事業單位內控問題

1. 行政事業單位內部控制存在哪些問題

二、行政事業單位內部控制存在的問題。
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；
2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；
3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

2. 淺談如何提高事業單位內部控制水平

一、事業單位內部控制存在的問題
事業單位內部控制制度是指事業單位為貫徹執行各項管理政策，為保證經營業務活動的有效進行，確保資產的安全完整和有效運用，增進會計數據的真實性，防止舞弊行為發生，提高服務經濟效益，促進事業單位良好的運轉，從實際情況看，一些事業單位的內部控制還存在很多問題。
1、負責人內控意識相對薄弱
很長時間時間以來，很多事業單位的領導對於內部控制重要性認識不足，重視不夠，沒有把內部控制當作一項加強管理、防範風險的重要措施來抓，導致事業單位普遍存在內部控制制度不夠健全，業務不夠規范等問題。有的單位雖然形式上建立了內部控制制度，但是束之高閣實質上並沒有認真執行，期間里的目的僅僅是為了應付檢查，走過場。
2、控制體系不完善，崗位設置不合理
事業單位普遍重視的是各項資金的管理控制，而忽略了固定資產和靈動資產的有效控制。與此同時，有的事業單位還存在內部控制體制不夠完善，業務流程不盡合理，信息溝通不夠，經費運行透明度差等問題。有的單位沒有單獨設立內部控制部門，而是將內部控制看成只是財務的工作，導致財務部門與業務、紀檢部門橫向聯系不夠，同級部門間缺乏必要的交流，協調性差，難以形成人人參與內部控制活動的氛圍。
有些事業單位的會計核算流程長期以來存在著不規范不合理的狀況，並且一直未能得到有效解決。有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程
，或流程式控制制過於簡單，不夠規范，如事業單位不經批准自行處置固定資產，處置收入不納入財政專戶等。有些事業單位在崗位設置上由於編制有限、人手緊張等原因，存在不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離，如單位出納兼任記賬、出納兼任檔案保管、記賬兼任復核等。
3、會計基礎工作相對薄弱，財務管理制度不健全
事業單位財務會計基礎工作較薄弱，一些財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒有相應的成文制度保證或者雖有制度但不完整，管理的隨意性較大，如有的會計人員在工作中部按照準則要求進行會計核算，自行設置和隨意使用、混用會計科目，造成會計核算不準、會計信息失真。對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務管理和內部監督。
4、內部控制制度的監督環節薄弱
我國目前事業單位內部審計還比較薄弱，很多事業單位甚至沒有設立內部審計機構，即使設立內部審計機構，其領導和成員均是單位領導任命，其上下級隸屬關系，經濟利益均受到單位領導制約，這樣勢必造成外部監督體制弱化，使內部控製作用難以有效發揮。大多數內部控制制度執行情況的監督任務由財務部門承擔，而財務部門本身就是內部控制制度的主要執行部門，這就形成了自己監督自己的局面。

3. 行政事業單位內部控制有哪些制度

一、目前行政事業單來位內部會自計控制制度現狀內部控制制度有待完善。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關於行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。二、行政事業單位內部控制存在的問題。1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

4. 事業單位內部控制

1．事業單位內部控制規范建設滯後
在改革進程中，企業作為經濟領域的細胞，較早開始進行改革，財務管理制度和控制規范作為企業管理的重要組成部分，逐漸與國際接軌，逐步規范和完善起來。相比較而言，眾多事業單位，尚缺乏具有可參考操作的具體內部控制制度，缺乏可操作性的監督制約措施。客觀上環境不夠充分，從單位的領導到員工都欠缺對內部控制制度的認識，更談不上要求去設計和建設一套完整的內部控制體系，即使建設了一套內部控制體系，也缺乏相應的認識和能力去執行內部控制制度。
2．事業單位內部控制環境存在薄弱環節
（1）內部控制意識相對薄弱
相當一部分事業單位缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業發展，輕內部控制。在建立內部控制中存在誤區，認為事業單位經濟業務簡單，運轉環節少，抱著無所謂的態度，簡單地將財政的部門預算控制等同於內部控制，尚未建立起健全有效的內控制度。有的單位只注重製度的制定，忽略了其執行情況和執行效果，導致內控制度的制定走過場。
（2）崗位設置不合理
由於事業單位經濟業務較為簡單，人員較少，崗位安排不盡合理，許多單位存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人、經辦人員、財物保管人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。規模較小的單位，會計、出納、資產管理等不相容職務均由一人擔任，內部審計制度則根本沒有。
（3）會計專業化人才隊伍建設薄弱
建國以來，我國很多事業單位都因承擔著某一專業領域的技術工作而設立，進而發展壯大。這些事業單位在人才的引進、培養方面，尤其重視這一技術領域，而忽視了對財會等「輔助」崗位的專業人員的培養。不少單位的財會人員，都是由其他技術人員轉崗而來的，會計業務素質較低，缺乏對違法違紀行為的辨能力，在執行會計制度、法規的過程中很容易出現偏差和錯誤，從而造成不應有的損失。
3．內部控制執行不力，制衡機制「失靈」
事業單位不同於企業法人管理結構，其內部控制制度實際上是「授權監督」機制，而這種授權機制很容易造成內控制度失效。很多事業單位實際上從事的工作是政府行政管理職能的延伸，以提供某方面社會公共服務為其主要職責。在社會公眾對行政事業單位的監督作用極其微小的狀況下，個別事業單位很容易造成「公眾利益部門化，部門利益個人化」，倘若事業單位對部門利益和個人利益的追求偏離了公共服務這一公共機構的基本價值，內部控制自然也是形同虛設。眾所周知，事業單位會計監督人員受單位領導管理，其行為必然受控於管理層，反映管理層的意圖和目的，體現管理層的意志，領導層往往凌駕於內控之上，致使內部控制監督「名存實亡」。

5. 行政事業單位內部控制的風險有哪些

行政事業單位內部控制的風險如下：

1、單位經濟活動事項清單

幫助單位梳理建立包括單位預算業務、收支業務、采購業務、合同業務、資產業務和建設項目在內的各類經濟活動事項清單，明確單位各類經濟活動事項的主要業務環節和工作流程，如圖5行政事業單位經濟活動事項清單。

2、單位經濟活動管理制度優化方案

幫助單位建立健全經濟活動內部管理制度，按照制度梳理、評估、優化三個步驟開展，以外部政策法規為依據，結合單位內部管理需求，對現有制度文件進行分析評估，發現制度中存在的問題並提出建議，優化完善內控制度內容結構。

3、單位經濟活動管理業優化方案

幫助單位梳理並優化單位經濟活動過程，包括預算業務、收支業務、采購業務、合同業務、資產業務、建設項目等的管理組織、業務流程以及優化實施方案等，具體按照現狀梳理、診斷評估和管理優化三個步驟開展，單位經濟活動優化方案如圖7：單位經濟活動業務優化方案。

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開展背景

習近平總書記十八屆中央紀委二次全會上指出：「要加強對權力運行的制約和監督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制、不能腐的防範機制、不易腐的保障機制[2]。」李克強總理在國務院廉潔工作會議上指出：

「加強制度建設，用制度管權、管錢、管人，給權力塗上防腐劑、戴上緊箍咒。真正形成不能貪、不敢貪的反腐機制。為貫徹落實中央八項規定精神，中央八項規定客觀上要求行政事業單位通過建章立制，以規范調研、會議、出訪以及住房等管理過程。

實現單位經費管理的規范化和制度化。2013年4月19日，中國共產黨中央政治局召開會議，決定從2013年下半年開始，用一年左右時間，在全黨自上而下分批開展黨的群眾路線教育實踐活動。中央政治局帶頭開展黨的群眾路線教育實踐活動。

6. 行政事業單位加強內部控制的意義是什麼

行政事業單位加強內部控制的意義是：

1、提高行政運行效率

法定的或授予的公共權力的行政事業單位，行政事業單位的效率低，在一定程度上降低了整個社會的效率，建立完善的內部控制體系，簡化辦事程序，是加強行政事業單位職能運行能力和效率的重要措施。

2、 保證國有資產的安全完整

國家掌握著巨大的資源，行政事業單位對國有資產承擔著管理和使用的職責。一定要有一套嚴密的制約機制，杜絕人情交易和暗箱操作,讓交易在陽光下進行，杜絕低價、違規處置，防止國有資產流失。

3、節約行政管理成本

外部監管力量有限，很難作到時時刻刻和全面的監督，關鍵還是要自己建立一套科學合理的控制制度，制定剛性標准，節約不必要的開支。

4、完善內部控制制度是反腐敗的重要舉措

完善的內部控制體系，可以大大減少行政體制上的漏洞，降低了貪污受賄的機率，從一個側面也保護了領導幹部。

7. 行政事業單位內部控制的目標包括哪些

合理保證單位經濟活動合法合規。

資產安全和使用有效。

財務信息真實完整。

有效防範舞弊和預防腐敗。

提高公共服務的效率和效果。