內控基本原則

⑴ 基金管理公司制定的內部控制制度應當遵循的基本原則不包括()。

正確答案為：D選項
答案解析：基金管理公司制定的內部控制制度應當遵循以下基本原則：①合法、合規性原則;②全面性原則;③審慎性原則;④適時性原則。D項屬於基金管理公司內部控制應遵循的原則，符合題意。

⑵ 管理控制的基本原則有那些

1，標准化原則：適時性原則，關鍵點原則，靈活性原則。
2，標准性原則：目標推行進程的管理控制是通過人來實現的，即使是最好的領導者和管理人員也不可避免地要受自身個性及 經驗等主觀因素的影響，因而管理中由於人的主觀因素造成的偏差是不可避免的，有時是難以發現和糾正的。但是這僅僅是問題的一個方面。另一方面是人具有能動性，因此，可以主動糾正偏差，可以憑借客觀的、精確的考評標准來衡量目標或計劃的執行情況，從而補償人的主觀因素的局限。這就是標准性原則。

適時性原則：一個完善的控制系統，要求在實施有效的控制時，一旦發生偏差，必須能夠迅速發現並及時糾正。甚至是在未出現偏差之前，就能預測偏差的產生，從而防患於未然。這就是控制的適時性原則。

關鍵點原則：對於一個系統的主管人員來說，由於精力和時間的限制，推行目標管理時，實施控制不可能面面俱到，所以應該通過控制關鍵點，即把主要精力集中與系統過程中的突出因素，從而掌握系統狀態，了解執行情況。這就是關鍵點原則。

控制關鍵點是一種抓重點的控制形式，也是一種 重要的管理藝術。關鍵點原則體現了抓主要矛盾的思想，這樣的做法，往往能收到牽一發而動全身的效果。

靈活性原則：要使控制工作在執行中遇到意外情況時仍然有效，就應該在設計控制系統和實施控制時，使之具有靈活性。這就是控制的靈活性原則。

⑶ 「建立反洗錢內部控制機制」的基本原則有哪些

「建立反洗錢內部控制機制」的基本原則：

1. 全面性原則；

2. 審慎性原則；

3. 有效性原則；

4. 相對獨立性原則。

⑷ 會計信息系統內部控制設計的基本原則包括哪些內容

企業會計信息系統內部控制是指企業會計信息系統的內部控制就是指為了保證專會計信息系統的正確性、可靠性屬和安全性，提高會計信息系統的運營效率，確保會計信息的准確可靠，利用各種技術和手段對會計信息系統實施管理和控制的過程。

企業信息系統內部控制的目標

1、保證系統的合法性。

2、保證系統的安全性。

3、保證系統處理數據的真實性和准確性。

4、保護企業的資產和資源。

5、提高系統的效率和效益。

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⑸ 建立反洗錢內部控制機制的基本原則有哪些

一、建立反洗錢內部控制機制的基本原則：

1、全面性原則；

2、審慎性原則；

3、有效性原則；

4、相對獨立性原則。

二、建立健全反洗錢內部控制制度：

1、建立客戶檔案，做好客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額和可疑交易報告等方面的工作。

2、根據實際工作，隨時發現問題，提出控制解決方案做好反洗錢工作，不斷提高對加強反洗錢認識，努力提高可疑交易線索發現能力，全面提高反洗錢工作的有效性。

3、高度重視洗錢風險威脅，不斷提高對加強反洗錢工作重要性的認識。堅決執行各項反洗錢法律法規，切實將反洗錢提到更加突出的位置，主動查找和及時消除風險隱患和疏漏環節，認真細致地落實各項反洗錢工作措施。

4、切實加強反洗錢組織體系建設，不斷完善反洗錢內控制度。主要領導要履行好第一責任人的職責，反洗錢工作領導小組要切實承擔起相應的統籌組織和領導職責，將反洗錢職責落實到有關機構、部門、崗位和人員，不斷完善反洗錢內部操作規程和控制措施。

5、認真執行客戶身份識別制度，根據人民銀行有關客戶身份識別制度和客戶身份資料、交易記錄保存的規定，按照要求建立健全內部的客戶身份識別操作規程，履行勤勉盡職義務。應妥善保存客戶身份資料和交易記錄，確保客戶資料和交易信息的安全、准確、完整，並足以重現每項交易，以提供識別客戶身份、了解交易情況、調查可疑交易活動

6、加強可疑交易的甄別分析工作，切實提高重點可疑交易報告質量。要加強對可疑交易的信息採集和發現能力，做好各類可疑交易的分析研判。加強全員反洗錢培訓力度，提高員工對可疑交易的敏銳性和識別能力。

7、積極配合反洗錢調查工作，對上級金融監管部門的檢查要積極配合，大力協助，並遵循嚴格的保密原則。

8、積極開展發洗錢培訓和宣傳工作，積極開展反洗錢內部培訓，學習反洗錢法律法規，使公司員工增強對反洗錢工作的認識，正確理解和掌握保險業反洗錢工作內容，依法履行反洗錢義務；積極對客戶開展保險業反洗錢宣傳和解釋工作，爭取客戶對反洗錢工作的理解和支持。

⑹ 會計內部控制的原則是什麼

根據「財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發《企業內部控制基本規范》的通知

財會[2008]7號」第四條 ：企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

4、適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。

5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

內部會計控制是企業為鑒別、分析、分類、記錄和報告業務經營及其相關活動並對有關資產和負債負責而建立起來的會計方法和措施，是內部控制的核心內容。

內部會計控制的基本要求是： 完整的會計記錄 (完整性)，及時的會計反映 (及時性)，業務及修改活動的合理描述 (合理分類)，對業務及相關活動適當計量 (恰當估價)，對業務及相關活動的披露和揭示 (充分披露)等。

(6)內控基本原則擴展閱讀：

內部管理控制由組織的計劃和主要與經營效率和堅持經營政策相關、通常只和財務記錄間接相關的所有方法和程序組成，一般包括統計分析、工時和操作的研究、業績報告、雇員的培訓計劃和質量控制等控制手段。

內部管理控制包括組織規劃以及實施管理計劃和經營控制的所有方法與程序以及與管理當局進行經濟業務授權的決策過程有關的程序和記錄。

內部會計控制制度,是指與保護財產物資的安全性，會計信息的客觀性、真實性和完整性以及財務活動的合法性和有效性有關的控制。

它是內部控制的重要組成部分,對加強會計監督、提高會計信息質量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企業經營管理水平的重要標志。

⑺ 如何執行內控指引第五條有關全面性，獨立性，相互制約等六項基本原則

建立和實施內部控制，應當遵循以下基本原則：

（一）合法性原則。內部控制應當符合法律、行政法規的規定和有關監管部門的監管要求。

（二）全面性原則。內部控制在層次上應當涵蓋董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各項業務和管理活動，在流程上應當滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，避免內部控制出現空白和漏洞。

（三）重要性原則。內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節採取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

（四）有效性原則。內部控制應當能夠為內部控制目標的實現提供合理保證。全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。

（五）制衡性原則。的、崗位設置和權責分配應當科學合理並符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利於相互制約、相互監督。履行內部控制監督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕於內部控制之上的特殊權力。

（六）適應性原則。內部控制應當合理體現經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，並隨著外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

（七）成本效益原則。內部控制應當在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

⑻ 企業建立並實施內部控制應遵循哪些原則

應遵循以下原則：

1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

(8)內控基本原則擴展閱讀

內部控制種類

內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標准化業務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：

1、內部會計控制

內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。

2、內部管理控制

內部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。

參考資料

內部控制（管理學分支）_網路

⑼ COSO內部控制的基本原則

《美國薩班斯—奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）》（簡稱SOX）要求上市公司，無論大的還是小的，每年內對財務報表內容部控制的有效性進行評估和報告。幸運的是，公司可以依賴一個行業標准——內部控制集成框架，來評估和改進其內控體系。
全國反欺詐財務報告（特雷得維）委員會下屬的發起人委員會（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，簡稱COSO）於1992年頒布的這一框架，長期以來作為建立旨在提高效率、降低風險、幫助保證財務狀況報表可信性、遵從法律法規的內部控制的藍本。由於其全面性、有效性和普遍原則，框架受到世界上很多組織的稱贊並被接受。
框架頒布之後，財務報表、公司治理和法律環境發生了很多變化。薩班斯—奧克斯利法案404條款（SOX 404）是公司財務報表內部控制的主要推動。
COSO的報告概括了與5個組成部分相關的26條基本原則，5個組成部分是：（1）控制環境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監督。