內控財務軟體

1. 用友財務軟體是怎樣實現內部控制的

用友軟體通過軟體控制你公司的財務，通過財務來實現內部控制

2. 好用的工程財務管理軟體有哪些

提高從來業人員素質、建源立科學合理的激勵機制。

會計人員應當依法做好會計工作，施工企業應該為會計人員提供細致的培訓計劃，提高財務人員的專業技能。

提升對內部控制的認識，重視內部控制管理。

企業管理層應高度重視會計內部控制制度的落實。要清楚的認識到實行內部控制既是財務管理部門的制度需求，也是保障企業按規定經營、減少企業經營風險、提升企業管理水平來保障企業經濟效益得以實現的重要手段.

使用專業的合同管理工具，加強財務的合同管理。

財務管理必須以工程合同管理為基礎，嚴格執行公司合同管理辦法的規定，將工作深入推進到設計、招投標、監理、施工、結算、驗收等各個環節，加強對工程管理的監管力度。1m築造的合同管理工具正是以統一的業務財務流程管理合同至收款的所有環節，有效降低了項目風險。

使用工程行業適用的財務會計管理工具，摒棄傳統的、低效的財務管理方式。1m築造的財務會計管理工具功能強大，簡單實用，實現了自動財務記賬、自動財務報表、預算控制、機具管理等功能，是專精於施工工程行業的財務管理工具。

3. 用友行政事業財務管理軟體中，製作了憑證要作廢怎麼做

在沒有記賬狀態下，制單界面找到要作廢的憑證，然後選菜單[制單]-[作廢/恢復]，憑證上出現」作廢「字樣，再選菜單[制單]-[憑證刪除/整理]，按照提示操作就徹底刪除了作廢的憑證了。

4. 財務軟體財務總監有制單許可權嗎，如果一張憑證是財務總監制單，算不算內控失效，在線等

一般情況下，財務總監級別的只是復核下憑證，做戰略規劃，預算，統籌等，單從這一點上說明不了是內控失效。

5. 用友GRP-U8行政事業內控管理軟體新政府會計制度專版，年末預算支出不能結轉，如何處理

憑證有誤，取消審核重來

6. 會計核算軟體與手工會計核算的相同點為什麼不包括內部控制方式相同呢

這是因為會計手工會計核算主要通過組織制度與崗位分工控制，而會計電算化除了人這個執行控制的主體外，許多內容控制方法主要通過會計軟體來實現。

會計核算軟體與手工會計核算的相同點：
1.目標一致
會計核算無論是採取手工完成還是利用會計核算軟體完成，其最終目標是一致的，都是為了加強經營管理，提供會計信息，參與經營決策，提供經濟效益。
2.遵守共同的基本會計理論和會計方法
無論手工會計還是電算會計，都要嚴格按照國家的各項會計法規和財經制度執行，都必須符合會計法、審計法、稅法、會計准則、會計制度的要求，從技術上、制度上消除可能的弊端。
3.遵守共同的基本會計理論和會計方法
會計理論是會計學科的結晶，會計方法是會計工作的總結。電算化引起了會計理論上與方法上的變革，但這種變革是漸進型的，目前建立的會計電算化系統仍然遵守基本的會計理論與會計方法。因此，手工核算與會計軟體核算遵循的會計理論和會計方法是相同的。
4.會計處理流程大體一致
手工核算與會計軟體完成核算都需要完成信息採集與記錄、信息的存儲、信息的加工處理、信息的傳輸、信息的輸出等步驟，在處理流程上大體是一致的。

會計核算軟體與手工會計核算的區別
1.會計核算工具不同
手工核算使用的核算工具是算盤、機械的或電子的計算器，計算過程中不能自動存儲計算結果，人們只得邊運算邊記錄，工作量大，速度慢：會計核算軟體完成的工具是電子計算機，數據處理過程由計算機自動控制和存儲運算結果。
2.會計信息的載體不同
手工核算以紙張作為信息的載體，不易保管，查找困難；會計核算軟體完成核算後會計數據保存磁性材料或電材料上，數據可被多份備份保存，保存性好，調用查閱方便，數據可用率高。
3.記賬規則不完全相同
手工會計核算規定日記賬、總賬要用訂本賬冊，明細賬要用活頁賬冊；帳薄記錄的錯誤要用劃線更正，帳頁中的空行、空頁要用紅線劃銷。採用會計核算軟體時，為了保證審計的追蹤線索不致中斷，規定凡是已經登記過賬的數據，不得更改，即使有錯，只能採用會計核算軟體提供的「沖銷憑證」或「補充憑證」法加以更正，以便留下改動的痕跡。
4.賬務處理流程類型存在差別
手工會計核算一般使用賬務處理流程類型主要有四種，即：記賬憑證賬務處理程序、匯總記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序、多欄式日記賬賬務處理程序。但這些都無法避免重復轉抄與計算的弱點，伴之而來的是人員的環節的增多與差錯的增多。
會計核算軟體進行核算時的賬務處理流程類型一般有兩種方案。一種方案是模仿手工會計賬務處理流程。目前會計核算軟體普遍採用這種方案；第二種方案為理想化的全自動處理流程，即1.會計憑證磁性化（或用條形碼）。在規范化的會計憑證上，用磁性墨水書寫（或打上條形碼），由閱讀機識別後將數據輸送到計算機。2.計算機內以「資產負債表」、「利潤表」、「現金流量表」、「所有者權益變動表」四大財務 報表為中心，分別對數據進行處理，同事輔以成本核算模塊程序。3.由用戶定義輸出形式與結果，輸出設備提供查詢和列印。
5.內部控制方式不同
手工會計核算內部控制主要通過組織制度和崗位牽制制度兩種方式來實現。具體表現為會計組織內人與人之間相互聯系、相互制約，如職責分工制度、內部牽制制度等。而採用會計核算軟體核算後，內部控制形式更為豐富，保留手工會計核算兩種內部控制凡是外，還新增了程序控制方式。

7. 會計學和財務管理兩個專業有什麼區別

一、會計學和財務管理的區別

(一)會計學：說白了，就是做賬，把企業的發票等票據做成會計憑證，再登記入賬，然後編制報表!其實質是，把已經發生的經濟業務系統的核算一遍，以便報表使用者可以很清晰的看到企業的各項業務，各項資產的金額，已經本期實現的收益!

(二)財務管理：相比較與會計，傾向於對資金在使用前和使用中的管理，當然也包括使用後的管理!說白了就是，學習如何使用企業的資金，如何籌集企業的資金(錢不夠花的時候)，用完以後，反思下這么用是否合理!

二、兩者的聯系

(一)會計做的帳以及報表，是財務管理者最重要的數據來源，財務管理分析大部分就是使用報表的數據!

(二)學會計的必須得懂財務管理，學財務管理的必須要懂會計。因為，兩者很多時候是互補的!

三、關於兩個專業的其他問題

(一)會計專業的學生必定會設置財務管理課程;財務管理專業學生必定也會設置會計課程。

(二)這兩個專業的學生畢業之後，他們找的工作基本是互通的。也就是會計專業的學生可以找的工作，財務管理專業學生也可以找;財務管理專業學生可以找的工作，會計專業的學生也可以找。

四、如何選擇這兩個專業

如果你更喜歡踏踏實實，仔仔細細的核算每一筆業務，那麼去學會計專業。

如果你更喜歡思考如何使用一筆錢，如果湊集一筆錢，如何從銀行貸到款，如何讓企業少花一點錢，那麼去學財務管理!

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8. 簡述會計軟體系統安全管理

參考以下一篇範文，希望對你有所幫助 談電算化會計信息系統的內部控制 [摘 要]通過對電算化會計信息系統內部控制的特點的分析，初步探討了其主要內容和可能存在的問題，並對如何加強和完善電算化會計信息系統的內部控制提出了建議。 [關鍵詞]電算化；會計信息系統；內部控制 內部控制一般包括內部管理控制和內部會計控制，電算化會計信息系統的內部控制則是內部會計控制的特殊形式，也是內部會計控制深層次的發展。隨著計算機技術、網路技術、通訊技術和資料庫技術等高新技術的飛速發展和在各個領域（包括會計領域）的廣泛應用，會計工作經歷了從手工會計到會計電算化再到網路會計的發展過程，會計處理的流程也隨之發生了變化；會計數據處理的工具也從算盤發展到計算機單機和計算機網路，會計賬簿、企業財務報告從傳統的紙介質形式向電子賬簿、網路財務報告形式轉變，構成了電算化會計信息系統。在電算化會計信息系統環境下，這些變革無疑也給內部會計控制帶來了新的問題和挑戰。本文通過對電算化會計信息系統內部控制的特點的分析，初步探討了其主要內容和可能存在的問題，並對如何加強和完善電算化會計信息系統的內部控制提出了建議。 一、與手工會計系統相比，電算化會計信息系統內部控制的特點 內部會計控制是處理會計業務時所形成的自我調節和自我約束的有機體，包括了一系列既相互聯系又相互制約的制度和手續。它是會計活動健康有序運行的重要保證，也是開展審計工作的基本條件和重要內容。「中華人民共和國會計法」規定各單位必須建立健全內部會計控制制度，《會計法》關於內部會計控制制度的主要內容包括：職責明確、相互制約、嚴格程序、如實記錄、定期檢查等[1].經過多年的研討、實踐、積累，手工會計系統的內部控制已形成了一整套行之有效的方法和制度，然而，隨著現代信息技術在財會領域的廣泛應用，使得原有的會計內部控制制度和方法在各方面都受到了挑戰。本文認為，與手工會計系統的內部控制相比，電算化會計信息系統的內部控制有以下幾方面的特點： 1.內部控制的措施和方式發生了變化。主要體現在2個方面：一是原手工會計系統下的一些內部控制措施在實施電算化後沒有必要存在。例如，製作科目匯總表、憑證匯總表，試算平衡的操作，以及總賬、明細賬核對等。由於計算機自動計算匯總一般不會出錯，除非在計算機病毒的影響、非法操作和數據受損等情況下才會出現試算不平衡等現象，因此以上措施沒有必要存在。二是原手工會計系統下的一些內部控制措施，在電算化後轉移到了計算機內部。例如，記賬憑證里金額的借貸平衡、各賬戶的發生額平衡、賬戶的余額平衡檢查等，也就沒有必要存在了。一般來講，電算化會計信息系統的內部控制措施分為以組織措施為主的一般控制和以計算機系統程序控制為主的應用控制，並且組織控制是應用控制的基礎和保障；而控制的方式由人工控制轉變為計算機控制為主，並與人工控制相結合。 2.內部控制制度有了新的內容。由於計算機技術、網路技術等現代信息技術的引入，一方面使一些會計工作的形式發生變化，另一方面也給會計工作增加了一些新的工作內容；同時使內部會計控制的范圍更廣，包含了手工會計系統所沒有的一些內部控制，因而電算化會計信息系統下的內部控制制度也必須要有新的內容。例如，計算機硬體及軟體分析、程序設計、計算機維護人員及計算機操作人員的內部控制規章；計算機病毒防治，計算機系統內及磁碟內會計信息的安全保護，網路系統的安全控制規章；計算機操作管理員、系統管理員、系統維護員崗位責任制度；軟體使用許可權的控制、修改程序的控制、數據備份的控制、科目代碼的控制、結賬時間的控制和設備的接觸控制等系統的許可權控制制度等。 3.內部控制的重點發生了轉移。手工會計信息系統內部控制的重點是會計憑證保管、整理、歸檔的控制，記賬程序的控制，會計人員崗位責任的控制，賬證、賬表和賬實核對等的控制；電算化會計信息系統內部控制的重點將由傳統的財務部門轉移到電子數據處理部門，內部控制放在原始數據輸入計算機的控制、會計信息輸出的控制、人機交互處理的控制、計算機系統之間連接的控制、系統的安全控制等方面，控制的要求也更加嚴格。 二、電算化會計信息系統內部控制的主要內容 電算化會計信息系統的內部控制可以劃分為：一般控制和應用控制兩大類。它們都是用來預防、發現、糾正系統所發生的錯誤、舞弊和故障，使系統能正常運行；是提供可靠和及時的信息保證。與手工會計系統相比，它們也是計算機應用於會計信息系統所產生的特殊控制。 （一）電算化會計信息系統的一般控制 電算化會計信息系統的一般控制是面向整個系統的控制，其對象涉及人員、設備和程序等。電算化會計信息系統一般控制影響到計算機應用的成敗，是應用控制的基礎，它為數據處理提供了良好的環境。電算化會計信息系統一般控制主要包括系統的組織控制、操作控制、系統安全控制、系統開發控制和系統維護控制等相互配合的系統運行環境方面的控制。 1.組織控制。組織控制的目的主要是減少電算化部門發生錯誤及舞弊行為的可能性。它的某些內容在原理上與手工會計系統的控制並沒有多少區別，如職責分工、適當分權、職位輪換等。組織控制的基本原則是不相容的職責由不同的人員或部門來承擔，基本目標是建立恰當的組織機構和職責分工制度。電算化會計信息系統從建立到運行的整個生存周期中，根據職能不同化分為兩大部門即系統開發部門和系統應用部門，系統開發部門主要承擔系統的開發研製以及系統的維護工作等，系統應用部門主要負責日常會計處理工作。兩部門的人員要嚴格分工，系統開發人員一般不能從事系統應用操作，因為他們都是計算機專業人員，精通計算機並且了解電算化系統採用的各種控制技術、保密措施，可以輕易地進入系統進行不留痕跡的修改、破壞等操作。組織控制就是要使有關人員的越權處理活動難以進行，相互牽制、相互制約，以此來防止差錯、舞弊和犯罪行為的發生，保證電算化系統的可靠運行。 2.操作控制。為了保證數據處理的准確性和安全性，必須制定和執行各種標準的操作管理規程。例如，建立完備的機房管理制度，明確哪些人能上機操作、操作次序如何，嚴禁無關人員進入電算化機房，還要按有關規定記載上機日誌等。為了防止舞弊行為，程序員不得參與操作，操作員不得接觸參與程序設計、不得更動軟體和打開資料庫修改數據；操作員不得隨意更換計算機所配置的系統參數及所安裝的軟體、並且不得在工作計算機上做任何與會計核算業務無關的事情，如在工作計算機上玩游戲。 3.系統安全控制。電算化會計信息系統應該層層設防、嚴加防範，主要包括硬體安全控制、軟體安全控制、網路安全控制和實體安全控制等。訪問授權是計算機技術中一種常見的控制手段，它可以保證會計信息只能由授權人訪問，以防止非授權者的訪問、復制、修改和破壞，並且系統一旦被破壞仍保證能利用會計檔案備份迅速恢復正常。無論是正常操作還是非法操作都必須由上機日誌記錄在案，即使發生問題，也可以根據許可權范圍以及上機日誌迅速追查事故原因，以便分清責任、解決問題。 4.系統開發控制。它是一種預防性控制，目的是防止電算化系統開發階段的錯誤和偏差，確保系統開發過程及內容符合內部控制的要求和有關標准。開發系統前，要進行有效的可行性研究，使系統的每項設計都等滿足單位的會計工作要求，並能適當滿足單位發展前景的要求；系統開發過程中還要留下審計線索，以保證日後審計工作的需要。電算化系統正式投入運行前，要對有關人員進行培訓，還要和手工會計工作並行一段時間（大約3個月），並經過有關主管部門和財政部門的評審驗收，以證明新系統的合理合法性。 5.系統的維護控制。為了適應系統運行環境的變化，系統維護涉及到電算化系統功能的調整、擴充和完善，包括軟體的修改升級、計算機硬體和通訊設備的維修或更新等。對電算化系統進行維護必須經過周密計劃，維護過程的每一環節都應設置必要的控制，如系統操作員不能直接參與軟體的修改，所有與系統維護有關的活動都應嚴格記錄並存檔。 （二）電算化會計信息系統的應用控制 電算化會計信息系統的應用控制是指影響系統特定用途的控制，即為適應會計處理的特殊要求而建立及實施的控制。應用控制是一般控制的深化，可以在一般控制的基礎上，直接深入到具體的業務數據處理，為數據處理的准確性、完整性和可靠性提供最後的保證。應用控制主要包括3個方面：輸入控制、處理控制、輸出控制。 1.輸入控制。目前電算化系統的數據輸入手段有鍵盤手工輸入、軟盤轉入和網路傳送等，其中鍵盤手工輸入應用得最多，也最易出錯。只有輸入正確的數據，才能進行正確的處理。輸入控制包括4個方面：（1）經濟業務在由計算機處理前經過適當的批准；（2）經濟業務沒有被遺漏、添加、重復或不正當的更換；（3）經濟業務准確地轉變為機器可讀的形式，並被紀錄在數據文件中；（4）不正確的經濟業務被剔除、改正。在數據輸入過程中，目前使用的大部分軟體都設置了各種控製程序。例如，建立科目代碼名稱字典文件，輸入科目代碼時提示科目名稱，當有新增科目代碼自動追加到科目名稱字典中供用戶使用；建立科目對應關系參照文件，記賬憑證輸入完畢後，計算機自動判斷該科目的對應關系是否正確，如果不對，提示用戶進行修改。 2.處理控制。處理控制是對數據處理的准確性和可靠性的控制。數據處理的准確、可靠，雖然在很大程度上依賴於輸入數據的准確性、計算機硬體和軟體安裝的可靠性，但是，即使這方面都有其保證措施，仍然可能出現一些問題。例如，程序邏輯錯誤、計算錯誤、處理非法數據、重復輸入等情況。因此，還必須設置處理控制措施，採用各種技術手段對輸入數據的准確性進行校驗。例如，在賬務處理系統下未經復核的憑證不能記賬，上月未結賬本月不能結賬；又如利用會計賬戶的余額進行控制，費用和收入類賬戶在期末一般沒有餘額，資產類賬戶的期末余額一般在借方，負債類和所有者權益類賬戶的余額一般在貸方，因此可以將這個基本內容作為余額合理性標准編入程序，當程序運行時就可以對所有賬戶余額進行合理性檢查。 3.輸出控制。財務軟體的輸出功能一般包括查詢輸出、列印輸出和向軟盤輸出或運用網路輸出等方式。輸出控制的主要目的是為了保證計算機輸出結果的正確性、可靠性、及時性和必要的保密性，保證輸出的接觸人員是僅限於經過授權的人員。為此，要對列印或下載的文檔資料嚴格控制，對儲存輸出數據的各種磁碟或其他磁性介質也要採取各種控制措施，並建立輸出資料控制制度，由專人負責分發、保管並登記輸出資料的使用者、分發日期、列印份數或下載情況；同時對發生的差錯、丟失、泄密等事故要進行記錄，仔細檢查、分析形成事故的原因是操作員的過錯還是程序本身的，並能採取相應的避免措施或改進措施。軟體應對各種輸出要求進行許可權設置，未經授權，計算機拒絕執行其輸出要求。例如在網上傳輸要設置網路口令，只有當口令正確時才能執行輸出操作；又如對向軟盤輸出的情況，計算機應首先檢查軟盤的安全性，以防止計算機病毒的侵蝕。 三、電算化會計信息系統內部控制存在的問題 在電算化會計信息系統環境下，有形記錄較手工會計系統大為減少，賬務處理結果及數據文件都存儲在計算機或磁碟等電子介質上，不像手工會計系統那樣直觀，特別是在磁碟上更改數據不會留下任何痕跡，而在計算機內部，會計數據無論是形態還是結構卻發生了變化，這對會計數據的真實性、有效性和完整性都造成了威脅，一旦出現舞弊行為，後果將是嚴重的和難以發現的。目前，在會計工作實踐中，電算化會計信息系統內部控制存在的問題主要表現在以下3個方面。 1.數據的安全性差。手工會計系統中數據的處理和儲存都分散於各個不同的部門和人員，而電算化系統的突出特點是會計數據處理的自動化、集中化，因此給數據安全帶來了一定的威脅。例如，電算化系統都有必要的財務分工功能，每個操作員都設置有自己的口令和不同的工作許可權，並且每個操作員都應保守自己的口令秘密。但是在電算化實踐中，（1）一部分單位雖然設置有不同的財務分工，卻往往是一個操作員身兼數職，可以以不同的身份進入系統進行不同的操作，這樣，財務分工的控制就名存實亡。（2）未經授權的計算機專業人員可以利用計算機技術和網路技術輕易地瀏覽各種數據文件，造成會計機密數據被泄漏。（3）會計數據文件大量地保存在磁性材料中，一旦發生火災、水災、盜竊之類的事件，就可能使全部數據丟失和毀損；同時磁性材料對外界環境的要求比較高，要防火、防水、防磁和防塵，對環境溫度也有一定要求，因此增加了數據的脆弱性。如果不加強電算化會計信息系統數據安全方面的控制，數據丟失和毀損的可能性就會大大增加，並造成財務軟體的程序控制失效。為了保證會計信息的安全性、可靠性，財政部曾制定了相關的規則，對財務軟體必須具有的安全性做了一些具體規定和指導意見。 2.差錯的反復性和嚴重性。手工會計系統中數據處理環節分散於多個部門、多個員工，一個部門或人員的差錯往往可以在下個環節發現和糾正。所以，一般情況下一定時間內差錯重復發生的可能性不大，發生重大差錯的可能性也不大。電算化系統數據處理自動化、集中化，再加上計算機運行的高速性、程序運行的重復性，使得處理結果一旦發生錯誤，往往就會在短時間內迅速蔓延，造成多種數據文件、賬簿及整個系統的會計數據失真，並且可能使系統出現反復性差錯。正如信息處理中的一句名言：「垃圾進，垃圾出」，也就是說如果輸入數據出錯，以後的處理環節再正確，也只能輸出錯誤的信息。電算化系統數據處理的高速性和集中性都使得出現差錯的危險性增大，因此，電算化會計信息系統數據輸入、數據處理各環節和系統硬體設施等方面都需要加強控制。 3.管理和監督的有效性差。根據財政部的有關規定，以計算機代替手工記賬的單位必須達到一定條件，並且需要經有關財政部門或上級主管部門的審批；運用互聯網輸出、輸入或處理數據，還需要到公安部門登記注冊。但是，實際上部分單位未經審批就直接採用計算機代替手工記賬；更為嚴重的是，有些單位未能滿足相關條件就正式使用計算機代替手工記賬。例如，計算機和手工並行三個月且取得與手工相一致的結果是審批的必要條件之一，有些單位未完成這一環節、也未經審批，就直接實施了會計電算化。計算機代替手工記賬的單位必須建立完善的電算化管理制度，有些單位雖然建立了內部管理制度，但徒有虛名並沒有切實執行。例如，按職權分離原則，系統開發人員不應直接接觸或者正式操作電算化會計系統，憑證的輸入和復核人員必須由不同的人員執行，但有些單位系統開發人員則可以隨時接觸會計核算系統，甚至頂班操作；也有一些單位由同一個人按照不同的姓名口令進入系統去完成憑證輸入和復核兩項不兼容的工作。 四、電算化會計信息系統內部控制的加強和完善 電算化會計信息系統的內部控制實際執行了一部分審計工作，它是一項技術性強並相當復雜的工作，因此必須加強和完善電算化會計信息系統的內部控制，以保證系統的正常運行和財務數據的安全可靠，減少甚至消除可能發生的危害。提升單位或企業的整體管理水平，以保障單位或企業管理目標的實現，主要措施應有以下幾個方面。 1.強化風險意識。會計信息化是會計發展的必然趨勢，與手工會計系統相比，電算化會計信息系統具有明顯的優越性，但是電算化系統有不同於手工會計系統的特點及其風險，必須建立更加嚴密的、系統的內部控制制度。各級領導和財會部門、信息部門人員都應對會計信息化樹立正確的思想認識，營造風險防範從我做起的氛圍。目前，社會中計算機犯罪行為的增加，使我們更應認識到電算化會計信息系統加強內部控制的重要性。強化系統的內部控制，既是預防電腦犯罪的重要措施，也是減少差錯的有效保障。 2.在法規、准則制度上完善對電算化會計信息系統的內部控制機制的規范。目前，財政部已陸續頒布了一系列內部會計控制規範文件，如「內部會計控制規范———基本規范（試行）」「內部會計控制規范———貨幣資金（試行）」「內部會計控制規范———采購與付款（試行）」「內部會計控制規范———銷售與收款（試行）」。但我國有關部門頒布的電算化方面的政策法規還不多，參照國際慣例，電算化會計信息系統內部控制的內容應以准則的方式對外發布。實施電算化會計信息系統的單位可以結合自身的特點，制定切實可行的內部會計控制制度及方法。財政部和主管部門應制定內部控制工作指南，對單位電算化會計信息系統內部會計控制工作提出指導和建議。 3.加強與使用電算化系統有關的審批、評審和驗收等工作的監督機制。使用電算化會計信息系統的單位必須具備幾個基本條件，各級財政部門和業務主管部門應加強審批的各項管理措施，以保證實現會計電算化的單位都具有良好的內部控制制度，特別是對於商品化的財務軟體，要加強對軟體的評審管理。評審的內容主要是針對軟體是否符合國家統一的會計制度，軟體的安全性、可靠性以及軟體的售後服務功能等方面。驗收工作主要是檢查與軟體相配合的運行環境和管理制度的建立情況。 4.加強內部審計。內部審計是單位或企業內部控制系統的重要組成部分，也是強化內部會計監督的制度安排。電算化會計信息系統的運作往往是「人機」對話的特殊形態，對網路環境下的會計信息審核必須運用更復雜的查核技術，只有精通計算機網路知識、熟悉審計財務程序的人員才能勝任此項工作，這給內部審計加大了難度[2].內部審計制度是保障內部控制的重要手段之一，通過內部審計可以了解現有的一些內部控制措施是否能滿足為內部會計系統提供准確、可靠的信息，以及這些控制措施能否有效地運作以達到預期的目的。在電算化系統運行過程中，審計人員對會計業務處理等工作進行評價和檢驗，有利於檢測財務軟體的可靠性，發現存在的問題、提出解決問題的建議，有利於提高會計核算質量和管理水平。 5.人員控制。人員控制是電算化系統管理的根本，會計電算化人才的缺乏是制約我國會計信息化工作發展的關鍵環節。為此，首先要通過各種培訓提高會計人員的計算機業務水平和職業道德水準、增強遵守各項法規的自覺性，實行考核合格才准上崗的制度；其次要通過各類院校培養既懂會計又掌握一定計算機知識及技能的專業人才充實到會計隊伍中；第三，會計人員不僅要具備財會知識和計算機知識，同時還要掌握一定的管理知識；最後，業務主管應當熟悉整個會計電算化處理業務，以便對系統會計工作流程進行監控和指導。 總之，任何計算機系統都不是無懈可擊的，任何規章制度也不是天衣無縫的，因此，完善有效的計算機系統及管理制度是電算化會計信息系統安全之本；提高會計電算化人員素質，規范和完善電算化會計信息系統操作和管理章程，重視內部審計，增強數據安全意識，是當前強化電算化會計信息系統內部控制的關鍵問題。

9. 會計專業關於會計軟體的應用與發展前景800字的畢業論文

參考例文兩篇：

網路環境下會計信息系統內控風險及防範

李曉宏

來源：《當代經濟》2012年第8期上

摘要：由於網路環境下會計信息系統存在著數據安全、身份識別和許可權控制等風險，因此會計系統內部控制較之手工系統乃至一般的會計電算化系統更為復雜。只有強化安全意識，著力人才建設，加強審計監督，貫徹執行切合企業實際的內控制度，才能保證網路環境下會計信息的真實性、完整性和可靠性。

關鍵詞：內控風險，會計信息化，網路

一、概述

隨著電子信息技術的飛速發展，派生於20世紀80年初的會計電算化發展速度不斷加快，特別是互聯網乃至物聯網技術在經濟領域的廣泛應用，企業利用網路進行管理、交易、核算越來越普遍，網路環境下的會計核算和管理也應運而生。

在網路環境下，會計信息系統具有許多不同於手工會計系統的特點，如數據處理集中化、快速化，數據結果產生的無形化、自動化等等。新一代的財務軟體也大打網路牌，採用最新的、商業領域流行的技術方案，以ERP系統為代表的信息系統集成實現了企業一體化管理，會計信息化系統從管理的角度進行設計，具有業務核算、信息管理和決策分析等功能。網路環境下會計信息的傳遞藉助於互聯網完成，電子符號代替了會計數據，磁性介質代替了紙張，財務數據流動過程中簽字蓋章等傳統交易授權手段不復存在，肉眼可見的審計線索減少，企業會計系統內控比一般的會計電算化內控范圍更廣泛，方式更多樣，程序更復雜。正因為如此，建立健全信息化會計系統內部控制，保持其系統的穩定性較之手工系統乃至一般的會計電算化系統就更為重要。

二、現狀及問題

無論是中小企業初級電算化會計信息系統，還是網路級的企業財務會計信息系統，甚至是大范圍、集中式的支持電子商務和企業ERP系統這種高級別的會計信息系統，在會計內部控制上，基本都是按照內部會計控制的目標、原則和要求，利用電子技術、加密技術來實現內部會計控制的簡單功能的，難以適應目前網路環境下會計信息系統內控的要求。與此同時，網路環境下企業內部的經營決策者和外部的信息使用者對會計信息的依賴性越來越大，會計信息的質量很大程度上取決於會計信息系統內控的狀況。概括而言，會計信息系統內部控制存在的風險和問題主要有以下幾個方面。

1、系統開發和設計中的風險

隨著會計核算和管理水平的逐步提高，越來越多的企業將更多的資源投入到會計信息化建設之中，由多種軟硬體結合而成的會計信息化系統資源本身即構成企業的一項重要資產。信息化建設規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，如集團內分、子公司中業態不一出現的「存異而不求同」導致的過度個性化開發；系統開發不符合內控要求導致無法利用會計信息化系統實施有效管控，開發過程中未留下審計線索難以保證日後審計工作的開展；溝通缺失、信息不暢導致系統升級減速，阻礙會計信息化建設隨企業發展而不斷完善和升級。

在通用的會計信息軟體二次開發過程中，由於會計人員與軟體開發人員出發點的不同，或者會計人員習慣於甚至過分強調對手工處理方式的模擬，不考慮電腦和網路系統對信息處理的特點，客觀上導致系統內部控制存在一定的混亂。而且商品化的軟體為了增加市場佔有份額，大多是功能眾多、覆蓋面廣的標准化模式，軟體本身有可能百密一疏，存在微小漏洞和安全隱患。

2、網路環境開放性導致的風險

網路會計信息化依託的是Internet/Intranet系統，實現了企業事務的聯網處理，消除了物理性距離和時間性差異，使經濟業務通過各種終端在網上實時處理成為可能，傳統的內部控制手段被計算機內部控製取而代之。包括與金融機構、工商稅務、政府部門以及自身業務有關部門的數據交換和傳遞都是依託網路瞬間完成，大量會計信息通過網路傳輸，有可能被非法攔截、竊取甚至篡改。因此網路環境開放性導致的潛在風險有：原始會計信息虛假、會計信息被篡改、信息保密性差、網路系統遭到破壞等，具體如硬體故障、軟體故障、非法操作、計算機病毒、黑客入侵都有可能導致整個網路系統陷入癱瘓，使會計信息的質量受到影響。

3、身份識別和許可權控制的風險

網路會計信息系統使用的是開放式的TCP/IP協議，它採用廣播形式進行傳播，有利於口令字試，未經授權的計算機專業人員可以利用計算機技術和網路技術輕易地瀏覽各種數據文件，造成會計機密數據被泄漏，而且不留任何痕跡。同時，網路會計信息系統全面支持電子商務，涉及到許多電子貨幣、電子單據等，很容易受到不法攻擊。

在會計信息化系統中每個操作員都有自己的口令和不同的工作許可權，但是在實際工作中，一部分單位雖然設置有不同的財務分工，卻往往是一個操作員身兼數職，有的是以用不同的身份進入系統進行如憑證輸入和復核兩項不兼容的工作，有的是系統開發人員頂替會計人員操作，還有的是口令設置簡單或不更改初始登錄密碼，會計信息化要求的組織控制和系統安全控制名存實亡。

4、數據備份和安全隱患

網路會計信息化系統的數據處理與存儲呈現出高度集中的特點，而系統分點式的操作又使會計信息化系統可能在多個地點受到攻擊，給數據的安全性帶來一定的威脅。同時，數據處理集中性的特點也要求在執行部門和人員不相容的職責時，需要採取一些額外的補償性控制手段來降低這一風險。數據存儲集中於磁性載體，對環境的濕度、溫度均有一定的要求，一旦發生火災、水災、盜竊之類的事件，就可能使全部數據丟失和毀損，給企業帶來毀滅性的打擊。信息化系統的網路伺服器無論是本單位自己管理或是委託第三方管理，都存在這個「萬一」的小概率風險。

5、人才缺乏的問題

網路環境下的會計從業人員應當熟悉計算機及網路信息，掌握網路會計常見的故障排除方法及相應的維護措施，了解有關電子商務知識和國際電子交易的法律法規，精通會計知識。這就要求網路會計人員既是一名出色的計算機操作人員，同時又是一名高水準的會計師，還能熟練掌握各種網路財務軟體的操作。目前，大多數企業會計人員只有中級及中級以下會計專業水平，年紀較大的會計人員知識更新慢，對計算機應用技術所知甚少，每年例行的再教育培訓針對性不強、實際效果差強人意，復合型的會計人才更是非常缺乏，這些都給網路環境下的會計信息化內控帶來了嚴峻的挑戰。

三、措施及建議

1、增強內控風險防範意識

強化系統的內部控制，既是預防電腦犯罪的重要措施，也是減少差錯的有效保障。網路會計信息化無疑是會計發展的必然趨勢，置身於全球開放性、競爭激烈的「地球村」，會計內部控制的風險只會更復雜，特別是會計信息安全更易受到威脅。社會上一再出現的計算機和互聯網犯罪行為，使我們清醒地認識到加強和完善會計信息系統內部控制的重要性。各級領導和財會部門、信息部門不能簡單地認為使用了信息化管理軟體，就一定能保證會計信息的真實、准確、有效，務必綳緊會計信息內部控制這根弦，形成防範風險從我做起的意識，從而建立起網路控制、軟體控制、輸入控制、操作控制、保密控制、監督控制等多種內部控制措施。

2、制定切實可行的信息化系統內控制度

健全的會計信息化系統內控制度是會計活動必備的基本條件，如《會計法》關於內部會計控制制度的描述是：職責明確、相互制約、嚴格程序、如實記錄、定期檢查。《會計電算化管理辦法》中明確規定：要有嚴格的操作管理制度，有嚴格的硬體、軟體管理制度，有嚴格的會計檔案管理制度。規范性的會計信息化法規還有財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制配套指引》，財政部和國家標准化委員會基於企業會計准則提出可擴展商業報告語言(XBRL)通用分類標准、XBRL技術規范系列國家標准等建議。2012年4月，財政部副部長王軍在全國會計管理工作會議上談到健全完善會計信息化標准體系時，提出一要建立健全以企業會計准則統一分類標准為核心、門類齊全、功能完善、國際領先的會計信息化標准體系，二要建成全國統一、操作便捷的會計信息管理平台，三要利用「雲計算」等先進信息技術建立健全網路環境下會計信息編制、使用、監督和評價體系。

以上列舉的只是財政等部門的總體規劃、規定和要求，因為每個企業實際情況千差萬別，企業經營管理狀況及對會計信息的要求、財務管理操作程序、配置的信息化軟體和系統環境、人員素質以及自身對內控目標的要求等各方面不盡相同，因此具體的信息化系統管理措施還得各自量身定做。例如在會計機構設置和會計人員職能控制中，人員崗位是否分成基本會計崗位和信息化會計崗位，又如對容易出現操作風險的崗位是實行雙重身份認證還是電子簽名制度，這些都需要結合企業自身特點去制定，而不能照搬現成的或其他單位的內控制度，否則在具體實施過程中，會因為制度本身太過理想化或不合適而難以執行，甚至無法執行。

3、制度和執行雙管齊下

純粹的制度建設，如果沒有有效的執行，也就形同虛設。信息化系統運行和維護環節的重點控制有：及時跟蹤、發現和解決運行中存在的問題，確保按規定的程序、制度持續穩定運行；遵守操作流程，不擅自進行系統軟體的刪除、修改等操作，不擅自改變軟體系統環境配置；例行進行安全檢測、網路安全監控、鏈路加密、網頁恢復的維護；綜合利用防火牆、路由器等網路設備，防範來自網路的攻擊和非法侵入；經常做備份和定期檢查關鍵信息設備，指定專人定期更改操作密碼；實行網上監督和實地監督相結合的方式強化會計信息披露，保證會計信息和數據安全。以上關鍵點必須按本企業制定的信息化系統內控制度不折不扣地貫徹執行，因為再好的制度如果沒有執行力也不過是「一紙空文」。

4、強化審計監督

會計信息化雖然在內部控制方面實際執行了一部分審計工作，但是藉助於網路和計算機系統的運作往往是「人機」對話的特殊形態，因此強調內部審計的監督作用不僅因為它是內部控制系統的重要組成部分，而且也是會計在網路信息化環境下實施內部監督的一種有效手段。審計的內容包括：信息系統數據的合法性、真實性、安全性；業務流程和操作程序是否安全可靠；財務組織管理體系和人員職能控制是否健全，會計信息系統內控措施是否恰當和完善等等。

對網路環境下的會計信息審核必須運用更復雜的核查技術，只有精通計算機網路知識、熟悉審計業務程序的人員才能勝任此項工作，這無疑給內部審計加大了難度。具備專門內部審計機構和審計人員的企業要獨立行使「啄木鳥」的權利，一般企業在審計人員數量和能力有限的情況下，可以外聘相關專家協助審計。

5、著力人才培養建設

信息化使會計業務層面的操作人員大大減少，但同時又需要大量高素質的財務信息分析人才。正因為如此，網路環境下會計信息化運行是否成功，內部控制執行的效果到底如何，關鍵因素還是人才。《會計人員資格管理辦法》中明確規定，會計信息化是財會人員的必修課，要制定實事求是的培訓計劃，將培訓結果與會計人員績效考核掛鉤，定期評價有關人員的工作能力和業務技能，營造和諧向上的企業文化氛圍。會計人員職業道德建設和信息技術的技能培訓只是人才建設的基本層面，人才培養的更高層面是適應新技術發展的要求，引進熟練運用信息技術的新型財會人才，致力培養復合型人才。網路管理時代一般的會計人員必須具備財會知識和計算機知識，業務主管則應當熟悉整個會計信息化處理流程，可以對信息系統全程進行監控和指導。同樣，審計人才的培養和素質提高也要與時俱進。

四、結語

綜上所述，會計因經濟發展而產生，因技術更新而進步。隨著網路電子技術和物聯網技術等高新技術的飛速發展，會計信息化的普及程度也越來越高，網路環境下企業內部會計控制的新問題和新課題將不斷涌現。只有強化風險防範意識，著力人才培養，提高會計和管理人員的素質，加強審計監督，不斷完善和切實執行會計信息系統內控制度，才能保證網路環境下會計信息的真實性、完整性和可靠性，為企業做出正確的決策提供有效信息，保障企業獲得可持續發展。

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（作者單位： 無錫日報報業集團）