財會內控如何建設

❶ 如何加強企業會計內控措施

企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定.對企業的所有業務重新樹立,優化內部環境,搞好風險評估,加強控制活動,確保信息暢通,強化內部監督,促進企業實現發展戰略.
1、完善制度建設、實施內部控制.以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據,結合企業實際情況,全面梳理原有管理制度,在符合內部控制要求的前提下,著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系,明確相關部門人員的指責和許可權,推行全面管理,提倡全員參與,建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度.
2、明確控制目標,優化內部控制環境.內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的.一般說來,健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生.即使發生了,也容易及時發覺和糾正.因此,在設計時必須明確控制目標,充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則,認真檢查關鍵控制點是否進行了控制,所有的控制目標是否已達到.控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素,主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動.企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上,強調溝通和感情的交流,消除管理者和被管理者之間的隔膜,強調每一個人的積極性,形成真正意義上的團隊精神.只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式,才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境,也只有企業中的每一個員工目標明確,觀念相同,內部控制才能更有效.
3、提高會計人員素質.會計人員素質是加強內部控制的關鍵,企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,提高財會人員整體素質.在聘用會計人員上,要制定嚴格的招聘程序,不僅要選擇業務能力強的人,更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才.在會計人員安排上,要實行工作崗位輪換制,通過輪換及時發現存在的問題,抑制部分人員的不良動機.要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制,定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核,獎優罰劣,充分激發會計人員的積極性和責任感.在培養人才上,不僅要定期進行業務培訓,不斷提升業務水平,更要注意其職業道德及法制觀念的培養.
4、加強內部監督.企業內部控制是一個過程,這個過程是通過納入管理制度及活動實現的.因此,要確保內部控制制度被切實地執行,且執行效果良好,其必須被監督.企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統,加強對本企業內部會計控制的監督和評估,及時發現漏洞和隱患,並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節,及時修正或改進.做到有章可循,違章必究,違規必罰,以罰促糾.
5、實施預算控制,提高內控水平.實行全面預算,搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析,將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標.預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程,強化預算控制,通過預算的編制和考核預算的執行情況,動態分析執行結果,及時糾正偏差,確保預算執行到位.並與管理者的績效工資掛鉤,節將超罰,充分發揮預算的靈魂作用.
6、加強內外部信息交流與溝通,加強反舞弊機制.企業應建立建立上傳下達的有效機制.通過建立組織機構制定崗位責任制來實現.還應注意信息溝通的有效性和及時性.重視和加強反舞弊機制建,通過各種方式,鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為.企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋.比如於注冊會計師、客戶、供應商等.
7、會計電算化.會計電算化是現代會計發展的必然,因此我們要加快會計電算化建設,有效地加強會計內部控制與防範計算機風險.部分企業已實施ERP工程,在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查,建立一套先進的會計內部控制信息系統,用現代化手段對會計數據進行整理分析.在應用軟體開發中,設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中,使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務,以達到防範技術風險和計算機犯罪.
總之,加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序,確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展.有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度,只有企業全體職工齊心協力,相互支持,相互激勵,企業內部會計控制才能發揮應有的作用,才能促進企業健康有序發展.

❷ 如何提高財務核算水平和內控管理辦法

健全內部財務會計制度

健全內部財務會計制度是提高會計信息准確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度,健全的會計核算規程,合理的會計帳簿組織,憑證組織,及時的財務報告制度,定期的財務盤點制度,必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度,這些制度的執行包括:①授權批准控制,即每次經濟業務都必須經過授權。②職責分工控制,即實行職責分工,以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。③會計記錄控制,建立表格的憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證,規范標準的會計記錄,嚴格的定額核對。

堅持依法理財,嚴格監督管理

堅持依法理財,就是使財務各項工作逐步走上法制化的軌道,實現財務收支活動的規范化,做到「取之有據,用之有道」。氣象部門的財務管理要從以下4個方面抓好工作:第1,要從自身抓起,建立健全內部監督檢查機制,各級氣象部門要制定內部監督檢查制度。堅持民主集中制的原則,增強預算分配的透明度,建立內部相互監督制約的機制。第2,要建立健全氣象部門財務規章制度,凡有預算資金運行的地方,就要有相應的制度去規范、去約束。制度要跟支出走。第3,要切實加強對分管預算單位的財務監督檢查工作,除州局內部審計直接監督檢查外,還要充分發揮縣局兼職經檢員的作用,堅持事前、事中、事後監督相結合,日常監督與重要監督相結合。第4,要加強對各縣局財政法規和財經紀律的培訓,提高各單位有關領導和財務人員依法理財的自覺性和業務素質。

加強財務物資的管理

國有資產管理實質上是國有資本金的管理,國有資本金換一種說法是國有產權,包括產權的界定確認、計量、產權糾紛的調處,產權轉讓、交易、資產評估,資產統計及重大的資產處置的監督管理。管理的目的是實現國有資本金的保值增值。由此可見,國有資產不是一種具體存在形態的經濟資源,而是能夠(或者期望能夠)帶來最大增值價值。國有資產管理主要是價值的管理,行政事業單位的財產一般情況下全部國家投入的,就是該資產構成是單一的,所有資產即是國有資產。把財產物資管理和貨幣資金的管理緊密結合起來,做好財產物資的管理工作,對保證氣象事業的發展有著重要意義和作用。近年來,各級氣象部門用國家財政,地方財政撥款的資金建設,購置和調入的各科財產設備,儀器器材等數量總值即在不斷增加。所以,我們要結合黔南州氣象局的實際情況制定一些管理制度和管理辦法,加強會計核算和財務管理,做到會計憑證建立帳卡,實行數量、單價、金額3核算,原則上1年清算1次,實現了從以物資量度為主到以貨幣量度為主的轉變。運用會計核算、會計監督、會計分析的各種手段,加強固定資產、專業設備、儀器等的物資管理,建立固定資產明細帳、總帳,定期檢查,做到帳實相符,帳帳相符,帳表相符,帳卡相符,做到認真清查、認真制單記帳、認真管理、認真交接、認真報送報表等5個認真。

大力加強財務管理隊伍建設

氣象部門財務管理與改革工作做得如何,人員素質是關鍵。在新時期,經濟與社會發展對財務工作的要求越來越高,因此,加強財務幹部隊伍建設顯得比以往更加重要。首先,要加強政治思想建設,必須加強政治理論學習,提高政治素質和政治敏銳力,認真學習《會計法》及有關路線、方針和政策。其次,要加強作風建設。一支隊伍的作風如何,關繫到這支隊伍的凝聚力、戰鬥力,所以要形成務實的工作作風,高效率、高質量的工作態度,遵紀守法,廉潔奉公。再次,要加強業務建設,加強學習,更新知識,尤其是要結合工作需要參加業務知識培訓,加強計算機在財務管理工作中的應用,逐步建立計算機管理的網路系統,改進管理手段,提高管理效率。

加強內部審計

加強內部審計,發揮內部審計機構和人員的作用,是強化內部控制的一項具體措施,通過健全內控制度,可以提高管理水平,實現對財力、物力資源的有效配置,實現經濟組織的預期運作效率。

❸ 如何加強建安企業財務內部控制

控全局提供一下三點建議1.建立健全企業的預算管理體系建築企業要針對不同的項目，採取不用的預算側重點。例如，新建的投資項目，預算的側重點在於投資預算，要針對項目的可行性進行系統的分析，明確決策程序，制定預算控制方法。對於持續經營的項目，則要與建築行業的特點相結合，要以盈利為側重點。同時為了確保預算能夠達到預期的控制效果，還要建立相應的預算約束機制，針對每一個項目，而制定出配套的考核評價體系，加強預算約束的作用。同時還要建立一套靈敏、准確的財務反應機制，以保證財務預算能夠執行到位。2.加強企業的內部控制建立健全建築企業的內部控制制度是現代企業為適應社會經濟發展的必然選擇，建築企業必須要按照相關的法律法規，加強內部控制制度的完善程度。建立會計核算、內部審計、崗位職位、財產清查、會計檔案管理等相應的財務管理制度，同時還要嚴密監控企業的存貨、固定資產、應收賬款、資金以及成本核算等多個項目，有效降低企業管理的成本，確保企業資產的安全與完整，提高企業的經濟效益。3.加強建築企業的財務風險管理加強建築企業的財務風險管理，要可以從投標風險、籌資風險以及應收賬款風險三個方面入手，一是要聘用專業的風險控制人員加入企業，能夠對企業潛在的風險及時發現，及時解決。二是建立健全建築企業的風險控制體系，加強企業的內部控制力度，建立完整的事前預測、事中控制以及事後監督體系，從整體上防範風險的發生。

❹ 如何做財務內部控制的不足和完善建議

首先分析財務內部控制的現狀，有什麼；
然後對照標准控製程序（權威機構發布的標准，如證監會、財政部等）；
分析：1、缺少什麼？
2、已經有的和標準的差異
3、執行的效果
建議：對照標准，考慮公司具體情況，進行改善

（題目有點大，姑且一答）

❺ 內控體繫到底怎麼建

呵呵，這方面華彩咨詢集團比較權威，他們有400多家大型企業集團的案例背景，回他們的網站不能復制，我答使用源代碼過來的，加點分給偶吧！～哇嘎嘎！～！～
華彩內控體系的構築邏輯是<br />
第一層次:基於管控體系,構築母公司層面內控體系(主要是母公司戰略定位和母公司自身運作,以及母公司出資人職能履行三個部分)<br />
第二層次:子公司管控內控體系(母公司對子公司的治理,以及子公司戰略與運作等子公司的十四個管控子體系)<br />
第三層次,母公司對子公司內控體系的管理,監督與優化體系<
在構築各個層次內控體系時,華彩會使用五步法的內控體系基本邏輯做為方法論,但按照這五個步驟來做,就既不具備操作性,又過於為內控而內控,根本沒有照顧到集團運作的獨有問題,而且沒能從各個職能部門和功能的立場上來做內控體系,導致各個部門的參與深度和對內控思想的理解程度不夠.<br />
華彩認為內控體系的建立必須強化母公司控制力,驅除子公司內部人控制和信息不對稱,母公司必須通過內控體系的建立為母公司的董事,監事,以及其他派出管理者打造一個監督制度監督子公司運作的平台.

❻ 如何搞好建築施工企業的財務內部控制

摘要：我國建築施工行業價格透明，沒有很大利潤空間。為了在激烈的市場競爭中存活下來，建築施工企業必須搞好財務內部控制，降低成本，加強資金的管理和流動量，增強建築施工企業的綜合管理能力。以下就建築施工企業財務內部控制中存在的問題和改善措施進行論述。
關鍵詞：建築施工；財務內部控制；改善措施
建築施工企業數量較多，競爭激烈，從建築施工企業的切身利益出發，加強財務內部控制是必須的。目前很多建築施工企業的財務內部控制力度都比較薄弱，只有建立完善的財務內部控制體系，幫助企業控製成本，規避風險，提高工作效率，才是從根本上解決企業的發展問題，實現企業的效益目標。
一、建築施工企業財務內部控制存在的問題
1.沒有健全的財務內部控制體系
大部分建築施工企業建立了財務管理制度，但是財務管理制度對企業的控制力度十分薄弱，功能十分有限。大部分財務部門履行的都是財務的基本核算職能，部分企業落實了審計和監督工作，但是整體來講，絕大部分企業沒有一個健全的財務內部控制體系。財務的內部控制除了核算職能以外還有很多，他們之間沒有做到環環緊扣，通過對企業的每個環節的內部控制形成一個整體的控制體系，而是變成了單一的管理工作，不能夠互相影響，互相牽制，這樣財務的控制效果大打折扣。而且財務管理工作一般由財務部門全權負責，領導層缺少對財務制度推行力度的關注和領導指揮，導致制度很難在企業內部得到全面貫徹和實施。
2.沒有完善的成本控制機制
因為企業在施工的過程中，施工的成本占重比例很大，直接會影響到企業的利潤，因此，財務工作對於施工成本的控制是建築施工企業提高企業效益最直接的辦法。在實際操作中，沒有做到根據實際需求有計劃有成本控制的采購，在建築材料，施工設備的購買上，因為有專門的采購人員負責，進行供應商的選擇，材料物資的價格和質量上的把關都成為了采購人員的事情，其中存在私下交易，暗箱操作的情況，對物資材料的價格和質量上有所不符，都不能夠及時發現。同時，在物資管理中，對於材料的領用沒有根據實際需求量和耗損量進行領用限額控制，出現領用物資浪費，損耗大等現象。還有就是在施工現場，沒有進行定期的處理，回收可用資源，造成了資源浪費。
3.財務人員的素質不夠
目前財務人員的普遍素質不夠，除了日常核算工作，財務人員對企業內部各個環節的監督和控制能力非常的差，不能根據財務問題的體現找出原因環節，並提出有效解決辦法；不能根據企業的運營狀況對企業的發展計劃和投資做出合理的建議；也不能結合財務工作經驗，設立相關規定，節約企業內部開支和資源浪費。除了不能履行財務對企業的內部控制和管理能力以外，很多財務人員也沒能做到與時俱進，適應先進的信息化財務管理方法，很多財務人員不能很好的掌握並熟練操作，不能適應新的管理方法，不能夠很好的運用信息化系統方便自己的工作，提高工作效率和有效的通過信息化財務系統進行企業內部控制和監督。
二、建築施工企業財務內部控制的改善措施
1.完善財務內部控制體系
建築施工企業應當完善企業財務內部控制體系，建立會計核算、內部審計、內部牽制、財產清查、崗位交接、會計檔案管理等一系列財務工作流程制定相關的制度，進行整個財務工作流程制度化管理，將財務工作形成一個高標准高效率的系統。並加強財務工作對企業施工的預決算計劃控制，建立風險控制機制，幫助企業及時發現危機，合理資金運作，有效規避風險。實現財務對企業整體操作環節的有效控制和監督。加強企業領導層對財務制度的推行和扶持力度，由領導人牽頭，在企業內部形成分層的管理和進度匯報，使財務內部控制制度可以更好的在企業內部開展並達到預期的效果。
2.建立目標成本控制機制
建築施工企業要建立目標成本機制，由專門的財務人員承擔成本核算工作，制定相關的目標成本，對供應商進行嚴格把關，製作物資質量價格表，對采購人員進行監督，保證物資的質量型號以及最優惠的價格。由財務部門監督管理，對於庫存的材料物資，根據目標成本控制機制按合理施工需要進行限額領購，避免物資浪費造成的成本增加，同時對現場定期進行清理，回收可利用的物資及材料，由財務部門統計每月回收利用率，根據回收率要求進行財務監管，節約成本，避免資源浪費。
3.提高財務人員素質，增強信息化管理
要經常對建築施工企業的財務人員進行財務信息化技能操作培訓，提高信息化工作效率。同時還要對財務人員進行財務職能和財務內部控制意識培訓，財務工作管理的是企業的資金流入和流出，對企業的經營狀況和經營成果了如指掌。企業管理上存在的問題都會在日常的財務工作中反映出來，財務人員應當履行對企業內部運營的監

❼ 如何加強財務部門在內部控制中的

一、財務部門在企業內部控制中的作用
1.為企業完善內部控制體系提供依據。企業中財務部門自身是雙重屬性的，兼具服務與管理兩種特性。財務部門於企業自身來說起到的作用是加強財經法紀、維護財務制度的嚴肅性、控制和防範財務風險，減少浪費損失現象，不斷提高經濟效益。企業中內部控制的責任主體是領導者，而內部控制的具體實施者就是財務部門，能夠實現企業制度、員工職責與工作目標等等。所以，領導者需要賦予財務部門一定的職權，明確財務部門在企業內部職能機構的地位，為財務部門配備專業素質相對較高的工作人員。企業在運行過程中會遭遇內部環境與外部環境的雙重變化，這就需要財務部門能夠根據市場的總體變化趨勢，為企業制定符合自身特點的管理模式，要符合「統一經營、統一管理、統一核算」的「三統一」管理要求，確保企業的收支科學合理，使企業人、財、物等資源得到有效管理，充分發揮資源的使用效益，從而提高企業的生產經營效率。
2.防止不良資產的產生。企業在資金利用和管理中或多或少都會存在一些問題，主要表現為：企業內部整體資源周轉呈現緩慢趨勢，甚至逐漸出現資金短缺現象，這會嚴重製約企業的持續運行和健康發展。三角債是目前我國大多數企業都面臨的難題，已有很多企業深深陷入這種危機當中，嚴重影響了企業的資金周轉，有的已經影響了企業的正常運行。針對這些現象，企業應該從市場需求、資金管理、合理安排以及避免三角債等角度採取相應措施，基本思路應該是開源與節流並重、增收和節支並舉，不斷完善內部控制制度，強化內部控制力度，使企業產業化結構得到優化與調整，從而有效降低生產成本，提高經營效率，獲得價格競爭優勢，在激烈的市場競爭中立於不敗之地。拓展企業融資渠道，籌措單位運營所需的資金，並不斷提高企業資金周轉速度，提高資金使用效益，防範、降低市場經營風險。財務部門要跟蹤、監督企業資金的流向，使資金使用情況在每一個環節都公開透明，強化投資的前期考察和可行性分析，避免資金盲目投入，有效防止不良資產的衍生。
3.控制財務風險，促進內部控制。 對於企業領導者來說，企業財務部門定期提供的財務狀況綜合評價報告是掌握企業經營管理情況、進行生產經營決策的重要依據。現代企業管理中財務部門所發揮的作用決定著企業的經營效益與發展方向。完善企業內部控制機制的有效方法就是有機結合財務分析和管理工作，切實發揮財務部門參與管理和決策的職能，確保各項制度的有效執行，有效防範和控制單位所面臨的各種財務風險，使企業得到安全、穩健的管理。企業管理中遇到問題，可先由財務部門來提出解決方案，領導者綜合考慮後決定如何應對，這樣有利於發揮財務部門的參謀作用，有利於對企業經營管理方式進行完善，有效強化企業內部控制執行力。
二、發揮財務部門內部控製作用的有效策略
基於財務部門在企業經營管理過程中所處的重要地位，要想充分發揮財務部門在集團企業內控中的作用，筆者認為可從如下幾個方面著手：
1.加強以內部控制為主要內容的財務管理
（1）企業管理層想要實現自身持續性發展，就要更新經營理念，與時俱進，勇於創新，不斷加強內部控制機制建設，強化以財務部門為核心內控管理的模式，結合企業自身的經營特點和實際情況，制定出健全的財務管理體系，確保企業能夠實現整體戰略目標。要重視人力資源的合理配置，實行人性化的財務管理，為企業財務部門培養特殊人才。通過開展各種形式的培訓活動和鼓勵自學，不斷提高財務人員的財務專業知識與技能，熟練掌握財務管理業務流程，規范自身崗位職責，嚴格落實崗位人力資源配置，針對重要崗位配備專業財務人員進行核算和報表提供。
（2）企業財務管理模式需要符合自身的經營與發展特徵，有條件的可以採用先進ERP軟體進行管理，由於軟體ERP軟體功能強大，運轉迅速，覆蓋面廣，可以使企業內部控制更加完善，實施效果更加明顯。
2.建立和完善企業全面預算管理制度
企業需要制定明確的經營管理方案，完善企業全面預算管理制度。企業內部管理的重點應是全面預算管理，預算制度的有效建立和不斷完善也有利於實現企業資金運轉、成本費用的控制。實現全方位、全過程的監督與控制，使企業各項經營管理活動在事前、事中、事後得到全方位監督，對企業的人力、物力、資金和時間的利用成效，更好地提升企業經營管理水平，為實現發展戰略奠定基礎。
3.貫徹以財務管理為核心的內部控制制度
企業經營管理活動千變萬化，歸結所有經濟業務的管理過程與結果，都可以視為企業資金運作的結果。財務部門在企業日常經營管理過程中，大多數業務能夠根據預測、決策、控制和分析評價等指標，在各項財務指標中加以體現。在提供決策層評估風險、做出決策環節充分發揮領導好幫手、企業好管家的作用。
4.案例分析——以宏能集團公司為例
筆者所在的宏能集團有限公司是一家大型的綜合類集團管理公司，擁有資產5個億，年產值達7個億。經營業務涉及施工、製造、設計、監理、建築、商貿、租賃等行業。擁有同一母公司控制下的數十家全資子公司，集團公司對子公司經營業務、財務管理採用集團統管（由集團專設機構統一管理）的方法管理。近年來，伴隨金融危機爆發，結合國家電網將全面風險管理內容列為國家電網公司財務集約化管理的重要內容，開展風險在線監控。集團公司以財務部門為基礎，充分發揮財務部門在集團企業內部控制中的作用。在企業內部有效整合公司財務內部控制資源與手段，建立全面的風險管理體系，充分考慮集團公司信息化建設及財務集約化管理的需求，適當突出財務稽核及稅務風險管理，在參照現行管理制度的基礎上，系統出台了力《財務內部控制實施細則》、《全面預算管理辦法》等相關制度，形成完善的集團公司財務內控體系。通過相關培訓和專題講座，使客戶相關人員在財務內部控制體系建設過程中不斷加深對內部控制的認識、理解，對於執行和控制將起到良好的效果。盡管內控是一個非常完整的框架體系，但對於不同的企業而言，其內控系建設重點也會存在著一定的差異性，但核心都在於充分發揮財務部門的作用，加強內控，在激烈的市場競爭中穩步健康發展。
四、總結
綜上所述，財務部門是單位重要的職能部門，在企業運營過程中，要不斷強化企業財務部門的管理與內部控製作用，充分發揮財務管理和監督職能，確保各項制度得到有效執行，提高資金的使用效益；積極為領導出謀劃策，確保企業生產經營活動的正常開展，從而不斷增強企業在市場經濟活動中的競爭力，實現企業自身可持續性發展。

❽ 公司的財務內控怎麼做

1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。

❾ 如何做好企業財務控制及內部控制

1：努力提高企業內部控制意識

內控制度是現代企業管理制度中的一個特定概念，包括制度設計、制度執行、制度評價等諸多方面，是一個監督制約經營業務運作過程的動態控制體系，是規范經營行為、有效防範風險的頭鍵。為此，我們要採取有效措施，使會計人員充分認識內部控制的意義、作用和緊迫性，樹立「內空優先」觀念，深入研究風險形成的環境因素，以思想指導行為，從而達到有效實施會計內部控制的目的。

2：正確處理業務發展與深化內部控制的關系

在激烈競爭的市場環境下，各企業努力開拓市場、完善服務手段、提高服務質量本無可非議，但是以不遵守會計法規和
制度為前提的競爭行為我們要堅決予以制止。比如為了多爭取一些客戶，作虛假廣告欺騙消費者，這些都是以犧牲原則和制度作為代價的，會給企業帶來風險。企業
搞改革，歸根到底是為了吸引顧客、擴大銷售量、增強競爭力，但改革的同時必須要注意處理好業務發展與內空的關系，開辦和處理任何業務都要以制度作保證，明
確操作規則、程序和各項具體要求，實行穩健經營。

3：完善企業會計電算化功能

目前的「會計核算系統」為企業的業務拓展提供了基礎，但計算機的功能還遠遠沒有發揮出來，應盡快將會計管理機制引入計算機系統，使會計核算和管理制度置於計算機程序的硬控制之下，從而加強內部控制，實現會計內部控制從「人控」到「機控」的飛躍。

4：整章建制，完善會計內控制度

要想不斷地深化企業產權的管理力度，建立健全並加以完善現代企業制度，一定要確保會計信息的真實性，發揮企業財務的
支撐作用，首先應總結經驗，對各類內控制度和業務規定加以提煉，形成規范化文件，明確控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環節和要求，使每個會計崗位
的操作都有章可循。其次，要重視內控制度的更新，該補充的補充。該廢止的廢止，利用網路的優勢，隨時把最新的、品切合實際的內控制度傳達到前台會計人員，
避免有章難循和情理中的有章不循現象的發生。

5：提升職工隊伍的能力和素養

企業內部財務控制必須以人為主體，要實現企業內部財務控制制度的貫徹落實，必須要對財務工作人員的進行定期的培訓和教育，通過不斷的學習提高其業務能力和職業水平。具備高水平的思想道德觀念，做好會計部門的工作。

6：認真的做好激勵獎懲工作

建立一套完善的獎罰制度，對於積極工作的員工給與精神和物質上的獎勵，增強其工作的積極性，對於工作失誤的員工給與警告或者處罰，幫助其改變工作態度，提高員工對工作的認識，實現財務內部控制對企業發展的推動作用。