鄉鎮衛生院內控合同管理制度

1. 地勘業務層面內部控制

一、預算業務控制

預算是一個單位對來來某一特定期間如何取得資源和使用資源的一種詳細計劃，是單位未來整體工作規劃的總體安排。一般將事業單位的預算管理環節分為預算編制、預算審批、預算執行、預算決算與評價等環節。國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

地勘單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

（一）預算編制

單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據准確。

（1）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（2）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

（二）分解下達

單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

（三）預算執行

單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。

單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

（四）決算管理

單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、准確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

（五）績效管理

單位應當加強預算績效管理，建立「預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用」的全過程預算績效管理機制。

二、收支業務控制

地勘單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

（一）歸口管理

單位的各項收入應當由財會部門歸口管理並進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂後及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

（二）非稅收入控制

有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項目和標准徵收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，並及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

（三）票據控制

單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據台賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

（四）支出控制

單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標准，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

（五）崗位許可權控制

單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責許可權。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（1）加強支出審批控制。明確支出的內部審批許可權、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（2）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否准確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，並由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（3）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

（4）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時准確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

（六）債務管理

根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責許可權，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬於重大經濟事項，應當進行充分論證，並由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防範和控制財務風險。

三、政府采購業務控制

地勘單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

（一）崗位分工控制

單位應當明確相關崗位的職責許可權，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件准備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

（二）采購預算控制

單位應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標准編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。

（三）采購活動控制

單位應當對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

（四）采購驗收控制

單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，並出具驗收證明。

單位應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

（五）會計記錄控制

單位應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，並在內部進行通報。

（六）保密管理

單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對於涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

四、資產控制

地勘單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

（一）貨幣資金控制

（1）崗位分工控制。地勘單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保資產安全和有效使用。單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

① 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

② 嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，並做到人走櫃鎖。

③ 按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

（2）銀行賬戶控制。單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批許可權和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

（3）資金核查控制。單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，並按照相關規定處理。

（二）實物資產控制

單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責許可權，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（1）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，並規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（2）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批許可權和責任。

（3）建立資產台賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，並按照相關規定處理。

（4）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

（三）對外投資控制

單位應當根據國家有關規定加強對對外投資的管理。

（1）崗位分工控制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

（2）決策機制控制。單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

（3）追蹤管理控制。其一，加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、准確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況；其二，建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

五、建設項目控制

地勘單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

（一）崗位分工控制

單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責許可權，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

（二）議事決策機制

（1）議事規則。地勘單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

（2）招標機制。單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，並接受有關部門的監督。

（3）資金專款專用控制。單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。

財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，准確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

（三）項目竣工結算

（1）概算控制。經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批准；單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

（2）竣工決算。建設項目竣工後，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，並根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

（3）資產移交。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

（四）審核機制

單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委託具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

（五）項目檔案管理

單位應當採取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

六、合同控制

地勘單位應當建立健全合同內部管理制度。

（一）崗位分工控制

單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署許可權，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

（二）合同訂立管理

單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對於影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄並妥善保管。

（三）合同履行監控

單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時採取應對措施。

單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

（四）合同價款支付

財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

（五）合同歸口管理

合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批准，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

（六）合同糾紛管理

單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，並根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

2. 制定並發布 「企業內部控制應用指引---合同管理」的目的是

泰安銳利咨詢有限公司(簡稱銳利咨詢) 是由一位目前國內具有教育背景及資深行業經驗的高級企業管理顧問師創立,致力於組織管理咨詢、培訓的專業服務機構
企業內部控制應用指引第16號——合同管理_網路文庫http://wenku..com/view/077b85691eb91a37f1115c3a.html

3. 好用的工程財務管理軟體有哪些

提高從來業人員素質、建源立科學合理的激勵機制。

會計人員應當依法做好會計工作，施工企業應該為會計人員提供細致的培訓計劃，提高財務人員的專業技能。

提升對內部控制的認識，重視內部控制管理。

企業管理層應高度重視會計內部控制制度的落實。要清楚的認識到實行內部控制既是財務管理部門的制度需求，也是保障企業按規定經營、減少企業經營風險、提升企業管理水平來保障企業經濟效益得以實現的重要手段.

使用專業的合同管理工具，加強財務的合同管理。

財務管理必須以工程合同管理為基礎，嚴格執行公司合同管理辦法的規定，將工作深入推進到設計、招投標、監理、施工、結算、驗收等各個環節，加強對工程管理的監管力度。1m築造的合同管理工具正是以統一的業務財務流程管理合同至收款的所有環節，有效降低了項目風險。

使用工程行業適用的財務會計管理工具，摒棄傳統的、低效的財務管理方式。1m築造的財務會計管理工具功能強大，簡單實用，實現了自動財務記賬、自動財務報表、預算控制、機具管理等功能，是專精於施工工程行業的財務管理工具。

4. 合同管理內部控制要求有什麼

（一）經濟性：符合企業的經濟活動范疇；符合企業的經濟利益。
（二）可行性：資信可靠，資金充裕；具有在額定許可權內訂立合同的能力；擔保方式切實、可靠。
（三）嚴密性：數量、價款、金額等標示准確；計算方式正確；財務等有關附件齊備。
（四）合法性：資金來源合法；資金使用合法；結算方式合法。

5. 求業務外包 全面預算 合同管理的簡短案例

這里是《新企業內部控制規范》大部分問題和答案

一、單項選擇題
1.內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（ ）。
A.內部牽制階段
B.內部控制制度階段
C.內部控制結構階段
D.內部控制框架階段
A

2.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（ ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
C

3.（ ）是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
A.內部環境
B.控制活動
C.信息與溝通
D.內部監督
D

4.定量評估的方法主要有：概率技術、（ ）、壓力測試法、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情景分析
C.問卷調查
D.標桿分析
B
選項ACD屬於是定性分析法，不是定量分析法。

5.預算控制的過程包括（ ）。
A.編制、審定、分析、考核、獎懲
B.編制、審定、執行、考核、獎懲
C.審定、執行、分析、考核、獎懲
D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲
D

6.在資金支付流程中，正確的流程是（ ）。
A.支付申請→支付審批→辦理支付
B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付
C.支付申請→支付復核→辦理支付
D.支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付
B

7.下列關於采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（ ）。
A.大宗商品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
B.一般物品或服務等的采購應當採用招投標方式並簽訂合同協議
C.一般物品或服務等的采購可以採用詢價或定向采購的方式並簽訂合同協議
D.小額零星物品或服務等的采購可以採用直接購買等方式
B

8.（ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制
A

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監管，但不屬於政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇於「PCAOB」以外的任何機構、個人或從事任何商業活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（ ）年，每人最多兩任。
A.3
B.5
C.10
D.12
B

10.內部控制的目標是（ ）。
A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的
B.合理保證財務報表是公允的，是合法的
C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展
D

11.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
B

12.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，並就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規定銷毀審計檔案最高可判（ ）年監禁、在聯邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（ ）年監禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
C

13.1999年修訂的（ ）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。
A.《會計法》
B.《注冊會計師法》
C.《內部會計控制規范——基本規范》
D.《商業銀行內部控制指引》
A

14.（ ）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
A.內部環境
B.風險評估
C.控制活動
D.內部監督
B

15.（ ）是企業在權衡成本效益之後，准備採取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。
A.風險降低
B.風險規避
C.風險分擔
D.風險承受
A

16.（ ）是直接運用定性術語描述風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
C

17.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。
A.內部控制的思想是以風險為導向的控制
B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工
C.內部控制是一種管理，是對風險的管理
D.內部控制是一種合理保證
B
內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。

18.下列有關內部環境的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系
B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制
C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等
D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查
D
內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

19.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。
A.企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價
B.內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證
C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷
D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價
D
企業實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

20.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）
A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付
B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務
C.企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度
D.企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法
A
對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規定程序申請追加預算。

21.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ ）。
A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質
B.年終考核是指企業於每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價
C.物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅遊等福利待遇
D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計
B
年終考核是指企業於每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。

22.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（ ）。
A.管理決策者
B.員工的職業道德
C.員工的業務素質
D.內部審計
A
管理決策者是貨幣資金內部控制環境中的決定性因素，特別是在推行企業領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執行的效果。

23.以下關於會計信息化及其控制的說法中不正確的是（ ）。
A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程
B.企業出納人員可以兼任電算化系統管理員，兼任記賬憑證的審核工作
C.企業應當建立信息化會計檔案管理制度
D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光碟介質的會計數據和計算機列印出來的書面等形式的會計數據，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數據
B
企業出納人員不得兼任電算化系統管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

24.並購交易中的不相容崗位不包括（ ）。
A.並購合同協議的訂立與相關會計記錄
B.並購交易的申請與審批
C.並購交易的審批與執行
D.並購合同協議的訂立與審核
A
並購交易的執行與相關會計記錄是不相容崗位，但是並購合同協議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執行。

25.以下說法中不正確的是（ ）。
A. 書面報告的優點是成本低，能提供正式的數字、文本和圖表，易於復制、攜帶、傳發等特點，是最常見的內部報告形式
B. 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，並常用於一些緊急狀況下
C. 為了便於管理，內部報告只採用定期報告形式
D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構
C
內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

二、多項選擇題
1.內部控制是由企業（ ）、（ ）、（ ）實施的旨在實現控制目標的過程。
A.董事會
B.監事會
C.股東
D.經理層和全體員工
ABD

2.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（ ）。
A.內部環境、目標設定
B.事項識別、風險評估
C.風險應對、控制活動
D.信息與溝通、監控
ABCD

3.上市公司會計監督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監管體制都是以行業自律為主，PCAOB的出現使監管明顯有了政府幹預的性質。其職責主要包括（ ）。
A.登記執行上市公司審計的會計師事務所
B.制定審計相關准則和制度
C.檢查會計師事務所的執業質量
D.調查和處罰違規的會計師事務所
ABCD

4.審計委員會的職責包括（ ）。
A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作
B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告
C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴
D.有權僱用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問
ABCD

5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出台相關規定，所有除投資公司以外的企業在其年報中都必須包括（ ）。
A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告
D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價
AB

6.中國內部控制標准體系包括（ ）。
A.企業內部控制應用指引
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制監督指引
D.企業內部控制基本規范
ABD

7.企業建立與實施內部控制的原則包括（ ）。
A.全面性原則
B.重要性原則
C.成本效益原則
D.及時性原則
ABC
企業建立與實施內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

8.審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。
A.知識能力
B.專業勝任能力
C.良好的職業操守
D.獨立性
BCD

9.企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（ ）。
A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職
B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲
C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度
D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定
ABCD

10.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（ ）。
A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離
B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離
C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離
ABCD

11.內部溝通的方式包括（ ）等。
A.政策、手冊
B.財務報表、備查簿
C.內部刊物
D.口頭交流、內部網路
ABCD

12.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監督檢查相關主要文檔等。以下屬於控制活動相關主要文檔的有（ ）。
A.財務會計報告流程
B.績效考核文檔
C.銷售與收款循環控制文檔
D.公司財務報告
AC
選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環境相關主要文檔。

13.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（ ）工作
A.會計檔案保管工作
B.會計檔案銷毀工作
C.債權債務賬目的登記工作
D.固定資產的登記工作
AC
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

14.企業采購業務的不相容崗位至少包括（ ）。
A.請購與審批
B.供應商的選擇與審批
C.采購合同協議的擬訂、審核與審批
D.采購、驗收與相關記錄
ABCD

15.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（ ）。
A.制定賒銷額度
B.日常賒銷管理
C.長期賒銷管理
D.賒銷事後管理
AB

16.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬於內部控制要素的有（ ）。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息與溝通
ABCD
內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監督。

17.企業建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬於該原則的有（ ）。
A.全面性原則
B.適應性原則
C.重要性原則
D.制衡性原則
ABCD
除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

18.全面預算工作不相容崗位一般包括（ ）。
A.預算審批與預算執行
B.預算執行與預算考核
C.預算編制與預算審批
D.預算編制與預算調整
ABC
預算編制包括預算調整，兩者是相容的。

19.預算調整的程序一般包括（ ）。
A.預算調整的申請
B.預算執行情況的分析
C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規定的許可權和程序審核批准後，以文件形式下達執行
D.預算調整的審查
ABD
選項C屬於預算編製程序。

20.成本費用內部控制的目標主要包括（ ）。
A.保證各項成本費用開支的合理性
B.保證各項成本費用的合法性
C.加強成本費用的管理，提高經濟效益
D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料
ABCD

三、判斷題
1.為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
對

2.企業應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮全面負責的作用。（ ）
錯
董事、監事、經理及其他高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導作用。

3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。（ ）
錯
出納人員一般不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

4.企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ ）
對

5.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（ ）
錯
對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

6.企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。（ ）
對

7.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業務員和一名銷售內勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（ ）
對

8.企業的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。（ ）
對

9.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（ ）
錯
應當是原則上禁止，並不是絕對禁止。

10.信息系統是最有效的信息傳遞系統，傳遞速度快。（ ）
對

11.為企業內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。（ ）
錯
為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

12.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（ ）
對

13.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（ ）
錯
授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

14.企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ ）
對

15.企業實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（ ）
對

16.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現發展戰略。（ ）
對

17.根據《企業內部控制基本規范》的規定：接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規范及其配套辦法和相關執業准則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（ ）
錯
會計師事務所及其簽字的從業人員均應當對發表的內部控制審計意見負責。

18.《企業內部控制基本規范》所提到的信息是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的信息。信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。（ ）
錯
溝通是信息系統的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。

19.對方違約的情形，應當按合同協議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應採取相應的保全措施。（ ）
對

20.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（ ）
錯
對外包活動進行監督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環節的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

6. 行政事業單位內部控制要求對經濟行為入手，重點從 進行合同業務風險管理

建立健全並落實管理制度，從的信息管理、執行管理、例外處理、變更管理內、結算管容理、糾紛管理等環節進行業務分析和功能設計，體現行政事業單位內部控制的要求，實現與采購、項目、支出、預算等各環節的緊密關聯，有效控制風險，實現對的全生命周期管理