習慣甚至不懂應用現代管理的控制方法，對下屬人員的工作不能實施科學、有效的監督。其中，「考核獎懲機制不夠健全、有效」是我國企業控制活動中最大的一個薄弱環節。計劃可能是好的，但由於沒有人認真去考核、去檢查，其執行效果可想而知。

B、內部控制環境優化的措施

1、建立科學有效的公司治理機制。現代企業是資產所有權和控制權分離的產物，公司股東、董事會、經理層之間的關系以及企業與員工、債權人的關系極其重要。建立科學的公司治理結構，應該包括擁有民主、透明的決策程序和管理議事規則，高效、嚴謹的業務執行系統，以及健全、有效的內部監督和反饋系統。明晰的產權關系如何保障各相關利益人的職責的履行，公司的激勵約束制度如何發揮效力等等，都是要事先「約定」並在實踐中予以回答的問題。重要的是，它的回答對企業的運行和發展必須是有效的，而不是表面性的。這是企業良性運行的基礎，也是搞好內部控制的前提。

2、形成先進的管理思想和明確的管理目標。管理思想是支配企業運行的靈魂，是企業的價值觀、經營理念、對社會及員工的責任觀念等的集中體現；管理目標，預示著企業的發展，是企業實踐戰略管理的依據，也是進行經營和管理活動所努力的方向。管理人員對控制的態度決定了整個公司的態度和行為。如果雇員意識到控制對管理當局來說並不重要，那就不可能希望存在一個高效的認真運用會計和控製程序的環境。

3、建立優化的組織結構和高效的運作程序。企業作為一個組織，其體系的形成和組織功能的實現都是由組織結構的正常運行來完成的；組織結構的運行，要有規范的運作程序來支撐。一個企業面對著激烈的市場競爭，不同時期可能會有不同的經營策略，有時甚至會調整其經營戰略，這都需要組織結構的優化來配合。高效的運作程序，指的是規范前提下的高效，包括嚴格的授權和明確的責任。

4、超前、務實的人力資源管理，建立相應的激勵約束機制。一個企業的人力資源管理政策直接影響到企業中每個人的業績和表現。良好的人力資源政策，對培養、提高企業員工的素質，更好地貫徹和執行內部控制有很大的幫助。超前與務實看似一對矛盾，用在人力資源管理上就是一種永恆的統一。所謂超前，是指企業人力資源的管理要具有前瞻性，要考慮到企業未來和員工的需要；務實，是指在人員的使用酬薪、晉升等處理上，要堅持德才兼備、公正，要制度化、透明化。人力資源管理還要調度重視對員工的培訓、多方吸收和培養所需的各類人才。這樣，企業和員工的共同願景才有可能得以實現。

5、遵循健康嚴謹的行為准則，培育蓬勃向上的企業文化。如果說，企業中有員工自己管理自己的途徑，那就是員工的行為准則和企業的文化。尤其是企業文化，它是一種力量，對公司制度的形成及執行程度有著極其深刻的影響，所以，企業要花大力氣去重視它。根據美國經濟學家羅賓斯的說法，在每個組織中，都存在著隨時間演變的價值觀、信念、儀式及實踐的體系或模式，這些共有的價值觀和模式在很大程度上，決定了雇員的看法及對周圍世界的反應。我國的企業在經濟體制的轉軌過程中未建立起相應的企業文化，造成企業內部組織文化的缺位和混亂。企業必須通過嚴格的規章制度來促進良好的企業文化的形成和建立。

除以上的幾個方面以外，作為企業管理核心機構的公司董事會對內部控制的關注和監督，也是控制環境的重要組成部分。

C、加強對控制環境的研究和建設，為發揮內部控制的作用而努力

1、從內部控制的角度看待控制環境問題，就是用風險的觀念來考察企業的生存和發展。它的出發點與企業的出資人及重要的利益關系人是一致的，與有責任感的經理人員也應當是不矛盾的。然而，我們常常讓眼光去注重於個人的控制權、管理權、眼前利益、部門利益等等不具有整體性的某些方面，致使企業出現潛在的風險。這些問題，如能通過對控制環境的認識而在一定程度上克服，並能逐步去改善控制環境，確是一件幸事。

2、企業內部控制的主體部分是會計控制，但內部控制的基礎問題是控制環境；會計與控制環境有關，但遠遠不是全部。無論是會計控制還是非會計控制，都是作為企業要素中的人實施的一種行為。在控制環境一定的情況下，還有內部控制的內容和形式、范圍和強度等與其相適應的問題；另外，企業的控制環境還必須與企業外部的客觀環境相適應，這種狀態，只有在深刻的研究企業內部控制環境的前提下才能實現。

3、作為企業管理一個組成部分的內部控制，要遵循動態性的原則，即內部控制應隨著企業業務職能的調整和管理要求的提高而不斷修訂和完善，這絕非簡單行事就可以辦到的。但加強了對控制環境的研究和建設，就做到了有所准備。當前內部控制在我國的企業管理實踐中，還處於起步階段，人的認識程度有待提高，企業的控制環境急待改善。我們會計人員有責任去盡一份努力，把這項工作推行下去。

『伍』 企業內部控制與風險管理有哪些目標

風險管理的基本目標是：企業和組織在面臨風險和意外事故的情形下能內夠維持生存，風險管理方案應容使企業和組織能夠在面臨損失的情況時得到持續發展。
內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。

『陸』 什麼是企業內控管理

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。
企業內控主要內容包括控制環境、會計系統、控製程序三大方面；
具體實施的環節步驟有組織結構控制、授權批准控制、會計記錄控制、資產保護控制、職工素質控制、預算控制、風險控制、編制業績報告控制、檢查和評價控制等。
企業內控管理需要三步走
企業內控的目的是保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制，保證企業良好的自我調節能力。
企業內控需要三步走：預測——控制——監督：
1、 預測：企業管理層根據資產、財務、以及企業經營活動中產生的各種數據，經過識別、分析，得出企業經營發展的相關風險，合理確定各種風險的應對策略；
2、 控制：以企業預測結果為導向、以流程管理為方法，針對已經或者將要發生的風險進行提前控制。具體的控制對象包括：人力、財務、資源、工作流、物流等企業經營活動中產生風險的對象。通過E化的流程，企業可以做到任何工作流的有跡可循、經營活動的相對透明、財務的嚴謹真實；
3、 監督：企業內控監督是保證企業內控措施有效實行必要手段。企業內控監督的對象包括：企業人力監督：管理層與管理層、員工與員工、管理層與員工之間的相互監督；財務監督：公司對財務報表、流程、資金流等要求相對透明化，即企業和員工對企業財務管理享有的知情權；工作流監督：企業對經營活動的絕對監督，以E化的流程為基礎，保證經營活動的透明化管理，把握細節才能保證企業的正常發展。

『柒』 財務會計內部控制的目標是什麼

內部控制的第一個目標：合理保證企業經營管理合法合規。

企業的經營活動必須在法律規定的空間內，才能享受法律上和制度上的保護，逾越法律的發展是不長久的，也是不符合企業價值最大化的目標的，為了更好的提升企業的價值，內部控制要求單位必須將發展置於國家法律法規允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現自身的發展。誠實守信、尊紀守法，從外部大環境上規范企業的發展。如要按期足額交納稅款，提供的會計資料應該真實完整等等。

內部控制的第二個目標：合理保證企業資產安全。

資產安全完整是投資者、債權人和其他利益相關者普遍關注的重大問題，是單位可持續發展的物質基礎。良好的內部控制，應當為資產安全提供扎實的制度保障。具體指要建立財產清查盤點制度，主要包括：①財產記錄和實物保管。關鍵是要妥善保管涉及資產的各種文件資料，避免記錄受損、被盜、被毀。對重要的文件資料，應當留有備份，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復，這在計算機處理條件下尤為重要。②定期盤點和賬實核對。它是指定期對實物資產進行盤點，並將盤點結果與會計記錄進行比較。盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象，應當分析原因、查明責任、完善管理制度。③限制接近。它是指嚴格限制未經授權的人員對資產的直接接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸該資產。限制接近包括限制對資產本身的接觸和通過文件批准方式對資產使用或分配的間接接觸。一般情況下，對貨幣資金、有價證券、存貨等變現能力強的資產必須限制無關人員的直接接觸。企業的生產經營過程，勞動者需要對生產資料進行加工才能使價值得以轉移和創造新價值，企業的價值才能在商品周而復始的循環中得以上升，所以內部控制要求資產安全完整的財務管理目標實現的有力保證。

內部控制的第三個目標：合理保證企業財務報告及相關信息真實完整。

可靠的信息報告能夠為單位管理層提供適合其既定目的的准確而完整的信息、支持管理層的決策和對營運活動及業績的監控；同時，保證對外披露的信息報告的真實完整，有利於提升單位的誠信度和公信力，維護單位良好的聲譽和形象。企業的經營是基於代理關系，投資者對公司治理層的選擇和考核都建立在會計信息的基礎上。無論是大股東還是主要依賴於所佔股份比例投票的中小股東，會計信息都是其實現對經營者有效控制的工具。會計作為一個信息系統，對內能夠向管理層提供經營管理的諸多信息，對外可以向投資者、債權人等提供用於投資等決策的信息。會計系統控制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣主量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制。其內容主要包括：①依法設置會計機構，配備會計從業人員。②建立會計工作的崗位責任制，對會計人員進行合理分工，使之相互監督和制約。③按照規定取得和填制原始憑證。④設計良好的憑證格式。⑤對憑證進行連續編號。⑥規定合理的憑證傳遞程序。⑦明確憑證的裝訂和保管手續責任。⑧合理設置賬戶，登記會計賬簿，進行復式記賬。⑨按照《會計法》和國家統一的會計准則制度的要求編制、報送、保管財務報告。所以健全的內部控制有利於保護投資者和其他利益相關者的利益。符合財務管理目標的要求。

內部控制的第四個目標：提高經營效率和效果。

企業的的價值就是市場價值，是企業所能創造的預計未來現金流量的現值，現金流量的現值以資金的時間價值為基礎對現金流量進行折現計算得出的，所以企業價值的提升是與時間有關聯的，內部控制目標要求企業提高經營效率和效果，簡潔明了的指出的企業的發展要考慮資金的時間價值和風險價值，以及對企業資產增值保值的要求。

企業應結合自身所處的特定的經營、行業和經濟環境，通過健全有效的內部控制，不斷提高營運活動的盈利能力和管理效率。從總體來看，內部控制就是給企業建立一套免疫系統，從而使企業能夠持續經營。財務管理的目標和內部控制的目標都是企業價值最大化，而只有企業價值最大化，利益各方的利益才能都得以提升。因此，內部控制建立與實施絕不會影響和制約公司治理層的權力自主與能力發揮，而只會幫助企業的經營活動更具合理化，保證管理決策的貫徹，合理的避免或減少風險或損失，從而潛在的提高企業的經濟效益。

內部控制的第五個目標：促進企業實現發展戰略。

這是內部控制的終極目標。它要求單位將近期利益與長遠利益結合起來，在單位經營管理中努力做出符合戰略要求、有利於提升可持續發展能力和創造長久價值的策略選擇。有利於克服企業管理層追求當前利益的短期行為，也有利於社會資源的合理配置，社會資金通常流向企業價值最大化或股東財富最大化的企業或行業，有利於實現社會效益最大化，如此形成良性循環，所以內部控制的實施為企業的長遠發展鋪磚墊瓦、堵漏塞洞。

『捌』 內部控制目標有哪些

內部控制目標，是決定內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制基本理論的出發點。從內部控制理論的沿革過程來看，內部控制概念大體經過了內部會計控制、內部控制、內部控制結構和內部控製成分等幾個主要階段。

『玖』 內部控制的目標是什麼

目標是：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

根據財會[2008]7號《企業內部控制基本規范》，內部控制包括五大目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

報告目標：對內對外報告的可靠性

經營目標：對風險做出適當反應，促進運營的效率和效益（為企業目標的實現提供合理保證）

合規目標：法律法規、商業行為的內部政策

(9)企業內控管理的目標擴展閱讀：

內部控制的原則：

1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。