人事內控制度

1. 論述如何加強人力資源內控

人力資源包括很多方面，大頭是薪酬計算與員工招聘，薪酬方面每天由人力專員記錄加班時長，並定期由第三方獨立審核，每月一次匯總，每月根據加班記錄由薪酬專員算加班費，給適當管理層審批，將審批後的薪酬明細給財務部，財務部根據經審批的薪酬明細做賬，記賬憑證要保存薪酬明細作為支持性文件，並且記賬憑證需要得到財務部相關領導審批。
員工招聘，在有新員工需求時，需製作員工需求申請表，由相關管理層進行審批，審批後可開展相關招聘，招聘面試過程需留下面試記錄，並由面試官簽字確認，最後由管理層進行獨立復核，員工入職當天需進行資料的登記，最重要的是需閱讀員工手冊並簽字確認，保證其對公司制度的遵從性，可避免日後違反規定的處罰爭議。
上述所有資料應妥善保管審批記錄。

2. 人力資源政策對內部控制有何影響

1人力資源政策及其內容

人力資源是指能夠作為生產性要素投入到企業運作與社會經濟活動中，並創造財富的人的勞動能力，是人的體力和腦力的綜合。人力資源是所有資源中最寶貴的資源，是一個企業生存、發展的原動力，是企業保持核心競爭力的重要影響因素。而人力資源開發與管理的效率如何與人力資源政策的制定與實施有著非常密切的關系。人力資源政策是包括人員選聘錄用政策、培訓與開發制度、員工激勵制度、評估考核制度、獎金福利制度、勞動關系政策在內的政策和制度群。科學的人力資源政策能夠保證企業所有成員具有一定水平的勝任能力和職業道德素養，是內部控制有效的關鍵因素之一。

2人力資源政策對內部控制環境的影響

2.1員工的聘任、辭退和培訓對內部控制環境的影響

2.1.1員工的聘用對內部控制環境的影響

單位在招聘新員工方面，既要考慮學歷、經驗及過去的成就，還要考慮其操守和道德修養。不僅需要進行筆試，還要進行深度的面談，甚至還把單位的歷史、文化和經營風格等項目，向應征者作深入介紹，以暗示對新員工的期望和囑托。在招聘管理人才時，會考察其是否具有前沿的、創新的管理思想和理念；能否將這種創新帶入企業，使企業產生新氣象等。招聘董事會與審計委員會（或監事會）成員時，會考察其是否具有獨立的人格品性。招聘會計、出納等易發生舞弊的崗位人員時，考查其職業道德素養高低等。合理有效的招聘方式，能夠保證企業招聘到具有較高職業道德素質和足夠勝任能力的人員。大膽的選拔人才並給予足夠的資源，使其能夠完成所分配的任務，這是建立控制環境的基礎。如果企業的執行人不誠實或不能勝任工作，再好的控製程序也會失去作用，甚至會導致企業目標無法實施。

2.1.2員工的辭退與辭職對內部控制環境的影響

企業中因人設崗現象的存在造成了組織結構的臃腫，那麼辭退不具備勝任能力以及閑置冗餘崗位的員工可以在一定程度上優化精簡組織結構。保證企業信息的順利流通，使內部控制的執行渠道得以改善。

2.1.3員工的培訓對內部控制環境的影響

培訓是保證和提高員工職業素質和專業勝任能力的重要方式。對新員工訓練的目的，是為了向員工說明單位對員工的要求，以及員工應達到的目標和應遵循的行為標准，即告訴新員工未來將扮演的角色及責任。對管理層員工的後續培訓可以更新其現有管理思想、理念，從而更新其管理方式。對基層員工的培訓，可以提高其技術技能、處理問題能力等，以保證其能夠勝任相應的工作崗位。對全體員工在企業價值觀方面的培訓，能夠使企業文化滲透到每個人的思想當中，使每個人在企業價值觀上都有一種認同感。通過培訓能夠使員工了解應遵循的工作職責、行為要求及業務流程，幫他們熟悉應該掌握的崗位技能、工作內容和工作標准，使其更好地履行職責。後續教育能幫助提升員工適應發展中的環境的能力。這樣能夠提高員工對內部控制措施執行的自覺性，也就有助於推行企業的計劃，達成企業的目標。如果員工的業務勝任能力和道德素養低下，其理解和執行內部控制措施的能力就差，就會影響到內部控制措施的效果。

2.2員工的薪酬、考核、晉升與獎懲對內部控制環境的影響

績效考核結果是企業員工積極工作成果的一個體現，科學有效的考績機制，可以使員工的工作成果被充分認可。在員工績效的基礎上，根據績效結果有區分的確定其薪酬並對其進行適當的激勵，則員工的積極性、滿意度就會得到提高，其對企業的忠誠度和歸屬感也會增強。反之，如果員工看不到自己對企業的貢獻，又得不到應有的優待，找不到對於企業的歸屬感，人才自然流失頻繁。另外，對違反預期行為者進行懲戒，並且將不予姑息的信息傳達到全體員工，可以從反面加強對所有員工的內部控制教育和道德培養。

2.3關鍵崗位員工的輪崗制衡對內部控制環境的影響

從企業內部控制角度看，企業內部各崗位中尤以內部審計部門最為關鍵。內部審計是設在企業內部的監督部門，行使獨立的監督責任。要使內部審計人員始終保持獨立性，除了適時的培訓和嚴格的制度規定外，實行定期的崗位輪換是最直接也是最有效的方法。內部審計也是內部控制環境的組成要素之一，關鍵崗位員工輪崗制度是保證內部審計獨立性的有效方法。

2.4對掌握重要商業秘密的員工離崗的限制性規定對內部控制環境的影響

商業秘密是企業投入了一定的時間、資金和精力而得來的，對企業具有實際的或潛在的經濟價值和競爭優勢。該商業秘密被他人不正當地披露或使用，就會給企業的合法權益帶來不同程度的損害，甚至可以導致企業經濟效益的直線下降而最終破產。為保證商業秘密不被侵犯，從內部控制的角度而言，就需要在人力資源政策上加以規制。對掌握重要商業秘密的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保守商業秘密的人員，一方面要求其在本單位任職期間履行對企業的忠誠義務，保守企業的商業秘密，不得在與本單位競爭的企業兼職或任職；另一方面，應當依法約定掌握重要商業秘密的員工在離職後的特定時間和特定地點內不得從事與原從事業務相同或相近的業務，或創建與原單位競爭的企業。對掌握商業秘密的員工離崗的限制性規定本身就屬於企業內部控制的一個方面，而且其與內部控制環境要素中的權責分配相聯系。

3建立科學有效的人力資源政策，優化內部控制環境

一個系統、科學的人力資源政策能夠促生一個高效的內部控制環境，無效的人力資源政策則可能導致內部控制環境的其他組成要素失效，使內部控制無效。要建立科學、有效的人力資源政策需要從人力資源管理的各個主要環節入手。

首先，把好選人關。企業應有完善的招聘與選拔方針及操作性程序。應當制訂詳細的人力資源需求計劃，並定期在組織內部進行崗位職位分析，確保各崗位都能配備有足夠勝任能力的人員。選拔和聘用員工要嚴格全面考核其德、才等綜合素質，尤其要重視其道德素質和再學習能力。

其次，做好培訓和後續教育。培訓的目的是提高員工的素質和技能，使員工能適應問題的變化、新問題出現及問題復雜程度提高等方面的變化。無論採取什麼樣的訓練方式，均要使員工有能力與發展中的環境相適應。

再次，定期考核、獎懲分明。通過科學的績效考評對員工實施晉升和獎勵，不僅是對符合企業價值行為的承認、鼓勵，也是培養員工企業忠誠度與歸屬感的重要途徑；對於違反內部控制要求的員工要嚴懲不貸，加強對所有員工的內部控制教育和道德培養。

最後，加強對關鍵崗位的管理。對會計、出納、內部審計等關鍵崗位，一定要建立嚴格的輪崗制度並切實執行，對涉及企業重要商業秘密的員工要做好在崗時的忠誠教育，並對其離崗依法作出限制性規定。

3. 事業單位內部控制實施方案怎麼寫

【2016年事業單位內部控制工作方案】
為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據上級財政工作會議有關要求，現就進一步加強我局內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、總體要求
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關於全面推進依法治國若乾重大問題的決定》中關於「加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程式控制制，防止權力濫用」的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。
二、工作目標
通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善並有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正，提高內部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區委、區政府的決策部署。
(二)各項政策與規章制度符合國家法律法規規定並得到有效貫徹執行，各項財政業務活動合法合規。
(三)嚴格遵守廉潔從政規定，防範舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
三、 工作內容
各股室(中心)要按照以下的內容，扎實推進內控制度建設。
(一)穩步推進內部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度。二是根據基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規及政策風險、預算編制及執行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法。三是各股室(中心)根據基本制度和風險內部控制辦法，在查找本單位風險並定級、完善工作流程、界定各環節各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規程。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系。
(二)切實推動內部控制制度有效執行。一是結合財政管理一體化信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統中，通過授權控制和流程式控制制防範業務風險，實現內部控制的程序化、常態化。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統內控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度。
(三)指導和推動全區財政系統的內控體系建設。在完善局內部控制制度的同時，指導和推動全區財政系統的內控體系建設工作。
四、工作步驟
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程式控制制、依法合規運行的要求，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系並組織論證評審後發布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區財政系統的內控體系建設，總結提升我區內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度並在全區財政系統推廣財政內控理念和具體制度辦法。
五、組織領導
成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委)，負責確立局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉鎮(街道)、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監察室、監督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農業股(綜改股)、企業股(國資股、外經股)、經建股、農綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內控委下設辦公室，承擔內控委日常工作。內控辦設在監督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監督檢查股的局領導兼任，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核相關風險內部控制辦法，審核各股室(中心)內部控制操作規程，對內部控制制度有效性進行檢查、考核和評價並向內控委報告，對風險事件進行調查並提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究並制訂解決方案。
各鄉鎮(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統內部控制制度建設。
六、職責分工
基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監督檢查股牽頭內控辦工作，負責制定內部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執行風險內部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規及政策風險內部控制辦法、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作。一是根據基本制度和相關風險內部控制辦法，制訂本股室(中心)內部控制操作規程，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯絡，配合內控辦的有關工作安排。
七、工作要求
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控製作為當前和今後一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險並進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，並切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持「一崗雙責」、「一案雙查」，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念，積極引導幹部職工將內控意識貫穿於日常工作中，由「要我內控」變為「我要內控」，在股室(中心)內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告。
(五)完善問責機制。將內控結果運用於幹部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對於違反內控制度規定，出現風險事故的責任單位和幹部職工必須嚴格執紀追責。

4. 人力資源部中內控是指什麼

人力資源內部控制是指對人力資源規劃與設計、招聘與配置、培訓與開發、薪酬與福利，考核與評價、勞動關系管理等六大模塊進行全面監控和管理。
通過人力資源管理的內部控制，對人力資源進行有效的規劃和配置，充分做到因崗設人，人崗匹配，減少人力資源的浪費，充分調動員工的工作積極性，全面提高員工隊伍素質，實現人力資源戰略目標。

5. 誰有事業單位內控制度（有關資料越詳細、越多越好）

第一章 總 則

第一條 為了調動事業單位工作人員的積極性和創造性，嚴明紀律，教育和監督事業單位工作人員遵紀守法，根據中共中央辦公廳《深化幹部人事制度改革綱要》和中共中央組織部、國家人事部《關於加快推進事業單位人事制度改革的意見》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於全民所有制事業單位的工作人員。
事業單位工作人員的專項獎勵，按國家和市的有關規定執行。
第三條 事業單位工作人員獎勵應遵循以下原則：
一 公平合理、獎勵得當；
二 獎勵及時、注重實效；
三 獎勵與懲戒相結合；
四 精神獎勵和物質獎勵相結合，以精神獎勵為主。
第四條 事業單位工作人員行政處分應遵循以下原則：
一 堅持懲處與教育相結合；
二 堅持懲處與獎勵相結合；
三 堅持懲處公平得當；
四 堅持懲處及時公開。
第五條 市和區縣(自治縣、市)政府人事部門主管事業單位工作人員獎勵工作。
第六條 市和區縣(自治縣、市)政府人事部門綜合管理行政懲戒工作。

第二章 獎 勵

第七條 事業單位工作人員有下列情形之一的，應當予以獎勵：
一 忠於職守，積極工作，成績顯著的；
二 遵紀守法，廉潔奉公，作風正派，辦事公道，起模範作用的；
三 在工作中有發明、創造或者提出合理化建議，為國家取得顯著經濟效益和社會效益的；
四 愛護公共財產，節約國家資財，有突出成績的；
五 在移民、扶貧、再就業等工作中成績突出的；
六 在增進民族團結、維護社會穩定方面做出突出貢獻的；
七 在社會主義精神文明建設方面做出突出貢獻的；
八 防止或者挽救事故有功，使國家和人民利益免受或者減少損失的；
九 在搶險、救災等特定環境中奮不顧身，做出貢獻的；
十 見義勇為，捨己救人，維護社會公德和社會治安，表現突出的；
(十一) 同違法、違紀行為作斗爭，有功績的；
(十二) 在對外交往中，為國家爭得榮譽和利益的；
(十三) 有其他功績的。
第八條 事業單位工作人員獎勵的種類為：授予榮譽稱號、記一等功、記二等功、記三等功、嘉獎5種。
第九條 獎勵的基本標准：
對在工作中取得優良成績，在年度考核中被評為優秀或者在其他方面做出成績的，應當給予嘉獎；
對在工作中取得顯著成績，在本單位表現突出的，應當給予記三等功；
對在工作中做出較大貢獻，在本系統具有一定影響或者有其他突出事跡的，可以給予記二等功；
對在工作中做出重大貢獻，在全市或者全國具有重大影響的，或者有其他顯著事跡的，可以給予記一等功；
對功績卓著，有特殊貢獻的，可以授予榮譽稱號。
第十條 市政府有權給予本辦法規定的各種獎勵種類。其中授予榮譽稱號，記一等功只能由市政府批准。授予榮譽稱號的名稱統一規范為「先進工作者」，也可在其稱號前冠以系統名稱。特殊情況下需要授予榮譽稱號的，須經市人事局審核後，報市政府批准。
第十一條 市人事局有權給予本辦法規定的記二等功及其以下獎勵。其中記二等功，由區縣(自治縣、市)人民政府或市政府工作部門審核，報市人事局批准。
第十二條 區縣(自治縣、市)政府或市政府工作部門有權批准本辦法規定的記三等功及其以下獎勵，並報市人事局備案。
第十三條 區政府工作部門有權批准給予嘉獎，並分別報市、區人事局備案。
第十四條 需要上報國務院或國務院工作部門給予事業單位工作人員獎勵的，由人事局審核或人事局與有關部門共同審核後按要求上報。
第十五條 給予事業單位工作人員獎勵，應嚴格評選條件和報批程序，控製表彰周期和數量。
第十六條 對獲得獎勵的事業單位工作人員，頒發獎章或獎勵證書。獎章、獎勵證書按國家和省、市規定的式樣，由人事局統一監制。
對獲得獎勵的事業單位工作人員，同時給予適當的物質獎勵。獎金數額由財政局、人事局共同商定。

第三章 行政處分

第十七條 事業單位工作人員行政處分的種類為：警告、記過、記大過、降職、撤職、開除留用察看、開除7種。
專業技術人員不適合受降職處分。
事業單位工人不適合給予降職、撤職處分。
第十八條 對於違反法紀的事業單位工作人員，應當根據其錯誤性質，情節輕重，危害大小，區別情況作出處理：
一 違紀情節輕微且未造成不良後果的，給予批評教育，免予行政處分；
二 違紀情節較重，給國家、集體和群眾利益造成一定損失或不良後果的，給予記大過以下處分；
三 違紀情節嚴重，給國家、集體和群眾利益造成重大損失或嚴重後果的，給予降職以上處分；
四 對觸犯刑律，被依法免予刑事處罰的，給予撤職或開除處分；受勞動教養或刑事處罰的，給予開除處分。
第十九條 給予事業單位工作人員行政處分，由所在單位或承辦機關以文件形式（附《事業單位工作人員行政處分審批表》，樣表見附件1）向主管機關報批。經批准後，按照管理許可權由行政任免機關作出處分決定。處分決定和《事業單位工作人員行政處分審批表》存入本人檔案。

第四章 獎勵的撤銷和行政處分的解除

第二十條 獲獎人員有下列情形之一的，撤銷其獲得的獎勵：
一 偽造事跡，騙取獎勵表彰的；
二 申報獎勵表彰時隱瞞錯誤或嚴重違反規定程序的；
三 獲得榮譽稱號後，受到開除處分、勞動教養或刑事處罰的；
四 法律、法規規定的其他情況。
第二十一條 撤銷獎勵，由原申報機關報請審批機關批准。特殊情況下，原審批機關可以直接撤銷其獎勵。
第二十二條 獎勵撤銷後，審批機關要收回其獎勵證書和獎章，停止其享受的有關待遇並追回已享受的經濟待遇。
第二十三條 事業單位工作人員受到開除以外的行政處分改正錯誤的，按下列期限由原批准處分的機關（原批准處分的機關撤銷或合並的，由承繼其職能的機關或上級機關）予以解除：
一 警告處分滿半年；
二 記過、記大過處分滿1年；
三 降職、撤職處分滿2年；
四 開除留用察看處分，察看期滿後滿3年。
改正錯誤，是指事業單位工作人員在受行政處分期間，沒有再犯與受到行政處分的違紀行為同一性質的錯誤，也沒有其他需要給予行政處分的違紀行為。
第二十四條 事業單位工作人員在受處分期間有特殊貢獻的，可以提前解除處分。提前解除行政處分的時間，不得少於規定的行政處分期限的一半。對於在處分期限內沒有改正錯誤的，可以適當延長解除處分的期限，延長解除處分的期限一般為半年，最多不超過1年。延長解除處分期限後，還未改正錯誤或重新犯有此類錯誤的，予以辭退或開除。
特殊貢獻，是指事業單位工作人員在受行政處分期間，表現突出，有重大貢獻，獲得一等功以上獎勵的。
第二十五條 解除處分的程序為：
一 由本人提出申請；
二 所在單位提出解除處分的意見；
三 原批准機關作出解除處分的決定；
四 將解除處分決定(附《事業單位工作人員解除行政處分審批表》，樣表見附件2）存入本人檔案，並以書面形式通知有關部門和受處分本人。

第五章 附 則

第二十六條 事業單位工作人員的獎懲實行備案制度。有關單位應在每年1月將上一年度的獎懲情況報送同級政府人事部門。各區縣(自治縣、市)人事局應在每年1月將本地區上一年度的獎懲情況報送重慶市人事局。
第二十七條 集體所有制事業單位工作人員獎懲工作參照本辦法執行。
第二十八條 本辦法由人事局負責解釋。
第二十九條 本辦法自下發之日起施行

6. 內部控制體系包括哪些內容

制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。

(6)人事內控制度擴展閱讀：

企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。

內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

參考資料：網路-內控體系

7. 什麼是內部控制制度

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

8. 內部控制制度包括哪些

企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展，所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。